增值稅一般納稅人網(wǎng)絡(luò)申報(bào)操作手冊(cè)(二)

1、增值稅一般納稅人 網(wǎng)絡(luò)申報(bào)操作手冊(cè) 云南省國(guó)家稅務(wù)局 第五章 海關(guān)繳款書“先比對(duì)后抵扣” 3 5.1 建立海關(guān)完稅憑證抵扣清單 3. 5.2 錄入海關(guān)完稅憑證抵扣清單 5. 5.3 上傳海關(guān)完稅憑證抵扣清單 9. 5.4 稽核結(jié)果確認(rèn) 1.2 5.4.1 征期第一天自動(dòng)生成稽核結(jié)果通知書 12 5.4.2 征期第一天未批量生成稽核結(jié)果通知書 15 5.4.3 征期結(jié)束前 2 天批量生成稽核結(jié)果通知書 15 5.4.4 本月無(wú)稽核結(jié)果通知書 1. 6 5.4.5 申報(bào)抵扣 1.6 第六章 網(wǎng)絡(luò)申報(bào)的常見(jiàn)問(wèn)題 17 6.1 常見(jiàn)問(wèn)題 1.7. 6.2 注意事項(xiàng) 1.8. 第七章 網(wǎng)絡(luò)認(rèn)證 18 7

2、.1 前置條件 1.8. 7.2 流程及操作說(shuō)明 1.9 7.2.1 安裝軟件 1.9 7.2.2 新增納稅人 2.0 7.2.3 登錄 2.1. 7.2.4 系統(tǒng)向?qū)渲?2.2 7.2.5 發(fā)票采集認(rèn)證步驟 2.7 7.2.6 打印通知書 2.9 7.3 常見(jiàn)問(wèn)題 3.1. 附錄一：增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用） 及其附列資料填寫說(shuō)明 34 附錄二國(guó)家稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書“先 比對(duì)后抵扣”管理辦法有關(guān)問(wèn)題的公告 52 第五章 海關(guān)繳款書“先比對(duì)后抵扣” 按照國(guó)家稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書 “先比對(duì) 后抵扣”管理辦法有關(guān)問(wèn)題的公告（詳見(jiàn)

3、附錄二），自 7 月 1 日起全國(guó)將實(shí)施“先 比對(duì)后抵扣”辦法。 （1）自 2013年7月 16日起，一般納稅人可自繳款書開(kāi)具之日起 180天內(nèi) 實(shí)時(shí)在增值稅網(wǎng)絡(luò)申報(bào)中采集錄入海關(guān)完稅憑證抵扣清單 ，并向稽核系統(tǒng)上 報(bào)。 （2）上報(bào)成功后可以打印和下載海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書數(shù)據(jù)接收結(jié) 果通知書（包括通知書、校驗(yàn)通過(guò)數(shù)據(jù)、重復(fù)報(bào)送數(shù)據(jù)、未通過(guò)校驗(yàn)數(shù)據(jù)、逾 期報(bào)送數(shù)據(jù)）。 （3）納稅人次月 1 日至納稅申報(bào)期結(jié)束前 2 天期間，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)申報(bào)系統(tǒng)確 認(rèn)和下載稽核結(jié)果通知書 。 （4）納稅人在次月納稅申報(bào)期結(jié)束內(nèi)，根據(jù)稽核結(jié)果通知書中的稽核 相符結(jié)果和稅務(wù)機(jī)關(guān)核查結(jié)果進(jìn)行納稅申報(bào)和抵扣海關(guān)繳款書。

4、5.1 建立海關(guān)完稅憑證抵扣清單 第一步，在網(wǎng)絡(luò)申報(bào)系統(tǒng)主界面右上角點(diǎn)擊“新建” ，如圖所示。 第二步，在彈出的界面中，點(diǎn)擊報(bào)表類型右邊的小箭頭，在出現(xiàn)的菜單中選 擇“海關(guān)完稅憑證抵扣清單”并選擇所屬期，點(diǎn)擊“建立”創(chuàng)建報(bào)表，如圖所示 41 It I l- T鞘佯.血蒔EX冃五亦 盼H: 31i7-L5 I曲 -遼嚴(yán)疋.容*：土丁 H WMM曲裙骨 盒-片=九K汗： w：,： -杏 ”毗丄占學(xué) 笳贄KF-和鴻綁桔F 0、=陀2再下霽-尹 +.耳,咖 3.; r :c.j L n 此時(shí)，建立的“海關(guān)完稅憑證抵扣清單”會(huì)出現(xiàn)在網(wǎng)絡(luò)申報(bào)系統(tǒng)主界面中, 如圖所示。 .口 1 11 1= Uxf 購(gòu)2a

5、i34M3 工/U怦魁 IWh 56 注：“進(jìn)口 口岸代碼”為系統(tǒng)自動(dòng)帶入 第四步，在網(wǎng)頁(yè)彈出的提示框中再次分別錄入 “專用繳款書號(hào)碼”，“填發(fā)日 期”，“稅款金額”并確認(rèn)。如圖所示 垸賓 W1J-D6-I1M m：-M MI 過(guò)1矗期 ns.tr 賣如JT M? 0 oust 空世 沁質(zhì)嚼匙，曲*tp 丄7=. t 中?仝甘月 ET m 世二 Onff jc 疔 pHTf 儈譏卜丁 I MM63I *1 社y . L* Q fr- CUK 遜.錶T1? 上 mlG 朝 9wm mii !MVdJM. Wifi朋3J譏 fSla.se-枕氐鼻？e二Wffi 若有多份海關(guān)繳款書，則按以上步驟重復(fù)

6、錄入多條信息 若錄入后發(fā)現(xiàn)錄入有誤，點(diǎn)擊“編輯”可進(jìn)行修改，如圖所示 W.V fflEEfrM：lW =3S* 硏orF鶯疥 一占AM 他鳥(niǎo) JfJ-t littUjfrJtIK 定M里L(fēng) 1 上XhE:ti； 枷 - 阻“訂!WM： 血 W.檢鞍 岸: SMr IWO -Jr Hffrt DWLPPOEMH陽(yáng).S*| 上陽(yáng)4岷 修改完成后點(diǎn)擊“確認(rèn)編輯”，重復(fù)上圖的操作完成修改流程。如圖所示。 若想刪除錄入的數(shù)據(jù)，則點(diǎn)擊“刪除”，在彈出的提示框中點(diǎn)擊“確定”。如 圖所示 也 *e - 畫.功型Eti垮蠱：世 HK - 乂衣m忑:*= fv. 1 * .r .：.豐 空 1(l1 IMCW 2

7、UJL 第五步，錄入所有數(shù)據(jù)后點(diǎn)擊右上角的“保存”按鈕進(jìn)行保存，如圖所示 罰* . 屮廠丁= ：rr v, -r 齊二昭- zr-irn 聽(tīng)丸* UMMnnn mAEt： M： IMIISUBWUJI 祎0打fT X并產(chǎn) 二蛉 幣：1；側(cè)和比1巧 4C = ?.Eir ut ”匚*IF 加*11屋* -RllAAf 祕(mì)Q ； Ml：*二ffi? 生W禺 riilWfeiKBSM&iV 第三步，在彈出的提示框中點(diǎn)擊“打開(kāi)”，打開(kāi)excel表格后可看到接收結(jié) 果，點(diǎn)擊下方的欄目可分別查看“通知書”，“檢驗(yàn)通過(guò)數(shù)據(jù)”，“未通過(guò)校驗(yàn)數(shù)據(jù)”， “重復(fù)報(bào)送數(shù)據(jù)”和“逾期報(bào)送數(shù)據(jù)”等，如圖所示。 ,.* f

