農(nóng)村信用社信貸流程風(fēng)險及案防管理措施

1、農(nóng)村信用社信貸流程風(fēng)險及案防管理措施第一部分 信貸風(fēng)險與案防慨論 我社自組建統(tǒng)一法人社以來，始終以服務(wù)“三農(nóng)”、振興地方經(jīng)濟建設(shè)為己任，堅持“改革、創(chuàng)新、開拓、進取”的經(jīng)營理念。近年來，隨著管理體制和經(jīng)營機制的不斷完善，已經(jīng)發(fā)展成為市場定位明確、業(yè)務(wù)發(fā)展穩(wěn)定、經(jīng)營效益良好的地方性金融機構(gòu)。隨著各項業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，我社時刻面臨著信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險等各種風(fēng)險的考驗，為了有效管理風(fēng)險，必須從風(fēng)險和案防管理的基本操作規(guī)范入手，進一步完善我社的風(fēng)險和案防管理機制，增強風(fēng)險和案防管理能力，切實做到防范風(fēng)險、規(guī)避風(fēng)險、化解風(fēng)險。這次組織全體員工進行案防培訓(xùn)就是響應(yīng)【銀監(jiān)發(fā)2009107號

2、】(農(nóng)村中小金融機構(gòu)風(fēng)險管理機制建設(shè)指引)貫徹實施方案的通知精神，為推進我社風(fēng)險和案防管理機制建設(shè)，推進合規(guī)文化建設(shè)奠定基礎(chǔ)。風(fēng)險和案防管理機制建設(shè)是風(fēng)險和案防管理的各種規(guī)則、組織體系和管理模式的總和，風(fēng)險和案防管理機制建設(shè)是我社的一項基礎(chǔ)性、系統(tǒng)性、全局性工作，合規(guī)文化建設(shè)和建設(shè)農(nóng)村信用社企業(yè)文化是我社今后的一項長期和經(jīng)常的工作。案防和風(fēng)險管理是農(nóng)村信用社當(dāng)前最緊迫和最重要的任務(wù)。近幾年來，我社在改革的大背景下，經(jīng)營管理狀況得到了明顯改善，風(fēng)險和案防管理有了一定程度的好轉(zhuǎn)。但與國際、國內(nèi)先進銀行相比，特別是與巴塞爾新資本協(xié)議(巴塞爾協(xié)議ii)提出的全面風(fēng)險和案防管理精神和coso在企業(yè)風(fēng)險管

3、理總體框架提出的全面風(fēng)險和案防管理標(biāo)準(zhǔn)相對照，我社在風(fēng)險和案防管理方面仍存在相當(dāng)大的差距，已經(jīng)成為制約我社實現(xiàn)“新一輪跨越式發(fā)展”（在四年內(nèi)成為農(nóng)村商業(yè)銀行）的瓶頸問題。 借鑒先進銀行風(fēng)險和案防管理的成功經(jīng)驗，結(jié)合我社面對的風(fēng)險分布特征，通過5年左右風(fēng)險和案防管理機制的持續(xù)建設(shè)，將風(fēng)險和案防管理的權(quán)利、義務(wù)和流程等加以明確劃分，實現(xiàn)從傳統(tǒng)的風(fēng)險和案防管理模式向現(xiàn)代的全面風(fēng)險和案防管理模式轉(zhuǎn)變，對資產(chǎn)、負債及市場交易等業(yè)務(wù)從單純的控制風(fēng)險向經(jīng)營風(fēng)險和管理風(fēng)險轉(zhuǎn)變，努力實現(xiàn)各類風(fēng)險的綜合管理和系統(tǒng)管理，使我社的風(fēng)險和案防管理工作在正常軌道上穩(wěn)健運行。這種健全的風(fēng)險和案防管理機制將確保我社根據(jù)整體發(fā)

4、展戰(zhàn)略在理事會明確的風(fēng)險偏好引導(dǎo)下確定各類風(fēng)險控制指標(biāo)的可接受水平（風(fēng)險容忍度），有效識別和控制風(fēng)險；確保理事會、經(jīng)營管理層和員工能自學(xué)遵守相關(guān)的法律、政策和內(nèi)部的各種管理制度及操作流程，從而管理好、經(jīng)營好各種風(fēng)險。 為有效指導(dǎo)我社風(fēng)險和案防管理機制的建設(shè)，有效防范各類風(fēng)險，確保我社安全穩(wěn)健運行和可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)中國銀監(jiān)會【銀監(jiān)發(fā)2009107號】農(nóng)村中小金融機構(gòu)風(fēng)險管理機制建設(shè)指引和中國銀監(jiān)會辦公廳【銀監(jiān)辦發(fā)2010110號】(農(nóng)村中小金融機構(gòu)風(fēng)險管理機制建設(shè)指引)貫徹實施方案的通知精神，我社按照邵陽農(nóng)村信用社案防長效機制的要求，負責(zé)制訂切實可行的實施方案，分解、細化風(fēng)險和案防管理機制建設(shè)的

