財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)課后答案(全),DOC

1、歡迎共閱第2章貨幣資金和應(yīng)收款項(xiàng)1.銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款日記賬 余額165974銀行對(duì)賬單余額180245加：銀行已收10900力卩：企業(yè)已收8000減：銀行已付115減：企業(yè)已付13200銀行多計(jì)利息M714調(diào)節(jié)后余額175045調(diào)節(jié)后余額1750452. （ 1）借：其他貨幣資金-外埠存款400000貸：銀行存款400000（2）借：其他貨幣資金-銀行匯票存款15000貸：銀行存款15000（3）借：原材料300000應(yīng)交稅費(fèi)51000貸：其他貨幣資金-外埠存款351000（4）借：原材料10000應(yīng)交稅費(fèi)1700貸：其他貨幣資金-銀行匯票存款11700（5）借：銀行存款49000貸

2、：其他貨幣資金-外埠存款49000（6）借：銀行存款3300貸：其他貨幣資金-銀行匯票存款33003. 總價(jià)法5月3日借：應(yīng)收賬款66690貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入57000應(yīng)交稅費(fèi)96905月18日借：銀行存款66023.1財(cái)務(wù)費(fèi)用666.9貸：應(yīng)收賬款666905 月 19 日 120X 100X 0.95=1140011400X 0.17=1938（11400+1938）X 1%=133.38借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入11400應(yīng)交稅費(fèi)1938貸：銀行存款13204.62財(cái)務(wù)費(fèi)用133.38凈價(jià)法 57000 X（ 1+17%） =6669066690X 2%=1333.85月3日借：應(yīng)收賬款65356.

3、2貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入55666.2應(yīng)交稅費(fèi)96905月18日歡迎閱讀歡迎共閱借：銀行存款66023.1貸：應(yīng)收賬款65356.2財(cái)務(wù)費(fèi)用666.95月19日借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 11133.24 應(yīng)交稅費(fèi)1938 財(cái)務(wù)費(fèi)用133.38 貸：銀行存款13204.624.2009年 借：資產(chǎn)減值損失10000貸：壞賬準(zhǔn)備100002010年借：壞賬準(zhǔn)備4000貸：應(yīng)收賬款4000借：資產(chǎn)減值損失8000貸：壞賬準(zhǔn)備80002011借：壞賬準(zhǔn)備20000貸：應(yīng)收賬款20000借：應(yīng)收賬款3000貸：壞賬準(zhǔn)備3000借：資產(chǎn)減值損失12000貸：壞賬準(zhǔn)備12000AVV*第二早1.(1) 借：在途物資-甲1

4、0300 應(yīng)交稅費(fèi)1700 貸：銀行存款12000(2) 借：原材料-甲10300貸：在途物資-甲10300(3) 乙貨款30000丙貨款20000運(yùn)費(fèi)分配率=1000/(300+200)=2保險(xiǎn)費(fèi)分配率=1500/(30000+20000)=0.03乙的成本=30000+600X( 1-7%) +900=31458丙的成本=20000+400X( 1-7%) +600=20972 借：在途物資-乙31458-丙 20972應(yīng)交稅費(fèi)8570 貸：銀行存款61000(4) 借：原材料-乙31458-丙 20972貸：在途物資-乙31458-丙 20972(5) 借：在途物資-甲20000 應(yīng)交稅

5、費(fèi)3400貸：銀行存款23400(6) 借：原材料-乙9000 貸：在途物資9000歡迎共閱(7) 借：原材料-丁 30000貸：應(yīng)付賬款300002.(1) 借：在途物資30930應(yīng)交稅費(fèi)5170貸：銀行存款36100(2) 借：庫(kù)存商品57000貸：在途物資30930商品進(jìn)銷差價(jià)26070(3) 借：銀行存款60000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60000貸：庫(kù)存商品60000(4) 60000心+17%)=5128251282X 17%=8717.95借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 8717.95貸：應(yīng)交稅費(fèi)8717.95(5) 商品進(jìn)銷差價(jià)率=(9700+26070) /(43000+

