預(yù)算會(huì)計(jì)分錄

1、貸：固定資產(chǎn)年終會(huì)計(jì)處理：借：財(cái)政應(yīng)返還額度貸：撥入經(jīng)費(fèi)年終會(huì)計(jì)處理：借：財(cái)政應(yīng)返還額度貸：撥入經(jīng)費(fèi)（尚未下達(dá)用數(shù)）零余額賬戶(hù)用款額度（已下達(dá)未用數(shù)）行政單位會(huì)計(jì)分錄取得撥入經(jīng)費(fèi)時(shí)：借：經(jīng)費(fèi)支出零余額賬戶(hù)用款額度銀行存款貸：撥入經(jīng)費(fèi)年終結(jié)賬時(shí)：借：撥入經(jīng)費(fèi)貸：結(jié)余取得其他收入時(shí)：借：銀行存款、現(xiàn)金貸：其他收入年終結(jié)賬時(shí)：借：其他收入貸：結(jié)余發(fā)生經(jīng)費(fèi)支出時(shí)：借：經(jīng)費(fèi)支出貸：撥入經(jīng)費(fèi)、零余額賬戶(hù)用款額度、銀行存款、現(xiàn)金、庫(kù)存材料年終結(jié)賬時(shí)：借：結(jié)余貸：經(jīng)費(fèi)支出向下級(jí)會(huì)計(jì)單位轉(zhuǎn)撥預(yù)算資金時(shí)：借：撥出經(jīng)費(fèi)貸：銀行存款年終結(jié)賬時(shí)：借：結(jié)余貸：撥出經(jīng)費(fèi)將自籌的基本建設(shè)資金轉(zhuǎn)存建設(shè)銀行時(shí) 借：結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建貸

2、：銀行存款年終結(jié)賬時(shí)：借：結(jié)余貸：結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建增加固定基金時(shí)： 借：固定資產(chǎn)貸：固定基金 減少固定基金時(shí)： 借：固定基金年終結(jié)賬時(shí)：借：撥入經(jīng)費(fèi)其他收入貸：結(jié)余同時(shí)：借：結(jié)余貸：經(jīng)費(fèi)支出撥出經(jīng)費(fèi) 結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建收到現(xiàn)金時(shí)： 借：現(xiàn)金貸：零余額賬戶(hù)用款額度、銀行存款、 其他收入支出現(xiàn)金時(shí)：借：經(jīng)費(fèi)支出貸：現(xiàn)金收到銀行存款時(shí)：借：銀行存款貸：撥入經(jīng)費(fèi)、預(yù)算外資金收入等提取和支用銀行存款時(shí)： 借：現(xiàn)金、經(jīng)費(fèi)支出貸：銀行存款收到用款額度時(shí)： 借：零余額賬戶(hù)用款額度貸：撥入經(jīng)費(fèi)支用用款額度時(shí)： 借：經(jīng)費(fèi)支出、庫(kù)存材料等貸：零余額賬戶(hù)用款額度提取現(xiàn)金時(shí)：借：現(xiàn)金貸：零余額賬戶(hù)用款額度發(fā)生暫付款項(xiàng)時(shí)： 借：暫

3、付款貸：現(xiàn)金、銀行存款結(jié)算收回暫付款項(xiàng)或核銷(xiāo)轉(zhuǎn)列支出時(shí)：借：現(xiàn)金、銀行存款、經(jīng)費(fèi)支出貸：暫付款購(gòu)入庫(kù)存材料并驗(yàn)收入庫(kù)時(shí) ：借：庫(kù)存材料貸：撥入經(jīng)費(fèi)、零余額賬戶(hù)用款額度、 銀行存款 發(fā)出或領(lǐng)用庫(kù)存材料時(shí)借：經(jīng)費(fèi)支出貸：庫(kù)存材料購(gòu)入有價(jià)證券時(shí)：借：有價(jià)證券貸：銀行存款兌付有價(jià)證券本息時(shí)： 借：銀行存款貸：有價(jià)證券（本金）其他收入（利息）購(gòu)入或有償調(diào)入固定資產(chǎn)時(shí) ： 借：經(jīng)費(fèi)支出貸：撥入經(jīng)費(fèi)、 零余額賬戶(hù)用款額度、 銀行存款 同時(shí)：借：固定資產(chǎn)貸：固定基金無(wú)償調(diào)入、盤(pán)盈或接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)時(shí)：借：固定資產(chǎn)貸：固定基金上繳應(yīng)繳預(yù)算款項(xiàng)時(shí)：借：應(yīng)繳預(yù)算款貸：銀行存款應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)款的核算尚未實(shí)行非稅收入收繳