8、tjyitMHElEtai ftjyitMHElEtai 稅砧袴：SJM臨血MT： mAa： MenmEm- 劇科RtVN 碩 OriFT JCTf? 碩 OriFT JCTf? *S *S 注：1.納稅人取得海關(guān)繳款書第一聯(lián)后，可實(shí)時(shí)錄入和上傳海關(guān)完稅證抵 扣清單，每月清單的錄入和上傳無(wú)次數(shù)限制。 2. 自海關(guān)繳款書開(kāi)具之日起180日內(nèi)，納稅人應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí) 時(shí)報(bào)送海關(guān)完稅憑證抵扣清單（第一聯(lián)電子數(shù)據(jù)），申請(qǐng)稽核比對(duì)，逾期不能 正常采集上傳并不得抵扣。 3. 若納稅人當(dāng)期有比對(duì)結(jié)果為滯留的繳款書， 應(yīng)在1日至征期結(jié)束2天前進(jìn) 行稽核結(jié)果確認(rèn)操作；但一經(jīng)確認(rèn)，滯留的繳款書在本申報(bào)期內(nèi)不

9、能抵扣， 待下 期稽核結(jié)果為相符后方能抵扣。若超過(guò)征期結(jié)束前2天未確認(rèn)，系統(tǒng)將自動(dòng)生成 稽核結(jié)果通知書，納稅人必須在納稅申報(bào)期內(nèi)完成申報(bào)和抵扣。 4. 請(qǐng)納稅人于收到稽核結(jié)果通知書的當(dāng)月進(jìn)行納稅申報(bào)和抵扣，逾期不 得抵扣。 5. 對(duì)于稽核比對(duì)結(jié)果為不符、缺聯(lián)的海關(guān)繳款書，納稅人應(yīng)在收到主管稅務(wù) 機(jī)關(guān)書面通知的次月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣，逾期的其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。 5.4稽核結(jié)果確認(rèn) 稅務(wù)機(jī)關(guān)于每月納稅申報(bào)期第1天至結(jié)束前2天內(nèi)，向納稅人提供上月稽核 比對(duì)結(jié)果，納稅人可在網(wǎng)絡(luò)申報(bào)系統(tǒng)內(nèi)查詢。注意，每月只下發(fā)一次稽核結(jié)果。 稽核結(jié)果通知書的發(fā)放分為以下四類情況，請(qǐng)納稅人參照具體情況操作。 5.4.1征期

10、第一天自動(dòng)生成稽核結(jié)果通知書 若本納稅人的比對(duì)結(jié)果無(wú)“滯留”，都為“相符”、“不符”、“缺聯(lián)”、“重號(hào)” 的，征期第一天將會(huì)自動(dòng)批量生成稽核結(jié)果通知書 （包含：通知書、稽核相 符、留待繼續(xù)比對(duì)、稽核異常）。操作如下： 第一步，進(jìn)入“海關(guān)完稅憑證抵扣清單”頁(yè)面，點(diǎn)擊“查詢稽核結(jié)果通知書”， 如圖所示。 第二步，在彈出的頁(yè)面中選擇稽核月份，并點(diǎn)擊“查詢”，如圖所示 樣無(wú)輒POf捷尉? 2.茲擇蒂核月 舟 I此 注：選擇稽核月份時(shí)，請(qǐng)選擇好年份月份后點(diǎn)擊任意日期，勿點(diǎn)擊“清除” 和“關(guān)閉” 第三步，若在本稽核期內(nèi)已有稽核結(jié)果，則會(huì)出現(xiàn)以下界面。如圖所示 點(diǎn)AK石- ,IM甜注MStiN1 亠 點(diǎn)擊上

11、方的欄目可分別查看“稽核結(jié)果通知書”，“稽核結(jié)果清單（稽核相 符）”，“稽核結(jié)果清單（留待繼續(xù)比對(duì)）”和“稽核結(jié)果清單（稽核異常）”等, 如圖所示 點(diǎn)擊以上欄目可 點(diǎn)擊“打印”按鈕，并在彈出的提示框中點(diǎn)擊“確定”可將稽核結(jié)果通知 書保存為excel表格。如圖所示 昇狀：亞： 滬 旳1哲V制 鎖：H 1.點(diǎn)擊打 1.點(diǎn)擊打 2.點(diǎn)擊“ 在彈出的提示框中點(diǎn)擊“打開(kāi)”，即可打開(kāi)excel表格，納稅人可自行下載 打開(kāi)Jnsn 圖26 如圖所示 ft ss 帝 X WMeE伯 IK _L FL 巴 UT二r 542征期第一天未批量生成稽核結(jié)果通知書 出現(xiàn)此類情況說(shuō)明納稅人的比對(duì)結(jié)果有“滯留”票，即尚無(wú)比

12、對(duì)結(jié)果。滯留 票允許在納稅申報(bào)期第1天至結(jié)束前2天內(nèi)，繼續(xù)稽核比對(duì)。納稅人可自行確定 生成稽核結(jié)果通知書，操作如下： 第一步，進(jìn)入“海關(guān)完稅憑證抵扣清單”頁(yè)面，點(diǎn)擊“查詢稽核結(jié)果通知書” 后，在彈出的頁(yè)面中點(diǎn)擊“確認(rèn)”，如圖所示。 第二步，在彈出的提示框中點(diǎn)擊“確定”，如圖所示 M竺 點(diǎn)此 第三步，確定后，請(qǐng)返回“海關(guān)完稅憑證抵扣清單”頁(yè)面，點(diǎn)擊“查詢稽核 結(jié)果通知書”進(jìn)行查詢和下載。 543征期結(jié)束前2天批量生成稽核結(jié)果通知書 納稅人未在征期第1天至結(jié)束前2天之間進(jìn)行確認(rèn)，稽核系統(tǒng)在征期結(jié)束前 2天將自動(dòng)批量生成稽核結(jié)果通知書 544本月無(wú)稽核結(jié)果通知書 若本月無(wú)稽核結(jié)果通知書 現(xiàn)以下界面，

13、如圖所示。 ，納稅人進(jìn)行稽核結(jié)果通知書查詢后會(huì)出 ft耀 5 已 D5 eufin JUB ；M -!t- Vr .AL 1 iir 4t- r Ltv- L * c Tt畑霑令畫律 e 一 一 一 i； l ll u ON ME M | 注意：若企業(yè)本期沒(méi)有稽核結(jié)果通知書，但有經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查后允許抵 扣海關(guān)繳款書的通知，需請(qǐng)企業(yè)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行納稅申報(bào) 第六章網(wǎng)絡(luò)申報(bào)的常見(jiàn)問(wèn)題 6.1常見(jiàn)問(wèn)題 1. 納稅人登錄網(wǎng)絡(luò)服務(wù)平臺(tái)( 或 )后，“資 源組列表”內(nèi)容為空。 答：在“資源組列表”右側(cè)會(huì)出現(xiàn)“啟用 APPg件”按鈕，點(diǎn)擊該按鈕后， 重新登錄系統(tǒng)即可。 2. 納稅人登錄密碼忘記導(dǎo)致無(wú)

