信用社（銀行）信息披露指導(dǎo)意見(jiàn)

1、信用社（銀行）信息披露指導(dǎo)意見(jiàn)為了規(guī)范信用社（銀行）、聯(lián)社、農(nóng)村合作銀行(以下簡(jiǎn)稱“信用社（銀行）”) 信息披露行為，保障信息披露的真實(shí)性、及時(shí)性、合法性和完整性，維護(hù)農(nóng)村信用 社和投資者的合法權(quán)益，根據(jù)中華人民共和國(guó)公司法、中華人民共和國(guó)商業(yè) 銀行法、農(nóng)村信用合作社管理暫行規(guī)定以及中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)和中 國(guó)人民銀行關(guān)于信用社（銀行）信息披露的要求，制定本指導(dǎo)意見(jiàn)。一、信息披露的內(nèi)容。信用社（銀行）公開(kāi)披露的信息包括定期報(bào)告和臨時(shí)報(bào)告。 (一)定期報(bào)告。定期報(bào)告(年度報(bào)告)包括：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、各類風(fēng)險(xiǎn)管理狀況、法人治理、年度重大事項(xiàng)等信息。1財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)

2、表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō) 明書(shū)。(1) 信用社（銀行）基本情況。包括名稱、注冊(cè)地、郵編、聯(lián)系電話、法人代表、 聯(lián)系人、職工人數(shù)；(2) 會(huì)計(jì)報(bào)表編制所依據(jù)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)年度、記賬本位幣、記賬基礎(chǔ)和計(jì) 價(jià)原則；(3) 資產(chǎn)負(fù)債表、財(cái)務(wù)損益表、利潤(rùn)分配表及其他有關(guān)附表；(4) 各項(xiàng)存款、貸款余額、不良貸款余額、清收不良貸款金額、不良貸款比例；(5) 本年利潤(rùn)情況及費(fèi)用總額等關(guān)健性指標(biāo)及其年度變動(dòng)情況；(6) 股本金總額、資本充足率狀況，包括風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額、資本凈額的數(shù)量和結(jié)構(gòu)、核心資本充足率、資本充足率；(7) 理事會(huì)(董事會(huì))及其理事(董事)的承諾，報(bào)告編制者聲明； (8) 重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變

3、更，或有事項(xiàng)；(9) 會(huì)計(jì)報(bào)表中重要項(xiàng)目的明細(xì)資料，包括：存放、拆放同業(yè)款項(xiàng)；按信用貸 款、保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款分別披露貸款的變化；貸款風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果；貸 款損失準(zhǔn)備；投資；同業(yè)拆入款項(xiàng)；應(yīng)收、付利息情況；銀行承兌匯票、對(duì)外擔(dān) 保、保函等表外項(xiàng)目等。2各類風(fēng)險(xiǎn)管理狀況。 (1) 信用風(fēng)險(xiǎn)狀況。信用社（銀行）應(yīng)披露信用風(fēng)險(xiǎn)管理、信用風(fēng)險(xiǎn)暴露、信貸質(zhì) 量和收益的情況，包括產(chǎn)生信用風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)、信用風(fēng)險(xiǎn)管理和控制政策、信用 風(fēng)險(xiǎn)管理的組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)劃分、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的程序和方法、信用風(fēng)險(xiǎn)分布情 況、信用風(fēng)險(xiǎn)集中程度、貸款重組、資產(chǎn)收益率等情況。(2) 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)狀況。信用社（銀行）應(yīng)披露能反

4、映其流動(dòng)性狀況的有關(guān)指標(biāo)，分 析影響流動(dòng)性的因素，說(shuō)明本信用社流動(dòng)性管理策略。(3) 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)狀況。信用社（銀行）應(yīng)披露因市場(chǎng)利率變動(dòng)而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，分析利 率市場(chǎng)定價(jià)和變化對(duì)信用社（銀行）盈利能力和財(cái)務(wù)狀況的影響，說(shuō)明本信用社的市場(chǎng) 風(fēng)險(xiǎn)管理策略。(4) 操作風(fēng)險(xiǎn)狀況。信用社（銀行）應(yīng)披露由于內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)的不完善或 失誤，或外部事件造成的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)本信用社內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有 效性作出說(shuō)明。(5) 其他風(fēng)險(xiǎn)狀況。其他可能對(duì)信用社（銀行）造成嚴(yán)重不利影響的風(fēng)險(xiǎn)因素。3法人治理。(1) 社員代表大會(huì)、理事會(huì)(董事會(huì))、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層的設(shè)置、各職能部門 與分支機(jī)構(gòu)的設(shè)置及職責(zé)

