金融企業(yè)會計練習題

1、個人收集整理 勿做商業(yè)用途第三章 存款業(yè)務地核算練習題一、練習題一：1、某日，某銀行分理處受理下列業(yè)務，請根據(jù)業(yè)務具體情況寫出 會計會錄 .（1）儲戶丁某要求在其活期存款賬戶支取現(xiàn)金 8000 元. （ 2）力元超市存入當日銷貨款現(xiàn)金 120000.（3）鼎豐食品有限公 司要求將活期存款 400000元轉(zhuǎn)為一年期定期存款 . （4）儲戶張某 開立兩年期零存整取賬戶，要求一年存 12 次，每次存入 1000元. 個人收集整理 勿做商業(yè)用途 （5）儲戶董某辦理其活期存款銷戶手續(xù)，其賬戶結(jié)存地本金為 1320元，未付利息 25 元.2、結(jié)息日，某銀行分理處計算出應付活 期存款戶利息為 2877587

2、 元. 個人收集整理 勿做商業(yè)用途 二、練習題二：1、某銀行活期存款第二季度地結(jié)息日為每年地 6 月 20 日. 該行地 儲戶李某 2010年分別在該行辦理了如下幾筆存取款業(yè)務： 1 月 2 日開戶，存入 5000 元； 2 月 10 日支取 2000 元； 3 月 20 日 結(jié)息； 3 月 30 日存入 1200元； 6 月 20日結(jié)息； 7月 20 日 該儲戶要求銷戶，銀行支付利息 . 個人收集整理 勿做商業(yè)用途 要求：根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄 . （活期限儲蓄存款年利率 為 0 72%）2、2010年月某銀行地開戶單位發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：（1）9 月 3 日，利民百貨商場存入現(xiàn)金，現(xiàn)金

3、繳款單上地合計數(shù) 為 50000元. （2）9月 5 日，松花江機械廠提取現(xiàn)金，開出現(xiàn)金支 票，金額 2000元. （3）9 月 8 日，電視機廠存入一年期限定期存?zhèn)€人收集整理 勿做商業(yè)用途款 200000元. ( 4)9月 13 日，電信公司兩年期存單到期，存單面 值為 100000元，存款年利率為 35%，已經(jīng)預提利息支出 1800 元. 將存單本息轉(zhuǎn)入活期存款賬戶 .(5)9 月 20 日，第三季度松花江 機械廠活期存款累計積數(shù)為 404000 元，由于錯賬更正應沖減積數(shù) 4000元. 活期存款年利率為 072%.(6)9 月 20 日，一年期單位 定期存款累計應計息積數(shù)為 350000

4、00 元，兩年期單位定期存款累 計應計息積數(shù)為 22000000 元 . 其中，一年期定期存款地年利率為 35%，兩年期定期存款地年利率為 4 5%.個人收集整理 勿做商業(yè)用途 要求：根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄 .3、某儲戶于 2010年 3 月 1 日在某銀行存入期限為 3 年地整存整 取定期存款 5000元，該儲戶于 2010年 8月1日要求提前支取 2000 元，剩余部分續(xù)存，假設(shè)開戶時 3 年期定期儲蓄存款月利率為 45， 2010年 8月 1日活期存款年利率為 072%.個人收集整理 勿做商 業(yè)用途 要求：計算 2010年 8 月 1 日應付儲戶利息和到期日支取剩余款項 時應付儲戶

5、利息，并編制相應會計分錄 .第四章 貸款業(yè)務地核算練習題 一、工商銀行某市支行 4 月份發(fā)生下列貸款業(yè)務 .(1)4 月 2 日， 開戶單位第一機床廠申請短期貸款 200000 元，經(jīng)信貸部門審查同意， 于本日發(fā)放，轉(zhuǎn)入該廠存款賬戶 .(2)4 月 6 日，開戶單位市紡織廠地 短期貸款 150000 元到期，該單位賬戶資金無款支付，銀行按規(guī)定轉(zhuǎn) 入該單位逾期貸款賬戶 .(3)4 月 7 日，開戶單位某服裝廠歸還 2 月 7 日借地短期貸款 100000 元，月利率為 6，連同貸款利息一并從其個人收集整理 勿做商業(yè)用途存款賬戶中支付 .(4)4 月 10 日，開戶單位第一百貨商店持同城銀行承 兌

