納稅調(diào)整情況審核修改稿2(其他企業(yè))修改后

1、四、主要審核情況 根據(jù)企業(yè)各科目的實際調(diào)整情況選擇填列，除項目以外，沒有的發(fā)生的事項均可刪除，項目不管是否發(fā)生均應(yīng)說明。）一）、收入類調(diào)整項目1、視同銷售收入 企業(yè)會計制度企業(yè)）貴公司本納稅年度存在視同銷售行為，按同類交易價格成本加成）方法確認(rèn)視同銷售收入XXXXXX元。納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXX）元。其中：非貨幣性資產(chǎn)交換視同銷售收入XXXXXXXr將貨物/財產(chǎn)/勞務(wù)用于捐贈/償債/贊助/集資/廣告/樣品/職工福利/利潤分配 等，視同銷售收入 XXXXXXXLo貴公司本納稅年度未發(fā)生視同銷售收入。2、 特殊銷售方式收入的審核說明1）、貴公司本納稅年度存在特殊銷售方式，納稅調(diào)整增加經(jīng)審

2、核確認(rèn)為XXXXXX元。其中：分期付款發(fā)出商品應(yīng)確認(rèn)收入xxxxxx；以舊換新XXXXXXr售后租回XXXXXXr貴公司本納稅年度未發(fā)生特殊銷售方式的收入。2、接受捐贈收入 會計制度企業(yè)）貴公司本納稅年度接受捐贈收入XXXXXX元，計入資本公積科目 XXXXXX元，納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為 XXXXXXo其中：接受的現(xiàn)金捐贈 XXXXXX元接受的非貨幣資產(chǎn)捐贈，按公允價值計算確認(rèn)收入XXXXXXr3、不符合稅收規(guī)定的銷售折扣和折讓貴公司本年度發(fā)生的 不符合規(guī)定銷售折扣與折讓帳載金額XXXXXX元，納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為 XXXXXXo4、稅法規(guī)定不按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入貴公司本納稅年度發(fā)

3、生會計上按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的收入，稅法上不按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的收入XXXXXX，納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXX元。其中：分期收款銷售商品業(yè)務(wù)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的銷售收入賬載金額XXXXXX元，稅收規(guī)定按照合同約定的收款日期應(yīng)確認(rèn)的收入XXXXXXo發(fā)生持續(xù)時間超過 12個月的利息收入、特許權(quán)使用費按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入賬載金額 XXXXXX元，稅收規(guī)定按照合同約定債務(wù)人應(yīng)付（利息、特許權(quán)使用費 的日期應(yīng)確認(rèn)的收入 XXXXXX。貴公司本納稅年度未發(fā)生不按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的收入。5、 按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益 企業(yè)會計準(zhǔn)則）貴公司本年度在權(quán)益法核算下，初始投資

4、成本小于取得投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額，兩者之間的差額計入取得投資當(dāng)期的營業(yè)外收入的金額為元。根據(jù)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)按長期股權(quán)投資的歷史成本確認(rèn)投資成本，納稅調(diào)整減 少額元。6、 按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資持有期間的投資收益 企業(yè)會計準(zhǔn)則）1、貴公司本年度按權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資持有期間確認(rèn)的投資損失（收益金額元，稅收規(guī)定不應(yīng)確認(rèn)投資損失 （收益，納稅調(diào)整增加（減少 額 元。其中：單位明細(xì)確認(rèn)投資收益金額貴公司本年度按權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，在持有期間被投資方已作出利潤分配決定，分得的投資收益元，稅收規(guī)定應(yīng)確認(rèn)投資收益元，納稅調(diào)整增加額元。（適用權(quán)益法核算，實際取得分