5、各項工作任務(wù)，明確各項工作的牽頭與協(xié)辦部門，嚴格、認真、規(guī)范地按步驟、按省聯(lián)社的要求、按規(guī)定時間，精心組織貫徹實施案防長效機制。這次組織全員進行案防教育培訓(xùn)就是為順利推進我社風(fēng)險和案防管理機制建設(shè)工作第一步。第二部分 風(fēng)險和案防管理機制建設(shè)的指導(dǎo)思想與目標(biāo)一、指導(dǎo)思想我社以更好地服務(wù)“三農(nóng)”、服務(wù)地方經(jīng)濟建設(shè)為宗旨，結(jié)合我社的經(jīng)營特點，確定了風(fēng)險和案防管理機制建設(shè)的指導(dǎo)思想：即以貫徹落實農(nóng)村中小金融機構(gòu)風(fēng)險管理機制建設(shè)指引為契機，在充分借鑒巴塞爾新資本協(xié)議（巴塞爾協(xié)議ii）關(guān)于風(fēng)險管理的有關(guān)要求和參考coso風(fēng)險管理總體框架的基礎(chǔ)上，堅持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以完善的風(fēng)險管理組織體系為保障，以科

6、學(xué)的風(fēng)險度量為基礎(chǔ)，以風(fēng)險資本的配置為核心，以流程優(yōu)化與再造為抓手，以激勵約束機制和問責(zé)制為指導(dǎo)，以信息科技手段為依托，對信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險、法律風(fēng)險等進行既專業(yè)分工又綜合統(tǒng)一的集成化、系統(tǒng)化管理，努力構(gòu)建全面、動態(tài)和高效的風(fēng)險和案防管理機制。案防就是風(fēng)險控制的一部分。二、 風(fēng)險和案防管理機制建設(shè)目標(biāo)根據(jù)以上指導(dǎo)思想，在5年內(nèi)基本建立與我社業(yè)務(wù)規(guī)模、復(fù)雜程度、服務(wù)對象相適應(yīng)的全面風(fēng)險和案防管理長效機制，大幅提高風(fēng)險和案防管理水平和能力，構(gòu)建以持續(xù)經(jīng)營和價值最大化為導(dǎo)向的全面風(fēng)險和案防管理體系。即通過有效的風(fēng)險和案防管理機制建設(shè)，通過自覺調(diào)整的保障體系，對可能出現(xiàn)的各類風(fēng)險

7、能夠做出迅速、果斷的糾偏自救和公平、公正、公開的責(zé)任追究，將各類風(fēng)險控制在可接受范圍內(nèi)。為此，風(fēng)險和案防管理機制建設(shè)的目標(biāo)如下： (1)實現(xiàn)由信用風(fēng)險防范為主的單一風(fēng)險和案防管理模式向信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險、聲譽風(fēng)險、法律風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險等各類風(fēng)險集成化、系統(tǒng)化管理的全面風(fēng)險和案防管理模式轉(zhuǎn)變。 (2)推進風(fēng)險和案防管理關(guān)口前移，實現(xiàn)由注重事后處置的風(fēng)險和案防管理方式向事前預(yù)警、事中控制和事后處置相結(jié)合的風(fēng)險和案防管理方式轉(zhuǎn)變。 (3)實現(xiàn)由多級分散的風(fēng)險和案防管理向“集中統(tǒng)一、分級授權(quán)“的風(fēng)險和案防管理轉(zhuǎn)變。 (4)由注重風(fēng)險防范向構(gòu)建風(fēng)險和案防管理與風(fēng)險經(jīng)營的體系轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)

8、風(fēng)險和案防管理戰(zhàn)略、偏好、構(gòu)架、過程和文化的統(tǒng)一，建立長效的風(fēng)險和案防管理機制。 (5)導(dǎo)入先進的、適用的風(fēng)險和案防管理技術(shù)，實現(xiàn)風(fēng)險分析由定性為主向定性與定量相結(jié)合的轉(zhuǎn)變，突出風(fēng)險和案防管理的客觀性和科學(xué)性。 (6)實現(xiàn)由風(fēng)險與發(fā)展的相對對立向風(fēng)險與發(fā)展的和諧統(tǒng)一轉(zhuǎn)變，形成健康良好的風(fēng)險和案防管理文化，保證風(fēng)險控制與業(yè)務(wù)發(fā)展協(xié)調(diào)統(tǒng)一，建立風(fēng)險可承受范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)。 （7）實現(xiàn)由單一的、獨立的業(yè)務(wù)發(fā)展或資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)為主的考核模式向核心競爭與抗風(fēng)險能力綜合考核模式轉(zhuǎn)變，發(fā)揮薪酬績效的激勵作用。（8）建立與全面風(fēng)險和案防管理體系相適應(yīng)的系統(tǒng)理念、組織架構(gòu)、責(zé)任體系、制度保障、考核問責(zé)和監(jiān)督評

