xx集團(tuán)公司財務(wù)管理中心基礎(chǔ)管理制度

1、XX集團(tuán)公司 財務(wù)管理中心基礎(chǔ)管理制度 第一章總則 第一條根據(jù)集團(tuán)公司財務(wù)改制的總體要求，為了加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工 作，統(tǒng)一會計核算形式，保證會計資料的真實、完整，建立 一套規(guī)范、高效的矣計工作秩序，提高矣計丁作水平，根據(jù) 財政部會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，結(jié)合集團(tuán)財務(wù)管理中心財務(wù) 管理要求，特制定本制度。第二條 集團(tuán)所屬的全資、控股企業(yè)的基礎(chǔ)管理工作，應(yīng)當(dāng)符合本制 度的規(guī)定。第三條各單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和本制度的規(guī)定，加強(qiáng)會計 基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格執(zhí)行會計法規(guī)和本制度的規(guī)定，保證本單位 的會計工作有序的進(jìn)行。第二章 會計人員的素質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)和崗位職責(zé)會計人員的素質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)道德第四條 會計人員應(yīng)當(dāng)遵守會計職業(yè)道德

2、，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)和嚴(yán) 謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，熱愛本職工作，努力鉆研業(yè) 務(wù)，不斷提高自己的工作效率和工作質(zhì)量。第五條會計人員必須按照會計法律、法規(guī)、國家統(tǒng)一會計制度和集 團(tuán)公司的規(guī)章制度進(jìn)行工作，做到實事求是，客觀公正。要 統(tǒng)一提供會計資料，保證會計信息的合法、真實、準(zhǔn)確、及 時性、完整、有效，不得提供虛假的會計信息。第六條 會計人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)管理情況，運(yùn)用 掌握的會計信息和會計方法，為改善單位內(nèi)部管理，提高經(jīng) 濟(jì)效益服務(wù)。第七條會計人員應(yīng)當(dāng)保守單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和上級領(lǐng)導(dǎo) 同意外，不得私自向外界提供或泄露單位的會計信息。會計崗位職責(zé)第八條 各企業(yè)的財務(wù)部門

3、必須制定完善的會計崗位責(zé)任制,使每個 工作崗位的職責(zé)更加具體化、規(guī)范化。崗位責(zé)任制必備的內(nèi) 容包扌心部門職責(zé)和工作標(biāo)準(zhǔn)，每個崗位的崗位職責(zé)、工作 標(biāo)準(zhǔn)和考核辦法。第九條 對照崗位職責(zé)范圍開展工作，必須作到人員有崗位，辦事有 依據(jù)，工作有標(biāo)準(zhǔn)，事后有考核。第十條會計主管人員負(fù)責(zé)會計崗位職責(zé)的落實情況，作好考評記 錄，按月（季）將考評結(jié)果上報財務(wù)管理中心，作為對財務(wù) 人員年終考核、職稱評定的依據(jù)。第三章會計核算各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算，填制記 賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)會計報告。在會計核算中以人民幣為記 賬本位幣，以每年的1月1日至12月31日為一個會計年度。任何單 位不得

4、以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項或資料進(jìn)行會計核算。會計核算事項 第十一條 發(fā)生下列事項，需辦理會計手續(xù)，進(jìn)行會計核算:1、款項和有價證券的收付；2、財產(chǎn)的收發(fā)、增減和使用；3、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；4、資金的增減；5、收入、支出、費用、成本的計算；6、財務(wù)成果的計算和處理：7、需辦理會計手續(xù)，進(jìn)行會計核算的其他事項。原始憑證的填制和審核會計憑證是指記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具有法律效力的 書面證明，是登記賬簿的依據(jù)。填制和審核會計憑證是整個會計工作 的開始，是會計對整個經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算和監(jiān)督的重要環(huán)節(jié)，也是企 業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理的第一步驟。第十二條原始憑證的基本要求：必須真實可靠，填制或取得的原始 憑證

5、必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項為依據(jù)，不得弄虛作假、 偽造憑證。第十三條自制原始憑證的要求：各單位根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)要開具原 始憑證的，需按票據(jù)規(guī)范要求，對應(yīng)使用正規(guī)票據(jù)，票面 記載必須完整、準(zhǔn)確，摘要簡明清晰，大小寫金額相符, 經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人等簽字（蓋章）齊全；不得開據(jù)與經(jīng)濟(jì)業(yè) 務(wù)無關(guān)的項目；一式兒聯(lián)的票據(jù)必須套寫，連續(xù)編號，并 正確使用報銷聯(lián)次，更改處需加蓋單位公章或更改人個人 印章；作廢的票據(jù)必須加蓋“作廢”戳記，連同存根聯(lián)一 起保存，不得撕毀、丟失。第十四條外來原始憑證的審核：1、是否真實，確定原始憑證有無 偽造、虛假及未真實反映實際事項的現(xiàn)象；2、是否合法、 合規(guī)，審核其反映的事項有無違反國

