公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文集合

1、公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文 一總體評(píng)述（一）總體財(cái)務(wù)績效水平 根據(jù) xxxx 公開發(fā)布的數(shù)據(jù), 運(yùn)用 xxxx 系統(tǒng)和 xxx 分析方法對(duì)其進(jìn)行綜合分析, 我們認(rèn) 為 xxxx 本期財(cái)務(wù)狀況比去年同期大幅升高。（二）公司分項(xiàng)績效水平 項(xiàng)目 公司評(píng)價(jià) 二財(cái)務(wù)報(bào)表分析（一）資產(chǎn)負(fù)債表1. 企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明： 公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多，為xx萬元。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿? 也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式。 因此, 建 議投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究。流動(dòng)

2、資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)的比重最大，占xx%,信用資產(chǎn)的比重次之，占 xx%.流動(dòng)資產(chǎn)的增長幅度為XX% .在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強(qiáng)。信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長, 說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng), 企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作。 存貨類資產(chǎn)的 增長幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長, 說明企業(yè)存貨增長占用資金過多, 市場風(fēng)險(xiǎn)將增大, 企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作。 總之, 企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般。xx%,長期負(fù)債和所有者2. 企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明：

3、從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為 權(quán)益的比率為XX%.說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中，流動(dòng)負(fù)債減少XX%,長期負(fù)債減少XX%,股東權(quán)益增長 xx%.流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為 XX%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降，主要是 應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低。本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為XX%, XX%,該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低，說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低。盈余公積比重提高，說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營實(shí)力的愿望。未分配利潤比去年增長了XX%,表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去

4、年也有所提高， 說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年 有所提高。 總體上， 企業(yè)長期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱。 企業(yè)是以所有者權(quán)益資金 為主來開展經(jīng)營性活動(dòng)，資金 成本相對(duì)比較低。（二）利潤及利潤分配表 主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下： 當(dāng)期數(shù)據(jù) 上期數(shù)據(jù) 主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)成本 營業(yè)費(fèi)用 主營業(yè)務(wù)利潤其他業(yè)務(wù)利潤管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營業(yè)利潤 營業(yè)外收支凈 利潤總額所得稅 凈利潤 毛利率（ %） 凈利率（ %） 成本費(fèi)用利潤率（ %） 凈收益營運(yùn)指數(shù)1. 利潤分析（ 1） 利潤構(gòu)成情況本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額xx萬元。其中，經(jīng)營性利潤XX萬元，占利潤總額 XX%；營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額 xx 萬元，占

5、利潤總額 xx%.（ 2） 利潤增長情況本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額 xx萬元，較上年同期增長 XX%.其中，營業(yè)利潤比上年同期增長 xx%,增加利潤總額XX萬元；營業(yè)外收支凈額比去年同期降低XX%,減少營業(yè)外收支凈額 XX萬元。2. 收入分析xx%說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)本期公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入 xx 萬元。與去年同期相比增長 于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強(qiáng),市場推廣工作成績很大,公 大。3. 成本費(fèi)用分析xx 萬元，占成本費(fèi)用總額占成本費(fèi)用總額xx%;財(cái)務(wù)（1）成本費(fèi)用構(gòu)成情況 本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì) xx 萬元。其中,主營業(yè)務(wù)成本XX；營業(yè)費(fèi)用XX萬元，占成本費(fèi)用總額 XX%；

6、管理費(fèi)用XX萬元， 費(fèi)用 xx 萬元,占成本費(fèi)用總額 xx%.萬元，增長xx%;主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增 xx 萬元，降低 xx%; 管理費(fèi)用比去年同期增 xxx 萬元，降低 xx%.（2）成本費(fèi)用增長情況 本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加 XX加XX萬元，增長XX%；營業(yè)費(fèi)用比去年同期減少 加XX萬元，增長XX%；財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少萬元。其中，主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤 xxxx 萬元，營業(yè)費(fèi)用比上年同期 增加利潤 xx 萬元， 財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤xx萬元，投資收益比4. 利潤增長因素分析 本期利潤總額比上年同期增加 XX萬元,主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤 管理費(fèi)用比上年

7、同期減少利潤 XX 萬元,xx 萬元。上年同期減少利潤 XX 萬元,營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤本期公司利潤總額增長率為XX%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績，提請(qǐng)分析者予以高度重視，因?yàn)楣纠麧櫡e累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力，將來迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。5. 經(jīng)營成果總體評(píng)價(jià)（1） 產(chǎn)品綜合獲利能力評(píng)價(jià)本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為XX%,綜合凈利率為XX%成本費(fèi)用利潤率為 XX%.分別比上年同期提高了 XX%, XX%, xx%,平均提高xx%,說明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段，本期 公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面， 以及提高公司經(jīng)營管

8、理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn) 步,公司獲利能力在本期獲得較大提高,（ 2） 收益質(zhì)量評(píng)價(jià) 凈收益營運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)。本期公司凈收益營運(yùn)指數(shù)為, 比上年同期提高了 XX%,說明公司收益質(zhì)量變化不大，只有經(jīng)營性收益才是可靠的，可持續(xù)的，因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重。（ 3） 利潤協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià)公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為XSX%,其中，主營收入增長率為 XX%,說明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降，收入與利潤協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平。主營業(yè)務(wù)成本增長率為XX%,說明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻(xiàn)率有所提高，成本與收入?yún)f(xié)