14、法登錄系統(tǒng)。 答：該問(wèn)題應(yīng)由納稅人聯(lián)系其專管員或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)運(yùn)維人員在網(wǎng)絡(luò)申 報(bào)系統(tǒng)的稅務(wù)端中為其重置口令。 3. 網(wǎng)絡(luò)申報(bào)并扣稅的繳稅憑證打印問(wèn)題。 答:通過(guò)網(wǎng)絡(luò)申報(bào)并扣繳稅費(fèi)的增值稅納稅人、 文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)繳納義務(wù)人， 若采用“財(cái)稅庫(kù)銀橫向聯(lián)網(wǎng)”模式扣繳稅費(fèi)，可在網(wǎng)絡(luò)申報(bào)系統(tǒng)中自行打印電 子繳稅付款憑證；若采用“稅銀”模式扣繳稅費(fèi)，請(qǐng)到開(kāi)戶行或主管國(guó)稅機(jī)關(guān) 領(lǐng)取稅收通用繳款書 。 4. 網(wǎng)絡(luò)申報(bào)的紙質(zhì)申報(bào)資料報(bào)送問(wèn)題。 答：通過(guò)網(wǎng)絡(luò)申報(bào)進(jìn)行增值稅、 文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)的納稅人和繳納義務(wù)人， 在互聯(lián)網(wǎng)上完成申報(bào)及稅費(fèi)繳納后， 當(dāng)月可不報(bào)送紙質(zhì)申報(bào)資料， 在年度終了后 一季度內(nèi)向主管國(guó)稅機(jī)

15、關(guān)報(bào)送上年逐月的紙質(zhì)申報(bào)資料。 6.2 注意事項(xiàng) 網(wǎng)絡(luò)申報(bào)系統(tǒng)在征期內(nèi)受理各類正常申報(bào)， 受理時(shí)間截止到每個(gè)征期最后一天的 中午 12:00 。 第七章 網(wǎng)絡(luò)認(rèn)證 業(yè)務(wù)概述 網(wǎng)絡(luò)認(rèn)證，是納稅人通過(guò)手工錄入或掃描錄入的方式， 將抵扣聯(lián)發(fā)票數(shù)據(jù)錄 入到網(wǎng)絡(luò)認(rèn)證企業(yè)端軟件中， 通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)傳輸?shù)蕉悇?wù)局服務(wù)端系統(tǒng)， 由服務(wù)端自 動(dòng)完成抵扣聯(lián)發(fā)票的認(rèn)證處理。 納稅人在企業(yè)端軟件中接收認(rèn)證結(jié)果， 并且在每 月月初打印認(rèn)證結(jié)果通知書， 在納稅申報(bào)時(shí)根據(jù)認(rèn)證結(jié)果通知書內(nèi)容申報(bào)認(rèn)證發(fā) 票數(shù)據(jù)，從而完成整個(gè)網(wǎng)絡(luò)認(rèn)證過(guò)程。 7.1 前置條件 1、硬件要求 : 能穩(wěn)定運(yùn)行WINXP或WIN7操作系統(tǒng)，并能連接in te

16、rnet網(wǎng)絡(luò)。 與軟件相兼容的掃描儀 2、軟件環(huán)境：操作系統(tǒng)為簡(jiǎn)體中文WinXP Win7系統(tǒng)。 7.2流程及操作說(shuō)明 安裝至統(tǒng) 1. 2, 1 1. 2. 3 1.2. 2 系統(tǒng)配置向?qū)?適行垂統(tǒng) 登錄 發(fā)票認(rèn)證向?qū)?1. 2. 5 1 2. 4 扌T印通知書 1. 2.6 圖1-1抵扣聯(lián)使用流程圖 注：以下操作說(shuō)明以增值稅發(fā)票為例， 貨運(yùn)發(fā)票、機(jī)動(dòng)車發(fā)票與增值稅發(fā)票的操 作相同。 7.2.1安裝軟件 第一步，開(kāi)啟計(jì)算機(jī)，將安裝光盤放入光驅(qū)，找到安裝文件，雙擊打開(kāi)，彈出“準(zhǔn) 備安裝”界面。 第二步，按照軟件安裝向?qū)Вc(diǎn)擊【下一步】安裝軟件。 第三步，安裝掃描儀驅(qū)動(dòng)，并且將要使用的掃描儀連接在

17、計(jì)算機(jī)上， 打開(kāi)掃描儀 電源。 722新增納稅人 圖標(biāo)，打開(kāi)軟件登 第一步，抵扣聯(lián)軟件安裝成功后，雙擊桌面上的 錄界面，如圖1-2所示。 圖1-2軟件登錄界面 第二步，點(diǎn)擊軟件登錄界面上的“納稅人管理”按鈕，彈出“納稅人管理”窗口, 如圖1-3所示 圖1-3納稅人管理窗口 第三步，點(diǎn)擊“新增納稅人”按鈕，彈出“請(qǐng)輸入”窗口，如圖1-4所示 圖1-4納稅人識(shí)別號(hào)注冊(cè) 第四步，輸入納稅人識(shí)別號(hào)和軟件序列號(hào)，點(diǎn)擊“確定”按鈕，完成注冊(cè)納稅人 在“納稅人管理”界面上可以看到新添加的納稅人，如圖1-5所示。 圖1-5添加納稅人成功 第五步，確認(rèn)納稅人的“認(rèn)證服務(wù)器地址”正確；如果要修改認(rèn)證服務(wù)器地址，

18、點(diǎn)擊該界面的“網(wǎng)絡(luò)設(shè)置”按鈕，可以修改納稅人的認(rèn)證服務(wù)器地址。 注意事項(xiàng)：如果要注冊(cè)18位或者20位納稅人識(shí)別號(hào)，需要選擇安裝區(qū)域，在安 裝區(qū)域下拉選項(xiàng)中選擇“云南”。 723登錄 確認(rèn)要登錄軟件的納稅人識(shí)別號(hào)，在“發(fā)票類別”中選擇要認(rèn)證的發(fā)票種類, “用戶代碼”和“用戶密碼”默認(rèn)為“ admi n”。點(diǎn)擊“登錄”按鈕，可以成功 登錄軟件，如圖1-6所示。 圖1-6登錄系統(tǒng) 724系統(tǒng)向?qū)渲?第一步，成功登錄軟件后，會(huì)彈出“系統(tǒng)配置向?qū)А睔g迎窗口，如圖1-7所示 該向?qū)Э梢詭椭O(shè)置掃描儀型號(hào)、系統(tǒng)參數(shù)及網(wǎng)絡(luò)參數(shù)。 圖1-7系統(tǒng)配置向?qū)g迎 第二步，點(diǎn)擊“下一步”按鈕，彈出選擇掃描儀及設(shè)置掃