4、制度改革、暫未取消收入過(guò)渡賬戶(hù)的行政單位：收到應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)款項(xiàng)時(shí) ：借：銀行存款貸：應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)款 上繳應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)款項(xiàng)時(shí) ： 借：應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)款貸：銀行存款收到暫存款項(xiàng)時(shí) ：借：銀行存款、現(xiàn)金貸：暫存款沖轉(zhuǎn)或結(jié)算退還暫存款項(xiàng)時(shí) ：借：暫存款貸：銀行存款、現(xiàn)金應(yīng)向職工發(fā)放工資福利時(shí) ：借：經(jīng)費(fèi)支出貸：應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）應(yīng)付地方（部門(mén)）津貼補(bǔ)貼 應(yīng)付其他個(gè)人收入 支付職工工資福利時(shí) ： 借：應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）等應(yīng)繳預(yù)算款的核算 尚未實(shí)行非稅收入收繳制度改革、暫未 取消收入過(guò)渡賬戶(hù)的行政單位：收到應(yīng)繳預(yù)算款項(xiàng)時(shí) ： 借：銀行存款貸：應(yīng)繳預(yù)算款貸：撥入經(jīng)費(fèi)、銀行存款、現(xiàn)金事業(yè)單位會(huì)計(jì)分錄收到財(cái)政

5、補(bǔ)助收入時(shí)：借：事業(yè)支出、零余額賬戶(hù)用款額度、 銀行存款貸：財(cái)政補(bǔ)助收入年終結(jié)賬時(shí)：借：財(cái)政補(bǔ)助收入貸：財(cái)政撥款結(jié)余收到財(cái)政專(zhuān)戶(hù)返還收入時(shí)：借：銀行存款貸：財(cái)政專(zhuān)戶(hù)返還收入年終結(jié)賬時(shí)：借：財(cái)政專(zhuān)戶(hù)返還收入貸：財(cái)政撥款結(jié)余取得事業(yè)收入時(shí)：借：銀行存款、應(yīng)收賬款貸：事業(yè)收入年終結(jié)賬時(shí)：借：事業(yè)收入貸：事業(yè)結(jié)余取得經(jīng)營(yíng)收入時(shí)：借：銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)貸：經(jīng)營(yíng)收入年終結(jié)賬時(shí)：借：經(jīng)營(yíng)收入貸：經(jīng)營(yíng)結(jié)余收到上級(jí)補(bǔ)助收入時(shí)： 借：銀行存款貸：上級(jí)補(bǔ)助收入 年終結(jié)賬時(shí)時(shí)： 借：上級(jí)補(bǔ)助收入貸：事業(yè)結(jié)余取得其他收入時(shí)： 借：現(xiàn)金、銀行存款貸：其他收入 年終結(jié)賬時(shí)： 借：其他收入貸：事業(yè)結(jié)余發(fā)生事業(yè)支出時(shí)

