信用擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理制度會(huì)計(jì)事務(wù)所版 完整版

1、安徽太極投資擔(dān)保股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則第一條為規(guī)范安徽太極投資擔(dān)保股份有限公司財(cái)務(wù)管 理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理計(jì)劃、控制、監(jiān)督、決策的職能，保 證公司經(jīng)營(yíng)管理正常進(jìn)行，提高擔(dān)保資金的利用效益，維護(hù) 股東利益，根據(jù)會(huì)計(jì)法企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)財(cái)務(wù)通則擔(dān)保企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法并結(jié)合金融企業(yè)財(cái)務(wù)制度等 有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)公司實(shí)際，制定本制度。第二條公司要按現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立、健全法人治理結(jié) 構(gòu)，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率。公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)在 公司董事長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。第三條公司財(cái)務(wù)管理工作的基本任務(wù)是：全面貫徹會(huì) 計(jì)法，執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；合理編 制公司預(yù)算

2、，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況；依法組織收入，努力 節(jié)約支出；建立健全財(cái)務(wù)管理機(jī)制，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，管好用 活資金，加強(qiáng)對(duì)擔(dān)?；鸬娘L(fēng)險(xiǎn)防范管理，防止資產(chǎn)流失， 對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。第四條建立責(zé)任明確的公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，公司董事 會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)分管經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員應(yīng)各司其職。財(cái)務(wù)部門要完善內(nèi)部工作責(zé)任制，努力為公司發(fā)展和擔(dān)保業(yè) 務(wù)的開展作好服務(wù)。公司內(nèi)部要認(rèn)真作好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格按照財(cái) 政部會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范辦理每筆會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)記錄應(yīng) 當(dāng)準(zhǔn)確完整。公司應(yīng)當(dāng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡是應(yīng)屬于本期的收入 和支出，不論款項(xiàng)是否在本期收付，都應(yīng)作為本期的收入和 支出處理。第五條 公

3、司財(cái)務(wù)管理工作的主要內(nèi)容是:(1)財(cái)務(wù)計(jì)劃管理收入管理 支出管理 擔(dān)?；鸸芾砉潭ㄙY產(chǎn)和低值易耗品管理(6)資金管理第二章財(cái)務(wù)計(jì)劃管理第六條財(cái)務(wù)計(jì)劃是對(duì)本年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)，根據(jù)本公司的 發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制。財(cái)務(wù)計(jì)劃包括基本業(yè)務(wù)收支計(jì)劃和資金計(jì)劃兩部分。第七條基本業(yè)務(wù)收支計(jì)劃主要有公司擔(dān)保業(yè)務(wù)活動(dòng)中的收入、費(fèi)用支出、及其他業(yè)務(wù)收支、稅金及營(yíng)業(yè)結(jié)余的留 用情況。第八條資金計(jì)劃主要包括公司資金的籌集和使用。第九條公司財(cái)務(wù)計(jì)劃在公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門提供的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，由財(cái)會(huì)部門匯總編制。第十條 公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)經(jīng)常檢查、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，提出改進(jìn)意見，以保證年度財(cái)務(wù)計(jì)劃的完成。第三章收入管理?xiàng)l公司收入來(lái)

4、源有:(1) 擔(dān)保費(fèi)收入：指從事?lián)I(yè)務(wù)的收入(2) 利息收入：指公司基本帳戶和其他存款帳戶利息的收入(3) 其他業(yè)務(wù)收入：包括固定資產(chǎn)出租收入、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入、咨詢費(fèi)收入等(4) 投資收益：進(jìn)行投資取得的收益(5) 營(yíng)業(yè)外收入：指非業(yè)務(wù)性收入如外單位捐贈(zèng)未限定用途的財(cái)物、其他單位對(duì)公司的補(bǔ)助、固定資產(chǎn)盤盈、固定 資產(chǎn)清理凈收益、其他零星雜項(xiàng)收入。第十二條各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入應(yīng)按國(guó)家政策和有關(guān)規(guī)定認(rèn)真核算、正確反映，防止漏收、錯(cuò)收。不得私設(shè)小金庫(kù)，不得 在外私設(shè)賬戶，以保證損益的真實(shí)性和完整性。不得以任何 形式截留或轉(zhuǎn)移收入。第四章 支出管理第十三條支出是指公司為開展主營(yíng)業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生 的資金耗