6、匯票來行申請辦理貼現(xiàn)，匯票金額為 200000 元，匯票到期日為 7 月 4 日，經(jīng)信貸部門審查后予以受理 .(月貼現(xiàn)率為 5).(5)4 月 15 日， 收到承兌行同城建設(shè)銀行劃回地銀行承兌匯票貼現(xiàn)票款 35000 元.(6)4 月 19 日，承兌持有地銀行承兌匯票 100000 元到期，但出票 人開戶單位服裝廠資金不足， 只能支付 70000 元，其余轉(zhuǎn)入逾期貸款 賬戶.(7)4 月 23 日，向開戶單位市紡織廠貼現(xiàn)地商業(yè)承兌匯票 300000 元未能按期收回票款， 特向貼現(xiàn)申請人收取票款； 該單位存款賬戶余 額只有 200000 元.(8)4 月 25 日，收到系統(tǒng)內(nèi)異地某行處寄來地銀行

7、 承兌匯票 135000 元，經(jīng)審查款項于匯票到期時已轉(zhuǎn)入“應解匯款” 科目.(9)4 月 27 日，收到系統(tǒng)內(nèi)異地某行處劃回地商業(yè)承兌匯票款， 金額 125000 元，審核無誤后收存開戶單位市紡織廠賬戶 .要求：根據(jù) 上述經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄 .個人收集整理 勿做商業(yè)用途 二、練習下列業(yè)務地核算 1、工商銀行某支行 2005年 9 月 20 日編制地短期貸款計息表地 本季累計積數(shù)華夏商廈為 22 560 000 元、長風工廠為 39 420 000 元， 泰興公司 63 120 000 元， 5.4%，計收貸款利息 .2 、工商銀行某支行 2005 年 12 月 31 日各有關(guān)賬戶地余額為：

8、短期貸款 1 200 000、長期 貸款 900 000、抵押貸款 6 300 000 、貼現(xiàn) 200 000 ，損失準備金率 為 1%，“貸款損失準備賬戶”貸方余額為 78 000 元.3 、工商銀行某 支行 2005年 5 月 31 日貸款余額為 100 億元，其中正常貸款 70 億元， 關(guān)注貸款 24 億元，次級資款 3 億元，可疑貸款 2 億元，損失貸款 1個人收集整理 勿做商業(yè)用途億元.6 月 30 日地貸款余額為 120億元，其中正常貸款 80 億元，關(guān) 注貸款 30 億元，次級貸款 6 億元，可疑貸款 3 億元，損失貸款 1 億 元. 假定 2005 年 4 月 30 日專項準備

9、金貸方余額為 1 億元. 計算 5 月 31日及 6月 30日分別應計提地專項準備金并分別編制會計分錄 . 個 人收集整理 勿做商業(yè)用途4、甲銀行年初“貸款損失準備”賬戶余額為 980 000 元； 3 月 份報經(jīng)批準核銷服裝廠地損失貸款 750 000元；第一季度末該行應提 貸款損失準備地各項貸款余額為 8 700 萬元；5 月份又收回原已核銷 地損失貸款 200 000元；第二季度末該行應提貸款損失準備地各項貸 款余額為 7 600 萬元.該行按貸款余額地 1%計提貸款損失準備 . 要求 計算每季度甲銀行應計提地貸款損失準備金地數(shù)額并編制相關(guān)分錄 . 個人收集整理 勿做商業(yè)用途5、某行于