6、家法律法規(guī)、集團(tuán)公 司的規(guī)章制度；3、是否完整，審核其內(nèi)容手續(xù)有無短缺, 項目填寫有無遺漏。如，購買實物的原始憑證，必須附有 合同、協(xié)議和專項批單（是否列入集團(tuán)的綜合計劃或本單 位的年度計劃）；裝修、建筑、維修等類，必須附有預(yù)算、 合同（或協(xié)議）、決算、驗收單；屬于國家?？胤秶鷥?nèi)的 資產(chǎn)，必須附有控購單；付款的票據(jù)必須有收款單位或收 款人簽字；4、是不正確，作為報銷的原始憑證不得刮、 擦、挖、補(bǔ)；摘要、數(shù)字書寫正確，單價、數(shù)量與金額核 對無誤（與所附明細(xì)金額相符），大小寫金額相符；所需 印鑒是否正確、完整。第十五條 職工借款憑證，在審批手續(xù)齊全后，必須附在記賬憑證后, 不得作為白條抵庫，在收回

7、借款或報銷賬務(wù)時應(yīng)開收據(jù)用 于沖銷借款，不得將原始借款憑據(jù)退還。第十六條發(fā)生銷貨退回的，必須附有退貨發(fā)票、退貨驗收單等原始 憑據(jù);退款的，必須有對方的收款收據(jù)或匯款銀行的憑證, 不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。記賬憑證的編制和復(fù)核 第十七條 根據(jù)國家會計制度和本公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)正確設(shè)置、使用會計 科目，不得隨意設(shè)置會計科目，造成會計科目的重設(shè)或虛 設(shè)。第十八條會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證，記賬憑證的內(nèi)容必須完整、清晰、客觀的反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，具體內(nèi) 容包括：填制日期、憑證編號、業(yè)務(wù)摘要、會計科目、借 貸方向及金額、所附原始憑證及附件張數(shù)、制單人及記賬 人和復(fù)核人、財務(wù)負(fù)責(zé)人的簽字或蓋章。第十九條

8、 填制記賬憑證，字跡必須清晰、工整、書寫必須規(guī)范、統(tǒng) 一，如阿拉伯?dāng)?shù)字前應(yīng)寫貨幣符號，不留空格（若寫了貨 幣符號，則數(shù)字后不再寫貨幣單位）；以元為單位的一律 寫到角分，無角分的以“0”代替，不得用代替；大 寫數(shù)字統(tǒng)一用正楷“壹貳壘肆伍陸渠捌玖拾佰仟萬億”， 不得用“一二三四五六七八九十”等簡化字；大寫到元角 止的，應(yīng)在元角后寫“整”，大寫到分的，不再寫“整”。已實現(xiàn)電算化的，填制憑證也應(yīng)清晰有序，打印憑證使用統(tǒng)一的 紙張或?qū)Ｓ玫膽{證套打紙。第二十條 記賬憑證必須連續(xù)編號，一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需填制兩張以上的 憑證必須釆用分?jǐn)?shù)編號法。對于電算化核算的憑證必須順序填制，應(yīng)將作廢的憑證刪除后重 新自動排序整

9、理憑證號。第二十一條除結(jié)賬的記賬憑證外，其他的記賬憑證都必須附有原始憑證（更正錯誤或調(diào)賬的憑證，需附更正或調(diào)整說明, 重大事項的調(diào)整得有財務(wù)負(fù)責(zé)人的簽字），已經(jīng)登記入 賬的記賬憑證在當(dāng)年發(fā)現(xiàn)錯誤的，必須釆用紅字注銷, 再用藍(lán)字重新填制正確的憑證，在摘要欄中注明原憑 證號，并附說明。如編制當(dāng)時發(fā)現(xiàn)錯誤的，應(yīng)重新填 寫，不得對原記載進(jìn)行涂改C記賬憑證填制完經(jīng)濟(jì)事 項后，若有宇行的，應(yīng)當(dāng)自最后一筆金額數(shù)下的空行 至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。第二十二條記賬憑證的復(fù)核，要審核憑證反映內(nèi)容是否合法、合規(guī),是否按規(guī)定的要求填列，科目運(yùn)用是否正確，各項目 是否按規(guī)定手續(xù)辦理，必須作到“不正規(guī)的票據(jù)不能 入賬”