5、費(fèi)和損失。主要包括:(1) 業(yè)務(wù)支出：公司在進(jìn)行擔(dān)保項(xiàng)目調(diào)查、評(píng)估過(guò)程中聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估、鑒證、審計(jì)、公證等的支出， 以及聘請(qǐng)常年法律顧問(wèn)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)等的支出，對(duì)本公司自身 的審計(jì)評(píng)估除外。(2) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用：包括職工工資、職工福利費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、安全防衛(wèi)費(fèi)、公雜費(fèi)(車船燃料費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)和牌照費(fèi)、清潔衛(wèi)生用具、訂閱公用書報(bào)、辦公用品)、外事費(fèi)、郵電費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)、差旅費(fèi)、修 理費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、低值易耗品攤銷、固定資產(chǎn)折舊、遞延資產(chǎn) 攤銷、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、房租費(fèi)、招待費(fèi)、勞保費(fèi)、住房公 積金、稅金(房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅) 咨詢費(fèi)、公證及訴訟費(fèi)和其他費(fèi)用

6、。(3) 營(yíng)業(yè)稅金及附加：包括營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、水利基金費(fèi)等。(4) 提取短期擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金：按每筆新發(fā)生擔(dān)保額 提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。在該筆擔(dān)保業(yè)務(wù)按時(shí)履約解除擔(dān)保責(zé)任 時(shí)，凈預(yù)提的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的余額返還擔(dān)保基金。(5) 提取長(zhǎng)期擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)金：從擔(dān)?；鸬哪晔找嬷邪?0%提取擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備總額達(dá)到基金總額 的50%后，可不再提取。(6) 代償損失超出準(zhǔn)備支出：代償損失超過(guò)已提取短期、長(zhǎng)期擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金差額部分。(4)提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金： 年未按在保項(xiàng)目所收保費(fèi)的50%提取，同時(shí)轉(zhuǎn)回以前年度提取本年已解除擔(dān)保責(zé)任余 額項(xiàng)目所收保費(fèi)計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備，用于彌補(bǔ)代

7、償損 失。(5)提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備：按年末在保余額的一定比例計(jì)提，實(shí)行差額提取，用于彌補(bǔ)代償損失，計(jì)提的比例一經(jīng)確 定不得隨意變更。計(jì)提的比例根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)代償率和代償損 失率不同而不同。代償率和代償損失率由公司董事會(huì)決定。(7)利息支出：指借款所應(yīng)支付的利息。如到期一次支付的利息數(shù)額較大，應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算。(8)其他業(yè)務(wù)支出：公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的其他與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出。(9)營(yíng)業(yè)外支出:指固定資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)清理凈損失、罰金、其他等。(10)所得稅：根據(jù)國(guó)家所得稅有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳的所得稅第五章?lián)；鸸芾淼谑臈l擔(dān)?；鹗潜ＷC公司擔(dān)保業(yè)務(wù)正常開展的前提和基礎(chǔ)，主要由 國(guó)家、企業(yè)法人、

8、個(gè)人投入， 其他籌措擔(dān)保 資金的活動(dòng)應(yīng)在國(guó)家規(guī)定的范圍內(nèi)開展。其來(lái)源主要有:(一) 國(guó)家、企業(yè)法人、個(gè)人 出資;(二) 基金凈收益;(三) 其他第十五條擔(dān)保資金的使用應(yīng)建立審核和控制制度，建立內(nèi)部制約機(jī)制，資金的收付集中由財(cái)會(huì)部門辦理。對(duì)外撥 付保證金和發(fā)生代償賠付，必須符合操作規(guī)程，會(huì)同各有關(guān) 職能部門共同討論通過(guò)，報(bào)公司分管財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后， 由財(cái)務(wù)部門審核，方可對(duì)外付款。第十六條加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范和管理，正確提取和使用風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和資本保障基金，中心開展擔(dān)保業(yè)務(wù)提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金及資本保障基金有:（1）未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 （2）長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金 （3）資本保障基金第六章固定資產(chǎn)和低值易耗品管理第十七