19、描儀方式界面，如圖 1-8所示。 選擇掃描方式 圖1-8選擇掃描儀型號(hào)、方式 第三步，設(shè)置完掃描儀及掃描方式，點(diǎn)擊“確定”按鈕，系統(tǒng)提示“您確定選擇 了正確的掃描儀型號(hào)嗎？” ，點(diǎn)擊“是”按鈕，完成掃描儀設(shè)置操作，彈出如圖 1-9所示界面。 圖1-9 第四步，點(diǎn)擊“下一步”按鈕，彈出“系統(tǒng)參數(shù)配置”窗口，如圖 1-10所示 圖1-10設(shè)置企業(yè)名稱 第五步，設(shè)置企業(yè)名稱，點(diǎn)擊“確定”按鈕，完成系統(tǒng)參數(shù)配置的設(shè)置，彈出如 圖1-11所示界面。 圖 1-11 第六步，點(diǎn)擊“下一步”按鈕，彈出“網(wǎng)絡(luò)配置”窗口，如圖1-12所示 圖1-12設(shè)置網(wǎng)絡(luò)配置 第七步，確認(rèn)“認(rèn)證服務(wù)器地址”和“服務(wù)器端口號(hào)”是

20、否正確，點(diǎn)擊“確定” 按鈕，完成網(wǎng)絡(luò)配置，彈出如圖1-13所示界面。 圖 1-13 第八步，點(diǎn)擊“下一步”按鈕，彈出“稅務(wù)機(jī)關(guān)配置”窗口，如圖1-14所示 圖1-14稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)置 第九步，設(shè)置“稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼”和“名稱”，點(diǎn)擊“確定”按鈕，完成稅務(wù)機(jī)關(guān) 設(shè)置，彈出如圖1-15所示界面。 圖 1-15 第十步，如果是增值稅發(fā)票，點(diǎn)擊“下一步”按鈕，彈出“客戶密鑰安裝”窗口, 如圖1-16所示。 圖1-16客戶密鑰安裝 第十一步，在客戶密鑰安裝界面點(diǎn)擊“確定”按鈕，選擇要安裝的密鑰，完成密 鑰的安裝，彈出如圖1-17所示界面。 圖1-17完成系統(tǒng)配置 第十二步，在系統(tǒng)向?qū)渲媒缑纥c(diǎn)擊“完成”按鈕，完

21、成系統(tǒng)參數(shù)配置, 725發(fā)票采集認(rèn)證步驟 發(fā)票采集認(rèn)證步驟：錄入發(fā)票上傳稅局認(rèn)證 接收認(rèn)證結(jié)果。 第一步，發(fā)票錄入 在掃描儀上放置要認(rèn)證的發(fā)票，點(diǎn)擊操作界面上的“發(fā)票錄入”按鈕，彈出 “發(fā)票錄入”窗口。點(diǎn)擊“掃描錄入”，可以將發(fā)票數(shù)據(jù)錄入到軟件中，如圖1-18 所示。 亠發(fā)票錄瓦 發(fā)票索引 發(fā)票優(yōu)碼 發(fā)裏號(hào)碼 開(kāi)熏日期 稅袖 銷方識(shí)|再 發(fā)韻錄入曲數(shù) 0金額臺(tái)計(jì)0,00稅諏合計(jì)040 圖1-18發(fā)票錄入 第二步，上傳稅局認(rèn)證 點(diǎn)擊操作界面上的“上傳稅局認(rèn)證”按鈕，彈出“上傳稅局認(rèn)證”窗口， 勾選要上傳的發(fā)票，點(diǎn)擊“上傳稅局認(rèn)證”按鈕，如圖 1-19所示，彈出“選擇 上傳方式”窗口，傳輸方式默認(rèn)

22、為“網(wǎng)絡(luò)傳輸”，點(diǎn)擊“確定”按鈕，可以上傳 發(fā)票到稅局端，如圖1-20所示。 圖1-19上傳稅局認(rèn)證 圖1-20傳輸方式 第三步，接收認(rèn)證結(jié)果： 點(diǎn)擊操作界面上的“接收認(rèn)證結(jié)果”按鈕，彈出“接收認(rèn)證結(jié)果”界面。點(diǎn) 擊“接收認(rèn)證結(jié)果”或者“自動(dòng)接收”按鈕，可以接收到發(fā)票認(rèn)證結(jié)果，如圖 1-21所示。 圖1-21接收認(rèn)證結(jié)果 注：也可以按照操作界面上的“發(fā)票認(rèn)證向?qū)А碧崾镜牟僮鞑襟E，認(rèn)證發(fā)票數(shù)據(jù) 726打印通知書 第一步，點(diǎn)擊操作界面上的“打印通知書”按鈕，也可以點(diǎn)擊發(fā)票管理 打印 通知書菜單彈出“打印通知書”窗口，如圖 1-22所示。 圖1-22查詢認(rèn)證通知書 第二步，選擇打印方式“按屬期打印”

23、或者“按時(shí)間段打印”，數(shù)據(jù)來(lái)源默認(rèn)為 “從本地打印數(shù)據(jù)”，點(diǎn)擊“確定”按鈕，可以查詢到相應(yīng)的發(fā)票數(shù)據(jù)，如圖1-23 所示。 q通知書菅理X 預(yù)宜打印打E卩首頁(yè) 生J 晅回 發(fā)黑代碼 境票號(hào)碼 幵藍(lán)日期 謂貸方稅號(hào) 稅率 認(rèn)證結(jié)果 UOOCT1KQ QlVllQial HQlQg&33(J11010 乙30&空I m * 39E. 05 認(rèn)證相符| 2 1100071140 OS5DODOO 2008-04-26 110228664&00000 17,720.35 m 3,012.45 IA證相符 3 11000TEL40 0300000 2005-04-30 11010873&400000 1

24、Q.OOT TG m Vl.TOl 32 認(rèn)證相箝 4 1100072140 04200000 2008-04-2 110224602300000 5,341.38 m 90B 12 址證相符 5 1100CT2L40 04700000 2008-04-14 1LOOOOOOOOOOT73 4,273 30 IT% T26.50 認(rèn)證権符 6 1200072140 on ooooo 2009-04-19 1E0116735400000 1,025 54 m 174.36 認(rèn)證相符 7 1300064140 03600000 200S-04-20 131128X01600000 15,008.7

25、7 m 2,551.49 漢證相待 3 2UOO&3LTO OOOOCO 200a-04-6 320107T33100000 比 566 67 m 1. 133.30 認(rèn)證相符 圖1-23打印通知書 第三步，點(diǎn)擊“預(yù)覽”按鈕，可以預(yù)覽打印信息。點(diǎn)擊“打印”按鈕，可以打印 發(fā)票數(shù)據(jù)。點(diǎn)擊“打印首頁(yè)”，只打印通知書首頁(yè)內(nèi)容，不打印發(fā)票信息 7.3 常見(jiàn)問(wèn)題 1、問(wèn)：軟件安裝時(shí)點(diǎn)擊“ setup ”，進(jìn)行安裝時(shí)沒(méi)有反應(yīng)。 答：1.機(jī)器配置太低；或者開(kāi)啟了很多程序；請(qǐng)更換一臺(tái)配置好點(diǎn)的機(jī)器；關(guān)閉 已經(jīng)開(kāi)啟的不使用的程序或者把安裝文件拷貝到電腦硬盤上， 通過(guò)電腦的硬盤安 裝。 2. 光驅(qū)有問(wèn)題或者安裝光