5、配收益的情況。明細(xì)見免稅收入）7、特殊重組貴公司本年度進(jìn)行非同一控制下的企業(yè)合并、免稅改組產(chǎn)生的資產(chǎn)賬面價值會計核算賬載金額元，按公允價值確認(rèn)損失（所得 金額元，按稅收規(guī)定可暫不確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓損失（所得，納稅調(diào)整增加（減少 額元。8、一般重組貴公司本年度進(jìn)行同一控制下的應(yīng)稅合并、應(yīng)稅重組，資產(chǎn)賬面價值會計核算賬載金額 元，稅收規(guī)定按公允價值確認(rèn)收入的稅收金額元，納稅調(diào)整增加 （減少 額丿元。9、公允價值變動凈收益的審核 會計準(zhǔn)則企業(yè)）貴公司本納稅年度按企業(yè)會計準(zhǔn)則確認(rèn)的資產(chǎn)公允價值變動損失（收益 元，其中：投資性房地產(chǎn)、交易性金融資產(chǎn)）稅收規(guī)定的資產(chǎn)以歷史成本為計稅基礎(chǔ)的原 則，不確認(rèn)損失

6、（收益，納稅調(diào)整增加（減少 額XXXXXX元。10、 確認(rèn)為遞延收益的政府補助元，稅收規(guī)定不允許扣除，納稅調(diào)整增加額元。貴公司本年度取得來自境外的收入總額元（包括生產(chǎn)經(jīng)營所得元和其他所得元，扣除按稅收規(guī)定允許扣除的境外發(fā)生的成本費用后的金額元，其中彌補境外投資以前年度虧損元，免稅所得元，合計本納稅年度取得境外應(yīng)納稅所得額元，納稅調(diào)整減少元。12、不允許扣除的境外投資損失貴公司本年境外投資除合并、撤消、依法清算外形成的損失元，稅收規(guī)定不允許扣除，納稅調(diào)整增加額元。13、不征稅收入1）、貴公司本納稅年度共取得不征稅收入XXXXXXXC，在其他應(yīng)付款科目核算。其中：財政撥款收入 XXXXXXXr，行

7、政事業(yè)性收費收入 XXXXXXXr，政府性基金收入 XXXXXXXr，其他收入XXXXXXXto經(jīng)審核上述 XXXXX收入XXXXXXX元，符合不征收收入的條件，已報主管稅務(wù)機關(guān)備 案，備案號。2）、貴公司本納稅年度共取得不征稅收入XXXXXXXL，在營業(yè)外收入科目核算。其中：財政撥款收入 XXXXXXXr，行政事業(yè)性收費收入 XXXXXXXr,政府性基金收入 XXXXXXXr，其他收入XXXXXX涎。案，備案號，應(yīng)納稅調(diào)整減少丿元。經(jīng)審核上述 XXXXX收入XXXXXXX元，符合不征收收入的條件，已報主管稅務(wù)機關(guān)備14、免稅收入貴公司本納稅年度確認(rèn)的免稅收入為XXXXXX）元。其中：1）國債

8、利息收入 XXXXXXXto國債名稱：XXXXX，投資金額：XXXXXX，年利率X%本年度取得利息金額： XXXXXX，本年末持有金額 XXXXXXo2）居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益XXXXXXr,其中：采用成本法核算的長期股權(quán)投資收到的分紅元 被投資企業(yè)名稱股、息、紅利金額采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資收到的分紅元 被投資企業(yè)名稱 股、息、紅利金額 3）在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際 聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益XXXXXXXt,4）符合條件的非營利組織的收入 經(jīng)對貴公司相關(guān)投資資料和被投資企業(yè)股息、紅利分配資料的審核，貴本納稅年度投資收

9、益中。符合條件的免稅收入為XXXXXX元，經(jīng)審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少為XXXXXX元。免稅收入申報需附報的相關(guān)資料已在納稅申報時報送主管稅務(wù)機關(guān)。受理號【】。經(jīng)對貴公司非營利組織相關(guān)資料的審核，貴公司符合非營利組織的條件，本納稅年度取得收入XXXXXX元，其中XXXXXX元屬于從事非營利性活動取得收入可作為免稅收入，經(jīng) 審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少為 XXXXXX元。免稅收入備案需附報的相關(guān)資料已在納稅申報時報送 主管稅務(wù)機關(guān)備案。受理號【】。15、減計收入貴公司本納稅年度以資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄2008 年版）內(nèi)的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國家限定并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品。符合該目錄第 條