9、條 必須加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，做到建賬設(shè)卡，帳實(shí)相符，確保實(shí)物資產(chǎn)的安全完整。第十八條 凡單位價(jià)值在 2000元（不含）以上，使用年限在一年（不含一年）以上，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，如房屋、建筑物、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、機(jī)械設(shè)備等。公司因業(yè)務(wù)需要而購(gòu)建的大、中型計(jì)算網(wǎng)絡(luò)（包括硬件購(gòu)置費(fèi)及軟件開發(fā)費(fèi)），應(yīng)作為固定資產(chǎn) 進(jìn)行處理。第十九條 固定資產(chǎn)由財(cái)會(huì)部門進(jìn)行核算，按季（或按 月）計(jì)提折舊，固定資產(chǎn)折舊實(shí)行平均年限法。凈殘值率為 固定資產(chǎn)原值的5%，電子設(shè)備的預(yù)計(jì)凈殘值為 0。由資產(chǎn)管 理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、 調(diào)用、維修和管理，每季核對(duì)， 年終全面盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)賬物不符，要及

10、時(shí)處理。固定資產(chǎn)折舊年限如下:、房屋、建筑物 20年10年、機(jī)器、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸工具四、電子設(shè)備第二十條低值易耗品應(yīng)比照固定資產(chǎn)的管理辦法，建立登記保管制度。每年進(jìn)行一次盤點(diǎn)，對(duì)短缺的物品要查明原因，及時(shí)處理。低值易耗品實(shí)行一次攤銷法 (五五攤銷法)。第二公司在建工程包括前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工 程按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。第七章資金管理?xiàng)l公司的庫(kù)存現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則，在保證正常業(yè)務(wù)開展的限額內(nèi)留用，對(duì)超庫(kù)存限 額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)繳存銀行。對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金定期檢查核對(duì)，保證 賬款相符。銀行存款要按月與銀行對(duì)賬，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)作未達(dá) 賬項(xiàng)調(diào)節(jié)表。三條 建立

11、錢、物、帳分管制度(1)出納人員專管貨幣資金的收支并進(jìn)行序時(shí)登記。(2 )物資管理人員負(fù)責(zé)賤產(chǎn)物資的收發(fā)并保證其安全完整。(3)會(huì)計(jì)人員按照會(huì)計(jì)制度對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行反映和控制， 并通過(guò)資產(chǎn)清查達(dá)到帳實(shí)一致的目的。第二十四條建立資金審批制度，凡是涉及財(cái)務(wù)收支及稅務(wù)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都必須經(jīng)財(cái)務(wù)分管經(jīng)理、總經(jīng)理審批。五條建立資金集中管理制度，公司資金實(shí)行統(tǒng)管理，高度集中的辦法，一切收支都必須通過(guò)財(cái)務(wù)部辦理 財(cái)務(wù)部通過(guò)財(cái)務(wù)核算，監(jiān)督控制各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的資金周轉(zhuǎn)狀況 及資金成本，努力提高資金使用效率。六條公司的應(yīng)收賬款為應(yīng)收未收的擔(dān)保費(fèi)收入，要及時(shí)進(jìn)行清理。第二十七條 公司的暫收、暫付款項(xiàng)為臨時(shí)性的資金來(lái)源和運(yùn)用，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理，并經(jīng)常進(jìn)行檢查，督促 有關(guān)部門進(jìn)行清理，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映，采取措施， 認(rèn)真處理。八條公司的短期投資和長(zhǎng)期投資是利用暫時(shí)不用的資金為確保擔(dān)?；鸬谋Ｖ岛驮鲋刀扇〉拇胧?，應(yīng)按設(shè) 立擔(dān)保公司的原則投資于風(fēng)險(xiǎn)較小的金融債券等證券類別，并按會(huì)計(jì)制度規(guī)定提取投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備O九條公司在進(jìn)行擔(dān)保業(yè)務(wù)時(shí)暫收保證金及存出保證金應(yīng)嚴(yán)格按制度執(zhí)行，對(duì)收取的會(huì)員基金實(shí)