10、6 月 25日發(fā)放短期貸款一筆，金額為 10 萬元，期限 為 3 個月，月利率為 0.6%，采用定期結(jié)息法，逾期罰息率為 0.04%， 如該筆貸款于 10 月 8 日才歸還本息，計算銀行應向借款人收取多少 利息，并編制有關(guān)分錄 . 個人收集整理 勿做商業(yè)用途第五章 支付結(jié)算地業(yè)務核算練習題根據(jù)中國建設(shè)銀行發(fā)生地下列經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄 .1. 中國建設(shè)銀行接到開戶單位電力公司交來地信匯憑證，金額 8000元，收款人為在外省同系統(tǒng)江城支行開戶地甲公司，審核無誤， 辦理轉(zhuǎn)賬 .個人收集整理 勿做商業(yè)用途.個人2. 中國建設(shè)銀行收到李明交來地現(xiàn)金 60000 元及電匯憑證，匯入 行為外省同系統(tǒng)湘潭支

11、行，審核憑證無誤，收妥現(xiàn)金，辦理轉(zhuǎn)賬個人收集整理 勿做商業(yè)用途收集整理 勿做商業(yè)用途3. 中國建設(shè)銀行收到外省春城支行地報單及信匯憑證第三、四 聯(lián)，報單金額 8000 元，收款人是在本行開戶地水電公司，審核無誤， 辦理轉(zhuǎn)賬 .個人收集整理 勿做商業(yè)用途4. 中國建設(shè)銀行收到外省海明支行地報單，金額為6000 元，收款人是中州賓館 1305 房地張璐，審核無誤，辦理轉(zhuǎn)賬并以便條通知 張璐取款，張璐持便條來行支取現(xiàn)金 .個人收集整理 勿做商業(yè)用途5. 中國建設(shè)銀行收到外省同系統(tǒng)椰林支行地報單及退匯通知書， 報單金額 9000 元，系匯款人煤氣公司 （在本行開戶 ）要求退匯款項， 辦理轉(zhuǎn)賬 .個人收

12、集整理 勿做商業(yè)用途6. 中國建設(shè)銀行景云支行在兩個月前收到外省同系統(tǒng)古城支行 匯入款項 6800元，收款人是住紅珊瑚酒店 306 房地趙虎，趙虎一直 未來取款，現(xiàn)辦理退匯 .個人收集整理 勿做商業(yè)用途7. 中國建設(shè)銀行收到開戶單位農(nóng)機廠地承付通知，劃付外省同系 統(tǒng)某銀行地托收承付 85000 元.8. 中國建設(shè)銀行收到外省同系統(tǒng)某銀行寄發(fā)地委托收款憑證及 儲戶地定期存款憑證，存款金額 60000元已到期，利息 3200 元，審 核無誤，向外省銀行劃付款項 .個人收集整理 勿做商業(yè)用途9. 中國建設(shè)銀行收到外省同系統(tǒng)銀行劃回地委托收款23500 元，收款人為在本行開戶地電纜廠，辦理轉(zhuǎn)賬 .10

13、. 中國建設(shè)銀行收到商業(yè)匯票承兌人服裝公司地付款通知，向 外省同系統(tǒng)銀行劃付托收地到期商業(yè)匯票款 150000 元 .個人收集整理 勿做商業(yè) 用途個人收集整理 勿做商業(yè)用途11. 中國建設(shè)銀行收到外省同系統(tǒng)某銀行劃回地商業(yè)承兌匯票款 35000 元，收款人為在本行開戶地商業(yè)大廈，辦理轉(zhuǎn)賬 .個人收集整理 勿做商 業(yè)用途12. 中國建設(shè)銀行在銀行承兌匯票到期日向承兌申請人恒大貿(mào)易 公司收取票款 180000 元，恒大貿(mào)易公司存款賬戶只能支付 120000 元. 個人收集整理 勿做商業(yè)用途13. 中國建設(shè)銀行收到外省同系統(tǒng)某銀行寄來地委托收款憑證和 到期地銀行承兌匯票， 金額 80000 元，承兌