10、。產(chǎn)品名稱：XXXXXX產(chǎn)品銷售收入 XXXXXX元合計取得的收入 XXXXXX元，對該類收入應(yīng)減按 90%十入收入總額，減計收入XXXXXX元。納稅調(diào)整減少經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXX）元，減計收入需附報的相關(guān)資料已在納稅申報時報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。備案號 16、減、免稅項目所得貴公司本納稅年度共取得減免稅項目所得額XXXXXX元： 免稅所得 XXXXXXX元，其中：種植蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果所得額XXXXXX元，從事農(nóng)作物新品種的選育所得額XXXXXX元，從事中藥材的種植所得額 XXXXXX元，從事林木的培育和種植所得額XXXXXX元，從事牲畜、家禽的飼養(yǎng)所得

11、額 XXXXXX元，從事林產(chǎn)品的采集所得額XXXXXX元，從事灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目所得額XXXXXX元，從事遠(yuǎn)洋捕撈所得額 XXXXXX。納稅調(diào)整減少經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXX。 減稅所得XXXXXX，其中：從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植所得額XXXXXX元，從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖所得額XXXXXX元。納稅調(diào)整減少經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXX。 取得從事公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目的投資經(jīng)營的所得XXXXXX況 不包括企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用該項目的

12、所得）；納稅調(diào)整減少經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXX元。已報主管稅務(wù)機關(guān)備案，備案號 取得從事公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等項目所得XXXXXX元;取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的時間為年月。納稅調(diào)整減少經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXXr。已報主管稅務(wù)機關(guān)備案，備案號 度取得符合條件技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入XXXXXX元，經(jīng)省級以上科技部門認(rèn)可金額為XXXXXX元。貴公司對技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入能進(jìn)行單獨核算，并按比例分?jǐn)偲陂g費用。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為XXXXXX元。納稅調(diào)整減少經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXX元。已報主管稅務(wù)機關(guān)備案，備案號 17、抵扣應(yīng)納稅所得額創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額 貴公司屬于按創(chuàng)

13、業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法設(shè)立的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，已在有關(guān)管理部 門辦理備案登記。在蘇財稅 XXX 號文件公布。貴公司于 XXXX年度采用股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)XXXXXX公司，該企業(yè)為經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，投資額XXXXXXX元。至本年度滿 2年的，按照投資額的 70%抵扣應(yīng)納稅所得額XXXXXXX元，其中本年抵扣應(yīng)納稅所得額XXXXXXX元，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣的應(yīng)納稅所得額XXXXXXXL。納稅調(diào)整減少經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXX元。已報主管稅務(wù)機關(guān)備案，備案號 18、其他 國稅征管企業(yè)填列對應(yīng)列次，地稅征管企業(yè)在54行第3、4列反映）、1）、主營業(yè)務(wù)收入的審核 |貴公司本納稅年度主

14、營業(yè)務(wù)收入賬載金額XXXXXXXLo其中：匯總納稅的總機構(gòu)所屬分支機構(gòu)主營業(yè)務(wù)收入XXXXXXo經(jīng)審核：貴公司應(yīng)確認(rèn)收入未確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)收入XXXXXXX元，經(jīng)審核確認(rèn)納稅調(diào)整額為 XXXXXXXLo2）、其他業(yè)務(wù)收入的審核 |貴公司其他業(yè)務(wù)收入賬載金額XXXXXXXto其中：材料銷售收入：XXXXXXXto代購代銷手續(xù)費收入：XXXXXXXLo包裝物出租收入：XXXXXXXTo過期未退包裝物沒收的押金：XXXXXXXTo其他：XXXXXXXto經(jīng)審核：貴公司應(yīng)確認(rèn)收入未確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)收入XXXXXXX元，納稅調(diào)整 XXXXXXX丿元。3）、營業(yè)外收入的審核貴公司本納稅年度營業(yè)外收入帳載金額X

15、XXXXXo其中：處置資產(chǎn)凈收入盤盈資產(chǎn)政府部門補貼收入搬遷補償費余額其他1） *年度收到拆遷補償款XXXXXX元，按會計準(zhǔn)則分*年計入營業(yè)外收入，本年度已確認(rèn)收入元，根據(jù)稅法規(guī)定可暫不確認(rèn)收入，經(jīng)審核應(yīng)納稅調(diào)減XXXXXX元。2） *年度收到政府補助*元已按稅法規(guī)定一次性確認(rèn)收入，按企業(yè)會計準(zhǔn)則分*年3）、貴公司本納稅年度發(fā)生債務(wù)重組，符合特殊重組的條件，債務(wù)重組所得賬載金計入營業(yè)外收入，本年度已確認(rèn)收入元，經(jīng)審核應(yīng)納稅調(diào)減 XXXXXX元。額XXXXXX）元，上述所得占貴公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得50%及以上的，可在不超過 5年的期間內(nèi)均勻計入各年度的應(yīng)納稅所得額，上述債務(wù)重組所得會計上已全額計入