6、570000X 100%=35.77% 已銷商品進(jìn)銷差價(jià)=60000X 35.77%=21462借：商品進(jìn)銷差價(jià)21462貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本214623.(1) 甲材料可變現(xiàn)凈值=510-9-200=301賬面價(jià)值=300未發(fā)生減值。(2) 乙產(chǎn)品有合同部分：賬面價(jià)值1000萬(wàn)可變現(xiàn)凈值=1.3萬(wàn)X 1000-230萬(wàn)=1070萬(wàn)未發(fā)生減值無(wú)合同部分：賬面價(jià)值=3000萬(wàn)可變現(xiàn)凈值=3000萬(wàn)-70萬(wàn)=2930萬(wàn)確認(rèn)減值損失70萬(wàn)。借：資產(chǎn)減值損失70萬(wàn)貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備70萬(wàn)4. (1)借：資產(chǎn)減值損失5000貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備5000(2) 借：資產(chǎn)減值損失3000貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備3000(3)

7、 借：資產(chǎn)減值損失(5000)貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備(5000)(4) 借：資產(chǎn)減值損失(3000)貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備(3000)第四章1. (1)借：交易性金融資產(chǎn)-成本20000投資收益100貸：其他貨幣資金20100歡迎共閱(2) 借：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)4000貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益4000(3) 對(duì)于股票股利不需進(jìn)行會(huì)計(jì)處理(4) 借：其他貨幣資金16000貸：交易性金融資產(chǎn)-成本10000-公允價(jià)值變動(dòng)2000投資收益4000借：公允價(jià)值變動(dòng)損益2000貸：投資收益2000(5) ( 4000+1200) /2X 8-12000=8800借：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)8800貸：公

8、允價(jià)值變動(dòng)損益88002. (1)借：可供出售金融資產(chǎn)-成本323000貸：其他貨幣資金323000(2) 借：可供出售金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)17000貸：資本公積17000(3) 借：其他貨幣資金90000貸：可供出售金融資產(chǎn)-成本80750-公允價(jià)值變動(dòng)4250投資收益5000借：資本公積4250貸：投資收益4250(4) 2010 年公允價(jià)值=1.5X 30000=45000確認(rèn)資產(chǎn)減值損失=323000-80750-45000=197250公允價(jià)值變動(dòng)=8.5X 30000-45000=210000 借：資產(chǎn)減值損失197250資本公積12750貸：可供出售金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)210

9、000(5) 借：可供出售金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)15000 貸：資本公積15000第五章1購(gòu)入時(shí)，借：持有至到期投資-面值100000貸：銀行存款91889持有至到期投資-利息調(diào)整81112006年6月30日，收到利息時(shí)借：銀行存款3000持有至到期投資-利息調(diào)整676貸：投資收益3676計(jì)息日票面利息投資收益折價(jià)攤銷攤余成本借：銀行存款貸：投資收益借：持有至到 期投資-利息 調(diào)整100000X6%十2攤余成本X8%十2二-我初攤余 成本+06-01-0191889歡迎共閱06-06-30300036766769256506-12-31300037037039326807-06-3030003

10、7317319399907-12-31300037607609475908-06-30300037907909554908-12-31300038228229637109-06-30300038558559722609-12-31300038898899811510-06-30300039259259904010-12-3130003960960100000合計(jì)300003811181112借：持有至到期投資-面值80000-利息調(diào)整4400貸：銀行存款84400到期值=80000+80000X 12% X 4=11840084400 (1+i) 4=118400i=8.83%計(jì)息日票面利息投

11、資收益溢價(jià)攤銷攤余成本1.氣./ /借：貸：投資收益借：持有至到 期投資-利息 調(diào)整80000X12%攤余成本X8.83%二-=期初攤余成本+06-01-018440006-12-3196007453214791853=9600+8225307-12-3196008111148999964=19200+8076408-12-3196008827773108791=28800+7999109-12-3196009609-9118400=38400+80000合計(jì)384003400044003借：長(zhǎng)期股權(quán)投資500000貸：其他貨幣資金500000(1) 借：應(yīng)收股利10000貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資10

12、000(2) 借：應(yīng)收股利35000長(zhǎng)期股權(quán)投資5000貸：投資收益40000(3) 借：其他貨幣資金35000 貸：應(yīng)收股利350004借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-成本5000000 貸：其他貨幣資金50000001500 萬(wàn) X 30%=450 萬(wàn)(1) 借：應(yīng)收股利300000貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整300000(2) 200 萬(wàn)-100 萬(wàn)十 20=195 萬(wàn)借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整585000貸：投資收益585000歡迎共閱(3)借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-所有者權(quán)益其他變動(dòng)90000 貸：資本公積-其他資本公積90000第六章固定資產(chǎn)1.年份期初凈 值年折舊 率年折舊額累計(jì)折舊期末凈值20X 1