6、：借：事業(yè)支出貸：現(xiàn)金銀行存款零余額賬戶(hù)用款額度 財(cái)政補(bǔ)助收入年終結(jié)賬時(shí)：借：財(cái)政撥款結(jié)余事業(yè)結(jié)余貸：事業(yè)支出發(fā)生經(jīng)營(yíng)支出時(shí)： 借：經(jīng)營(yíng)支出貸：銀行存款等 期末結(jié)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)支出時(shí)： 借：經(jīng)營(yíng)結(jié)余貸：經(jīng)營(yíng)支出發(fā)生經(jīng)營(yíng)支出時(shí)： 借：經(jīng)營(yíng)支出貸：銀行存款等 期末結(jié)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)支出時(shí)： 借：經(jīng)營(yíng)結(jié)余貸：經(jīng)營(yíng)支出 撥出經(jīng)費(fèi)時(shí)： 借：撥出經(jīng)費(fèi)貸：銀行存款 年終結(jié)賬時(shí)： 借：財(cái)政撥款結(jié)余收到附屬單位繳款時(shí)：借：銀行存款貸：附屬單位繳款年終結(jié)賬時(shí)：借：附屬單位繳款貸：事業(yè)結(jié)余上繳上級(jí)款項(xiàng)時(shí)： 借：上繳上級(jí)支出貸：銀行存款 年終結(jié)賬時(shí)： 借：事業(yè)結(jié)余貸：上繳上級(jí)支出貸：撥出經(jīng)費(fèi) 對(duì)附屬單位補(bǔ)助時(shí) ： 借：對(duì)附屬單位補(bǔ)助

7、貸：銀行存款 年終結(jié)賬時(shí) ： 借：事業(yè)結(jié)余 貸：對(duì)附屬單位補(bǔ)助同時(shí)：借：固定資產(chǎn) 貸：固定基金報(bào)廢、調(diào)出、對(duì)外投資、盈虧固定資產(chǎn)時(shí)：借：固定基金貸：固定資產(chǎn)在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生成本費(fèi)用時(shí) ： 借：成本費(fèi)用貸：材料、銀行存款 產(chǎn)品驗(yàn)收入庫(kù)時(shí) ： 借：產(chǎn)成品貸：成本費(fèi)用按規(guī)定計(jì)算出應(yīng)負(fù)擔(dān)的銷(xiāo)售稅金時(shí) ： 借：銷(xiāo)售稅金貸：應(yīng)交稅金、其他應(yīng)付款 交納稅金時(shí) ： 借：應(yīng)交稅金、其他應(yīng)付款貸：銀行存款 將自籌的基本建設(shè)資金轉(zhuǎn)存建設(shè)銀行 時(shí)：借：結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建貸：銀行存款 年終結(jié)賬時(shí) ： 借：事業(yè)結(jié)余貸：結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建年終將經(jīng)分配后的事業(yè)結(jié)余和經(jīng)營(yíng)結(jié)余轉(zhuǎn)入時(shí)：借：結(jié)余分配貸：事業(yè)基金 一般基金用銀行存款對(duì)外投資

8、時(shí) ：借：對(duì)外投資貸：銀行存款同時(shí)：借：事業(yè)基金 一般基金貸：事業(yè)基金 投資基金購(gòu)入固定資產(chǎn)時(shí)： 借：事業(yè)支出 貸：財(cái)政補(bǔ)助收入、零余額賬 戶(hù)用款額度、銀行存款提取或取得專(zhuān)用基金時(shí)： 借：事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出、 結(jié)余分配、 銀行存款貸：專(zhuān)用基金使用專(zhuān)用基金時(shí) ：借：專(zhuān)用基金貸：銀行存款年終結(jié)賬時(shí)：借：財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí) 補(bǔ)助收入、附屬單位繳款、其他收入貸：事業(yè)結(jié)余同時(shí)：借：事業(yè)結(jié)余貸：事業(yè)支出、上繳上級(jí)支出、銷(xiāo) 售稅金、 對(duì)附屬單位補(bǔ)助、結(jié)轉(zhuǎn)自籌 基建 簡(jiǎn)要業(yè)務(wù)下的事業(yè)結(jié)余年終結(jié)轉(zhuǎn) ： 借：財(cái)政補(bǔ)助收入事業(yè)收入其他收入貸：事業(yè)結(jié)余同時(shí)：借：事業(yè)結(jié)余貸：事業(yè)支出將事業(yè)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)至結(jié)余分配時(shí)

