農(nóng)村信用社信貸流程風(fēng)險(xiǎn)及案防管理措施

1、農(nóng)村信用社信貸流程風(fēng)險(xiǎn)及案防管理措施第一部分 信貸風(fēng)險(xiǎn)與案防慨論 我社自組建統(tǒng)一法人社以來，始終以服務(wù)“三農(nóng)”、振興地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)為己任，堅(jiān)持“改革、創(chuàng)新、開拓、進(jìn)取”的經(jīng)營(yíng)理念。近年來，隨著管理體制和經(jīng)營(yíng)機(jī)制的不斷完善，已經(jīng)發(fā)展成為市場(chǎng)定位明確、業(yè)務(wù)發(fā)展穩(wěn)定、經(jīng)營(yíng)效益良好的地方性金融機(jī)構(gòu)。隨著各項(xiàng)業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，我社時(shí)刻面臨著信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等各種風(fēng)險(xiǎn)的考驗(yàn)，為了有效管理風(fēng)險(xiǎn)，必須從風(fēng)險(xiǎn)和案防管理的基本操作規(guī)范入手，進(jìn)一步完善我社的風(fēng)險(xiǎn)和案防管理機(jī)制，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)和案防管理能力，切實(shí)做到防范風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、化解風(fēng)險(xiǎn)。這次組織全體員工進(jìn)行案防培訓(xùn)就是響應(yīng)【銀監(jiān)發(fā)2009107號(hào)

2、】(農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)指引)貫徹實(shí)施方案的通知精神，為推進(jìn)我社風(fēng)險(xiǎn)和案防管理機(jī)制建設(shè)，推進(jìn)合規(guī)文化建設(shè)奠定基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)和案防管理機(jī)制建設(shè)是風(fēng)險(xiǎn)和案防管理的各種規(guī)則、組織體系和管理模式的總和，風(fēng)險(xiǎn)和案防管理機(jī)制建設(shè)是我社的一項(xiàng)基礎(chǔ)性、系統(tǒng)性、全局性工作，合規(guī)文化建設(shè)和建設(shè)農(nóng)村信用社企業(yè)文化是我社今后的一項(xiàng)長(zhǎng)期和經(jīng)常的工作。案防和風(fēng)險(xiǎn)管理是農(nóng)村信用社當(dāng)前最緊迫和最重要的任務(wù)。近幾年來，我社在改革的大背景下，經(jīng)營(yíng)管理狀況得到了明顯改善，風(fēng)險(xiǎn)和案防管理有了一定程度的好轉(zhuǎn)。但與國(guó)際、國(guó)內(nèi)先進(jìn)銀行相比，特別是與巴塞爾新資本協(xié)議(巴塞爾協(xié)議ii)提出的全面風(fēng)險(xiǎn)和案防管理精神和coso在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管

3、理總體框架提出的全面風(fēng)險(xiǎn)和案防管理標(biāo)準(zhǔn)相對(duì)照，我社在風(fēng)險(xiǎn)和案防管理方面仍存在相當(dāng)大的差距，已經(jīng)成為制約我社實(shí)現(xiàn)“新一輪跨越式發(fā)展”（在四年內(nèi)成為農(nóng)村商業(yè)銀行）的瓶頸問題。 借鑒先進(jìn)銀行風(fēng)險(xiǎn)和案防管理的成功經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我社面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)分布特征，通過5年左右風(fēng)險(xiǎn)和案防管理機(jī)制的持續(xù)建設(shè)，將風(fēng)險(xiǎn)和案防管理的權(quán)利、義務(wù)和流程等加以明確劃分，實(shí)現(xiàn)從傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)和案防管理模式向現(xiàn)代的全面風(fēng)險(xiǎn)和案防管理模式轉(zhuǎn)變，對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債及市場(chǎng)交易等業(yè)務(wù)從單純的控制風(fēng)險(xiǎn)向經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變，努力實(shí)現(xiàn)各類風(fēng)險(xiǎn)的綜合管理和系統(tǒng)管理，使我社的風(fēng)險(xiǎn)和案防管理工作在正常軌道上穩(wěn)健運(yùn)行。這種健全的風(fēng)險(xiǎn)和案防管理機(jī)制將確保我社根據(jù)整體發(fā)

4、展戰(zhàn)略在理事會(huì)明確的風(fēng)險(xiǎn)偏好引導(dǎo)下確定各類風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)的可接受水平（風(fēng)險(xiǎn)容忍度），有效識(shí)別和控制風(fēng)險(xiǎn)；確保理事會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理層和員工能自學(xué)遵守相關(guān)的法律、政策和內(nèi)部的各種管理制度及操作流程，從而管理好、經(jīng)營(yíng)好各種風(fēng)險(xiǎn)。 為有效指導(dǎo)我社風(fēng)險(xiǎn)和案防管理機(jī)制的建設(shè)，有效防范各類風(fēng)險(xiǎn)，確保我社安全穩(wěn)健運(yùn)行和可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)【銀監(jiān)發(fā)2009107號(hào)】農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)指引和中國(guó)銀監(jiān)會(huì)辦公廳【銀監(jiān)辦發(fā)2010110號(hào)】(農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)指引)貫徹實(shí)施方案的通知精神，我社按照邵陽農(nóng)村信用社案防長(zhǎng)效機(jī)制的要求，負(fù)責(zé)制訂切實(shí)可行的實(shí)施方案，分解、細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)和案防管理機(jī)制建設(shè)的