26、盤損壞。 可以換一個(gè)光驅(qū)，或更換抵扣聯(lián)軟件光盤。 2、問(wèn)：注冊(cè)新用戶輸入序列號(hào)應(yīng)該注意的事項(xiàng) ? 序列號(hào)中沒(méi)有字母“ O,只有數(shù)字“ 0”； ? 數(shù)字“ 1”和字母“ I ”務(wù)必區(qū)分清楚； ? “稅務(wù)登記號(hào)”和“軟件序列號(hào)”中所有字母均為大寫。 3、問(wèn)：網(wǎng)絡(luò)認(rèn)證每次上傳的數(shù)據(jù)最多為多少條發(fā)票數(shù)據(jù) 答：通過(guò)網(wǎng)絡(luò)認(rèn)證的企業(yè)每次最多可以上傳 300 條數(shù)據(jù),可以在“網(wǎng)絡(luò)配置”界 面上設(shè)置上傳發(fā)票條數(shù)。 4、問(wèn)：如何做“數(shù)據(jù)備份”,“數(shù)據(jù)恢復(fù)” 答：“數(shù)據(jù)備份”： 工具 系統(tǒng)工具 數(shù)據(jù)備份 選擇“備份路徑”的路 徑,單擊“保存”即可； “數(shù)據(jù)恢復(fù)”： 工具 系統(tǒng)工具 數(shù)據(jù)恢復(fù)找到備份的數(shù)據(jù)文件, 點(diǎn)擊

27、“打開(kāi)”即可。 5、問(wèn)：上傳數(shù)據(jù)提示“您已經(jīng)上傳有待認(rèn)證數(shù)據(jù),請(qǐng)先接收認(rèn)證結(jié)果后再上傳 認(rèn)證數(shù)據(jù)！” 答：在“數(shù)據(jù)上傳”前必須先把上次認(rèn)證的數(shù)據(jù)接收回來(lái)才能進(jìn)行,按提 示先接收結(jié)果。 6、問(wèn)：進(jìn)入軟件輸入用戶名和密碼,提示用戶名和密碼錯(cuò)誤。 答： 1. 確認(rèn)是否更改密碼； 2. 是否更改軟件安裝路徑； 3. 重新安裝軟件。 7、問(wèn)：如果第一次上傳的數(shù)據(jù)有未通過(guò)認(rèn)證的發(fā)票如何處理。 答：先進(jìn)入 發(fā)票管理 查詢統(tǒng)計(jì) ，按認(rèn)證結(jié)果中的認(rèn)證未通過(guò) 的條件 把認(rèn)證未通過(guò)的發(fā)票查找出來(lái)； 再按照發(fā)票的“代碼”“號(hào)碼”將紙制發(fā)票找出 來(lái)；將軟件采集的數(shù)據(jù)與原始發(fā)票進(jìn)行對(duì)照，按原始發(fā)票修改相應(yīng)數(shù)據(jù)（包括： 發(fā)

28、票號(hào)碼，發(fā)票代碼，認(rèn)證金額，稅率，認(rèn)證稅額，銷方識(shí)別號(hào)，開(kāi)票日期，密 文）；修改完成后再次上傳進(jìn)行認(rèn)證。 （若第二次認(rèn)證還未通過(guò)，這樣的發(fā)票就 只能拿到稅務(wù)所去認(rèn)證）。 8、問(wèn)：上傳后等待很久還接收不到認(rèn)證結(jié)果，總是提示“上傳數(shù)據(jù)正在處理 中！” 答：出現(xiàn)這種現(xiàn)象是因?yàn)橥瑫r(shí)認(rèn)證的用戶太多， 處于排隊(duì)狀態(tài)； 如長(zhǎng)時(shí)間接收不 到結(jié)果，可以再次提交認(rèn)證。提交時(shí)，系統(tǒng)提示“存在已經(jīng)上傳但尚未接收結(jié)果 的數(shù)據(jù)！選擇“是”，系統(tǒng)首先將最近一次上傳的數(shù)據(jù)恢復(fù)至上傳前狀態(tài)，您需 要重新選擇發(fā)票并上傳”。選擇“是”，系統(tǒng)將未接收到認(rèn)證結(jié)果的發(fā)票狀態(tài)置 為“未上傳”，可以再次選擇這些發(fā)票進(jìn)行上傳操作。 請(qǐng)注意：為

29、了防止重復(fù)認(rèn)證， 如果兩次上傳操作跨月 （例如第一次上傳時(shí)間 為2013年8月21日23時(shí)，未接收到認(rèn)證結(jié)果，2013年 9月1日1時(shí)再次上傳）， 則系統(tǒng)提示“不允許跨越提交”發(fā)票數(shù)據(jù)，并將跨越提交的所有發(fā)票列出。這種 發(fā)票只能到稅務(wù)大廳認(rèn)證窗口手工認(rèn)證。 9、問(wèn)：找不到掃描儀 答：1.檢查掃描儀是否與電腦連接上、掃描儀電源是否打開(kāi)（對(duì)于 AV830的掃 描儀一定要先開(kāi)掃描儀再開(kāi)電腦） 、掃描儀驅(qū)動(dòng)是否安裝上了 （中晶系列的掃描 儀驅(qū)動(dòng)安裝上后必須重新啟動(dòng)才能使用）。 2. 掃描儀卡紙后，按順序重新啟動(dòng)。先啟動(dòng)掃描儀再啟動(dòng)電腦。 3. 更換USB接口，不建議用USB延長(zhǎng)線連接掃描儀。 4. 重

30、新安裝軟件。 5. 重新加載掃描儀驅(qū)動(dòng) 10、問(wèn)：掃描發(fā)票軟件提示“識(shí)別有誤請(qǐng)核對(duì)”，確定后沒(méi)有顯示出此張發(fā)票 的信息 答：1.只須找到這張發(fā)票在軟件中按照實(shí)際發(fā)票的數(shù)據(jù)進(jìn)行手工錄入。 2. 可用發(fā)票聯(lián)進(jìn)行掃描錄入，如是滾動(dòng)掃描儀，可換用平板進(jìn)行掃描錄入。 11、問(wèn)：掃描時(shí)提示“企業(yè)納稅人識(shí)別號(hào)不一致” 答：這是掃描的時(shí)候把購(gòu)貨方的識(shí)別號(hào)識(shí)別錯(cuò)誤造成的。只要發(fā)票上的購(gòu)貨方識(shí) 別號(hào)正確，點(diǎn)是軟件將自動(dòng)以本公司識(shí)別號(hào)替換掃描識(shí)別的識(shí)別號(hào)。 攝示 9企業(yè)鋼稅人識(shí)劇號(hào)不一致，是否入庫(kù)? 當(dāng)前舟 10109756221101而扌日握識(shí)別的為 110103*101701101,? a 1=12、問(wèn)：掃描發(fā)

31、票時(shí)，掃描進(jìn)度指示條不能顯示正常的掃描進(jìn)度，掃描進(jìn)度到 35%寸，不再進(jìn)行。 答：1.關(guān)閉殺毒軟件； 重新安裝掃描儀驅(qū)動(dòng)； 如用滾動(dòng)掃描儀，將ADF送紙器與掃描儀平板數(shù)據(jù)線重新進(jìn)行連接； 是否使用USB延長(zhǎng)線，建議用戶不使用 USB延長(zhǎng)線。 關(guān)閉電腦桌面右下角任務(wù)欄中正在運(yùn)行的程序。 13、問(wèn)：“稅務(wù)之星”掃描時(shí)提示“掃描出錯(cuò)或無(wú)法識(shí)別”，掃描時(shí)有“咯咯 咯”的異常聲響 答：可能是掃描儀被鎖住了，在掃描儀下方的右角有一個(gè)“鎖”，把其設(shè)置為 “開(kāi)鎖”的狀態(tài)。 14、問(wèn)：識(shí)別有誤的相關(guān)解決辦法 答：1.在軟件中選擇掃描儀驅(qū)動(dòng)中選擇的掃描儀驅(qū)動(dòng)是否是正確的；選擇掃 描方式中選擇的掃描方式是否與當(dāng)前掃