16、利潤總額，本納稅年度確認(rèn)應(yīng)納稅所得額為XXXXXX）元，納稅調(diào)整減少經(jīng)審核確認(rèn)為 XXXXXXTo4）、其他應(yīng)計未計收入的審核1、以前年度損益調(diào)整科目的審核未分配利潤科目中應(yīng)計收入的項目2、應(yīng)付不付款項、已作壞賬處理后又收回的款項（二、扣除類調(diào)整項目1、視同銷售成本 貴公司本納稅年度存在視同銷售行為，按同類交易價格成本加成）方法確認(rèn)視同銷售收入XXXXXX元的同時確認(rèn)銷售成本 XXXXXX。納稅調(diào)減額經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXXo其中：非貨幣性資產(chǎn)交換視同銷售成本XXXXXXXr將貨物 /財產(chǎn)/勞務(wù)用于捐贈 /償債/贊助/集資/廣告/樣品/職工福利 /利潤分配 等，視同銷售成本 XXXXXX元。2

17、、工資薪金支出貴公司本納稅年度在成本費用中共列支工資XXXXXX元，我們關(guān)注到貴公司已建立相關(guān)的工資管理制度，個人所得稅已實行建檔管理。具體科目如下：其中：銷售費用XXXXXX元管理費用 XXXXXX元生產(chǎn)成本XXXXXX元制造費用 XXXXXX元在建項目XXXXXX元應(yīng)付福利費XXXXXX元貴公司為國有 國有控股）企業(yè)，本年度已取得國資委批準(zhǔn)的工資總額萬元，批文號為：；貴公司“應(yīng)付工資”尚有以前年度工資余額XXXXXX元，為XXXX年度工效掛鉤工資總額XXXXXX元:納稅調(diào)增 減）額經(jīng)審核確認(rèn)為 XXXXXX元。3、職工福利費支出貴公司本納稅年度在成本費用中共列支職工福利費XXXXXX元，

18、直接在應(yīng)付福利費列支）經(jīng)審核重分類后福利費為XXXXXX元，具體科目如下：其中：銷售費用 XXXXXX元管理費用 XXXXXX元生產(chǎn)成本XXXXXX元經(jīng)審核：2008年前職工福利費未經(jīng)納稅調(diào)增的余額XXXXXX元，本年度已使用*元本納稅年度稅前可扣除的職工福利費限額為XXXXXX元，本年度納稅調(diào)增額 XXXXXX元4、職工教育經(jīng)費支出貴公司本納稅年度職工教育經(jīng)費成本費用中列支XXXXXX元；其中：管理費用 XXXXXX元；經(jīng)審核：上述數(shù)額中符合條件的職工教育經(jīng)費為XXXXXX元，職工教育經(jīng)費上年度已納稅調(diào)增并可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的金額XXXXXX元，）本納稅年度稅前可扣除的職工教育經(jīng)費限額為XX

19、XXXX元，本年度納稅調(diào)減 XXXXXX元，納稅調(diào)增額 XXXXXX元5、工會經(jīng)費支出貴公司本納稅年度工會經(jīng)費成本費用中列支XXXXXX元，并取得相應(yīng)票據(jù)。經(jīng)審核：本納稅年度工會經(jīng)費稅前扣除限額XXXXXX元，本年度納稅調(diào) 增）減額為XXXXXX元。6、業(yè)務(wù)招待費支出貴公司本年納稅年度業(yè)務(wù)招待費金額XXXXXX元，經(jīng)審核后具體科目如下：其中：銷售費用 XXXXXX元管理費用 XXXXXX元生產(chǎn)成本XXXXXX元制造費用 XXXXXX元在建項目XXXXXX元應(yīng)付福利費XXXXXX元經(jīng)審核：實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費60祠扣除限額為 XXXXXX元按收入總額5%0總額計算為可扣除限額為XXXXXX元貴公