5、各項(xiàng)工作任務(wù)，明確各項(xiàng)工作的牽頭與協(xié)辦部門，嚴(yán)格、認(rèn)真、規(guī)范地按步驟、按省聯(lián)社的要求、按規(guī)定時(shí)間，精心組織貫徹實(shí)施案防長(zhǎng)效機(jī)制。這次組織全員進(jìn)行案防教育培訓(xùn)就是為順利推進(jìn)我社風(fēng)險(xiǎn)和案防管理機(jī)制建設(shè)工作第一步。第二部分 風(fēng)險(xiǎn)和案防管理機(jī)制建設(shè)的指導(dǎo)思想與目標(biāo)一、指導(dǎo)思想我社以更好地服務(wù)“三農(nóng)”、服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)為宗旨，結(jié)合我社的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，確定了風(fēng)險(xiǎn)和案防管理機(jī)制建設(shè)的指導(dǎo)思想：即以貫徹落實(shí)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)指引為契機(jī)，在充分借鑒巴塞爾新資本協(xié)議（巴塞爾協(xié)議ii）關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的有關(guān)要求和參考coso風(fēng)險(xiǎn)管理總體框架的基礎(chǔ)上，堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以完善的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系為保障，以科

6、學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)度量為基礎(chǔ)，以風(fēng)險(xiǎn)資本的配置為核心，以流程優(yōu)化與再造為抓手，以激勵(lì)約束機(jī)制和問責(zé)制為指導(dǎo)，以信息科技手段為依托，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行既專業(yè)分工又綜合統(tǒng)一的集成化、系統(tǒng)化管理，努力構(gòu)建全面、動(dòng)態(tài)和高效的風(fēng)險(xiǎn)和案防管理機(jī)制。案防就是風(fēng)險(xiǎn)控制的一部分。二、 風(fēng)險(xiǎn)和案防管理機(jī)制建設(shè)目標(biāo)根據(jù)以上指導(dǎo)思想，在5年內(nèi)基本建立與我社業(yè)務(wù)規(guī)模、復(fù)雜程度、服務(wù)對(duì)象相適應(yīng)的全面風(fēng)險(xiǎn)和案防管理長(zhǎng)效機(jī)制，大幅提高風(fēng)險(xiǎn)和案防管理水平和能力，構(gòu)建以持續(xù)經(jīng)營(yíng)和價(jià)值最大化為導(dǎo)向的全面風(fēng)險(xiǎn)和案防管理體系。即通過有效的風(fēng)險(xiǎn)和案防管理機(jī)制建設(shè)，通過自覺調(diào)整的保障體系，對(duì)可能出現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)

7、能夠做出迅速、果斷的糾偏自救和公平、公正、公開的責(zé)任追究，將各類風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受范圍內(nèi)。為此，風(fēng)險(xiǎn)和案防管理機(jī)制建設(shè)的目標(biāo)如下： (1)實(shí)現(xiàn)由信用風(fēng)險(xiǎn)防范為主的單一風(fēng)險(xiǎn)和案防管理模式向信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)集成化、系統(tǒng)化管理的全面風(fēng)險(xiǎn)和案防管理模式轉(zhuǎn)變。 (2)推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)和案防管理關(guān)口前移，實(shí)現(xiàn)由注重事后處置的風(fēng)險(xiǎn)和案防管理方式向事前預(yù)警、事中控制和事后處置相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)和案防管理方式轉(zhuǎn)變。 (3)實(shí)現(xiàn)由多級(jí)分散的風(fēng)險(xiǎn)和案防管理向“集中統(tǒng)一、分級(jí)授權(quán)“的風(fēng)險(xiǎn)和案防管理轉(zhuǎn)變。 (4)由注重風(fēng)險(xiǎn)防范向構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)和案防管理與風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的體系轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)

8、風(fēng)險(xiǎn)和案防管理戰(zhàn)略、偏好、構(gòu)架、過程和文化的統(tǒng)一，建立長(zhǎng)效的風(fēng)險(xiǎn)和案防管理機(jī)制。 (5)導(dǎo)入先進(jìn)的、適用的風(fēng)險(xiǎn)和案防管理技術(shù)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)分析由定性為主向定性與定量相結(jié)合的轉(zhuǎn)變，突出風(fēng)險(xiǎn)和案防管理的客觀性和科學(xué)性。 (6)實(shí)現(xiàn)由風(fēng)險(xiǎn)與發(fā)展的相對(duì)對(duì)立向風(fēng)險(xiǎn)與發(fā)展的和諧統(tǒng)一轉(zhuǎn)變，形成健康良好的風(fēng)險(xiǎn)和案防管理文化，保證風(fēng)險(xiǎn)控制與業(yè)務(wù)發(fā)展協(xié)調(diào)統(tǒng)一，建立風(fēng)險(xiǎn)可承受范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)。 （7）實(shí)現(xiàn)由單一的、獨(dú)立的業(yè)務(wù)發(fā)展或資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)為主的考核模式向核心競(jìng)爭(zhēng)與抗風(fēng)險(xiǎn)能力綜合考核模式轉(zhuǎn)變，發(fā)揮薪酬績(jī)效的激勵(lì)作用。（8）建立與全面風(fēng)險(xiǎn)和案防管理體系相適應(yīng)的系統(tǒng)理念、組織架構(gòu)、責(zé)任體系、制度保障、考核問責(zé)和監(jiān)督評(píng)