32、描儀掃描的方式相匹配。 2.看掃描儀的鏡頭是否臟了。 M 3. 重裝掃描儀驅(qū)動(dòng)。 4. “稅務(wù)之星” “鎖”在掃描儀的底部，設(shè)置到開(kāi)鎖的圖案上即是開(kāi)鎖； 將其重新開(kāi)鎖。 5. 用掃描儀驅(qū)動(dòng)察看掃描出的圖像是否異常有陰影，判斷掃描儀是否好壞。 6. 發(fā)票方向是否放置正確。（發(fā)票放置方法見(jiàn)說(shuō)明書掃描儀使用部分） 附錄一：增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）及其附 列資料填寫說(shuō)明 本納稅申報(bào)表及其附列資料填寫說(shuō)明 （以下簡(jiǎn)稱本表及填寫說(shuō)明） 適用于增 值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人） 一、名詞解釋 ，是指增值稅的應(yīng)稅貨物。 ，是指增值稅的應(yīng)稅加工、修理、 ，是指營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服 （一）本表及填

33、寫說(shuō)明所稱“應(yīng)稅貨物” （二）本表及填寫說(shuō)明所稱“應(yīng)稅勞務(wù)” 修配勞務(wù)。 （三）本表及填寫說(shuō)明所稱“應(yīng)稅服務(wù)” 務(wù)。 （四）本表及填寫說(shuō)明所稱“按適用稅率計(jì)稅” 、“按適用稅率計(jì)算”和“一 般計(jì)稅方法”，均指按“應(yīng)納稅額二當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額”公式計(jì)算增值 稅應(yīng)納稅額的計(jì)稅方法。 （五）本表及填寫說(shuō)明所稱“按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅” 、“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算”和 “簡(jiǎn)易計(jì)稅方法”，均指按“應(yīng)納稅額二銷售額X征收率”公式計(jì)算增值稅應(yīng)納 稅額的計(jì)稅方法。 （六）本表及填寫說(shuō)明所稱“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目” ，是指納稅人提供應(yīng)稅服 務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷售額時(shí)， 按照有關(guān)規(guī)定允許其從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi) 用中扣

34、除價(jià)款的項(xiàng)目。 七）本表及填寫說(shuō)明所稱“稅控增值稅專用發(fā)票” ，包括以下 3 種： 1. 增值稅防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票” ； 2.貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā) 票”； 3. 機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的稅控“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票” 。 二、增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用） 填寫說(shuō)明 （一）“稅款所屬時(shí)間”：指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間， 應(yīng)填 寫具體的起止年、月、日。 （二）“填表日期”：指納稅人填寫本表的具體日期。 （三）“納稅人識(shí)別號(hào)”：填寫納稅人的稅務(wù)登記證號(hào)碼。 （四）“所屬行業(yè)”：按照國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的小類行

35、業(yè)填寫。 （五）“納稅人名稱”：填寫納稅人單位名稱全稱。 （六）“法定代表人姓名”：填寫納稅人法定代表人的姓名。 （七）“注冊(cè)地址”：填寫納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址。 （八）“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址”：填寫納稅人實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地的詳細(xì)地址。 （九）“開(kāi)戶銀行及賬號(hào)”：填寫納稅人開(kāi)戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的 結(jié)算賬戶號(hào)碼。 （十）“登記注冊(cè)類型”：按納稅人稅務(wù)登記證的欄目?jī)?nèi)容填寫。 （十一）“電話號(hào)碼”：填寫可聯(lián)系到納稅人的常用電話號(hào)碼。 （十二）“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列：填寫納稅人按規(guī)定享受增 值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的征（退）稅數(shù)據(jù)。 （十三）“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)

36、”列：填寫除享受增值稅即征即退政 策以外的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的征（免）稅數(shù)據(jù)。 （十四）“本年累計(jì)”列：一般填寫本年度內(nèi)各月“本月數(shù)”之和。其中， 第 13、20、25、32、36、38 欄及第 18 欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般貨物、勞務(wù)和 應(yīng)稅服務(wù)”列的“本年累計(jì)”分別按本填寫說(shuō)明第（二十七） 、（三十四）、（三十 九）、（四十六）、（五十）、（五十二）、（三十二）條要求填寫。 （十五）第 1 欄“（一）按適用稅率計(jì)稅銷售額” ：填寫納稅人本期按一般計(jì) 稅方法計(jì)算繳納增值稅的銷售額， 包含：在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納 增值稅的視同銷售和價(jià)外費(fèi)用的銷售額； 外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出

37、口貨物 的銷售額；稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查后按一般計(jì)稅方法計(jì)算調(diào)整的銷售額。 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人， 應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的， 本欄應(yīng)填寫扣除之前 的不含稅銷售額。 本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”二附列資料（一） 第 9列第 1至5行之和-第9列第 6、 7行之和；本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅 服務(wù)”列“本月數(shù)”二附列資料（一）第9列第6 7行之和。 （十六）第 2 欄“其中：應(yīng)稅貨物銷售額” ：填寫納稅人本期按適用稅率計(jì) 算增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額。 包含在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值 稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額， 以及外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口貨 物的銷

38、售額。 （十七）第 3 欄“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額” ：填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)算增值 稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。 （十八）第 4 欄“納稅檢查調(diào)整的銷售額” ：填寫納稅人因稅務(wù)、財(cái)政、審 計(jì)部門檢查， 并按一般計(jì)稅方法在本期計(jì)算調(diào)整的銷售額。 但享受增值稅即征即 退政策的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，經(jīng)納稅檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不填入“即征即退貨 物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列，而應(yīng)填入“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列。 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人， 應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的， 本欄應(yīng)填寫扣除之前 的不含稅銷售額。 本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”二附列資料（一） 第 7 列第 1 至 5 行之和。 （十九）第 5 欄

39、“按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅銷售額” ：填寫納稅人本期按簡(jiǎn)易計(jì)稅方 法計(jì)算增值稅的銷售額。包含納稅檢查調(diào)整按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的銷售 額。 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人， 應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的， 本欄應(yīng)填寫扣除之前 的不含稅銷售額； 應(yīng)稅服務(wù)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)， 其當(dāng)期按預(yù) 征率計(jì)算繳納增值稅的銷售額也填入本欄。 本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一） 第 9列第8至13行之和-第9列第14、 15行之和；本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和 應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）第9列第14、15行之和。 （二十）第 6 欄“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額” ：填寫納稅人因稅務(wù)、財(cái)

40、政、審計(jì)部門檢查， 并按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法在本期計(jì)算調(diào)整的銷售額。 但享受增值稅 即征即退政策的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，經(jīng)納稅檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不填入“即征 即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列，而應(yīng)填入“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列。 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人， 應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的， 本欄應(yīng)填寫扣除之前 的不含稅銷售額。 （二十一）第 7欄“免、抵、退辦法出口銷售額” ：填寫納稅人本期適用免、 抵、退稅辦法的出口貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷售額。 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人， 應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的， 本欄應(yīng)填寫扣除之前 的銷售額。 本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”二附列資料（一） 第 9 列第 16、