20、司本年度實際發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費賬載金額XXXXXX元，具體科目如下：其中：銷售費用 XXXXXX元管理費用 XXXXXX元生產(chǎn)成本XXXXXX元經(jīng)審核：其中：不符合稅前扣除條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出XXXXXX元；符合稅前扣除廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出XXXXXX元，以前年度結(jié)轉(zhuǎn)可在本年度稅前扣除額XXXXXX元按本年度收入總額 15%總額計算可扣除限額為 XXXXXX元本年度稅前可扣除廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出的可扣除數(shù)XXXXXX 元，本年度結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出數(shù)額為XXXXXX元累計結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出XXXXXX元應(yīng)納稅調(diào)整減少 XXXXXX元，

21、應(yīng)納稅調(diào)增加 XXXXXX元，貴公司本納稅年度未發(fā)生廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費支出。8捐贈支出貴公司本納稅年度稅前實際列支捐贈支出及贊助支出賬載金額XXXXXX元，具體科目如下：其中：管理費用 XXXXXX元營業(yè)外支出XXXXXX元經(jīng)審核：符合條件的屬于可全額扣除的公益性捐贈支出XXXXXX元；符合條件的屬于可限額扣除的公益性捐贈支出XXXXXX元本納稅年度會計利潤的 12%為XXXXXX稅前允許限額扣除的公益性捐贈支出XXXXX元，納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為 XXXXXX。9、利息支出貴公司本納稅年度計入財務(wù)費用的利息支出賬載金額XXXXXX元，按稅收法規(guī)規(guī)定計算的稅前扣除利息支出稅收金額XXXXXX

22、To元，經(jīng)審核納稅調(diào)整增加額為XXXXXX元 根據(jù)本年度政策寫）經(jīng)審核：貴公司從關(guān)聯(lián)方取得的借款XXXXXX元，利率 %，本年度共支付利息貴公司向非金融企業(yè) 個人）借款 XXXXXX元，利率 % ，本年度共支付利息元，取得相應(yīng)的營業(yè)稅發(fā)票 ，納稅調(diào)整增加（減少經(jīng)審核納稅調(diào)整增加為 XXXXXXTo計入成本、在建項目的利息支出XXXXXX元，其中：不符合稅法規(guī)定的利息支出XXXXXXmo 資本化的）貴公司本納稅年度未發(fā)生利息支出。10、住房公結(jié)金貴公司本納稅年度稅前實際列支職工住房公積金賬載金額XXXXXXX元，按上年度月工資總額的12%十算允許稅前扣除的職工住房公積金金額 XXXXXX元，納稅

23、調(diào)整增加經(jīng)審核確 認(rèn)為XXXXX）元。11、罰款、罰金支出、被沒收的損失；貴公司本納稅年度在營業(yè)外支出管理費用）中列支下列支出：其中：罰款、罰金支出 XXXXX）元被沒收的損失 XXXXX）元經(jīng)審核：上述支出不得在稅前扣除，納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXX）元貴公司本納稅年度未發(fā)生罰款、罰金、被沒收的財產(chǎn)損失。12、稅收滯納金貴公司本納稅年度在營業(yè)外支出 管理費用）中列支稅收滯納金XXXXXX元，上述支出不得在稅前扣除，納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXX）元。貴公司本納稅年度未發(fā)生稅收滯納金支出。13、贊助支出貴公司本納稅年度在營業(yè)外支出 管理費用）中列支贊助支出XXXXXX元，上述支出不得

24、在稅前扣除，納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXX。14、各類基本社會保障性繳款 貴公司本納稅年度實際發(fā)生的各類基本社會保障性繳款支出的賬載金額XXX元 包括基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費），依照稅收法律、 法規(guī)的相關(guān)規(guī)定可在本納稅年度扣除的各類基本社會保障性稅收金額XXXXXX，經(jīng)審核納稅調(diào)整增加XXXXXX元。15、 補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險1）貴公司本納稅年度為全體員工繳納補充養(yǎng)老保險賬載金額XXXXXX元;在管理費用中列支。按稅法規(guī)定的允許扣除的限額為*元，應(yīng)納稅調(diào)增 XXXXXXXS。XXXXXXX元;2）貴公司本納稅年度為全體員工繳納的補充醫(yī)療保險支