9、調(diào)性很好，未來公 司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本的控制水平。 營業(yè)費(fèi)用增長率為 XX%.說明公司營業(yè)費(fèi)用率有所下降，營業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好，未來 公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)營業(yè)費(fèi)用的控制水平。管理費(fèi)用增長率為 XX%.說明公司管理費(fèi)用率有所下降, 管理費(fèi)用與利潤協(xié)調(diào)性很好, 未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水 平。財(cái)務(wù) 費(fèi)用增長率為XX% .說明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降，財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤協(xié)調(diào)性很好， 未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平。（三）現(xiàn)金流量表主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下：項(xiàng)目當(dāng)期數(shù)據(jù) 上期數(shù)據(jù) 增長情況（ %） 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流

10、入量 總現(xiàn)金流入量 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量 總現(xiàn)金流出量 現(xiàn)金流量凈額1. 現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析（ 1） 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入 XX 萬元, 其中, 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為 XX 萬元, 占總現(xiàn) 金流入的比例為XX%投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為 XX萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為 XX%,籌 資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為 XX 萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為 XX%.（ 2） 現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出 XX 萬元, 其中, 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出 XX 萬元, 占總現(xiàn)金 流出的比例為XX%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為 XX萬元，占

11、總現(xiàn)金流出的比例為 XX%,籌資 活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為 XX 萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為 XX%.2. 現(xiàn)金流動(dòng)性分析該指標(biāo)越大， 償債（ 1） 現(xiàn)金流入負(fù)債比 現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo)。說明公司現(xiàn)金流動(dòng)性大幅有利于公司的持續(xù)發(fā)本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金收回的能力穩(wěn)步提能力越強(qiáng)。本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為,較上年同期大幅提高,增強(qiáng), 現(xiàn)金支付能力快速提高, 債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高, 展。（ 2） 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力?；厥章蕿閤x%,較上年同期小幅提高，說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式 高，現(xiàn)金流動(dòng)性的小幅增

12、強(qiáng)，有利于公司的持續(xù)發(fā)展。 三財(cái)務(wù)績效評(píng)價(jià)（一） 償債能力分析相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)：項(xiàng)目當(dāng)期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)增長情況（ %）流動(dòng)比率速動(dòng)比率資產(chǎn)負(fù)債率（ %）有形凈值債務(wù)率（ %） 現(xiàn)金流入負(fù)債比 綜合分?jǐn)?shù)企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務(wù)的能力。 企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償 還債務(wù)能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵。公司本期償債能力綜合分?jǐn)?shù)為,較上年同期提高 %,說明公司償債能力較上年同期大幅提高,本期公司在流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債以及 資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績。 企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高, 為將來 公司持續(xù)健康的發(fā)展, 降低公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。 從行業(yè)內(nèi)部看, 公

13、司償債能力 極強(qiáng), 在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平, 債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)都非常小。 在償 債能力中,現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動(dòng),是引起償債能力變化的主要指標(biāo)。（二） 經(jīng)營效率分析相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)：項(xiàng)目當(dāng)期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)增長情況（ %）應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率營業(yè)周期（天）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析企業(yè)的經(jīng)營管理效率, 是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的一種手段, 如果企業(yè)的 生產(chǎn)經(jīng)營管理效率不高,那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的。公司本期經(jīng)營效率綜合分?jǐn)?shù)為,較上年同期提高 %,說明公司經(jīng)營效率處于較快提高階段,本期公司在市場開拓與提 高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績,

14、公司經(jīng)營效率在本期獲得較大提高。 提請(qǐng)分 析者予以重視, 公司經(jīng)營效率的較大提高為將來降低成本, 創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益, 降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)開創(chuàng)了良好 的局面。從行業(yè)內(nèi)部看，公司經(jīng)營效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平，公司在市 場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位， 未來在行業(yè)中應(yīng)盡可 能保持這種優(yōu)勢(shì)。 在經(jīng)營效率中， 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動(dòng)， 是引起經(jīng)營效 率變化的主要指標(biāo)。（三）盈利能力分析 相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)： 項(xiàng)目 當(dāng)期數(shù)據(jù) 上期數(shù)據(jù) 增長情況 總資產(chǎn)報(bào)酬率（ %） 凈資產(chǎn)收益率（ %） 毛利率（ %） 營業(yè)利潤率（ %） 主營業(yè)務(wù)利潤率（ %） 凈利潤率（ %） 成本費(fèi)

15、用利潤率（ %） 企業(yè)的經(jīng)營盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤的能力。 公司本期盈利能力綜合分 數(shù)為， 較上年同期提高 %，說明公司盈利能力處于 高速發(fā)展階段， 本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu) 和控制公司成本與費(fèi)用方面都取得了極大的進(jìn)步， 公司盈利能力在本期獲得極大提高， 提請(qǐng) 分析者予以高度重視，因?yàn)橛?能力的極大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大，創(chuàng)造更好的經(jīng) 濟(jì)效益打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。 從行業(yè)內(nèi)部看， 公司盈利能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平， 公司提供 的產(chǎn)品與服務(wù)在 市場上非常有競爭力，未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢(shì)。在盈利能力 中，成本費(fèi)用利潤率和總資產(chǎn)報(bào)酬率的變動(dòng)，是引起盈利能力變化的主要指標(biāo)。%）%）%）%）%）（五） 企業(yè)發(fā)展能力分析 相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)： 項(xiàng)目 當(dāng)期數(shù)據(jù) 上期數(shù)據(jù) 增長情況 主營收入增長率 凈利潤增長率（ 流動(dòng)資產(chǎn)增長率 總資產(chǎn)增長率（ 可持續(xù)增長率（企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展， 通過對(duì)企業(yè)的成長性分析我們可以預(yù)測企業(yè)未來 的經(jīng)營狀況的趨勢(shì)。 公司本期成長能力綜合分?jǐn)?shù)為， 較上年同 期提高 %，說明公司成長能力 處于高速發(fā)展階段， 本期公司在擴(kuò)大市場需求， 提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得 了極大的