9、價機制，使風(fēng)險和案防管理真正成為一種組織責(zé)任。可以預(yù)見，通過3-5年風(fēng)險和案防管理機制的持續(xù)建設(shè)，我社在2015年底將基本按照現(xiàn)代金融企業(yè)制度建立全面風(fēng)險和案防管理機制，“風(fēng)險和案防管理創(chuàng)造價值“的理念將在我社得到普遍認同，健康良好的風(fēng)險和案防管理文化將根植于我社的全體員工心中；集中統(tǒng)一管理、分級授權(quán)實施的風(fēng)險和案防管理架構(gòu)將形成；通過組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化和業(yè)務(wù)流程再造前移風(fēng)險和案防管理關(guān)口，風(fēng)險和案防管理將更加集約化、規(guī)范化、精細化和流程化；風(fēng)險和案防管理信息系統(tǒng)將與綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)等實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，為引入先進的風(fēng)險和案防管理工具和科學(xué)的風(fēng)險計量方法奠定堅實的基礎(chǔ)；收益與風(fēng)險內(nèi)在統(tǒng)一的風(fēng)險績

10、效評價體系將得到全面實施，價值增值的行為將得到充分激勵。到那時，我社將各類風(fēng)險的早期預(yù)警能力和對事前、事中、事后的風(fēng)險管控能力將得到明顯提高，風(fēng)險和案防管理的預(yù)見性將得到明顯增強。第三部分 風(fēng)險的本質(zhì)及分類一、風(fēng)險本質(zhì)的認識目前，學(xué)術(shù)界對風(fēng)險的內(nèi)涵還沒有統(tǒng)一的定義，由于對風(fēng)險的理解和認識程度不同，或?qū)︼L(fēng)險的研究的角度不同，不同的學(xué)者對風(fēng)險概念有著不同的解釋，但可以歸納為以下幾種代表性觀點：（1）風(fēng)險是事件未來可能結(jié)果發(fā)生的不確定性；（2）風(fēng)險是損失發(fā)生的不確定性；（3）風(fēng)險是指損失的大小和發(fā)生的可能性，（4）風(fēng)險是指由風(fēng)險構(gòu)成要素相互作用的結(jié)果。中國銀行業(yè)從業(yè)人員資格認證辦公室編寫的：風(fēng)險管理

11、教材歸納了三種主要的風(fēng)險定義：（1）、風(fēng)險是未來結(jié)果的不確定性（或稱變化）（2）、風(fēng)險是損失的可能性，（3）、風(fēng)險是未來結(jié)果對期望的偏離，即波動性。這三種定義本質(zhì)上差異不大，均反映出風(fēng)險是事物未來發(fā)展變化的本質(zhì)屬性。相比之下，第3種觀點對風(fēng)險的理解更加符合現(xiàn)代金融風(fēng)險管理的理念：風(fēng)險既是損失的來源，同時也是盈利的基礎(chǔ)。不僅損失的可能性是風(fēng)險，盈利的可能性同樣也是風(fēng)險，風(fēng)險不僅是損失的概率分布，也體現(xiàn)了盈利的概率分布，即風(fēng)險是收益的概率分布。即任何目標(biāo)方向的偏離（有利或不利）都是風(fēng)險的表現(xiàn)，這突出反映在金融投資普遍以收益率方差（或標(biāo)準(zhǔn)差）作為風(fēng)險計量指標(biāo)的主流分析框架之中?；诘?種風(fēng)險觀點，有

12、助于充分理解風(fēng)險與收益的關(guān)系；一方面，有助于銀行對損失可能性和盈利可能性的平衡管理，防止過度關(guān)注損失的可能而忽視機構(gòu)的盈利和發(fā)展；另一方面，有利于銀行在經(jīng)營管理活動中采用經(jīng)濟資本配置、經(jīng)風(fēng)險高速的業(yè)績評估（如經(jīng)風(fēng)險調(diào)整的資本收益率）等現(xiàn)代風(fēng)險管理方法，因為這些方法的邏輯依據(jù)是盈利來自于風(fēng)險承擔(dān)，即只有風(fēng)險可能產(chǎn)生足夠的（預(yù)期）盈利或回報才值得去承擔(dān)；并且在風(fēng)險與收益相匹配的原則下，需要利用過去承擔(dān)的風(fēng)險水平去調(diào)整已經(jīng)實現(xiàn)的盈利，以此合理的衡量業(yè)績并產(chǎn)生良好的激勵效果?？梢?，設(shè)立期望目標(biāo)是風(fēng)險管理的前提條件，只有先確立了目標(biāo)，管理層才能針對目標(biāo)確定風(fēng)險并采取必要的行動來管理風(fēng)險。設(shè)定目標(biāo)應(yīng)區(qū)分不