25、出的賬載金額在管理費用中列支，其中在社保部門繳納 * 元，在商業(yè)保險機構(gòu)繳納 * 元。按稅 法規(guī)定的允許扣除的限額為 *元，應(yīng)納稅調(diào)增 XXXXXXX。16、與未實現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財務(wù)費用 貴公司本年度采用分期收款銷售商品，按會計準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)收的合同或協(xié)議價款與其公允價值之間的差額，分期攤銷沖減財務(wù)費用的賬載金額XXXXXX元元，稅收規(guī)定按照合同約定的收款日期應(yīng)確認(rèn)收入，納稅調(diào)整減少額XXXXXXm元。17、與收入無關(guān)的支出 貴公司本年度實際發(fā)生的與收入無關(guān)的支出帳載金額XXXXXX元，稅收規(guī)定不允許稅前扣除，納稅調(diào)整增加額 XXXXXXm元。其中：18、不征稅收入形成的費用貴公司本納

26、稅年度確認(rèn)不征收收入XXXXXX元，對該部分不征稅收入形成的資產(chǎn)攤銷和費用支出*元，納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXX。19、加計扣除1）研究開發(fā)費稅前加計扣除貴公司本納稅年研究開發(fā)費加計扣除額合計為XXXXXXm，其中：開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用XXXXXX）元，具體詳見研究開發(fā)費加計扣除審核報告）。按稅收法規(guī)規(guī)定本納稅年度應(yīng)加計扣除的金額XXXXXX）元 研究開發(fā)費用X 50%，納稅調(diào)整減少經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXX元。研究開發(fā)費加計扣除所需附報資料已報主管稅務(wù)機關(guān)備案，備案號 2）、工資加計扣除的審核貴公司安置殘疾人員，支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除金額XXXXXXX元，按

27、稅收法規(guī)規(guī)定本納稅年度應(yīng)加計扣除的金額 XXXXXXXL 支付給殘疾職工工資金額X 100%。納稅調(diào)整 減少經(jīng)審核確認(rèn)為 XXXXXX元。工資加計扣除所需附報資料已報主管稅務(wù)機關(guān)備案，備案號 貴公司安置國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員支付的工資XXXXXX元 符合國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他就業(yè)人員支付工資優(yōu)惠政策），按稅收法規(guī)規(guī)定本納稅年度應(yīng)加計扣除的金額XXXXXX）元。納稅調(diào)整減少經(jīng)審核確認(rèn)為 備案，備案號20、其他 國稅征管企業(yè)填列對應(yīng)列次）1）、主營業(yè)務(wù)成本的審核貴公司本納稅年度主營業(yè)務(wù)成本賬載金額XXXXXX。所需附報資料已報主管稅務(wù)機關(guān)地稅征管企業(yè)在 54行第3、4列反映）XXXXXX

28、XLo其中：匯總納稅的總機構(gòu)所屬分支機構(gòu)主營業(yè)務(wù)成本XXXXX）元o經(jīng)審核：貴公司應(yīng)確認(rèn)收入未確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)收入XXXXXXXr。納稅調(diào)減對應(yīng)的主營業(yè)務(wù)成本XXXXXXXto2）、其他業(yè)務(wù)成本的審核貴公司其他業(yè)務(wù)成本賬載金額XXXXXXXTo其中：材料銷售成本：XXXXXXXto其他：XXXXXXXto經(jīng)審核：貴公司應(yīng)確認(rèn)收入未確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)成本XXXXXXX元，已納稅調(diào)增額為XXXXXXX元，已納稅調(diào)增額為XXXXXXXr。納稅調(diào)減對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)成本XXXXXXXto3）營業(yè)外支出的審核 貴公司本納稅年度發(fā)生營業(yè)外支出賬載金額項，資產(chǎn)類調(diào)整項目第 1項外、其中：XXXX元，除扣除類調(diào)整項目第