41、 17 行之和。 （二十二）第 8 欄“免稅銷售額” ：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值 稅的銷售額和適用零稅率的銷售額， 但零稅率的銷售額中不包括適用免、 抵、退 稅辦法的銷售額。 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人， 應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的， 本欄應(yīng)填寫扣除之前 的免稅銷售額。 本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”二附列資料（一） 第 9 列第 18、 19 行之和。 （二十三）第 9 欄“其中：免稅貨物銷售額” ：填寫納稅人本期按照稅法規(guī) 定免征增值稅的貨物銷售額及適用零稅率的貨物銷售額， 但零稅率的銷售額中不 包括適用免、抵、退稅辦法出口貨物的銷售額。 （二十四） 第 10 欄“免稅勞務(wù)

42、銷售額” ：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征 增值稅的勞務(wù)銷售額及適用零稅率的勞務(wù)銷售額， 但零稅率的銷售額中不包括適 用免、抵、退稅辦法的勞務(wù)的銷售額。 （二十五） 第 11 欄“銷項(xiàng)稅額”：填寫納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)稅的貨 物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額。 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人， 應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的， 本欄應(yīng)填寫扣除之后 的銷項(xiàng)稅額。 本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”二附列資料（一）（第 10列第 1、 3行之和-10 列第 6行） +（第 14列第 2、 4、 5行之和-14 列第 7行）； 本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”二附列資料（一） 第 10列第

43、 6行+第14列第 7行。 （二十六）第 12 欄“進(jìn)項(xiàng)稅額”：填寫納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)” +“即征即退貨物、勞務(wù) 和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”二附列資料（二）第12欄“稅額”。 （二十七）第 13 欄“上期留抵稅額” 1. 上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)” 和“本年累計(jì)”。 上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人是指試點(diǎn)實(shí)施之日前一個(gè)稅款所屬期 的申報(bào)表第 20 欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)”大于零，且 兼有營(yíng)業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的納稅人（下同） 。其試點(diǎn)實(shí)施之日前一個(gè)稅款 所屬期的申報(bào)表第 20

44、 欄“期末留抵稅額” “一般貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)” ，以 下稱為貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額。 （1）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)” ：試點(diǎn)實(shí)施之日的稅 款所屬期填寫“0”；以后各期按上期申報(bào)表第 20欄“期末留抵稅額”“一般貨物、 勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫。 （ 2）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)” ：反映貨物和勞務(wù) 掛賬留抵稅額本期期初余額。 試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期按試點(diǎn)實(shí)施之日前一個(gè) 稅款所屬期的申報(bào)表第 20欄“期末留抵稅額” “一般貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)” 填寫；以后各期按上期申報(bào)表第 20 欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅 服務(wù)”列“本年累

45、計(jì)”填寫。 （3）本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)” ：按上期申報(bào)表 第 20 欄“期末留抵稅額”“即征即退貨物、 勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)” 列“本月數(shù)” 填寫。 2. 其他納稅人，按以下要求填寫本欄“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”。 其他納稅人是指除上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人之外的納稅人（下 同）。 （ 1 ）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)” ：按上期申報(bào)表第 20 欄“期末留抵稅額” 般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫 （2）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)” ：填寫“ 0”。 （3）本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)” ：按上期申報(bào)表 第 2

46、0 欄“期末留抵稅額”“即征即退貨物、 勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)” 列“本月數(shù)” 填寫。 （二十八）第 14 欄“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”：填寫納稅人已經(jīng)抵扣，但按稅法規(guī)定 本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。 本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)” +“即征即退貨物、勞務(wù) 和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”二附列資料（二）第13欄“稅額”。 （二十九）第 15 欄“免、抵、退應(yīng)退稅額”：反映稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門按照出 口貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)免、抵、退辦法審批的增值稅應(yīng)退稅額。 （三十）第 16 欄“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額” ：填寫稅務(wù)、財(cái) 政、審計(jì)部門檢查，按一般計(jì)稅方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅額。 本欄“一般貨物

47、、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)” w附列資料（一） 第 8列第1至5行之和+附列資料（二）第19欄。 （三十一） 第 17 欄“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”：填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的 合計(jì)數(shù)。按表中所列公式計(jì)算填寫。 （三十二）第 18 欄“實(shí)際抵扣稅額” 1. 上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)” 和“本年累計(jì)”。 （1）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)” ：按表中所列公式計(jì) 算填寫。 （ 2）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)” ：填寫貨物和勞務(wù) 掛賬留抵稅額本期實(shí)際抵減一般貨物和勞務(wù)應(yīng)納稅額的數(shù)額。 將“貨物和勞務(wù)掛 賬留抵稅額本期期初余額” 與“

48、一般計(jì)稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額” 兩個(gè) 數(shù)據(jù)相比較， 取二者中小的數(shù)據(jù)。 其中：貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額二第13欄“上期留抵稅額” “一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)” ； 一般計(jì)稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額= （第11欄“銷項(xiàng)稅額”“一般貨 物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)” -第18欄“實(shí)際抵扣稅額” “一般貨物、勞 務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)” )X般貨物及勞務(wù)銷項(xiàng)稅額比例； 一般貨物及勞務(wù)銷項(xiàng)稅額比例=(附列資料(一)第10列第1、3行之和 -第10列第6行)寧第11欄“銷項(xiàng)稅額” “一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本 月數(shù)” x 100%。 (3)本欄“即征即退貨物

49、、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)” ：按表中所列公 式計(jì)算填寫。 2. 其他納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)” ： (1) 本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)” ：按表中所列公式計(jì) 算填寫。 ( 2)本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)” ：填寫“ 0”。 (3)本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)” ：按表中所列公 式計(jì)算填寫。 (三十三) 第 19 欄“應(yīng)納稅額”：反映納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算并應(yīng) 繳納的增值稅額。按以下公式計(jì)算填寫： 1. 本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”二第 11欄“銷項(xiàng)稅額” “一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月

50、數(shù)” -第 18 欄“實(shí)際抵扣稅額” “一般 貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)” -第 18 欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般貨物、 勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)” 。 2. 本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”二第 11欄“銷項(xiàng) 稅額”“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)” - 第 18欄“實(shí)際抵扣稅 額”“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)” 。 (三十四)第 20 欄“期末留抵稅額” 1. 上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)” 和“本年累計(jì)”： (1)本欄“一般貨物、 勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)” 列“本月數(shù)”：反映試點(diǎn)實(shí)施以后， 一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)

51、共同形成的留抵稅額。按表中所列公式計(jì)算填寫。 ( 2)本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)” ：反映貨物和勞務(wù) 掛賬留抵稅額， 在試點(diǎn)實(shí)施以后抵減一般貨物和勞務(wù)應(yīng)納稅額后的余額。 按以下 公式計(jì)算填寫： 本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”二第13欄“上期留抵 稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)” -第 18欄“實(shí)際抵扣稅額” “一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)” 。 （3）本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)” ：按表中所列公 式計(jì)算填寫。 2. 其他納稅人，按以下要求填寫本欄“本月數(shù)”和“本年累計(jì)” ： （1 ）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”

