現(xiàn)金流量表方案課件

1、現(xiàn)金流量表方案現(xiàn)金流量表方案 2011年05月06日 2 目錄目錄 現(xiàn)金流量表方案現(xiàn)金流量表方案 3 現(xiàn)金流量表主要編制方法分析現(xiàn)金流量表主要編制方法分析 會(huì)計(jì)分錄標(biāo)注法：所有現(xiàn)金（包括現(xiàn)金等價(jià)物）收支會(huì)計(jì)分錄或涉及現(xiàn)金流量附表相關(guān)會(huì)計(jì)分錄都需 要標(biāo)注該會(huì)計(jì)分錄對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金流量表項(xiàng)目，然后通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)分錄中標(biāo)注的現(xiàn)金流量表項(xiàng)目進(jìn)行統(tǒng)計(jì)， 出具現(xiàn)金流量表 可選方案優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn) 方案一：現(xiàn)金收支標(biāo) 注法 操作簡(jiǎn)單可行 每筆收支進(jìn)行標(biāo)注，可以事后進(jìn)行正確性檢 查 工作量大，需要對(duì)每一筆現(xiàn)金收支或涉及現(xiàn)金流量 附表會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行手工標(biāo)注； 易出現(xiàn)漏標(biāo)識(shí)或錯(cuò)誤標(biāo)識(shí)的現(xiàn)金流量表項(xiàng)目，不易 統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)； 不適用大型企業(yè)

2、，當(dāng)有多個(gè)外圍業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系 統(tǒng)集成時(shí)，此方案可行性與操作性較差 方案二： 會(huì)計(jì)科目分析調(diào)整法 工作量相對(duì)少，僅需要月末或年末進(jìn)行編制正確性較差，不易剔除非現(xiàn)金流量的影響 對(duì)編制人員要求比較高，不易保證報(bào)表質(zhì)量，不具 有可追溯性 會(huì)計(jì)科目分析調(diào)整法：根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表與損益表數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，對(duì)會(huì)計(jì)科目與帳務(wù)進(jìn)行明細(xì)分析，并編 制調(diào)整工作底稿，從而編制出現(xiàn)金流量表（包括主表和附表）。 1 2 4 華潤(rùn)現(xiàn)金流量表的重點(diǎn)需求與解決方案華潤(rùn)現(xiàn)金流量表的重點(diǎn)需求與解決方案 如何提高現(xiàn)金流量表的準(zhǔn)確性與效率 重點(diǎn)需求 為了提高編制現(xiàn)金流量的準(zhǔn)確性與效率，在FMS系統(tǒng)根據(jù)會(huì)計(jì)分錄 標(biāo)識(shí)法與會(huì)計(jì)科目分析法各自的優(yōu)點(diǎn)

3、，結(jié)合FMS系統(tǒng)的特點(diǎn)，對(duì)現(xiàn) 金流量表主表采用會(huì)計(jì)分錄現(xiàn)金對(duì)方科目標(biāo)識(shí)法，現(xiàn)金流量表附表 采用非現(xiàn)金會(huì)計(jì)科目標(biāo)識(shí)法與分析法，自動(dòng)編制并結(jié)合少部分調(diào)整 會(huì)計(jì)分錄方式出具現(xiàn)金流量表。 解決方案 華潤(rùn)集團(tuán)目前有PRC、HK和6S管理的多個(gè) 內(nèi)容與格式不一致的現(xiàn)金流量表需求 首先分析PRC、HK和6S管理現(xiàn)金流量表的共性與差異，在此基礎(chǔ) 上定義能一個(gè)涵蓋PRC、HK和6S管理的現(xiàn)金流量表基礎(chǔ)表項(xiàng)，在 此基礎(chǔ)上，映射現(xiàn)金流量表基礎(chǔ)表項(xiàng)與PRC、HK和6S現(xiàn)金流量表 關(guān)系，完成PRC、HK、6S及其他管理需求的現(xiàn)金流量表，并確保 三個(gè)版本現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)一致性。 實(shí)現(xiàn)FMS系統(tǒng)與HFM系統(tǒng)的現(xiàn)金流量表接口