29、8, 11-13 、綠化費 、經(jīng)審核，應(yīng)納稅調(diào)增 XXXX元。經(jīng)審核，無納稅調(diào)整事項。6）、大額會議費支出予以說明單筆金額在 5萬元以上，說明部分為不需要另行調(diào)整） 貴公司本納稅年度未發(fā)生大額的會議費支出。 貴公司本納稅年度發(fā)生大額的會議費支出XX筆，經(jīng)審核證據(jù)資料符合稅法規(guī)定。 貴公司本納稅年度發(fā)生大額的會議費支出XX筆，經(jīng)審核已重分類至管理費用一一業(yè)務(wù)招待費。7）、預(yù)提費用年末余額予以說明貴公司本納稅年度末預(yù)提費用科目余額為XXXXXXX元，其中：預(yù)提次年一季度銀行利息 XXXXXX；預(yù)提次年一月份電費 XXXXXX；其他 XXXXXXo經(jīng)審核：上述預(yù)提費用截至匯算清繳結(jié)束時未處理，應(yīng)納稅

30、調(diào)增XXXXXX元。貴公司本納稅年度末預(yù)提費用科目無余額。三）、資產(chǎn)類調(diào)整項目1、資產(chǎn)損失貴公司本納稅年度實際發(fā)生的資產(chǎn)損失賬載金額XXXXXXXt,其中：貨幣資產(chǎn)損失 XXXXXXX元，屬于清單申報的資產(chǎn)損失XXXXXXX元，屬于屬于專項申報資產(chǎn)損失XXXXXXXt非貨幣資產(chǎn)損失 XXXXXXXL，屬于清單申報的資產(chǎn)損失 XXXXXXX，屬于專項申 報資產(chǎn)損失XXXXXXXr,投資損失XXXXXXXr，屬于屬于清單申報的資產(chǎn)損失XXXXXXXr，屬于專項申報資產(chǎn)損失XXXXXXXr,經(jīng)審核：上述資產(chǎn)損失均已在本年納稅年度進(jìn)行了會計處理，相關(guān)證據(jù)資料符合財稅【2009】57號和國家稅務(wù)總局公告

31、【2018】25號規(guī)定，已向主管稅務(wù)機關(guān)申報，可稅前扣除數(shù)額為 XXXXXXX元， 具體詳見稅務(wù)事務(wù)所專項報告）。審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加額為XXXXXXXTo2、固定資產(chǎn)折舊貴公司本納稅年度計提固定資產(chǎn)折舊XXXXXXX其中：計入生產(chǎn)成本XXX元，計入制造費用XXX 元,計入管理費用XXX元計入營業(yè)費用* 丿元計入在建項目* 丿元納稅調(diào)整增加（減少經(jīng)審核確認(rèn)為 XXXXXXo固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行納稅調(diào)整的原因主要為XXXXXXX（1、XXXXXX類固定資產(chǎn)加速折舊不符合稅法規(guī)定，多提折舊XXXXXX元本年度調(diào)增2）XXXXXX類固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)與帳面價值不一致，多提折舊XXXXXX元本年度調(diào)增 X

32、XXXXXr3）XXXXXX類固定資產(chǎn)在 XXXX年度多計提折舊 XXXXX元，已納稅調(diào)增，本年度調(diào)減 XXXXXXr3、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊貴公司本納稅年度生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊XXXXXX其中：期間費用XXX元，成本項目XXX元，其他項目XXX元。納稅調(diào)整增加（減少經(jīng)審核確認(rèn)為 XXXXXXo4、長期待攤費用的攤銷的審核貴公司長期待攤費用年初余額XXXXXX涎，本年度增加 XXXXXX況，主要為 XXXXXX元,納稅調(diào)整增加（減少經(jīng)審核確認(rèn)為 XXXXXXo5、無形資產(chǎn)攤銷的審核貴公司無形資產(chǎn)計稅原值年初余額XXXXXXX元，本年度增加 XXXXXXX元，本納稅年度無形資產(chǎn)計稅原值 XXXXXX