5、情況；(2) 社員代表大會(huì)的召開(kāi)情況。通過(guò)的主要決議以及選舉、更換理事(董事)、監(jiān) 事的情況；(3) 理事會(huì)(董事會(huì))會(huì)議召開(kāi)情況。通過(guò)的主要決議、經(jīng)營(yíng)策略、目標(biāo)計(jì)劃、對(duì) 社員代表大會(huì)決議的執(zhí)行情況以及理事長(zhǎng)選舉、高級(jí)管理層成員的聘任、更換情況；(4) 監(jiān)事會(huì)會(huì)議召開(kāi)情況。通過(guò)的主要決議、監(jiān)事會(huì)的專項(xiàng)檢查結(jié)論、監(jiān)事會(huì) 就有關(guān)事項(xiàng)發(fā)表的獨(dú)立意見(jiàn)以及監(jiān)事長(zhǎng)選舉情況；(5) 理事會(huì)(董事會(huì))、監(jiān)事會(huì)成員、高級(jí)管理層成員的基本情況。4年度重大事項(xiàng)信息。(1) 最大十戶股東名稱及報(bào)告期間變動(dòng)情況； (2) 增加或減少注冊(cè)資本、分立合并事項(xiàng)；(3) 信用社（銀行）及其理事(董事)、高級(jí)管理人員受到相關(guān)監(jiān)管

6、部門和司法部門的 處罰情況；(4) 發(fā)生重大訴訟、仲裁事項(xiàng)；(5) 其他有必要讓公眾了解的重要信息。 (二)臨時(shí)報(bào)告。臨時(shí)報(bào)告包括重要會(huì)議公告，接收與捐贈(zèng)資產(chǎn)公告，關(guān)聯(lián)交易公告和重大事件公告。1重要會(huì)議公告。信用社（銀行）應(yīng)當(dāng)在社員大會(huì)召開(kāi)之前以公告方式通知社 員。社員大會(huì)通知中應(yīng)當(dāng)列明會(huì)議召開(kāi)的時(shí)間、地點(diǎn)、方式，以及會(huì)議召集人等事 項(xiàng)，并充分完整地披露所有提案的具體內(nèi)容。在社員大會(huì)結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)將社員大 會(huì)決議和公告文稿報(bào)送銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，并將社員大會(huì)決議和公告文稿入檔備查；2接收與捐贈(zèng)資產(chǎn)公告。信用社（銀行）應(yīng)在接受、捐贈(zèng)資產(chǎn)規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行公 告；3關(guān)聯(lián)交易公告。信用社（銀行）應(yīng)對(duì)關(guān)聯(lián)

7、方交易的總量及重大關(guān)聯(lián)方交易的情況及時(shí)公布；4重大事件公告。信用社（銀行）其他重大事件包括重大法律訴訟、理事會(huì)(董事 會(huì))、監(jiān)事會(huì)人員、高級(jí)管理人員變動(dòng)、重大資產(chǎn)變動(dòng)等。二、信息披露的形式、時(shí)間及范圍。信用社（銀行）將所披露的信息編制成年度書(shū)面報(bào)告和統(tǒng)一格式的信息披露表，并 于每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了后的三個(gè)月內(nèi)進(jìn)行披露。因特殊原因不能按時(shí)披露的，應(yīng)至少 提前十五個(gè)工作日向當(dāng)?shù)劂y行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)申請(qǐng)延遲。信用社（銀行）具體披露信息范圍應(yīng)報(bào)當(dāng)?shù)劂y行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核同意。在披露 前將所披露信息向人民銀行當(dāng)?shù)胤种袌?bào)備。信用社（銀行）將所披露的年度書(shū)面報(bào)告和信息披露表應(yīng)置備于本信用社的主要營(yíng) 業(yè)場(chǎng)所三十個(gè)