52、列“本月數(shù)” ：按表中所列公式計(jì) 算填寫。 （2）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)” ：填寫“ 0”。 （3）本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)” ：按表中所列公 式計(jì)算填寫。 （三十五） 第 21 欄“簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額” ：反映納稅人本期按簡(jiǎn) 易計(jì)稅方法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額， 但不包括按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的納稅檢查 應(yīng)補(bǔ)繳稅額。按以下公式計(jì)算填寫： 本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”二附列資料（一）（第 10列第 8至 11 行之和-第 10列第 14行） +（第 14列第 12行至 13行之和-第 14 列第 15行） 本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和

53、應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”二附列資料（一） 第 10列第 14行+第 14列第 15行。 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人， 應(yīng)稅服務(wù)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī) 構(gòu)，應(yīng)將預(yù)征增值稅額填入本欄。預(yù)征增值稅額 =應(yīng)預(yù)征增值稅的銷售額x預(yù)征 率。 （三十六） 第 22 欄“按簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額” ：填寫納 稅人本期因稅務(wù)、 財(cái)政、審計(jì)部門檢查并按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳 稅額。 （三十七） 第 23 欄“應(yīng)納稅額減征額” ：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征 的增值稅應(yīng)納稅額。 包含按照規(guī)定可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控 系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)。 當(dāng)本期減征額小于或

54、等于第 19欄“應(yīng)納稅額” 與第 21 欄“簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì) 算的應(yīng)納稅額” 之和時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫； 當(dāng)本期減征額大于第 19 欄“應(yīng) 納稅額”與第 21 欄“簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期第 19欄與 第 21 欄之和填寫。本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。 （三十八）第 24 欄“應(yīng)納稅額合計(jì)”：反映納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計(jì)數(shù)。 按表中所列公式計(jì)算填寫。 （三十九）第 25欄“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)） ”：“本月數(shù)”按上一稅款 所屬期申報(bào)表第 32欄“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)） ”“本月數(shù)”填寫。“本年累 計(jì)”按上年度最后一個(gè)稅款所屬期申報(bào)表第 32 欄“期末未

55、繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）” “本年累計(jì)”填寫。 （四十）第 26 欄“實(shí)收出口開(kāi)具專用繳款書退稅額” ：本欄不填寫。 （四十一）第 27 欄“本期已繳稅額”：反映納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅額， 但不包括本期入庫(kù)的查補(bǔ)稅款。按表中所列公式計(jì)算填寫。 （四十二）第28欄“分次預(yù)繳稅額”：填寫納稅人本期已繳納的準(zhǔn)予在本 期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的稅額。 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的總機(jī) 構(gòu)，其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的分支機(jī)構(gòu)已繳納的稅款， 按當(dāng)期實(shí)際 可抵減數(shù)填入本欄，不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。 （四十三）第 29 欄“出口開(kāi)具專用繳款書預(yù)繳稅額” ：本欄不填寫

56、。 （四十四） 第 30 欄“本期繳納上期應(yīng)納稅額” ：填寫納稅人本期繳納上一 稅款所屬期應(yīng)繳未繳的增值稅額。 （四十五） 第 31 欄“本期繳納欠繳稅額” ：反映納稅人本期實(shí)際繳納和留 抵稅額抵減的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫(kù)的查補(bǔ)增值稅額。 （四十六）第 32 欄“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)） ”：“本月數(shù)”反映納稅人 本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額， 但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額。 按表中所列 公式計(jì)算填寫?！氨灸昀塾?jì)”與“本月數(shù)”相同。 （四十七）第33欄“其中：欠繳稅額（0）”：反映納稅人按照稅法規(guī)定已 形成欠稅的增值稅額。按表中所列公式計(jì)算填寫。 （四十八）第 34欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）

57、稅額”：反映納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng) 補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額。按表中所列公式計(jì)算填寫 （四十九）第 35欄“即征即退實(shí)際退稅額” ：反映納稅人本期因符合增值稅 即征即退政策規(guī)定，而實(shí)際收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的增值稅額。 （五十）第 36 欄“期初未繳查補(bǔ)稅額” ：“本月數(shù)”按上一稅款所屬期申報(bào) 表第 38 欄“期末未繳查補(bǔ)稅額” “本月數(shù)”填寫。“本年累計(jì)”按上年度最后一 個(gè)稅款所屬期申報(bào)表第 38欄“期末未繳查補(bǔ)稅額” “本年累計(jì)”填寫。 （五十一）第 37 欄“本期入庫(kù)查補(bǔ)稅額” ：反映納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、 審計(jì)部門檢查而實(shí)際入庫(kù)的增值稅額， 包括按一般計(jì)稅方法計(jì)算并實(shí)際繳納的查 補(bǔ)增值稅額和按

58、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅額。 （五十二）第 38欄“期末未繳查補(bǔ)稅額” ：“本月數(shù)”反映納稅人接受納稅 檢查后應(yīng)在本期期末繳納而未繳納的查補(bǔ)增值稅額。按表中所列公式計(jì)算填寫， “本年累計(jì)”與“本月數(shù)”相同。 三、增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一） （本期銷售情況明細(xì)）填寫說(shuō)明 （一）“稅款所屬時(shí)間”、“納稅人名稱”的填寫同主表。 （二）各列說(shuō)明 1. 第1至2列“開(kāi)具稅控增值稅專用發(fā)票” ：反映本期開(kāi)具防偽稅控“增值 稅專用發(fā)票”、“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”和稅控“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”的 情況。 2. 第3至 4列“開(kāi)具其他發(fā)票”：反映除上述三種發(fā)票以外本期開(kāi)具的其他 發(fā)票的情況。

59、 3. 第 5至6 列“未開(kāi)具發(fā)票”：反映本期未開(kāi)具發(fā)票的銷售情況。 4. 第7至 8列“納稅檢查調(diào)整”：反映經(jīng)稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并在本 期調(diào)整的銷售情況。 5. 第 9至11列“合計(jì)”：按照表中所列公式填寫。 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，第 1至 11列應(yīng)填寫 扣除之前的征（免）稅銷售額、銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額和價(jià)稅合計(jì)額。 6. 第 12列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額” ：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納 稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，按附列資料（三） 第 5 列對(duì)應(yīng)各行次數(shù)據(jù)填 寫；應(yīng)稅服務(wù)無(wú)扣除項(xiàng)目的，本列填寫“ 0”。其他納稅人不填寫。 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人， 應(yīng)稅服

60、務(wù)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī) 構(gòu)，當(dāng)期應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，填入本列第 13 行 7. 第 13列“扣除后”“含稅（免稅）銷售額”：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人， 應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本列各行次二第11列對(duì)應(yīng)各行次-第12列對(duì)應(yīng)各行次。 其他納稅人不填寫。 8. 第 14列“扣除后”“銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額”：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng) 稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，按以下要求填寫本列，其他納稅人不填寫。 （1）應(yīng)稅服務(wù)按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅 本列各行次=第13列十（100%+寸應(yīng)行次稅率）X對(duì)應(yīng)行次稅率 本列第 7 行“按一般計(jì)稅方法計(jì)稅的即征即退應(yīng)稅服務(wù)” 不按本列的說(shuō)明填 寫。具體填寫要求見(jiàn)“各行說(shuō)