13、同的管理層次和內(nèi)部結(jié)構(gòu)，目標(biāo)應(yīng)建立在戰(zhàn)略的高度，為其他管理層次的目標(biāo)建立一個基礎(chǔ)。二、風(fēng)險的分類銀行作為一種經(jīng)營風(fēng)險的特殊企業(yè)，為了有效識別和管理風(fēng)險，有必要對其所面臨的風(fēng)險進行明確分類。根據(jù)不同的分類標(biāo)準(zhǔn)可以將風(fēng)險劃分為不同的類型。（一）按風(fēng)險誘發(fā)的原因分類。結(jié)合銀行業(yè)金融機構(gòu)經(jīng)營的主要特征，按誘發(fā)的原因，巴塞爾委員會將銀行業(yè)金融機構(gòu)面臨的風(fēng)險劃分為八大類：（1）信用風(fēng)險：是指債務(wù)人或交易對手未能履行合同所規(guī)定的義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化，影響金融產(chǎn)品價值，從而給債權(quán)人或金融產(chǎn)品持有人造成經(jīng)濟損失的風(fēng)險，信用風(fēng)險被人類認為是最復(fù)雜的風(fēng)險種類，通常包括違約風(fēng)險、結(jié)算風(fēng)險等主要形式。（2）、市場風(fēng)險

14、：是指由于市場市場價格（包括金融資產(chǎn)價格和商品價格）波動而導(dǎo)致商業(yè)銀行表外、表內(nèi)頭寸遭受損失的風(fēng)險。它可以分為利率風(fēng)險、股票風(fēng)險、匯票風(fēng)險和商品風(fēng)險四種，其中利率風(fēng)險尤為重要。（3）、操作風(fēng)險：是指由于人為錯誤、技術(shù)缺陷或不利的外部事件所造成的損失 。根據(jù)塞爾協(xié)議ii操作風(fēng)險可以分為由人員、系統(tǒng)、流程和外部事件所引發(fā)的四類風(fēng)險，并由此分為七種表現(xiàn)形式：內(nèi)部欺詐，外部欺詐，聘用員工做法和工作場所安全性，客戶、產(chǎn)品及業(yè)務(wù)做法，實物資產(chǎn)損壞，業(yè)務(wù)中斷和系統(tǒng)失靈，交割及流程管理。操作風(fēng)險具有普遍性和非營利性。（4）、流動性風(fēng)險：是行業(yè)金融機構(gòu)無力為負債的減少或資產(chǎn)的增加提供融資而造成損失或破產(chǎn)的風(fēng)險。

15、流動性風(fēng)險包括資產(chǎn)流動性風(fēng)險和負債流動性風(fēng)險。流動性風(fēng)險與信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險相比，形成的原因更加復(fù)雜和廣泛，通常被視為一種綜合性風(fēng)險。（5）、國家風(fēng)險：指經(jīng)濟主體在與非本國居民進行國際經(jīng)貿(mào)與金融往來時，由于別國經(jīng)濟、政治和社會等方面的變化而遭受損失的風(fēng)險。（6）聲譽風(fēng)險：指由于意外事件，銀行的政策調(diào)整、市場表現(xiàn)或日常經(jīng)營活動所產(chǎn)生的負面結(jié)果，可能對銀行“聲譽”這種無形資產(chǎn)造成損失的風(fēng)險。（7）法律風(fēng)險：即銀行業(yè)金融機構(gòu)在日常經(jīng)營活動或各類交易發(fā)生的過程中，因為無法滿足或違反法律要求，導(dǎo)致銀行業(yè)金融機構(gòu)不能履行合同，發(fā)生爭議/訴訟或其他法律糾紛，而可能給銀行業(yè)金融機構(gòu)造成經(jīng)濟損失的風(fēng)險

16、。（8）戰(zhàn)略風(fēng)險：是指銀行業(yè)金融機構(gòu)在追求短期商業(yè)目的和長期發(fā)展目標(biāo)的系統(tǒng)化管理過程中，不適當(dāng)?shù)奈磥戆l(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略決策可能威脅銀行業(yè)金融機構(gòu)未來發(fā)展的潛在風(fēng)險。美國貨幣監(jiān)理署（occ）認為，戰(zhàn)略風(fēng)險是指經(jīng)營決策錯誤，或決策執(zhí)行不當(dāng)，或?qū)π袠I(yè)變化束手無策，而對商業(yè)銀行的收益或資本形成現(xiàn)實和長遠的影響。特別指出，合規(guī)風(fēng)險是指銀行因未能遵循合規(guī)法律、規(guī)則和準(zhǔn)則，而可能遭受法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財務(wù)損失或聲譽損失的風(fēng)險。（二）風(fēng)險的其他分類（1）按風(fēng)險事故可以將風(fēng)險劃分為：經(jīng)濟風(fēng)險、政治風(fēng)險、自然風(fēng)險和技術(shù)風(fēng)險。（2）按損失結(jié)果可以將風(fēng)險劃分為：純粹風(fēng)險和投機風(fēng)險。（3）按是否能夠量化可以將風(fēng)險劃分