10、。從外單位取得的原始憑證如有遺失，必須取得 原開票單位蓋有公章的證明，并附存根復(fù)印件，注明 原憑證號碼、金額和內(nèi)容，由本單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù) 責(zé)人、經(jīng)辦人簽字確認(rèn)后方可代作原始憑證。實行會計電算化的，對于打印出的會計憑證必須逐筆加以審核， 并由審核人簽字或蓋章，不能未見原始憑證，而直接讓計算機(jī)代為審 核。第二十三條各單位會計憑證的傳遞程序應(yīng)當(dāng)科學(xué)、合理，具體辦法 由各單位根據(jù)業(yè)務(wù)需要自行規(guī)定。賬簿的設(shè)置和登記第二十四條 各單位應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿，會計賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日 記賬和其他輔助性賬簿。根據(jù)總分類科目設(shè)總分類賬, 根據(jù)商品類別和明細(xì)科目開設(shè)明細(xì)分類

11、賬戶，對于存 貨核算必須按照類別設(shè)賬，按明細(xì)反映，要有總賬頁、 分類匯總賬頁、明細(xì)分類賬頁。第二十五條 現(xiàn)金、銀行存款日記賬、總賬必須采用訂本賬，不得用 銀行對帳單或其他方法代替日記帳。其他賬簿按會計 核算的要求使用活頁式賬，活頁賬使用時必須連續(xù)編 號，對新增的賬頁要及時編號。實行電算化的單位，用計算機(jī)打印的賬頁必須連續(xù)編號，經(jīng) 審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員、會計主管及會計負(fù)責(zé)人簽 字蓋章。第二十六條啟用會計賬簿吋應(yīng)具備封面、扉頁、賬頁和交接記錄：1、會計賬簿封面應(yīng)寫明單位名稱、賬簿名稱、賬簿所屬年度。2、賬簿扉頁上應(yīng)附有啟用表、目錄表，包括啟用日期和截止 日期、賬簿頁數(shù)、所屬冊數(shù)、單位領(lǐng)

12、導(dǎo)和財務(wù)負(fù)責(zé)人（或 會計主管）及記帳人員的姓名，并加蓋個人章和公章。記 賬人員調(diào)動時，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、交接人和監(jiān)交人，并 由交接雙方及監(jiān)交人簽字蓋章。3、啟用賬簿時，應(yīng)記明每個賬戶的名稱和頁次，按順序登記, 對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算內(nèi)容作出詳細(xì)記錄，包括記賬日期、憑證 號、摘要、借貸金額，匯總頁等，現(xiàn)金、銀行日記賬應(yīng)按 已編好的頁數(shù)順序登記，不得跳頁、跳行；啟用活頁賬也必須順序編號，不得缺頁、缺號，分設(shè)二級科目或明細(xì)科 目的，必須同時登記明細(xì)項目，且有分類匯總，總匯總等。 第二十七條會計人員根據(jù)審核無誤的會計憑證登記賬簿，必須 作到：1、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、入賬及時、書寫規(guī)范、字跡工 整、賬面整潔：2

13、、登記賬簿要用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓 珠筆或鉛筆書寫；賬簿書寫中文字或數(shù)字一般占格距 的1/2,不能寫滿格；以下情況可用紅字記賬：、 按紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄；、在不設(shè) 借貸等欄的多欄賬面中，登記減少數(shù)。3、各種賬簿按頁順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如發(fā) 生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃紅線注銷，或加 蓋“此頁作廢”、“此行作廢”、“此筆作廢”的字樣， 并由記賬人員蓋個人章。4、凡需結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應(yīng)當(dāng)在“借或貸” 欄中注明余額的借貸方向，寫“借”或“貸”字樣。 沒有余額的賬戶，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”欄中寫“平”， 并在余額數(shù)字欄中用特定符號5、記滿一頁時，必須結(jié)出