4、 FMS系統(tǒng)現(xiàn)金流量表基礎(chǔ)表項(xiàng)源自HFM合并現(xiàn)金流量表的基礎(chǔ)表 項(xiàng)，并基本與HFM合并現(xiàn)金流量表的基礎(chǔ)表項(xiàng)保持一致，簡(jiǎn)化了 未來(lái)的接口處理； 5 現(xiàn)金制輔助分類帳現(xiàn)金制輔助分類帳 華潤(rùn)集團(tuán)現(xiàn)金流量表功能架構(gòu)華潤(rùn)集團(tuán)現(xiàn)金流量表功能架構(gòu) 主分類帳主分類帳 SLASLA 子分類帳會(huì)計(jì)事項(xiàng) 應(yīng)付模塊應(yīng)收模塊 應(yīng)收 發(fā)票 收款 核銷 應(yīng)付 發(fā)票 付款 核銷 收款 憑證 付款 憑證 應(yīng)付 憑證 應(yīng)收 憑證 總帳手工 現(xiàn)金憑證 總帳手工 調(diào)整憑證 CF主表 調(diào)整憑證 CF附表 調(diào)整憑證 現(xiàn)金流量表功能現(xiàn)金流量表功能 定義現(xiàn)金流 量表 定義現(xiàn)金流量 表基礎(chǔ)表項(xiàng) 定義表項(xiàng)和科 目映射規(guī)則 12 4 現(xiàn)金流量表

5、計(jì)算引擎 3 輸出單體現(xiàn)金 流量表 5 現(xiàn)金流量表 主表計(jì)算 現(xiàn)金流量表 附表計(jì)算 CF主表 調(diào)整憑證 6 現(xiàn)金流量表主表計(jì)算原理 子分類帳 會(huì)計(jì)事項(xiàng) 應(yīng)付模塊 應(yīng)付 發(fā)票 付款 核銷 主分類帳主分類帳 借：原材料 借：進(jìn)項(xiàng)稅 貸：應(yīng)付帳款 現(xiàn)金制輔助帳現(xiàn)金制輔助帳 借：原材料 借：進(jìn)項(xiàng)稅 貸：銀行存款 借：應(yīng)付帳款 貸：銀行存款 會(huì)計(jì)科目要素與基礎(chǔ)表項(xiàng)映射基礎(chǔ)表項(xiàng)與CF報(bào)表格式映射 通過(guò)對(duì)可能發(fā)生現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的 會(huì)計(jì)科目要素與主表基礎(chǔ)表項(xiàng)映 射關(guān)系，對(duì)現(xiàn)金日記帳中的現(xiàn)金 對(duì)方科目進(jìn)行自動(dòng)標(biāo)識(shí)，映射出 現(xiàn)金日記帳的主表現(xiàn)金流量項(xiàng)目 通過(guò)基礎(chǔ)表項(xiàng)與不同格工的現(xiàn)金 流量表映射，匯總出不同的現(xiàn)金 流

6、量表 會(huì)計(jì)分錄主表基礎(chǔ)表項(xiàng) 借：原材料 借：進(jìn)項(xiàng)稅 貸：銀行存款 CFXXX-購(gòu)買(mǎi)商口 CFXXX-支付稅費(fèi) 7 現(xiàn)金流量表基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理 會(huì)計(jì)科目要素與基礎(chǔ)表項(xiàng)映射 8 現(xiàn)金流量表附表計(jì)算原理 主分類帳主分類帳 借：原材料 貸：應(yīng)付帳款 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 會(huì)計(jì)科目要素與基礎(chǔ)表項(xiàng)映射 通過(guò)對(duì)所有非現(xiàn)金會(huì)計(jì)科目要素 與附表基礎(chǔ)表項(xiàng)映射關(guān)系，對(duì)所 有日記帳中的非現(xiàn)金科目進(jìn)行自 動(dòng)標(biāo)識(shí)，映射出附表現(xiàn)金流量項(xiàng) 目 會(huì)計(jì)分錄主表基礎(chǔ)表項(xiàng) 借：應(yīng)收帳款 貸：銷售收入 CFXXX-經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目 CFXXX-損益表經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目 借：原材料 貸：應(yīng)付帳款 CFXXX-庫(kù)存項(xiàng)目 CFXXX-經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目

7、 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 CFXXX-其他投資性項(xiàng)目 借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款 CFXXX-損益表經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目 借：折舊費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊 CFXXX-資產(chǎn)折舊項(xiàng)目 CFXXX-其他投資性項(xiàng)目 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)計(jì)利息 CFXXX-財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目 CFXXX-其他籌資性項(xiàng)目 借：銀行存款 貸：投資收益CFXXX-投資收益項(xiàng)目 借：在建工程 貸：應(yīng)付帳款 CFXXX-投資性項(xiàng)目 CFXXX-投資性應(yīng)付項(xiàng)目 借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款 借：管理費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊 借：應(yīng)收帳款 貸：銷售收入 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)計(jì)利息 借：銀行存款 貸：投資收益 借：在建工程 貸：應(yīng)付帳款 如何與現(xiàn)金流量表主表