17、為：可量化風(fēng)險和不可量化風(fēng)險。（4）按風(fēng)險發(fā)生的范圍可以將風(fēng)險劃分為：系統(tǒng)風(fēng)險和非系統(tǒng)性風(fēng)險。（5）按風(fēng)險的可預(yù)見性可以將風(fēng)險劃分為：預(yù)期風(fēng)險、非預(yù)期風(fēng)險、意外風(fēng)險。預(yù)期風(fēng)險與非預(yù)期風(fēng)險之間最重要的概念性區(qū)別是：預(yù)期風(fēng)險是在一般正常情況下，在一定時期可預(yù)見的平均水平，非預(yù)期風(fēng)險具有突發(fā)性、復(fù)雜性、持續(xù)可變性、多層次性、模糊性等特點。第四部分 信貸流程風(fēng)險管理與案防根據(jù)銀監(jiān)會辦公廳（農(nóng)村中小金融機構(gòu)風(fēng)險管理機制建設(shè)指引）貫徹實施方案，農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)系統(tǒng)梳理各項業(yè)務(wù)活動，合理設(shè)置前、中、后臺，完善業(yè)務(wù)流程，制定操作手冊，清晰劃分各流程環(huán)節(jié)的崗位職責(zé)、風(fēng)險要點、操作規(guī)范、合規(guī)要求，強化崗位相互約

18、束與制衡，堅持關(guān)鍵崗位人員的輪崗輪調(diào)和強制性休假制度，農(nóng)村合作金融機構(gòu)流程再造的目標(biāo)是：實現(xiàn)前、中、后臺工廠化流水作業(yè)。即銀行服務(wù)工廠化。下面就貸款新規(guī)和信貸管理系統(tǒng)講一講信貸業(yè)務(wù)的流程風(fēng)險管理與案防。貸款新規(guī)流動資金貸款管理暫行辦法、個人貸款管理暫行辦法、定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法都針對貸款全流程管理中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)提出了風(fēng)險管控要求，并要求建立制衡機制和問責(zé)制。貸款業(yè)務(wù)的基本總流程是：客戶申請貸款受理流程貸款調(diào)查流程-風(fēng)險評價流程貸款審批流程-貸款發(fā)放審查流程貸款支付流程貸后管理流程。銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)對貸款業(yè)務(wù)總流程的各子流程的每個操作環(huán)節(jié)的風(fēng)險點列出風(fēng)險清單、采取相應(yīng)風(fēng)險控制措施，并明確崗位能力

19、要求和崗位責(zé)任要點，以便于考核和問責(zé)。受理流程（a步）：客戶申請a1-要求客戶提供貸款資料a2-對客戶的類別和信用情況作初評a3-對客戶提供的貸款資料進行初評a4。調(diào)查與評價流程（b步）：貸款申請是否符合貸款要求b1-對客戶提供的貸款資料進行實地調(diào)查b2-對調(diào)查結(jié)果進行評價b3：（1）對貸款需求進行測算b31，（2）對償債能力進行評價b32，（3）對貸款成本收益評價b33，（4）對貸款的安全性評價b34，（5）還款可靠性評價b35（第一還款來源），（6）對擔(dān)保進行評價b36（第一還款來源）。調(diào)查評價流程（b步）各項作業(yè)表現(xiàn)出的風(fēng)險是：b1，政策風(fēng)險，具體表現(xiàn)為：違背國家的產(chǎn)業(yè)政策；違背銀行自身

20、對貸款投向的管理。b2，客戶欺詐，銀行業(yè)務(wù)人員失職的風(fēng)險，具體表現(xiàn)為：資料失真；操作人員同客戶共同作弊；操作人員失職。b3，評價風(fēng)險，具體表現(xiàn)為：貸款需求測算不準(zhǔn)確；還款能力不足；第一還款的（單項性）保證不足；第二還款的保證不足。相應(yīng)的風(fēng)險控制措施：b1，嚴格執(zhí)行國家信貸政策；支持投向預(yù)算控制的貸款需求。b2、落實貸款第一責(zé)任人的制度。b3、嚴格執(zhí)行評價分析制度，落實貸款第一責(zé)任人的責(zé)任。審批流程：業(yè)務(wù)人員交業(yè)務(wù)部進行調(diào)查審批c1權(quán)限內(nèi)c2（本級調(diào)查審批辦理c21，由本級確認經(jīng)營主責(zé)任人后交上級審批辦理c22）-交貸審中心進行合規(guī)性審查（法律部門c31、風(fēng)險部門c32、牽頭審批人c33、審批人