14、本頁合計數(shù)及余額，寫在本頁 末行和下頁首行，并在摘要欄加蓋“過次頁”、“承前 頁”字章。6、賬簿記錄發(fā)生錯誤不準(zhǔn)刮、擦、挖、涂、必須用特定的劃線、紅字、補(bǔ)充方法更正。第二十八條結(jié)賬與對賬的要求:1、結(jié)賬前將本期內(nèi)發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。2、每月業(yè)務(wù)終了，要結(jié)出每個賬戶的月度發(fā)生額和余額， 并在量后一筆記錄的下兩行摘要欄中加蓋“本月合計”,“累計”字章，在“本月合計”字樣下劃單紅線，（“累 計”指本年本月止本賬戶的累計發(fā)生數(shù)）；每年業(yè)務(wù)終 了，要結(jié)出年度發(fā)生額和余額，摘要欄中加蓋“本年合 計”字章，并下劃雙紅線，然后在“本年合計”的下一 行加蓋“結(jié)轉(zhuǎn)下年”，在第二年的第一行加蓋“上年結(jié)

15、轉(zhuǎn)”章將余額結(jié)轉(zhuǎn)至下年。3、各月必須在30日準(zhǔn)時結(jié)賬，不得提前結(jié)賬，人為壓票 或延用結(jié)賬。4、本單位內(nèi)部對賬工作每月至少進(jìn)行一次，要確保賬證、賬賬、賬表相符：、固定資產(chǎn)賬核對：固定資產(chǎn)賬每月應(yīng)核對各明細(xì)資產(chǎn)的原值和計提折舊的匯總與各自所屬的類別總額 是否相符，各類別的匯總與固定資產(chǎn)總賬的金額是 否相符，若有固定資產(chǎn)卡片的，還應(yīng)核對固定資產(chǎn) 卡片與固定資產(chǎn)明細(xì)賬是否相符。至少應(yīng)每半年將 固定資產(chǎn)實物與固定資產(chǎn)明細(xì)賬（或卡片）核對一 次;(2) 、存貨賬核對：每月應(yīng)將各存貨二級賬與總賬核對相符，將二級賬與倉庫明細(xì)賬核對相符，每年至少一 次對存貨進(jìn)行盤點，將存貨實物與明細(xì)賬核對相符;(3) 、銀行存

16、款賬核對：銀行存款賬每月結(jié)賬后要與銀行對賬單逐筆核對發(fā)生額，并核對余額相符，若有不 符應(yīng)査找原因，屬未達(dá)的要編“銀行存款余額調(diào)節(jié) 表”，屬錯賬、漏賬的應(yīng)予以更正，屬金額大又不能 查明原因的應(yīng)及時的上報財務(wù)管理中心。財務(wù)主管 人員應(yīng)不定期抽查銀行存款賬的核對情況，發(fā)現(xiàn)問 題要及時匯報財務(wù)管理中心。、往來賬目核對：集團(tuán)內(nèi)部單位的往來至少每季核對 一次，屬集團(tuán)外部單位的每半年至少核對一次，要 編制規(guī)范的“往來對賬單”，與往來單位核對金額、 數(shù)量、發(fā)生日期及歸還日期，要有往來單位的對賬 人員、財務(wù)負(fù)責(zé)人的簽字及單位公章?！巴鶃韺~單” 要妥善保管并按季(年)分集團(tuán)內(nèi)外單位裝訂成冊, 整理入檔，通過對賬

17、要定期對往來賬務(wù)進(jìn)行清理， 避免呆死賬的發(fā)生。實行電算化的單位，總賬、明細(xì)賬要定期打印，對于現(xiàn)金、銀行 日記賬必須當(dāng)天打印，并與庫存現(xiàn)金核對相符。、編制財務(wù)報告財務(wù)報告是反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，包 括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表及會計報表附注和財 務(wù)情況說明書。會計報告必須整潔、美觀、填寫的數(shù)據(jù)真實、可靠、 數(shù)據(jù)間的勾對關(guān)系清晰、明了。各單位必須按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定和財務(wù)公司報表的統(tǒng)一 要求定期編制財務(wù)報表和經(jīng)濟(jì)活動分析報表。第二十九條會計報表及分析報表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計 賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，作到數(shù)字真實、計算準(zhǔn) 確、內(nèi)容完整、說明清楚。