9、 ： 借：事業(yè)結(jié)余貸：結(jié)余分配 按規(guī)定分配事業(yè)結(jié)余時(shí)： 借：結(jié)余分配貸：專(zhuān)用基金 職工福利基金等分配后將剩余事業(yè)結(jié)余轉(zhuǎn)入事業(yè)基金時(shí)：借：結(jié)余分配貸：事業(yè)基金年終結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)政撥款收入時(shí) ： 借：財(cái)政補(bǔ)助收入貸：財(cái)政撥款結(jié)余 年終結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)政撥款支出時(shí)： 借：財(cái)政撥款結(jié)余貸：事業(yè)支出 財(cái)政撥款支出期末結(jié)賬時(shí) ：借：經(jīng)營(yíng)收入貸：經(jīng)營(yíng)結(jié)余同時(shí)：借：經(jīng)營(yíng)結(jié)余貸：經(jīng)營(yíng)支出、銷(xiāo)售稅金將經(jīng)營(yíng)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)至結(jié)余分配時(shí) ： 借：經(jīng)營(yíng)結(jié)余貸：結(jié)余分配 按規(guī)定分配事業(yè)結(jié)余時(shí) ： 借：結(jié)余分配貸：應(yīng)交稅金 應(yīng)交所得稅專(zhuān)用基金 職工福利基金等將剩余經(jīng)營(yíng)結(jié)余轉(zhuǎn)入事業(yè)基金、實(shí)行 以輔補(bǔ)主時(shí) ： 借：結(jié)余分配貸：事業(yè)基金 經(jīng)營(yíng)虧損不結(jié)轉(zhuǎn)事

10、業(yè)基金。返還收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位 繳款、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入 提取和支用銀行存款時(shí) ： 借：現(xiàn)金、事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出、 上繳上級(jí)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助 貸：銀行存款收到單位零余額賬戶(hù)代理銀行轉(zhuǎn)來(lái)的 財(cái)政授權(quán)支付到賬通知書(shū)時(shí) ： 借：零余額賬戶(hù)用款額度 貸：財(cái)政補(bǔ)助收入 開(kāi)具支付令從單位零余額賬戶(hù)支付款 項(xiàng)時(shí)：借：事業(yè)支出、材料 貸：零余額賬戶(hù)用款額度 從單位零余額賬戶(hù)提取現(xiàn)金時(shí) ： 借：現(xiàn)金貸：零余額賬戶(hù)用款額度年終會(huì)計(jì)處理 借：財(cái)政應(yīng)返還額度 貸：財(cái)政補(bǔ)助收入年終會(huì)計(jì)處理借：財(cái)政應(yīng)返還額度 貸：財(cái)政補(bǔ)助收入（尚未下達(dá) 用數(shù)）零余額賬戶(hù)用款額度收到現(xiàn)金時(shí) ：借：現(xiàn)金貸：零余額賬戶(hù)用款額度、

11、銀行存 款、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入 支出現(xiàn)金時(shí) ： 借：事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出貸：現(xiàn)金收到銀行存款時(shí) ： 借：銀行存款 貸：財(cái)政補(bǔ)助收入、財(cái)政專(zhuān)戶(hù)收到應(yīng)收票據(jù)時(shí) ： 借：應(yīng)收票據(jù)貸：事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入 應(yīng)收票據(jù)到期收回款項(xiàng)時(shí) ： 借：銀行存款貸：應(yīng)收票據(jù) 發(fā)生應(yīng)收賬款時(shí) ： 借：應(yīng)收賬款貸：事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入 收回應(yīng)收賬款時(shí) ： 借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款（已下達(dá)未用數(shù)）預(yù)付賬款時(shí) ：借：預(yù)付賬款貸：銀行存款 收到所購(gòu)貨物結(jié)算款項(xiàng)時(shí) ： 借：材料貸：預(yù)付賬款發(fā)生其他應(yīng)收款項(xiàng)時(shí) ： 借：其他應(yīng)收款貸：現(xiàn)金 收回或轉(zhuǎn)銷(xiāo)其他應(yīng)收款項(xiàng)時(shí) ： 借：現(xiàn)金、事業(yè)支出 貸：其他應(yīng)收款購(gòu)入材料時(shí) ：借：材料貸：