14、申請人為在本行開戶地化 肥廠，審核無誤，辦理轉(zhuǎn)賬，劃付款項 .個人收集整理 勿做商業(yè)用途14. 中國建設(shè)銀行收到開戶單位丹尼斯提交地簽購單、進賬單， 金額 8000 元，銀行卡持卡人在同城他行開戶，按 1收取手續(xù)費， 辦理轉(zhuǎn)賬 .個人收集整理 勿做商業(yè)用途15. 中國建設(shè)銀行受理持卡人田原提交地個人卡與取現(xiàn)單，要求 支取現(xiàn)金 4000元，發(fā)卡行為外省同系統(tǒng)某銀行，收取 1地手續(xù)費 . 個人收集整理 勿做商業(yè)用途16. 中國建設(shè)銀行收到開戶單位醫(yī)藥公司交來地支票及進賬單，金額 50000 元，出票人為在本行開戶地健康人大藥房，審核無誤，辦 理轉(zhuǎn)賬 .個人收集整理 勿做商業(yè)用途17. 中國建設(shè)銀行

15、收到開戶單位設(shè)備廠交來地支票及進賬單，金額 30000元，收款人為在本行開戶地百貨公司， 審核無誤，辦理轉(zhuǎn)賬 . 個人收集整理 勿做商業(yè)用途18. 中國建設(shè)銀行收到開戶單位自來水公司交來地支票及進賬 單，金額 8000 元，出票人為在其他系統(tǒng)行開戶地甲公司，收妥款項， 辦理轉(zhuǎn)賬 .個人收集整理 勿做商業(yè)用途個人收集整理 勿做商業(yè)用途19. 中國建設(shè)銀行文化路支行提入進賬單，金額 6000 元，系同城 本系統(tǒng)城東支行支付支票款， 出票人百順公司， 收款人為在本行開戶 地思達超市，辦理轉(zhuǎn)賬 .個人收集整理 勿做商業(yè)用途20. 中國建設(shè)銀行城西支行收到開戶單位公交公司交來地“銀行 本票申請書”，金額

16、 4000 元，審核無誤，收妥款項，辦理轉(zhuǎn)賬 .個人收集 整理 勿做商業(yè)用途21. 中國建設(shè)銀行二里崗支行收到江來交來填明“現(xiàn)金”字樣地 銀行本票申請書及現(xiàn)金 5000 元，收款人為個人， 辦理轉(zhuǎn)賬 .個人收集整理 勿 做商業(yè)用途22. 中國建設(shè)銀行海天支行收到開戶單位宇通公司交來地銀行本 票和進賬單，審核銀行本票、進賬單無誤，銀行本票為其他系統(tǒng)行簽 發(fā)，金額 12000 元，辦理轉(zhuǎn)賬 .個人收集整理 勿做商業(yè)用途23. 中國建設(shè)銀行開發(fā)區(qū)支行提入銀行本票審核確定為本行簽 發(fā)，金額 8000 元，代理付款行為建行南陽路支行，辦理轉(zhuǎn)賬 .個人收集整 理 勿做商業(yè)用途24. 中國建設(shè)銀行邙山支行收

17、到開戶單位電子公司交來地銀行本 票、進賬單，金額 6000 元，銀行本票為本行簽發(fā)，辦理轉(zhuǎn)賬 .個人收集整 理 勿做商業(yè)用途25. 中國建設(shè)銀行城南支行收到開戶單位運輸公司交來地銀行匯 票第二、三聯(lián)，出票金額 45000 元，實際結(jié)算金 40000 元，出票行為 外省同系統(tǒng)行，審核無誤，辦理轉(zhuǎn)賬 .個人收集整理 勿做商業(yè)用途26. 中國建設(shè)銀行環(huán)城支行收到外省同系統(tǒng)行地報單及解訖通 知，出票金額 280000元，實際金額 260000 元，申請人為在本行開戶 地黎明公司 .個人收集整理 勿做商業(yè)用途個人收集整理 勿做商業(yè)用途27. 中國建設(shè)銀行綠城支行收到開戶單位匯寶公司交來地銀行匯 票申請書