33、XL，共稅前扣除攤銷額 XXXXXXXt,其中：土地使用權(quán)攤銷額 XXXXXXXr,專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等知識產(chǎn)權(quán)攤銷額XXXXXXXt,單獨入賬的計算機軟件攤銷額XXXXXXX元， 經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXXo6、投資轉(zhuǎn)讓、處置所得 附表11數(shù)額轉(zhuǎn)入）貴公司本納稅年度發(fā)生長期股權(quán)投資處置收益 損失）XXXXXXX元，屬于清單申報的長期股權(quán)投資損失 XXXXXX涎，屬于專項申報長期股權(quán)投資損失XXXXXXXt,股權(quán)投資損失相關(guān)證據(jù)資料符合稅法規(guī)定，已向主管稅務(wù)機關(guān)申報，可稅前扣除數(shù)額為經(jīng)審核：上述長期股權(quán)投資收益損失）已 未）在本年納稅年度進(jìn)行會計處理，長期XXXXXXXLoXXXXXX）元, 具體詳

34、見稅務(wù)事務(wù)所專項報告）。審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加額為7、其他四）、準(zhǔn)備金調(diào)整項目 提示：以下減值準(zhǔn)備的說明，按附表十類型選擇填列）1、壞 呆）賬準(zhǔn)備的審核貴公司本納稅年度按照會計制度、會計準(zhǔn)則規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備金。壞呆）賬準(zhǔn)備金期初賬載金額 XXXXXXXr, 其中未納稅調(diào)增的金額 XXXXXXXT）本期轉(zhuǎn)回數(shù) XXXXXXXr本期準(zhǔn)備金稅前增提/減提XXXXXXXt本年度核銷壞賬損失 XXXXXXX元，其中可稅前扣除的壞賬損失XXXXXXX元。數(shù)額與向稅務(wù)機關(guān)申報數(shù)一致）經(jīng)審核：貴公司本年度稅前可扣除的壞賬準(zhǔn)備金額為XXXXXX涎，經(jīng)審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加（減少為XXXXXXmo2、存貨跌價準(zhǔn)備的審

35、核貴公司本納稅年度按照會計制度、會計準(zhǔn)則規(guī)定計提存貨跌價準(zhǔn)備金。壞 呆）賬準(zhǔn)備金期初賬載金額 XXXXXXX本期轉(zhuǎn)回數(shù) XXXXXXXr本期存貨跌價準(zhǔn)備稅前增提 /減提XXXXXXX本年度核銷存貨損失 XXXXXXX元，其中可稅前扣除的存貨損失XXXXXXX元。數(shù)額與向稅務(wù)機關(guān)申報數(shù)一致）經(jīng)審核：貴公司本年度稅前可扣除的存貨跌價準(zhǔn)備金額為XXXXXX）元，經(jīng)審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加（減少為XXXXXXmo其他準(zhǔn)備金表述格式參照壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價準(zhǔn)備。下同）七、其他1、彌補以前年度虧損 如果屬于合并承接被合并企業(yè)虧損的，須詳細(xì)將計算過程反映）o根據(jù)主管稅務(wù)機關(guān)的納稅評估報告中介機構(gòu)的審計報告），貴公

36、司本納稅年度在稅法規(guī)定彌補有效期內(nèi)虧損合計為XXXXX）元o本納稅年度用納稅調(diào)整后所得彌補以前年度虧損合計為XXXXXXXX元o可結(jié)轉(zhuǎn)下一年度彌補的虧損額合計為XXXXXXmo2、小型微利企業(yè)貴公司從事國家非限制和禁止行業(yè)，所屬行業(yè)為，本納稅年度應(yīng)納稅所得額XXXXXXXX）元，年平均從業(yè)人數(shù)為：人，年初資產(chǎn)總額 XXXXXXXX元，年末資產(chǎn)總額XXXXXXXXXT，年平均資產(chǎn)總額 XXXXXXXXX，企業(yè)所得稅實行查帳征收，經(jīng)對貴公司相 關(guān)資資料大的審核，符合稅法規(guī)定的小型微利的條件。本納稅年度享受優(yōu)惠稅率減征的企 業(yè)所得稅稅額為 XXXXXXXX煩。貴公司已按照減免稅管理的相關(guān)要求在年度納稅申報時將 相關(guān)資料一并報主管稅務(wù)機關(guān)申報。受理號3、高新技術(shù)企業(yè)貴公司本年度為從事國家需要重點扶持擁有核心自主知識