13、年 8 月-20 X 2 年 7 月200025%500500150020X 2 年 8 月-20 X 3 年 7 月150025%375875112520X 3 年 8 月-20 X 4 年 7 月112525%281115684420X 4 年 8 月-20 X 5 年 7 月84425%211136763320X 5 年 8 月-20 X 6 年 7 月63325%1581525:47520X 6 年 8 月-20 X 7 年 7 月475125(165035020X 7 年 8 月-20 X 8 年 7 月350125177522520X 8 年 8 月-20 X 9 年 7 月225

14、j1251900100475 X 25%=118.75(475-100)十 3=12520X 1 年折舊=500/12 X 5=20820X 2 年折舊=500/12 X 7+375/12 X 5=44820X 3 年折舊=375/12 X 7+281/12 X 5=33620X 4 年折舊=281/12 X 7+211/12 X 5=25220X 5 年折舊=211/12 X 7+158/12 X 5=18920X 6 年折舊=158/12 X 7+125/12 X 5=14420X 7 年折舊=125/12 X 7+125/12 X 5=12520X 8 年折舊=125/12 X 7+12

15、5/12 X 2=94 累計(jì)折舊=1796借：固定資產(chǎn)清理204萬(wàn)累計(jì)折舊1796萬(wàn) 貸：固定資產(chǎn)2000萬(wàn)借：固定資產(chǎn)清理20萬(wàn)貸：銀行存款20萬(wàn)借：銀行存款351萬(wàn)貸：固定資產(chǎn)清理300萬(wàn)應(yīng)交稅費(fèi)51萬(wàn)借：固定資產(chǎn)清理76萬(wàn)貸：營(yíng)業(yè)外收入76萬(wàn)2借：在建工程950累計(jì)折舊200歡迎共閱資產(chǎn)減值準(zhǔn)備50貸：固定資產(chǎn)1200借：在建工程200貸：工程物資200借：在建工程30貸：原材料30借：在建工程80貸：應(yīng)付職工薪酬80借：在建工程50貸：生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本50借：固定資產(chǎn)1310貸：在建工程131020X 6 年 11 月-20 X 7 年 10 月，（1310-50） X（ 5/1

16、5 ） =420 20X 7 年 11 月-20 X 8 年 10 月，（1310-50） X（ 4/15 ） =336 20X 7 年折舊=420/12 X 10+336/12 X 2=406第七章無(wú)形資產(chǎn)1 借：無(wú)形資產(chǎn)200貸：銀行存款2002006年借：管理費(fèi)用20貸：累計(jì)攤銷202007、2008 年（200-20）- 6=30借：管理費(fèi)用30貸：累計(jì)攤銷302008年計(jì)提減值準(zhǔn)備=200-80-100=20借：資產(chǎn)減值損失20貸：無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備202009 年 100-4=25借：管理費(fèi)用25貸：累計(jì)攤銷25借：銀行存款80累計(jì)攤銷105無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)

17、稅4無(wú)形資產(chǎn)200營(yíng)業(yè)外收入12借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出300貸：應(yīng)付職工薪酬100銀行存款200借：研發(fā)支出-資本化支出600-費(fèi)用化支出100貸：應(yīng)付職工薪酬200銀行存款500借：管理費(fèi)用400貸：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出400借：無(wú)形資產(chǎn)610貸：研發(fā)支出-資本化支出600歡迎共閱銀行存款103借：固定資產(chǎn)5000貸：銀行存款5000 借：管理費(fèi)用100貸：累計(jì)折舊100 借：投資性房地產(chǎn)-成本4850 累計(jì)折舊100 公允價(jià)值變動(dòng)損益50貸：固定資產(chǎn)5000 借：銀行存款150貸：其他業(yè)務(wù)收入150 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益50貸:投資性房地產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)50 借：銀行存款4780貸：其他