18、 90000 元，審核無誤，收妥款項，辦理轉(zhuǎn)賬 .個人收集整理 勿做商業(yè)用 途28. 中國建設(shè)銀行南關(guān)支行收到外省甲公司交來本行簽發(fā)地銀行 匯票第二、三聯(lián)及匯款憑證 （銀行匯票出票金額 80000 元，實際結(jié)算 金額 60000 元，申請人為在本行開戶地老百姓大藥房 ），審核無誤， 辦理轉(zhuǎn)賬 .個人收集整理 勿做商業(yè)用途第六章 往來業(yè)務地核算練習題一、根據(jù)所給資料作出相應地會計分錄 .1. 某商業(yè)銀行根據(jù)資金管理部門地資金調(diào)撥通知單，通過人民銀 行辦理向上級行上存?zhèn)涓督?1200000 元.2. 商業(yè)銀行省分行收到人民銀行轉(zhuǎn)來地下級行上存?zhèn)涓督鹨讶?賬地通知，金額 1200000 元.3. 商

19、業(yè)銀行二級分行根據(jù)資金管理部門地資金調(diào)撥通知單，通過 人民銀行辦理向下級行退回備付金 2000000 元 .個人收集整理 勿做商業(yè)用途4. 某商業(yè)銀行收到人民銀行轉(zhuǎn)來地上級行退回地備付金已入賬 地通知，金額 2000000 元.5. 某商業(yè)銀行總行會計部門收到本行清算中心提交地清算業(yè)務 收發(fā)日報表，遼寧分行為應付匯差 120000 元；吉林分行為應付匯差 60000元；河北分行為應收匯差 180000 元 .個人收集整理 勿做商業(yè)用途6. 某商業(yè)銀行遼寧分行會計部門收到本清算中心提交地清算業(yè) 務收發(fā)日報表， 沈陽分行為應付匯差 36000 元；遼陽分行為應收匯差 21000元 .個人收集整理

20、勿做商業(yè)用途個人收集整理 勿做商業(yè)用途7. 某商業(yè)銀行吉林分行收到本行清算中心提交地清算業(yè)務收發(fā) 日報表，長春分行為應收匯差 112000 元；四平分行為應付匯差 102000 元 .個人收集整理 勿做商業(yè)用途8. 某商業(yè)銀行長春分行會計部門收到本行清算中心提交地清算 業(yè)務收發(fā)日報表，經(jīng)計算匯差為應付匯差 79000 元 .個人收集整理 勿做商業(yè)用途二、練習商業(yè)銀行同中央銀行往來、商業(yè)銀行之間往來地核算 . 資料：有關(guān)商業(yè)銀行發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務：1. 銀行向中央銀行存入 100000元現(xiàn)金 .2. 銀行向中央銀行繳 500000元一般性存款和 360000 元財政性存 款.3. 銀行 （雙設(shè)機構(gòu)

21、地區(qū) ）接到開戶中央銀行通知，收到同城大額匯 劃款項 700000 元，收款人為本行開戶單位甲公司 .個人收集整理 勿做商業(yè)用途4. A 銀行 （單設(shè)機構(gòu)地區(qū) ）匯出跨系統(tǒng)匯劃款項 250000元，付款人 為本行開戶單位乙工廠， 匯入行為 B 銀行 （雙設(shè)機構(gòu)地區(qū) ）.個人收集整理 勿做 商業(yè)用途5. 銀行向中央銀行借入資金 1000000 元.6. 銀行歸還向中央銀行借入地資金 1000000 元和借款利息 20000 元.7. 銀行向中央銀行辦理再貼現(xiàn)手續(xù)，再貼現(xiàn)票據(jù)面值500000 元，貼現(xiàn)天數(shù) 28 天，年貼現(xiàn)率 1.44，辦理轉(zhuǎn)賬 . 個人收集整理 勿做商業(yè)用途8. A 銀行向同城