9、價(jià)機(jī)制，使風(fēng)險(xiǎn)和案防管理真正成為一種組織責(zé)任?？梢灶A(yù)見，通過3-5年風(fēng)險(xiǎn)和案防管理機(jī)制的持續(xù)建設(shè)，我社在2015年底將基本按照現(xiàn)代金融企業(yè)制度建立全面風(fēng)險(xiǎn)和案防管理機(jī)制，“風(fēng)險(xiǎn)和案防管理創(chuàng)造價(jià)值“的理念將在我社得到普遍認(rèn)同，健康良好的風(fēng)險(xiǎn)和案防管理文化將根植于我社的全體員工心中；集中統(tǒng)一管理、分級(jí)授權(quán)實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)和案防管理架構(gòu)將形成；通過組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化和業(yè)務(wù)流程再造前移風(fēng)險(xiǎn)和案防管理關(guān)口，風(fēng)險(xiǎn)和案防管理將更加集約化、規(guī)范化、精細(xì)化和流程化；風(fēng)險(xiǎn)和案防管理信息系統(tǒng)將與綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)等實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，為引入先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)和案防管理工具和科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)；收益與風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)在統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)績(jī)

10、效評(píng)價(jià)體系將得到全面實(shí)施，價(jià)值增值的行為將得到充分激勵(lì)。到那時(shí)，我社將各類風(fēng)險(xiǎn)的早期預(yù)警能力和對(duì)事前、事中、事后的風(fēng)險(xiǎn)管控能力將得到明顯提高，風(fēng)險(xiǎn)和案防管理的預(yù)見性將得到明顯增強(qiáng)。第三部分 風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)及分類一、風(fēng)險(xiǎn)本質(zhì)的認(rèn)識(shí)目前，學(xué)術(shù)界對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵還沒有統(tǒng)一的定義，由于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的理解和認(rèn)識(shí)程度不同，或?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)的研究的角度不同，不同的學(xué)者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)概念有著不同的解釋，但可以歸納為以下幾種代表性觀點(diǎn)：（1）風(fēng)險(xiǎn)是事件未來可能結(jié)果發(fā)生的不確定性；（2）風(fēng)險(xiǎn)是損失發(fā)生的不確定性；（3）風(fēng)險(xiǎn)是指損失的大小和發(fā)生的可能性，（4）風(fēng)險(xiǎn)是指由風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成要素相互作用的結(jié)果。中國(guó)銀行業(yè)從業(yè)人員資格認(rèn)證辦公室編寫的：風(fēng)險(xiǎn)管理

11、教材歸納了三種主要的風(fēng)險(xiǎn)定義：（1）、風(fēng)險(xiǎn)是未來結(jié)果的不確定性（或稱變化）（2）、風(fēng)險(xiǎn)是損失的可能性，（3）、風(fēng)險(xiǎn)是未來結(jié)果對(duì)期望的偏離，即波動(dòng)性。這三種定義本質(zhì)上差異不大，均反映出風(fēng)險(xiǎn)是事物未來發(fā)展變化的本質(zhì)屬性。相比之下，第3種觀點(diǎn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的理解更加符合現(xiàn)代金融風(fēng)險(xiǎn)管理的理念：風(fēng)險(xiǎn)既是損失的來源，同時(shí)也是盈利的基礎(chǔ)。不僅損失的可能性是風(fēng)險(xiǎn)，盈利的可能性同樣也是風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)不僅是損失的概率分布，也體現(xiàn)了盈利的概率分布，即風(fēng)險(xiǎn)是收益的概率分布。即任何目標(biāo)方向的偏離（有利或不利）都是風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)，這突出反映在金融投資普遍以收益率方差（或標(biāo)準(zhǔn)差）作為風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量指標(biāo)的主流分析框架之中?；诘?種風(fēng)險(xiǎn)觀點(diǎn)，有