12、財(cái)政補(bǔ)助收入、零余額賬 戶(hù)用款額度、銀行存款領(lǐng)用材料時(shí) ：借：事業(yè)支出貸：材料生產(chǎn)完成并驗(yàn)收入庫(kù)產(chǎn)成品時(shí) ： 借：產(chǎn)成品貸：成本費(fèi)用 從倉(cāng)庫(kù)發(fā)出產(chǎn)成品時(shí) ： 借：事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出貸：產(chǎn)成品 生產(chǎn)完成并驗(yàn)收入庫(kù)產(chǎn)成品時(shí) ： 借：產(chǎn)成品貸：成本費(fèi)用 從倉(cāng)庫(kù)發(fā)出產(chǎn)成品時(shí) ： 借：事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出貸：產(chǎn)成品 以貨幣資金對(duì)外投資時(shí) ： 借：對(duì)外投資貸：銀行存款 同時(shí)： 借：“事業(yè)基金 一般基金”貸：“事業(yè)基金 投資基金”收回或出售對(duì)外投資時(shí) ：借：銀行存款 貸：對(duì)外投資、其他收入 同時(shí)：借：“事業(yè)基金 投資基金”貸：“事業(yè)基金 一般基金購(gòu)入或有償調(diào)入固定資產(chǎn)時(shí) ： 借：事業(yè)支出貸：財(cái)政補(bǔ)助收入、零余

13、額賬 戶(hù)用款額度、銀行存款 同時(shí)： 借：固定資產(chǎn)貸：固定基金 無(wú)償調(diào)入、盤(pán)盈或接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn) 時(shí)： 借：固定資產(chǎn)貸：固定基金 報(bào)廢、調(diào)出或轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)時(shí) ： 借：固定基金貸：固定資產(chǎn)借：無(wú)形資產(chǎn) 貸：銀行存款 攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)時(shí) ： 借：事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出 貸：無(wú)形資產(chǎn) 借入款項(xiàng)時(shí) ：借：銀行存款貸：借入款項(xiàng) 歸還本金時(shí) ： 借：借入款項(xiàng)貸：銀行存款 支付借款利息時(shí) ： 借：事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出貸：銀行存款承兌商業(yè)匯票時(shí) ： 借：材料、應(yīng)付賬款 貸：應(yīng)付票據(jù)償付票據(jù)本息時(shí) ： 借：應(yīng)付票據(jù)、事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出 貸：銀行存款發(fā)生應(yīng)付賬款時(shí)：借：材料、事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出貸：應(yīng)付賬款償付應(yīng)付賬款時(shí)： 借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款、零余額賬戶(hù)用款額度預(yù)收賬款時(shí)：借：銀行存款貸：預(yù)收賬款貨品銷(xiāo)售或勞務(wù)提供時(shí)：借：預(yù)收賬款貸：事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入發(fā)生其他應(yīng)付款項(xiàng)時(shí)：借：銀行存款、事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出貸：其他應(yīng)付款支付其他應(yīng)付款項(xiàng)時(shí)：借：其他應(yīng)付款貸：銀行存款、零余額賬戶(hù)用款額度收到應(yīng)繳預(yù)算款項(xiàng)時(shí)： 借：銀行存款貸：應(yīng)繳預(yù)算款上繳應(yīng)繳預(yù)算款項(xiàng)時(shí)：借：應(yīng)繳預(yù)算款貸：銀行存款收到應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)款項(xiàng)時(shí)： 借：銀行存款貸：應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)款上繳應(yīng)繳財(cái)政