8、工作日，確保社員及利益相關(guān)者能隨時(shí)查閱。三、信息披露的程序。(一) 提供信息部門應(yīng)按照信息披露內(nèi)容搜集整理相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，研究、決 定涉及信息披露事項(xiàng)。信息披露部門負(fù)責(zé)合規(guī)性審查，簽字確認(rèn)后報(bào)理事會(huì)(董事 會(huì))；(二) 理事會(huì)(董事會(huì))將年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告提請(qǐng)具有相關(guān)資質(zhì)的會(huì)計(jì)師 事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)；(三) 有關(guān)部門對(duì)涉及信息披露事項(xiàng)有疑問(wèn)時(shí)，應(yīng)及時(shí)向理事會(huì)(董事會(huì))咨詢； (三) 理事長(zhǎng)(董事長(zhǎng))(或授權(quán)人)簽發(fā)；(四) 及時(shí)將信息披露的文本報(bào)送當(dāng)?shù)劂y行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和人民銀行，經(jīng)核準(zhǔn) (備案)后對(duì)外進(jìn)行披露；(五) 披露的年度書(shū)面報(bào)告和信息披露表置備于本信用社的主要營(yíng)業(yè)場(chǎng)所；(六) 信用

9、社（銀行）發(fā)現(xiàn)己披露的信息有錯(cuò)誤、遺漏或誤導(dǎo)時(shí)，應(yīng)及時(shí)發(fā)布更正公 告、補(bǔ)充公告或澄清公告；(七) 披露的信息資料應(yīng)由信息披露部門入檔備查。四、對(duì)信息披露的要求。(一) 信用社（銀行）應(yīng)以法人為單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行信息披露。出現(xiàn)下列情形， 認(rèn)為無(wú)法按照規(guī)定披露信息的，可以向當(dāng)?shù)劂y行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)免予信息 披露。1信用社（銀行）有充分理由認(rèn)為披露某一信息會(huì)損害信用社（銀行）的利益，且該 信息會(huì)對(duì)今后業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響。2信用社（銀行）擬披露的信息屬于國(guó)家機(jī)密、商業(yè)秘密的，披露可能導(dǎo)致違反 國(guó)家有關(guān)保密的法律法規(guī)。3信用社（銀行）按行業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定不適宜對(duì)外披露的其他信息。(二) 在信息公

10、開(kāi)披露前，應(yīng)當(dāng)將信息的知情者控制在最小范圍內(nèi)，理事(董 事)、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其他因工作關(guān)系接觸到應(yīng)披露信息的工作人員，應(yīng)對(duì)本 信用社未公開(kāi)披露的信息負(fù)有保密責(zé)任，不得泄露未公開(kāi)披露的有關(guān)信息，否則， 對(duì)由此產(chǎn)生的不良影響負(fù)全部責(zé)任。(三) 對(duì)外披露的信息，理事長(zhǎng)(董事長(zhǎng))應(yīng)在信息公告文本上簽署同意或不同意 披露的明確意見(jiàn)，對(duì)有法律爭(zhēng)議的內(nèi)容可在簽署意見(jiàn)前征求法律顧問(wèn)或其他中介機(jī) 構(gòu)意見(jiàn)和建議。理事會(huì)(董事會(huì))全體成員必須保證公布后的信息內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、 完整、沒(méi)有誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。(四) 信息披露部門負(fù)責(zé)與當(dāng)?shù)劂y行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和人民銀行的聯(lián)絡(luò)，準(zhǔn)備和 提交所要求的信息披露文件，保證信用社（銀行）信息披露符合法律、法規(guī)的要求；回 答投資者的咨詢，向投資者提供信用社（銀行）已披露信息的備查文件；負(fù)責(zé)須披露信 息的保密工作，內(nèi)幕信息泄露時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告上級(jí)管理部門和銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu) 并公告。(五) 披露的信息應(yīng)便于理解，應(yīng)當(dāng)使用事實(shí)描述性語(yǔ)言，簡(jiǎn)明扼