21、c34）提交審批委員會c4審批流程（c步）各項作業(yè)表現(xiàn)出的風(fēng)險是：c1，部門經(jīng)理失職的風(fēng)險，具體表現(xiàn)為：資料失真；合伙客戶共同作弊；失職。c2，授權(quán)授信管理風(fēng)險，具體表現(xiàn)為超越權(quán)限。c3，審查風(fēng)險，具體表現(xiàn)為資料失真，不符合法律法規(guī)、制度要求。c4，審批委員會風(fēng)險，具體表現(xiàn)為：應(yīng)到人員不足；同意人數(shù)比例不夠。相應(yīng)的風(fēng)險控制措施：c1，落實業(yè)務(wù)部門經(jīng)理責(zé)任；c2，落實上級行政的轉(zhuǎn)授權(quán)制度；c3，落實審計部門對貸款審查的檢查制度；c4，上級部門及審計部門對貸款審批委員會會議制度的檢查、審計。貸款發(fā)放流程：基層社落實貸前條件d1-確定貸款資金支付方式d2-基層社簽訂有關(guān)協(xié)議d3-基層社開立借款借據(jù)d

22、4-基層社對借據(jù)審批簽字d5-由基層社交柜臺放款d6貸款發(fā)放流程（d步）各項作業(yè)表現(xiàn)出的風(fēng)險是：d1，貸款條件不落實風(fēng)險。d2，支付方式不符合規(guī)定。d3，合同協(xié)議風(fēng)險，具體表現(xiàn)為：缺少合同；合同要素不全或不符合規(guī)定。d4，借據(jù)要素錯誤。d5，借據(jù)手續(xù)不全。d6，結(jié)算部門違約風(fēng)險，具體表現(xiàn)為：發(fā)放時間違約；發(fā)放金額違約。相應(yīng)的風(fēng)險控制措施：d1，落實貸款第一責(zé)任人制度，d2，合規(guī)部門對支付方式的合規(guī)性作檢查，d3，內(nèi)控部門對合同的完整性作檢查，d4，結(jié)算部門對借據(jù)要素作檢查，d5，結(jié)算部門的復(fù)核人員對借據(jù)手續(xù)作檢查，d6，由結(jié)算部門對貸款上賬作事中監(jiān)督。貸后管理流程：還款期內(nèi)e1-控制客戶按借款

23、計劃用款（e11）、客戶經(jīng)理跟蹤貸款使用過程（e12）、對客戶信用狀況進行跟蹤調(diào)查（e13）、督促客戶按期還款（e14）-逾期-業(yè)務(wù)人員發(fā)催收通知書e2-對第二還款來源進行追索e3 -對符合呆壞賬的損失部分準(zhǔn)備核銷資料e4-進行呆壞賬的核銷批報e5-獲得批準(zhǔn)后由會計部門進行核銷處理e6。貸后管理流程（e步）各項作業(yè)表現(xiàn)出的風(fēng)險是：e1，客戶挪用風(fēng)險，具體表現(xiàn)為：貸后跟蹤失職；對客戶出現(xiàn)異常情況預(yù)警不及時，還款督促不力。e2，催收不及時。e3，第二還款來源不足或根本就沒有來源。e4，核銷資料不真實、不完整。e5，越權(quán)批報核銷。e6，核銷數(shù)額與批準(zhǔn)數(shù)不相符。相應(yīng)的風(fēng)險控制措施：e，落實貸款第一責(zé)任

24、人責(zé)任制度。可見，信貸業(yè)務(wù)流程風(fēng)險控制設(shè)計的基本步驟：從價值鏈分析入手，設(shè)計業(yè)務(wù)流程或?qū)υ瓨I(yè)務(wù)流程重新評估，剔除非增值作業(yè)，保留增值的核心作業(yè)；（控制風(fēng)險則意味著價值增加）分析各子業(yè)務(wù)流程的每項作業(yè)的風(fēng)險點；針對各風(fēng)險點設(shè)計和實施控制措施，包括崗位執(zhí)業(yè)能力要求等。俗話說：“成事在人，敗事在人”，信用社的風(fēng)險和案防機制建設(shè)在于我們這此信合人，農(nóng)村信用社的希望和美好明天在于我們這此信合人。二0xx年xx月 螂肆蒞莂蚈膅肄薈薄膄膇莁袃膃艿薆蝿膂蒁荿螅膂膁蚅蟻膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇裊芀蒄薃襖莂蠆羂袃膂蒂袈袂芄螈螄袁莆薁蝕袀葿莃羈衿膈蕿襖罿芁莂螀羈莃薇蚆羇肅莀薂羆芅薅羈羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒆蠆

25、羃節(jié)螞薅肂莄蒅袃肁肄蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆蟻肈蒀薁羀肈膀莄袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞莂蚈膅肄薈薄膄膇莁袃膃艿薆蝿膂蒁荿螅膂膁蚅蟻膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇裊芀蒄薃襖莂蠆羂袃膂蒂袈袂芄螈螄袁莆薁蝕袀葿莃羈衿膈蕿襖罿芁莂螀羈莃薇蚆羇肅莀薂羆芅薅羈羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒆蠆羃節(jié)螞薅肂莄蒅袃肁肄蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆蟻肈蒀薁羀肈膀莄袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞莂蚈膅肄薈薄膄膇莁袃膃艿薆蝿膂蒁荿螅膂膁蚅蟻膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇裊芀蒄薃襖莂蠆羂袃膂蒂袈袂芄螈螄袁莆薁蝕袀葿莃羈衿膈蕿襖罿芁莂螀羈莃薇蚆羇肅莀薂羆芅薅羈羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒆蠆羃節(jié)螞薅肂莄蒅袃肁肄蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆蟻肈蒀薁羀肈膀莄袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞莂蚈膅肄薈薄膄膇莁袃

26、膃艿薆蝿膂蒁荿螅膂膁蚅蟻膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇裊芀蒄薃襖莂蠆羂袃膂蒂袈袂芄螈螄袁莆薁蝕袀葿莃羈衿膈蕿襖罿芁莂螀羈莃薇蚆羇肅莀薂羆芅薅羈羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒆蠆羃節(jié)螞薅肂莄蒅袃肁肄蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆蟻肈蒀薁羀肈膀莄袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞莂蚈膅肄薈薄膄膇莁袃膃艿薆蝿膂蒁荿螅膂膁蚅蟻膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇裊芀蒄薃襖莂蠆羂袃膂蒂袈袂芄螈螄袁莆薁蝕袀葿莃羈衿膈蕿襖罿芁莂螀羈莃薇蚆羇肅莀薂羆芅薅羈羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒆蠆羃節(jié)螞薅肂莄蒅袃肁肄蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆蟻肈蒀薁羀肈膀莄袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞莂蚈膅肄薈薄膄膇莁袃膃艿薆蝿膂蒁荿螅膂膁蚅蟻膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇裊芀蒄薃襖莂蠆羂袃膂蒂袈袂芄螈螄

27、袁莆薁蝕袀葿莃羈衿膈蕿襖罿芁莂螀羈莃薇蚆羇肅莀薂羆芅薅羈羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒆蠆羃節(jié)螞薅肂莄蒅袃肁肄蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆蟻肈蒀薁羀肈膀莄袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞莂蚈膅肄薈薄膄膇莁袃膃艿薆蝿膂蒁荿螅膂膁蚅蟻膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇裊芀蒄薃襖莂蠆羂袃膂蒂袈袂芄螈螄袁莆薁蝕袀葿莃羈衿膈蕿襖罿芁莂螀羈莃薇蚆羇肅莀薂羆芅薅羈羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒆蠆羃節(jié)螞薅肂莄蒅袃肁肄蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆蟻肈蒀薁羀肈膀莄袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞莂蚈膅肄薈薄膄膇莁袃膃艿薆蝿膂蒁荿螅膂膁蚅蟻膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇裊芀蒄薃襖莂蠆羂袃膂蒂袈袂芄螈螄袁莆薁蝕袀葿莃羈衿膈蕿襖罿芁莂螀羈莃薇蚆羇肅莀薂羆芅薅羈羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒆蠆羃節(jié)螞薅

28、肂莄蒅袃肁肄蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆蟻肈蒀薁羀肈膀莄袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞莂蚈膅肄薈薄膄膇莁袃膃艿薆蝿膂蒁荿螅膂膁蚅蟻膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇裊芀蒄薃襖莂蠆羂袃膂蒂袈袂芄螈螄袁莆薁蝕袀葿莃羈衿膈蕿襖罿芁莂螀羈莃薇蚆羇肅莀薂羆芅薅羈羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒆蠆羃節(jié)螞薅肂莄蒅袃肁肄蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆蟻肈蒀薁羀肈膀莄袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞莂蚈膅肄薈薄膄膇莁袃膃艿薆蝿膂蒁荿螅膂膁蚅蟻膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇裊芀蒄薃襖莂蠆羂袃膂蒂袈袂芄螈螄袁莆薁蝕袀葿莃羈衿膈蕿襖罿芁莂螀羈莃薇蚆羇肅莀薂羆芅薅羈羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒆蠆羃節(jié)螞薅肂莄蒅袃肁肄蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆蟻肈蒀薁羀肈膀莄袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞莂蚈膅肄薈薄膄膇莁袃膃艿薆蝿