12、助于充分理解風(fēng)險(xiǎn)與收益的關(guān)系；一方面，有助于銀行對(duì)損失可能性和盈利可能性的平衡管理，防止過度關(guān)注損失的可能而忽視機(jī)構(gòu)的盈利和發(fā)展；另一方面，有利于銀行在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中采用經(jīng)濟(jì)資本配置、經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)高速的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估（如經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的資本收益率）等現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理方法，因?yàn)檫@些方法的邏輯依據(jù)是盈利來自于風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)，即只有風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生足夠的（預(yù)期）盈利或回報(bào)才值得去承擔(dān)；并且在風(fēng)險(xiǎn)與收益相匹配的原則下，需要利用過去承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)水平去調(diào)整已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的盈利，以此合理的衡量業(yè)績(jī)并產(chǎn)生良好的激勵(lì)效果?？梢?，設(shè)立期望目標(biāo)是風(fēng)險(xiǎn)管理的前提條件，只有先確立了目標(biāo)，管理層才能針對(duì)目標(biāo)確定風(fēng)險(xiǎn)并采取必要的行動(dòng)來管理風(fēng)險(xiǎn)。設(shè)定目標(biāo)應(yīng)區(qū)分不

13、同的管理層次和內(nèi)部結(jié)構(gòu)，目標(biāo)應(yīng)建立在戰(zhàn)略的高度，為其他管理層次的目標(biāo)建立一個(gè)基礎(chǔ)。二、風(fēng)險(xiǎn)的分類銀行作為一種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊企業(yè)，為了有效識(shí)別和管理風(fēng)險(xiǎn)，有必要對(duì)其所面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行明確分類。根據(jù)不同的分類標(biāo)準(zhǔn)可以將風(fēng)險(xiǎn)劃分為不同的類型。（一）按風(fēng)險(xiǎn)誘發(fā)的原因分類。結(jié)合銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)的主要特征，按誘發(fā)的原因，巴塞爾委員會(huì)將銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)面臨的風(fēng)險(xiǎn)劃分為八大類：（1）信用風(fēng)險(xiǎn)：是指?jìng)鶆?wù)人或交易對(duì)手未能履行合同所規(guī)定的義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化，影響金融產(chǎn)品價(jià)值，從而給債權(quán)人或金融產(chǎn)品持有人造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)，信用風(fēng)險(xiǎn)被人類認(rèn)為是最復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)種類，通常包括違約風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)等主要形式。（2）、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

14、：是指由于市場(chǎng)市場(chǎng)價(jià)格（包括金融資產(chǎn)價(jià)格和商品價(jià)格）波動(dòng)而導(dǎo)致商業(yè)銀行表外、表內(nèi)頭寸遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。它可以分為利率風(fēng)險(xiǎn)、股票風(fēng)險(xiǎn)、匯票風(fēng)險(xiǎn)和商品風(fēng)險(xiǎn)四種，其中利率風(fēng)險(xiǎn)尤為重要。（3）、操作風(fēng)險(xiǎn)：是指由于人為錯(cuò)誤、技術(shù)缺陷或不利的外部事件所造成的損失 。根據(jù)塞爾協(xié)議ii操作風(fēng)險(xiǎn)可以分為由人員、系統(tǒng)、流程和外部事件所引發(fā)的四類風(fēng)險(xiǎn)，并由此分為七種表現(xiàn)形式：內(nèi)部欺詐，外部欺詐，聘用員工做法和工作場(chǎng)所安全性，客戶、產(chǎn)品及業(yè)務(wù)做法，實(shí)物資產(chǎn)損壞，業(yè)務(wù)中斷和系統(tǒng)失靈，交割及流程管理。操作風(fēng)險(xiǎn)具有普遍性和非營(yíng)利性。（4）、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)：是行業(yè)金融機(jī)構(gòu)無力為負(fù)債的減少或資產(chǎn)的增加提供融資而造成損失或破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。

15、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)包括資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和負(fù)債流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)相比，形成的原因更加復(fù)雜和廣泛，通常被視為一種綜合性風(fēng)險(xiǎn)。（5）、國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)：指經(jīng)濟(jì)主體在與非本國(guó)居民進(jìn)行國(guó)際經(jīng)貿(mào)與金融往來時(shí)，由于別國(guó)經(jīng)濟(jì)、政治和社會(huì)等方面的變化而遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。（6）聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)：指由于意外事件，銀行的政策調(diào)整、市場(chǎng)表現(xiàn)或日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的負(fù)面結(jié)果，可能對(duì)銀行“聲譽(yù)”這種無形資產(chǎn)造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。（7）法律風(fēng)險(xiǎn)：即銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或各類交易發(fā)生的過程中，因?yàn)闊o法滿足或違反法律要求，導(dǎo)致銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不能履行合同，發(fā)生爭(zhēng)議/訴訟或其他法律糾紛，而可能給銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)

16、。（8）戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)：是指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在追求短期商業(yè)目的和長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)的系統(tǒng)化管理過程中，不適當(dāng)?shù)奈磥戆l(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略決策可能威脅銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)未來發(fā)展的潛在風(fēng)險(xiǎn)。美國(guó)貨幣監(jiān)理署（occ）認(rèn)為，戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)是指經(jīng)營(yíng)決策錯(cuò)誤，或決策執(zhí)行不當(dāng)，或?qū)π袠I(yè)變化束手無策，而對(duì)商業(yè)銀行的收益或資本形成現(xiàn)實(shí)和長(zhǎng)遠(yuǎn)的影響。特別指出，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指銀行因未能遵循合規(guī)法律、規(guī)則和準(zhǔn)則，而可能遭受法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)的其他分類（1）按風(fēng)險(xiǎn)事故可以將風(fēng)險(xiǎn)劃分為：經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)、自然風(fēng)險(xiǎn)和技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。（2）按損失結(jié)果可以將風(fēng)險(xiǎn)劃分為：純粹風(fēng)險(xiǎn)和投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)。（3）按是否能夠量化可以將風(fēng)險(xiǎn)劃分