18、業(yè)務(wù)收入4780 借：其他業(yè)務(wù)成本4800 投資性房地產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)50貸：投資性房地產(chǎn)-成本4850 借：其他業(yè)務(wù)成本100 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益100 第八章流動(dòng)負(fù)債1.（1）借：原材料200930應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅34070 貸：銀行存款235000（2）借：原材料8700應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅1300 貸：銀行存款10000（3）借：在建工程 23400貸：原材料20000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）3400（4）借：長(zhǎng)期股權(quán)投資702000貸：其他業(yè)務(wù)收入600000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅102000借：其他業(yè)務(wù)成本500000貸：原材料500000（5）借：應(yīng)收賬款 46

19、8000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入400000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅68000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本360000 貸：庫(kù)存商品360000（6）借：在建工程 48500 貸：庫(kù)存商品40000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅8500（7）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢35100 貸：原材料30000歡迎共閱應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)5100借：管理費(fèi)用35100貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢35100(8) 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)80000貸：銀行存款80000(9) 銷項(xiàng)稅額=102000+68000+8500=178500進(jìn)項(xiàng)稅額=34070+1300=35370進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=3400+5100=8500應(yīng)交增值

20、稅=151630借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)71630貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅716302借：委托加工物資170000貸：原材料170000委托加工材料的組成計(jì)稅價(jià)格 =(170000+10000)-( 1-10%) =200000 應(yīng)交消費(fèi)稅=200000X 10%=20000借：委托加工物資30000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅1700貸：銀行存款31700借：原材料200000貸：委托加工物資200000借：銀行存款2574000貸：其他業(yè)務(wù)收入220000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅37400借：其他業(yè)務(wù)成本200000貸：原材料200000第九章非流動(dòng)負(fù)債1.10500=10000X

21、DF (r, 5) +10000X 4%X ADF (r, 5) 10462=10000X DF (3%, 5) +10000X 4%X ADF (3%, 5) 10945.2=10000X DF (2%, 5) +10000X 4%X ADF (2%, 5) r=2.921%期數(shù)實(shí)付利息利息費(fèi)用溢價(jià)調(diào)整未調(diào)整溢價(jià)賬面價(jià)值(1)=面值X4%(2)=期初(5)X 2.92%=(1)-(2)(4)=期初-(5)=面值+1 1500105001400306.60:93.40406.601046.60 :2400303.8796.13310.4710310.473400301.0798.93211.5

22、410211.544400298.18M01.82109.7210109.72 :5400290.28109.72010000借：銀行存款10500貸：應(yīng)付債券-面值10000-利息調(diào)整50007年末借：財(cái)務(wù)費(fèi)用306.60應(yīng)付債券-利息調(diào)整93.40貸：銀行存款400歡迎共閱08年末借：財(cái)務(wù)費(fèi)用303.87應(yīng)付債券-利息調(diào)整96.13貸：銀行存款40009年末借：財(cái)務(wù)費(fèi)用301.07應(yīng)付債券-利息調(diào)整98.93貸：銀行存款40010年末借：財(cái)務(wù)費(fèi)用298.18應(yīng)付債券-利息調(diào)整101.82貸：銀行存款40011年末借：財(cái)務(wù)費(fèi)用290.28應(yīng)付債券-利息調(diào)整109.72貸：銀行存款40012年

23、初借：應(yīng)付債券-面值10000貸：銀行存款100002.( 1)計(jì)算2007年專門借款利息費(fèi)用資本化金額專門借款利息=2000 X 5%+1500 X 6% X 6/12+1000 X 4%X 3/12=155短期投資收益=1500X 0.3%X 3+500X 0.3%X 3=18利息資本化金額=155-18=137(2) 一般借款利息費(fèi)用資本化金額資本化率=(1000X 4%+10000X 5%X 6/12) /(1000+10000X 6/12)=4.83%一般借款累計(jì)資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù) =500X 6/12+1000X 3/12=500利息資本化金額=500 X 4.83%=24.15按

24、季度計(jì)算：專門借款資本化利息第一季度：2000萬(wàn)X 5%X 3/12-1500萬(wàn)X 3X 0.3%=11.5萬(wàn)第二季度：2000 萬(wàn) X 5%X 3/12-500萬(wàn) X 3X 0.3%=20.5 萬(wàn)第三季度：2000 萬(wàn) X 5%X 3/12+1500 萬(wàn) X 6%X 3/12=47.5萬(wàn)第四季度：2000 萬(wàn) X 5%X 3/12+1500 萬(wàn) X 6%X 3/12+1000萬(wàn) X 4%X 3/12=57.5萬(wàn) 一般借款資本化利息第一、二季度沒(méi)有占用一般借款利息1000萬(wàn)X 4%=40萬(wàn)10000 萬(wàn) X 5%x 6/12=250 萬(wàn)資本化率=(40+250) /(1000+10000 X