29、膂蒁荿螅膂膁蚅蟻膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇裊芀蒄薃襖莂蠆羂袃膂蒂袈袂芄螈螄袁莆薁蝕袀葿莃羈衿膈蕿襖罿芁莂螀羈莃薇蚆羇肅莀薂羆芅薅羈羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒆蠆羃節(jié)螞薅肂莄蒅袃肁肄蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆蟻肈蒀薁羀肈膀莄袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞莂蚈膅肄薈薄膄膇莁袃膃艿薆蝿膂蒁荿螅膂膁蚅蟻膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇裊芀蒄薃襖莂蠆羂袃膂蒂袈袂芄螈螄袁莆薁蝕袀葿莃羈衿膈蕿襖罿芁莂螀羈莃薇蚆羇肅莀薂羆芅薅羈羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒆蠆羃節(jié)螞薅肂莄蒅袃肁肄蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆蟻肈蒀薁羀肈膀莄袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞莂蚈膅肄薈薄膄膇莁袃膃艿薆蝿膂蒁荿螅膂膁蚅蟻膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇裊芀蒄薃襖莂蠆羂袃膂蒂袈袂芄螈螄袁莆薁蝕

30、袀葿莃羈衿膈蕿襖罿芁莂螀羈莃薇蚆羇肅莀薂羆芅薅羈羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒆蠆羃節(jié)螞薅肂莄蒅袃肁肄蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆蟻肈蒀薁羀肈膀莄袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞莂蚈膅肄薈薄膄膇莁袃膃艿薆蝿膂蒁荿螅膂膁蚅蟻膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇裊芀蒄薃襖莂蠆羂袃膂蒂袈袂芄螈螄袁莆薁蝕袀葿莃羈衿膈蕿襖罿芁莂螀羈莃薇蚆羇肅莀薂羆芅薅羈羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒆蠆羃節(jié)螞薅肂莄蒅袃肁肄蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆蟻肈蒀薁羀肈膀莄袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞莂蚈膅肄薈薄膄膇莁袃膃艿薆蝿膂蒁荿螅膂膁蚅蟻膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇裊芀蒄薃襖莂蠆羂袃膂蒂袈袂芄螈螄袁莆薁蝕袀葿莃羈衿膈蕿襖罿芁莂螀羈莃薇蚆羇肅莀薂羆芅薅羈羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒆蠆羃節(jié)螞薅肂莄蒅袃

31、肁肄蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆蟻肈蒀薁羀肈膀莄袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞莂蚈膅肄薈薄膄膇莁袃膃艿薆蝿膂蒁荿螅膂膁蚅蟻膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇裊芀蒄薃襖莂蠆羂袃膂蒂袈袂芄螈螄袁莆薁蝕袀葿莃羈衿膈蕿襖罿芁莂螀羈莃薇蚆羇肅莀薂羆芅薅羈羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒆蠆羃節(jié)螞薅肂莄蒅袃肁肄蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆蟻肈蒀薁羀肈膀莄袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞莂蚈膅肄薈薄膄膇莁袃膃艿薆蝿膂蒁荿螅膂膁蚅蟻膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇裊芀蒄薃襖莂蠆羂袃膂蒂袈袂芄螈螄袁莆薁蝕袀葿莃羈衿膈蕿襖罿芁莂螀羈莃薇蚆羇肅莀薂羆芅薅羈羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒆蠆羃節(jié)螞薅肂莄蒅袃肁肄蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆蟻肈蒀薁羀肈膀莄袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞莂蚈膅肄薈薄膄膇莁袃膃艿薆蝿膂蒁荿螅

32、膂膁蚅蟻膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇裊芀蒄薃襖莂蠆羂袃膂蒂袈袂芄螈螄袁莆薁蝕袀葿莃羈衿膈蕿襖罿芁莂螀羈莃薇蚆羇肅莀薂羆芅薅羈羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒆蠆羃節(jié)螞薅肂莄蒅袃肁肄蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆蟻肈蒀薁羀肈膀莄袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞莂蚈膅肄薈薄膄膇莁袃膃艿薆蝿膂蒁荿螅膂膁蚅蟻膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇裊芀蒄薃襖莂蠆羂袃膂蒂袈袂芄螈螄袁莆薁蝕袀葿莃羈衿膈蕿襖罿芁莂螀羈莃薇蚆羇肅莀薂羆芅薅羈羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒆蠆羃節(jié)螞薅肂莄蒅袃肁肄蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆蟻肈蒀薁羀肈膀莄袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞莂蚈膅肄薈薄膄膇莁袃薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁

33、節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂

34、蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅

35、薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇

36、莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈

37、蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂

38、薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃

39、莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄

40、蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋

41、薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿

42、莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃

43、蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄

44、蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅

45、荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿

46、葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀

47、芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄

48、莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