17、為：可量化風(fēng)險(xiǎn)和不可量化風(fēng)險(xiǎn)。（4）按風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的范圍可以將風(fēng)險(xiǎn)劃分為：系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。（5）按風(fēng)險(xiǎn)的可預(yù)見性可以將風(fēng)險(xiǎn)劃分為：預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)、非預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)、意外風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)與非預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)之間最重要的概念性區(qū)別是：預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)是在一般正常情況下，在一定時(shí)期可預(yù)見的平均水平，非預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)具有突發(fā)性、復(fù)雜性、持續(xù)可變性、多層次性、模糊性等特點(diǎn)。第四部分 信貸流程風(fēng)險(xiǎn)管理與案防根據(jù)銀監(jiān)會(huì)辦公廳（農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)指引）貫徹實(shí)施方案，農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)系統(tǒng)梳理各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，合理設(shè)置前、中、后臺(tái)，完善業(yè)務(wù)流程，制定操作手冊(cè)，清晰劃分各流程環(huán)節(jié)的崗位職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)、操作規(guī)范、合規(guī)要求，強(qiáng)化崗位相互約

18、束與制衡，堅(jiān)持關(guān)鍵崗位人員的輪崗輪調(diào)和強(qiáng)制性休假制度，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)流程再造的目標(biāo)是：實(shí)現(xiàn)前、中、后臺(tái)工廠化流水作業(yè)。即銀行服務(wù)工廠化。下面就貸款新規(guī)和信貸管理系統(tǒng)講一講信貸業(yè)務(wù)的流程風(fēng)險(xiǎn)管理與案防。貸款新規(guī)流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法、個(gè)人貸款管理暫行辦法、定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法都針對(duì)貸款全流程管理中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)提出了風(fēng)險(xiǎn)管控要求，并要求建立制衡機(jī)制和問責(zé)制。貸款業(yè)務(wù)的基本總流程是：客戶申請(qǐng)貸款受理流程貸款調(diào)查流程-風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)流程貸款審批流程-貸款發(fā)放審查流程貸款支付流程貸后管理流程。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)貸款業(yè)務(wù)總流程的各子流程的每個(gè)操作環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)列出風(fēng)險(xiǎn)清單、采取相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)控制措施，并明確崗位能力

19、要求和崗位責(zé)任要點(diǎn)，以便于考核和問責(zé)。受理流程（a步）：客戶申請(qǐng)a1-要求客戶提供貸款資料a2-對(duì)客戶的類別和信用情況作初評(píng)a3-對(duì)客戶提供的貸款資料進(jìn)行初評(píng)a4。調(diào)查與評(píng)價(jià)流程（b步）：貸款申請(qǐng)是否符合貸款要求b1-對(duì)客戶提供的貸款資料進(jìn)行實(shí)地調(diào)查b2-對(duì)調(diào)查結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)b3：（1）對(duì)貸款需求進(jìn)行測(cè)算b31，（2）對(duì)償債能力進(jìn)行評(píng)價(jià)b32，（3）對(duì)貸款成本收益評(píng)價(jià)b33，（4）對(duì)貸款的安全性評(píng)價(jià)b34，（5）還款可靠性評(píng)價(jià)b35（第一還款來源），（6）對(duì)擔(dān)保進(jìn)行評(píng)價(jià)b36（第一還款來源）。調(diào)查評(píng)價(jià)流程（b步）各項(xiàng)作業(yè)表現(xiàn)出的風(fēng)險(xiǎn)是：b1，政策風(fēng)險(xiǎn)，具體表現(xiàn)為：違背國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策；違背銀行自身

20、對(duì)貸款投向的管理。b2，客戶欺詐，銀行業(yè)務(wù)人員失職的風(fēng)險(xiǎn)，具體表現(xiàn)為：資料失真；操作人員同客戶共同作弊；操作人員失職。b3，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，具體表現(xiàn)為：貸款需求測(cè)算不準(zhǔn)確；還款能力不足；第一還款的（單項(xiàng)性）保證不足；第二還款的保證不足。相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施：b1，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家信貸政策；支持投向預(yù)算控制的貸款需求。b2、落實(shí)貸款第一責(zé)任人的制度。b3、嚴(yán)格執(zhí)行評(píng)價(jià)分析制度，落實(shí)貸款第一責(zé)任人的責(zé)任。審批流程：業(yè)務(wù)人員交業(yè)務(wù)部進(jìn)行調(diào)查審批c1權(quán)限內(nèi)c2（本級(jí)調(diào)查審批辦理c21，由本級(jí)確認(rèn)經(jīng)營(yíng)主責(zé)任人后交上級(jí)審批辦理c22）-交貸審中心進(jìn)行合規(guī)性審查（法律部門c31、風(fēng)險(xiǎn)部門c32、牽頭審批人c33、審批人