25、6/12)=290/6000=4.83%第三季度：(4000-3500)X 4.83%X 3/12=6.0375第四季度：(6000-4500)X 4.83%X 3/12=18.1125第十章所有者權(quán)益1.2007 年提取盈余公積=200 X 10%=20可供分配利潤(rùn)=200-20=180應(yīng)支付優(yōu)先股利潤(rùn)=5000X 6%=300實(shí)際支付180,未分派1202008 年提取盈余公積=2875X 10%=287.5可供分配利潤(rùn)=2875-287.5=2587.5補(bǔ)付2007年優(yōu)先股股利120萬(wàn)歡迎共閱2008年優(yōu)先股股利5000 X 6%=300剩余可供分配利潤(rùn)=2587.5-120-300=2

26、167.5普通股每股股利=(2167.5+300)( 30000+5000) =0.0705普通股股利=0.075X 300000=2115優(yōu)先股剩余股利=0.075 X 5000-300=52.5優(yōu)先股股利總額=120+300+52.5=472.5優(yōu)先股每股股利=472.5-5000=0.0945第十一章收入、費(fèi)用與利潤(rùn)1 (1) 2007 年 12 月 5 日借：銀行存款180萬(wàn)貸：預(yù)收賬款180萬(wàn)借：發(fā)出商品380萬(wàn)貸：庫(kù)存商品380萬(wàn)2007年12月31日，電梯安裝為銷售合同的重要組成部分，風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬并未轉(zhuǎn)移，因而不能確認(rèn)收 入。2008年1月31日，如果安裝完成借：預(yù)收賬款702萬(wàn)貸：

27、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入600萬(wàn)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷)102萬(wàn)收到余款借：銀行存款522萬(wàn)貸：預(yù)收賬款522萬(wàn)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本380萬(wàn)貸：庫(kù)存商品380萬(wàn)(2) 2007 年 12 月 10 日借：應(yīng)收票據(jù)351000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷)51000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本160000貸：庫(kù)存商品160000(3) 2007 年 12 月 15 日借：銀行存款234000貸：其他應(yīng)付款200000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷)34000借：發(fā)出商品150000貸：庫(kù)存商品1500002007年12月31日計(jì)提利息費(fèi)用=(20.3-20)十2- 2=750借：財(cái)務(wù)費(fèi)用750貸：其他應(yīng)

28、付款7502008年2月15日借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2250貸：其他應(yīng)付款2250借：庫(kù)存商品150000貸：發(fā)出商品150000借：其他應(yīng)付款203000歡迎共閱應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)）34510貸：銀行存款2375102. （1） 2007年 12月 15 日借：銀行存款100萬(wàn)貸：預(yù)收賬款100萬(wàn)（2）2007年12月31日符合采用完工百分比法的條件 借：勞務(wù)成本200 貸：銀行存款200借：預(yù)收賬款250萬(wàn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入250萬(wàn)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本200萬(wàn) 貸：勞務(wù)成本200萬(wàn) 第十二章財(cái)務(wù)報(bào)表2.（1）借：應(yīng)付票據(jù)20, 0000 貸：銀行存款20，0000（2）借：材料采購(gòu)30，0000應(yīng)交

29、稅費(fèi)5，1000 貸：銀行存款35，1000（3）借：原材料19, 0000材料成本差異1，0000貸：材料采購(gòu)20，0000（4）借：材料采購(gòu)199600應(yīng)交稅費(fèi)33932銀行存款468貸：其他貨幣資金234000借：原材料20，0000 貸：材料采購(gòu)19，9600 材料成本差異400（5）借：應(yīng)收賬款 70, 2000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60，0000應(yīng)交稅費(fèi)10，2000（6）借：其他貨幣資金33000 貸：交易性金融資產(chǎn)30000投資收益3000（7）借：固定資產(chǎn)172940應(yīng)交稅費(fèi)29060 貸：銀行存款202000（8）借：在建工程 30，0000應(yīng)交稅費(fèi)5，1000 貸：銀行存款35