8、核對(duì)： A=庫(kù)存項(xiàng)目+經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目+經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目+損益表經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目=經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量 B=資產(chǎn)減值項(xiàng)目+資產(chǎn)折舊項(xiàng)目+無(wú)形資產(chǎn)攤銷項(xiàng)目+其他投資性項(xiàng)目=投資性現(xiàn)金凈流量 C=籌資性財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目+ +其他籌資性項(xiàng)目=籌資性現(xiàn)金凈流量 9 華潤(rùn)現(xiàn)金流量表方案優(yōu)缺點(diǎn)分析 優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn) 工作量少，日常幾乎沒(méi)有什么工作量 自動(dòng)根據(jù)映射關(guān)系生成現(xiàn)金流量表主表與附表，確?，F(xiàn) 金流量表的準(zhǔn)確性和報(bào)表口徑的一致性 數(shù)據(jù)可追溯性強(qiáng)，可查看每一個(gè)現(xiàn)金流量項(xiàng)目的明細(xì)構(gòu) 成與數(shù)據(jù)來(lái)源 支持多種格式的現(xiàn)金流量表（用戶可以靈活定義） 與FMS緊密集成，對(duì)系統(tǒng)業(yè)務(wù)和方案設(shè)計(jì)幾乎沒(méi)有影響 ，只對(duì)科目定義有要求 部分核算的會(huì)計(jì)科

9、目需要根據(jù)流量項(xiàng)目進(jìn)行細(xì) 分 基礎(chǔ)表項(xiàng)及映射規(guī)則需要預(yù)先設(shè)置，前期設(shè)置 工作量會(huì)比較大 如有科目及映射變動(dòng)需要及時(shí)更新映射關(guān)系 10 現(xiàn)金流量表實(shí)務(wù)操作難點(diǎn)分析 現(xiàn)金流量表主表與附表的編制是采用不同的原理與方法編制，各自獨(dú)立的報(bào)表邏輯均可達(dá)到平衡，但由 于財(cái)務(wù)實(shí)務(wù)操作的復(fù)雜性，如何保證現(xiàn)金流量表的正確性，保證主表與附表計(jì)算的現(xiàn)金流量的一致性， 這是現(xiàn)金流量表實(shí)務(wù)操作的一個(gè)難點(diǎn)，不經(jīng)過(guò)對(duì)帳務(wù)的分析與調(diào)整，是沒(méi)法達(dá)到主表與附表一致的。主 表與附表是相輔相承的關(guān)系，需依靠對(duì)方的現(xiàn)金流量來(lái)檢查自身的正確性。 會(huì)計(jì)分錄借項(xiàng)貸項(xiàng) 借：原材料 貸：現(xiàn)金 1000 1000 借：在建工程 貸：原材料 200

10、200 主表 購(gòu)買(mǎi)商品支出 經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量 1000 -1000 附表 凈利潤(rùn) 庫(kù)存項(xiàng)目增減 經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量量 0 -800 -800 會(huì)計(jì)分錄借項(xiàng)貸項(xiàng) 借：應(yīng)收票據(jù) 貸：應(yīng)收帳款 10000 10000 借：固定資產(chǎn) 貸：應(yīng)收票據(jù) 2000 2000 主表 購(gòu)買(mǎi)商品支出 經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量 購(gòu)建固定資產(chǎn) 投資性現(xiàn)金凈流量 0 0 0 0 附表 凈利潤(rùn) 經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目增減 . 經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量量 0 -2000 -2000 11 相關(guān)操作“現(xiàn)金流量表”計(jì)算請(qǐng)求 現(xiàn)金分類帳：現(xiàn)金分類帳： 輔助分類帳帳套 機(jī)構(gòu)：機(jī)構(gòu)： 五位機(jī)構(gòu)編碼 會(huì)計(jì)期間：會(huì)計(jì)期間： 現(xiàn)金流量表計(jì)算期間 現(xiàn)金流量表定義：現(xiàn)金流量表定義： 系統(tǒng)設(shè)置好的科目到 現(xiàn)金流量表基礎(chǔ)表項(xiàng) 的映射表的代碼 是否重新計(jì)算：是否重新計(jì)算： 系統(tǒng)默認(rèn)為否，若調(diào) 整后重新運(yùn)行要選擇 “是” 12 相關(guān)操作“現(xiàn)金流量明細(xì)表”請(qǐng)求 報(bào)表：報(bào)表： 要查看明細(xì)情況的現(xiàn) 金流量報(bào)表 現(xiàn)金流量表項(xiàng)目從：現(xiàn)金流量表項(xiàng)目從： 要查看明細(xì)情況的現(xiàn) 金流量表表項(xiàng)的起始 項(xiàng) 現(xiàn)