18、第三十條 會計報表及分析報表之間，表中各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān) 系的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互一致（或有稽核關(guān)系）。第三十一條報送的會計報表，應(yīng)當(dāng)依次編寫頁碼，加具封面，裝訂 成冊，加蓋公章；封面上應(yīng)當(dāng)注明：單位名稱、單位地址、 財務(wù)報表所屬期間、報送日期、單位領(lǐng)導(dǎo)人和會計負(fù)責(zé)人 的簽名蓋章。第三十二條要嚴(yán)格按照財務(wù)管理中心規(guī)定的表樣格式、報送日期、 報送會計報表、分析報表及其他表樣。第四章存貨盤點及財產(chǎn)清查第三十三條涉及到財產(chǎn)物資的盤點，首先確保賬賬相符，賬證相符, 賬單相符。第三十四條出納對庫存現(xiàn)金每天必須進(jìn)行盤點，每月底由財務(wù)負(fù)責(zé) 人、出納共同對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，清査是否存在長短 款、挪用或白條抵庫等情

19、況，并填制“現(xiàn)金盤點報告表”, 如發(fā)現(xiàn)賬實不符，要及時查時原因，提出處理意見，報 財務(wù)管理中心處理；各企業(yè)要嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理中心下 達(dá)的庫存現(xiàn)金限額，財務(wù)管理中心將進(jìn)行不定期的抽 査。第三十五條 每月將銀行賬余額與開戶銀行（或內(nèi)部銀行）進(jìn)行核對, 如有未達(dá)賬項應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，如發(fā)現(xiàn) 錯帳、漏帳、必須及時査明更正。第三十六條 企業(yè)應(yīng)定期（每年至少一次）對存貨進(jìn)行盤點，盤點時 至少有四人在場，即財務(wù)負(fù)責(zé)人、倉庫負(fù)責(zé)人、保管人 員、會計人員，要做好盤點記錄，編制規(guī)范的存貨盤點 表，包括品種類別，名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、地 點、存放地點等，經(jīng)上述人員簽字確認(rèn)后妥善保管；定 期（每年至

20、少一次）對固定資產(chǎn)和低值易耗品進(jìn)行盤點, 填制規(guī)范的“固定資產(chǎn)、低值易耗品盤點表”、列明名 稱、規(guī)格型號、購進(jìn)日期、經(jīng)辦人、實物負(fù)責(zé)人，價值、 使用狀況、性能等。對存貨、固定資產(chǎn)、低值易耗品的 盤點如發(fā)現(xiàn)溢余、短缺等情況，應(yīng)填制“財產(chǎn)溢余（短 缺）報告表”，上報集團(tuán)公司批準(zhǔn)后處理。第五章 會計資料的裝訂與保管各單位對會計憑證、會計帳簿、財務(wù)報表和其他會計資料，應(yīng)當(dāng) 建檔保管。第三十七條各種單據(jù)、對賬單等原始憑證每月必須按序編號裝訂成 冊，附有統(tǒng)一整齊的封面，寫明裝訂人，單據(jù)張數(shù)，歸 屬日期、加蓋單位公章或騎縫章、交由專人保管。第三十八條各種會計憑證在辦理各項會計業(yè)務(wù)手續(xù)后，應(yīng)加以整理歸類、編號

21、，及時按照編號順序排列，裝訂成冊。裝訂 時要加具統(tǒng)一整齊的封面，封底。封面注明會計日期所 屬日期、種類、張數(shù)和起止號，加蓋財務(wù)負(fù)責(zé)人、裝訂 人印章，裝訂線上加蓋騎縫章，寫明憑證冊數(shù)，統(tǒng)一歸 檔，妥善保管。第三十九條會計帳簿按年按序裝入會計檔案盒，寫明帳簿名稱、使 用單位歸屬年份、冊數(shù)，加蓋單位公章或騎縫章后，交 由專人保存。第四十條 會計報表按年按序裝訂成冊，寫明報告單位、歸屬年份、報表份數(shù)，加蓋單位印章或騎縫線后，交由專人保管。第四十一條所有檔案要由專人負(fù)責(zé)保管，并按歸檔要求辦理有關(guān)手 續(xù)，活頁賬應(yīng)撤消空白賬頁，再裝訂成冊，先由財務(wù)部 門保管，然后定期移交集團(tuán)檔案室。移交時要編造移交 清冊。第四十二條會計檔案必須建立借閱登記手續(xù)，會計資料除需與外單 位對賬外，不得攜帶外出；除本單位財務(wù)人員外，其他 人員未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)不得翻閱。第四十三條 會計檔案保管期限應(yīng)按國家規(guī)定的會計檔案保管期限執(zhí)行；會計檔案必須妥善保管、存放有序、嚴(yán)防丟失、 毀損。第六章會計工作交接第四十四條會