30、，1000（9）借：在建工程 656000 貸：應(yīng)付職工薪酬456000 銀行存款200000（10）借：在建工程 30，0000貸：長(zhǎng)期借款-應(yīng)計(jì)利息30，0000歡迎共閱（11）借：固定資產(chǎn) 280, 0000貸：在建工程280, 0000（12）借：固定資產(chǎn)清理4, 0000累計(jì)折舊36, 0000貸：固定資產(chǎn)40, 0000借：固定資產(chǎn)清理1000貸：銀行存款1000借：銀行存款1600貸：固定資產(chǎn)清理1600借：營(yíng)業(yè)外支出39400貸：固定資產(chǎn)清理39400（13）借：銀行存款80, 0000 貸：長(zhǎng)期借款80, 0000（14）借：銀行存款1638000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入140, 0

31、000應(yīng)交稅費(fèi)23, 8000（15）借：銀行存款40, 0000 貸：應(yīng)收票據(jù)40, 0000（16）借：銀行存款6, 0000 貸：投資收益6, 0000（17）借：固定資產(chǎn)清理50, 0000累計(jì)折舊30, 0000貸：固定資產(chǎn)80, 0000借：銀行存款70, 2000貸：固定資產(chǎn)清理60, 0000應(yīng)交稅費(fèi)10, 2000借：固定資產(chǎn)清理10, 0000貸：營(yíng)業(yè)外收入10, 0000（18）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用43000貸：應(yīng)付利息23000長(zhǎng)期借款-應(yīng)計(jì)利息20000（19）借：短期借款50, 0000應(yīng)付利息2, 5000 貸：銀行存款52, 5000（20）借：應(yīng)付職工薪酬100, 0

32、000 貸：銀行存款100, 0000（21）借：生產(chǎn)成本627000制造費(fèi)用22800管理費(fèi)用34200貸：應(yīng)付職工薪酬684000（22）借：生產(chǎn)成本140, 0000貸：原材料140, 0000借：制造費(fèi)用10, 0000貸：周轉(zhuǎn)材料10, 0000（23）借：生產(chǎn)成本7, 0000貸：材料成本差異7, 0000歡迎共閱借：制造費(fèi)用5000貸：材料成本差異5000（24）借：制造費(fèi)用18, 0000貸：銀行存款18, 0000（25）借：銀行存款10, 2000貸：應(yīng)收賬款10，2000（26）借：銷售費(fèi)用4, 0000貸：銀行存款4，0000（27）借：長(zhǎng)期借款200，0000貸：銀行

33、存款200，0000（28）借：生產(chǎn)成本467800貸：制造費(fèi)用467800借：庫(kù)存商品2564800貸：生產(chǎn)成本2564800（29）借：應(yīng)收票據(jù)58, 5000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50, 0000應(yīng)交稅費(fèi)8, 5000（30）借：銀行存款54, 5000財(cái)務(wù)費(fèi)用4, 0000貸：應(yīng)收票據(jù)58, 5000（31）借：管理費(fèi)用10, 0000貸：銀行存款10, 0000（32）借：營(yíng)業(yè)稅金及附加4000貸：應(yīng)交稅費(fèi)4000（33）借：應(yīng)交稅費(fèi)20, 4000 貸：銀行存款20, 4000（34） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 150, 0000 貸：庫(kù)存商品150, 0000（35）借：制造費(fèi)用16, 000

34、0管理費(fèi)用4, 0000貸：累計(jì)折舊20, 0000（36）借：資產(chǎn)減值損失6, 0000 貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備6, 0000（37）借：管理費(fèi)用14, 0000 貸：累計(jì)攤銷14, 0000（38）借：資產(chǎn)減值損失1800貸：壞賬準(zhǔn)備1800（39）借：所得稅費(fèi)用204798貸：應(yīng)交稅費(fèi)204798（40）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 250, 0000營(yíng)業(yè)外收入10, 0000投資收益6, 3000貸：本年利潤(rùn)266, 3000借：本年利潤(rùn)2042400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本150, 0000營(yíng)業(yè)稅金及附加4000歡迎共閱銷售費(fèi)用4, 0000財(cái)務(wù)費(fèi)用8, 3000管理費(fèi)用31, 4200資產(chǎn)減值損失6,