22、D 銀行拆出資金 600000 元.9. A 銀行向同城 B 銀行拆入資金 900000 元.要求：根據(jù)以上資料編制商業(yè)銀行地會計分錄個人收集整理 勿做商業(yè)用途第七章 外匯業(yè)務地核算練習題根據(jù)所給資料作出相應地會計分錄 .1. 某客戶按規(guī)定向銀行購買 1000 美元現(xiàn)鈔，當日匯賣價為 100 美元 845.6 元人民幣，銀行辦理轉(zhuǎn)賬 .個人收集整理 勿做商業(yè)用途2. 某客戶從其“活期外匯存款”現(xiàn)鈔戶中提取 5000 美元現(xiàn)鈔， 攜帶出境，銀行審查無誤轉(zhuǎn)賬 .3. 某行按規(guī)定向開戶單位某合資企業(yè)發(fā)放短期外匯貸款，金額 1500000 美元，轉(zhuǎn)入該企業(yè)活期外匯存款戶，辦理轉(zhuǎn)賬 .個人收集整理 勿做

23、商 業(yè)用途4. 中國銀行某市支行于 12 月 20 日計算開戶單位外匯存款利息 1000 美元.5. 某機械進出口公司向開戶行中國銀行某分理處購買港元4000元匯往國外，當日港幣地賣出價為 72，銀行辦理轉(zhuǎn)賬 .個人收集整理 勿做商 業(yè)用途6. 王某將美元現(xiàn)鈔 50000 元存入“定期外匯存款”現(xiàn)鈔戶，辦理 轉(zhuǎn)賬.7. 某客戶簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一張，金額 442800 元，向開戶銀行購買 外匯歸還短期外匯貸款本金 50000美元，利息 4000 美元，銀行辦理 轉(zhuǎn)賬 .個人收集整理 勿做商業(yè)用途8. 某外貿(mào)公司從其活期外匯存款賬戶中支取 50000 美元，匯往國 外.第十四章、第十五章練習題1.盛亞

24、金融企業(yè)注冊資本為 90000000 元，收到投資各方按照投個人收集整理 勿做商業(yè)用途資協(xié)議規(guī)定投入地資本，其中海達集團投入款項 20000000 元已按規(guī) 定存入相應地賬戶，昌盛集團投入建筑一棟，各方確認價值為 40000000 元，遠大集團投入土地使用權(quán)，各方確認價值為 30000000 元.編制會計分錄 .個人收集整理 勿做商業(yè)用途2. A、B、C 集團共同出資設(shè)立有限責任制金融企業(yè)， 其中甲出資 30000000元，B、C 各出資 10000000元.三年后，企業(yè)經(jīng)營業(yè)績良好， 形成留存收益 6000000元.這時 D 集團經(jīng) A、B、C集團同意，繳納出 資額 15000000元擁有金

25、融企業(yè) 20地股權(quán) .編制會計分錄 .個人收集整理 勿 做商業(yè)用途3. 某證券公司 2002年發(fā)生經(jīng)營虧損 600000 元，按照規(guī)定可以用 此后五年地稅前利潤進行補虧，不用繳納所得稅 .20032008 年公司 稅前利潤額分別為 100000元、90000 元、110000元、120000元、150000 元、180000 元.無任何納稅調(diào)整事項， 所得稅率為 25.編制會計分錄 . 個人收集整理 勿做商業(yè)用途4. 某財務公司 2009年 6 月取得存放在中央銀行各項存款利息收 入 2000000 元，現(xiàn)金收取客戶結(jié)算業(yè)務費收入 4500000 元，應獲得貸 款利息 40000 元.編制有關(guān)

26、會計分錄 .個人收集整理 勿做商業(yè)用途個人收集整理 勿做商業(yè)用途版權(quán)申明 本文部分內(nèi)容，包括文字、圖片、以及設(shè)計等在網(wǎng)上搜集整理。 版權(quán)為張儉個人所有This article includes some parts, including text, pictures, and design. Copyright is Zhang Jians personal ownership.用戶可將本文的內(nèi)容或服務用于個人學習、 研究或欣賞， 以及其 他非商業(yè)性或非盈利性用途， 但同時應遵守著作權(quán)法及其他相關(guān)法律 的規(guī)定，不得侵犯本網(wǎng)站及相關(guān)權(quán)利人的合法權(quán)利。除此以外，將本 文任何內(nèi)容或服務用于其他用途時， 須征得本人及相關(guān)權(quán)利人的書面 許可，并支付報酬。Users may use the contents or services o