21、c34）提交審批委員會(huì)c4審批流程（c步）各項(xiàng)作業(yè)表現(xiàn)出的風(fēng)險(xiǎn)是：c1，部門經(jīng)理失職的風(fēng)險(xiǎn)，具體表現(xiàn)為：資料失真；合伙客戶共同作弊；失職。c2，授權(quán)授信管理風(fēng)險(xiǎn)，具體表現(xiàn)為超越權(quán)限。c3，審查風(fēng)險(xiǎn)，具體表現(xiàn)為資料失真，不符合法律法規(guī)、制度要求。c4，審批委員會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，具體表現(xiàn)為：應(yīng)到人員不足；同意人數(shù)比例不夠。相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施：c1，落實(shí)業(yè)務(wù)部門經(jīng)理責(zé)任；c2，落實(shí)上級(jí)行政的轉(zhuǎn)授權(quán)制度；c3，落實(shí)審計(jì)部門對(duì)貸款審查的檢查制度；c4，上級(jí)部門及審計(jì)部門對(duì)貸款審批委員會(huì)會(huì)議制度的檢查、審計(jì)。貸款發(fā)放流程：基層社落實(shí)貸前條件d1-確定貸款資金支付方式d2-基層社簽訂有關(guān)協(xié)議d3-基層社開立借款借據(jù)d

22、4-基層社對(duì)借據(jù)審批簽字d5-由基層社交柜臺(tái)放款d6貸款發(fā)放流程（d步）各項(xiàng)作業(yè)表現(xiàn)出的風(fēng)險(xiǎn)是：d1，貸款條件不落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)。d2，支付方式不符合規(guī)定。d3，合同協(xié)議風(fēng)險(xiǎn)，具體表現(xiàn)為：缺少合同；合同要素不全或不符合規(guī)定。d4，借據(jù)要素錯(cuò)誤。d5，借據(jù)手續(xù)不全。d6，結(jié)算部門違約風(fēng)險(xiǎn)，具體表現(xiàn)為：發(fā)放時(shí)間違約；發(fā)放金額違約。相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施：d1，落實(shí)貸款第一責(zé)任人制度，d2，合規(guī)部門對(duì)支付方式的合規(guī)性作檢查，d3，內(nèi)控部門對(duì)合同的完整性作檢查，d4，結(jié)算部門對(duì)借據(jù)要素作檢查，d5，結(jié)算部門的復(fù)核人員對(duì)借據(jù)手續(xù)作檢查，d6，由結(jié)算部門對(duì)貸款上賬作事中監(jiān)督。貸后管理流程：還款期內(nèi)e1-控制客戶按借款

23、計(jì)劃用款（e11）、客戶經(jīng)理跟蹤貸款使用過程（e12）、對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行跟蹤調(diào)查（e13）、督促客戶按期還款（e14）-逾期-業(yè)務(wù)人員發(fā)催收通知書e2-對(duì)第二還款來源進(jìn)行追索e3 -對(duì)符合呆壞賬的損失部分準(zhǔn)備核銷資料e4-進(jìn)行呆壞賬的核銷批報(bào)e5-獲得批準(zhǔn)后由會(huì)計(jì)部門進(jìn)行核銷處理e6。貸后管理流程（e步）各項(xiàng)作業(yè)表現(xiàn)出的風(fēng)險(xiǎn)是：e1，客戶挪用風(fēng)險(xiǎn)，具體表現(xiàn)為：貸后跟蹤失職；對(duì)客戶出現(xiàn)異常情況預(yù)警不及時(shí)，還款督促不力。e2，催收不及時(shí)。e3，第二還款來源不足或根本就沒有來源。e4，核銷資料不真實(shí)、不完整。e5，越權(quán)批報(bào)核銷。e6，核銷數(shù)額與批準(zhǔn)數(shù)不相符。相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施：e，落實(shí)貸款第一責(zé)任

24、人責(zé)任制度?？梢?，信貸業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)控制設(shè)計(jì)的基本步驟：從價(jià)值鏈分析入手，設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)流程或?qū)υ瓨I(yè)務(wù)流程重新評(píng)估，剔除非增值作業(yè)，保留增值的核心作業(yè)；（控制風(fēng)險(xiǎn)則意味著價(jià)值增加）分析各子業(yè)務(wù)流程的每項(xiàng)作業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；針對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施控制措施，包括崗位執(zhí)業(yè)能力要求等。俗話說：“成事在人，敗事在人”，信用社的風(fēng)險(xiǎn)和案防機(jī)制建設(shè)在于我們這此信合人，農(nóng)村信用社的希望和美好明天在于我們這此信合人。二0xx年xx月 螂肆蒞莂蚈膅肄薈薄膄膇莁袃膃艿薆蝿膂蒁荿螅膂膁蚅蟻膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇裊芀蒄薃襖莂蠆羂袃膂蒂袈袂芄螈螄袁莆薁蝕袀葿莃羈衿膈蕿襖罿芁莂螀羈莃薇蚆羇肅莀薂羆芅薅羈羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒆蠆

25、羃節(jié)螞薅肂莄蒅袃肁肄蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆蟻肈蒀薁羀肈膀莄袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞莂蚈膅肄薈薄膄膇莁袃膃艿薆蝿膂蒁荿螅膂膁蚅蟻膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇裊芀蒄薃襖莂蠆羂袃膂蒂袈袂芄螈螄袁莆薁蝕袀葿莃羈衿膈蕿襖罿芁莂螀羈莃薇蚆羇肅莀薂羆芅薅羈羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒆蠆羃節(jié)螞薅肂莄蒅袃肁肄蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆蟻肈蒀薁羀肈膀莄袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞莂蚈膅肄薈薄膄膇莁袃膃艿薆蝿膂蒁荿螅膂膁蚅蟻膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇裊芀蒄薃襖莂蠆羂袃膂蒂袈袂芄螈螄袁莆薁蝕袀葿莃羈衿膈蕿襖罿芁莂螀羈莃薇蚆羇肅莀薂羆芅薅羈羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒆蠆羃節(jié)螞薅肂莄蒅袃肁肄蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆蟻肈蒀薁羀肈膀莄袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞莂蚈膅肄薈薄膄膇莁袃

26、膃艿薆蝿膂蒁荿螅膂膁蚅蟻膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇裊芀蒄薃襖莂蠆羂袃膂蒂袈袂芄螈螄袁莆薁蝕袀葿莃羈衿膈蕿襖罿芁莂螀羈莃薇蚆羇肅莀薂羆芅薅羈羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒆蠆羃節(jié)螞薅肂莄蒅袃肁肄蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆蟻肈蒀薁羀肈膀莄袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞莂蚈膅肄薈薄膄膇莁袃膃艿薆蝿膂蒁荿螅膂膁蚅蟻膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇裊芀蒄薃襖莂蠆羂袃膂蒂袈袂芄螈螄袁莆薁蝕袀葿莃羈衿膈蕿襖罿芁莂螀羈莃薇蚆羇肅莀薂羆芅薅羈羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒆蠆羃節(jié)螞薅肂莄蒅袃肁肄蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆蟻肈蒀薁羀肈膀莄袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞莂蚈膅肄薈薄膄膇莁袃膃艿薆蝿膂蒁荿螅膂膁蚅蟻膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇裊芀蒄薃襖莂蠆羂袃膂蒂袈袂芄螈螄

27、袁莆薁蝕袀葿莃羈衿膈蕿襖罿芁莂螀羈莃薇蚆羇肅莀薂羆芅薅羈羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒆蠆羃節(jié)螞薅肂莄蒅袃肁肄蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆蟻肈蒀薁羀肈膀莄袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞莂蚈膅肄薈薄膄膇莁袃膃艿薆蝿膂蒁荿螅膂膁蚅蟻膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇裊芀蒄薃襖莂蠆羂袃膂蒂袈袂芄螈螄袁莆薁蝕袀葿莃羈衿膈蕿襖罿芁莂螀羈莃薇蚆羇肅莀薂羆芅薅羈羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒆蠆羃節(jié)螞薅肂莄蒅袃肁肄蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆蟻肈蒀薁羀肈膀莄袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞莂蚈膅肄薈薄膄膇莁袃膃艿薆蝿膂蒁荿螅膂膁蚅蟻膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇裊芀蒄薃襖莂蠆羂袃膂蒂袈袂芄螈螄袁莆薁蝕袀葿莃羈衿膈蕿襖罿芁莂螀羈莃薇蚆羇肅莀薂羆芅薅羈羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒆蠆羃節(jié)螞薅

28、肂莄蒅袃肁肄蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆蟻肈蒀薁羀肈膀莄袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞莂蚈膅肄薈薄膄膇莁袃膃艿薆蝿膂蒁荿螅膂膁蚅蟻膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇裊芀蒄薃襖莂蠆羂袃膂蒂袈袂芄螈螄袁莆薁蝕袀葿莃羈衿膈蕿襖罿芁莂螀羈莃薇蚆羇肅莀薂羆芅薅羈羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒆蠆羃節(jié)螞薅肂莄蒅袃肁肄蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆蟻肈蒀薁羀肈膀莄袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞莂蚈膅肄薈薄膄膇莁袃膃艿薆蝿膂蒁荿螅膂膁蚅蟻膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇裊芀蒄薃襖莂蠆羂袃膂蒂袈袂芄螈螄袁莆薁蝕袀葿莃羈衿膈蕿襖罿芁莂螀羈莃薇蚆羇肅莀薂羆芅薅羈羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒆蠆羃節(jié)螞薅肂莄蒅袃肁肄蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆蟻肈蒀薁羀肈膀莄袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞莂蚈膅肄薈薄膄膇莁袃膃艿薆蝿