35、1800營(yíng)業(yè)外支出3, 9400借：本年利潤(rùn)204798貸：所得稅費(fèi)用204798借：本年利潤(rùn)415802貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)415802（41）借：利潤(rùn)分配-提取盈余公積41580.2貸：盈余公積41580.2（42）借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)41580.2貸：利潤(rùn)分配-提取盈余公積41580.2（43）借：應(yīng)交稅費(fèi)204798貸：銀行存款204798資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)企01表編制單位：2007年12月31日單位：元資產(chǎn)期初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和股東 權(quán)益期初數(shù)期末數(shù)1 、 / /流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：1貨幣資金28126001301870短期借款600000100000交易性金融 資產(chǎn)300000交易性

36、金融 負(fù)債L應(yīng)收票據(jù)49200092000應(yīng)付票據(jù)400000200000應(yīng)收賬款5982001196400預(yù)付款項(xiàng)400000400000應(yīng)付帳款:1907600r1907600應(yīng)收利息預(yù)收款項(xiàng)20002000應(yīng)收股利應(yīng)付職工薪 酬220000360000其他應(yīng)收款1000010000應(yīng)交稅費(fèi)73200235208存貨51600005149400應(yīng)付利息2000018000應(yīng)付股利其他流動(dòng)資 產(chǎn)1其他應(yīng)付款8000080000流動(dòng)資產(chǎn)合 計(jì)95028008149670非流動(dòng)資 產(chǎn)：預(yù)計(jì)負(fù)債可供出售金 融資產(chǎn)1年內(nèi)到期 的非流動(dòng)負(fù) 債20000000持有至到期投資其他流動(dòng)負(fù) 債投資性房地 產(chǎn)流

37、動(dòng)負(fù)債合 計(jì)53028002902808歡迎閱讀歡迎共閱長(zhǎng)期股權(quán)投 資500000500000非流動(dòng)負(fù)債：長(zhǎng)期應(yīng)收款長(zhǎng)期借款12000002320000固定資產(chǎn)30000005172940應(yīng)付債券在建工程28000001256000長(zhǎng)期應(yīng)付款:工程物資遞延所得稅 負(fù)債固定資產(chǎn)清 理其他非流動(dòng) 負(fù)債無(wú)形資產(chǎn)14000001260000負(fù)債合計(jì)65028005622808長(zhǎng)期待攤費(fèi) 用股東權(quán)益：遞延所得稅 資產(chǎn)股本10000000X 尹|1 其他非流動(dòng)資產(chǎn)400000400000資本公積800000800000非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)81000008588940盈余公積200000 (241580.2未分配

38、利潤(rùn)100000474221.8股東權(quán)益合 計(jì)資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債和所有1 者權(quán)益合計(jì)16738610利潤(rùn)表會(huì)企02表編制單位2007年單位：元項(xiàng)目一、營(yíng)業(yè)收入250， 0000減：營(yíng)業(yè)成本150， 0000:營(yíng)業(yè)稅金及附加4000銷售費(fèi)用40000管理費(fèi)用314200:財(cái)務(wù)費(fèi)用83000資產(chǎn)減值損失61800力卩：公允價(jià)值變動(dòng)損益投資收益63000二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)56， 0000力卩：營(yíng)業(yè)外收入10， 0000減：營(yíng)業(yè)外支出39400三、利潤(rùn)總額620600減：所得稅費(fèi)用204798四、凈利潤(rùn)415802五、每股收益3. (1)分析調(diào)整營(yíng)業(yè)收入借：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量-銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金14040

39、00應(yīng)收票據(jù)351000歡迎閱讀歡迎共閱貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入150, 0000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷）25, 5000（2）分析調(diào)整營(yíng)業(yè)成本借：營(yíng)業(yè)成本80，0000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)）（255000-221000 3，4000應(yīng)付賬款10，0000貸：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量-購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 83, 3000 存貨 10，1000（3）分析調(diào)整銷售費(fèi)用借：銷售費(fèi)用5, 0000貸：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量-支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 5, 0000（4）分析調(diào)整管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用147000貸：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量-支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 147000（5）分析調(diào)整財(cái)務(wù)費(fèi)用借：財(cái)務(wù)費(fèi)用51000貸：籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量-分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金 21000 長(zhǎng)期借款-應(yīng)計(jì)利息30000（6）分析調(diào)整資產(chǎn)減值損失借：資產(chǎn)減值損失2340貸：壞賬準(zhǔn)備2340（7