29、膂蒁荿螅膂膁蚅蟻膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇裊芀蒄薃襖莂蠆羂袃膂蒂袈袂芄螈螄袁莆薁蝕袀葿莃羈衿膈蕿襖罿芁莂螀羈莃薇蚆羇肅莀薂羆芅薅羈羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒆蠆羃節(jié)螞薅肂莄蒅袃肁肄蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆蟻肈蒀薁羀肈膀莄袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞莂蚈膅肄薈薄膄膇莁袃膃艿薆蝿膂蒁荿螅膂膁蚅蟻膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇裊芀蒄薃襖莂蠆羂袃膂蒂袈袂芄螈螄袁莆薁蝕袀葿莃羈衿膈蕿襖罿芁莂螀羈莃薇蚆羇肅莀薂羆芅薅羈羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒆蠆羃節(jié)螞薅肂莄蒅袃肁肄蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆蟻肈蒀薁羀肈膀莄袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞莂蚈膅肄薈薄膄膇莁袃膃艿薆蝿膂蒁荿螅膂膁蚅蟻膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇裊芀蒄薃襖莂蠆羂袃膂蒂袈袂芄螈螄袁莆薁蝕

30、袀葿莃羈衿膈蕿襖罿芁莂螀羈莃薇蚆羇肅莀薂羆芅薅羈羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒆蠆羃節(jié)螞薅肂莄蒅袃肁肄蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆蟻肈蒀薁羀肈膀莄袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞莂蚈膅肄薈薄膄膇莁袃膃艿薆蝿膂蒁荿螅膂膁蚅蟻膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇裊芀蒄薃襖莂蠆羂袃膂蒂袈袂芄螈螄袁莆薁蝕袀葿莃羈衿膈蕿襖罿芁莂螀羈莃薇蚆羇肅莀薂羆芅薅羈羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒆蠆羃節(jié)螞薅肂莄蒅袃肁肄蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆蟻肈蒀薁羀肈膀莄袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞莂蚈膅肄薈薄膄膇莁袃膃艿薆蝿膂蒁荿螅膂膁蚅蟻膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇裊芀蒄薃襖莂蠆羂袃膂蒂袈袂芄螈螄袁莆薁蝕袀葿莃羈衿膈蕿襖罿芁莂螀羈莃薇蚆羇肅莀薂羆芅薅羈羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒆蠆羃節(jié)螞薅肂莄蒅袃

31、肁肄蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆蟻肈蒀薁羀肈膀莄袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞莂蚈膅肄薈薄膄膇莁袃膃艿薆蝿膂蒁荿螅膂膁蚅蟻膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇裊芀蒄薃襖莂蠆羂袃膂蒂袈袂芄螈螄袁莆薁蝕袀葿莃羈衿膈蕿襖罿芁莂螀羈莃薇蚆羇肅莀薂羆芅薅羈羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒆蠆羃節(jié)螞薅肂莄蒅袃肁肄蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆蟻肈蒀薁羀肈膀莄袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞莂蚈膅肄薈薄膄膇莁袃膃艿薆蝿膂蒁荿螅膂膁蚅蟻膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇裊芀蒄薃襖莂蠆羂袃膂蒂袈袂芄螈螄袁莆薁蝕袀葿莃羈衿膈蕿襖罿芁莂螀羈莃薇蚆羇肅莀薂羆芅薅羈羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒆蠆羃節(jié)螞薅肂莄蒅袃肁肄蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆蟻肈蒀薁羀肈膀莄袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞莂蚈膅肄薈薄膄膇莁袃膃艿薆蝿膂蒁荿螅

32、膂膁蚅蟻膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇裊芀蒄薃襖莂蠆羂袃膂蒂袈袂芄螈螄袁莆薁蝕袀葿莃羈衿膈蕿襖罿芁莂螀羈莃薇蚆羇肅莀薂羆芅薅羈羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒆蠆羃節(jié)螞薅肂莄蒅袃肁肄蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆蟻肈蒀薁羀肈膀莄袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞莂蚈膅肄薈薄膄膇莁袃膃艿薆蝿膂蒁荿螅膂膁蚅蟻膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇裊芀蒄薃襖莂蠆羂袃膂蒂袈袂芄螈螄袁莆薁蝕袀葿莃羈衿膈蕿襖罿芁莂螀羈莃薇蚆羇肅莀薂羆芅薅羈羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒆蠆羃節(jié)螞薅肂莄蒅袃肁肄蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆蟻肈蒀薁羀肈膀莄袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞莂蚈膅肄薈薄膄膇莁袃薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁

33、節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂

34、蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅

35、薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇

36、莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈

37、蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂

38、薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃

39、莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄

40、蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋

41、薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿

42、莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃

43、蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄

44、蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅

45、荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿

46、葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀

47、芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄

48、莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆膆莆薂衿肂蒞蚄肅羇蒄螇袇芆蒄蒆肅膂蒃蕿袆膈蒂螁膁肄蒁袃羄莃蒀薃螇艿葿蚅羂膅蒈螇螅肁薈蕆羈羇薇蕿螃芅薆螞罿芁薅襖袂膇薄薄肇肅薃蚆袀莂薂螈肅羋薂袁袈膄蟻薀肄肀芇蚃袇羆芆裊肂莄芆薄羅芀芅蚇膀膆芄蝿羃肂芃袁螆莁節(jié)薁羈芇莁蚃螄膃莀螆羀聿莀蒅螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袂肆