年度預(yù)算管理操作規(guī)范

1、*公司規(guī)章制度級(jí)別： 簽發(fā): 年度預(yù)算管理操作規(guī)范目 錄一.目的二.定義與原則三.適用范圍四.職責(zé)與權(quán)限五.編制內(nèi)容六.執(zhí)行和監(jiān)控七.獎(jiǎng)懲八.附則出 自財(cái)務(wù)部編 號(hào)生效日期版 次1.目的為了推進(jìn)全面預(yù)算管理，強(qiáng)化公司預(yù)算控制作用，提高年度預(yù)算編制準(zhǔn)確性、科學(xué)性和可執(zhí)行性，促進(jìn)年度經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，依據(jù)全面預(yù)算管理操作規(guī)范，特制定本規(guī)定。2.定義與原則2.1定義2.1.1固定預(yù)算：按照預(yù)算期內(nèi)固定的業(yè)務(wù)量、定期并參照往年的預(yù)算編制而編制預(yù)算的一種傳統(tǒng)的預(yù)算編制方法。2.1.2彈性預(yù)算：是和固定預(yù)算相反的一種編制方法，以預(yù)算期內(nèi)多種彈性的業(yè)務(wù)量為基礎(chǔ)，分別確定預(yù)算的一種預(yù)算編制方法。2.1.3增量預(yù)

2、算：是指以歷史實(shí)際數(shù)為基礎(chǔ)，考慮預(yù)算期內(nèi)相應(yīng)業(yè)務(wù)增減變動(dòng)幅度而編制預(yù)算的一種預(yù)算編制方法。2.1.4零基預(yù)算：是和增量預(yù)算相反的一種編制方法，對(duì)預(yù)算期內(nèi)預(yù)算收支均以零為基礎(chǔ)，從實(shí)際出發(fā)，逐項(xiàng)審核各項(xiàng)支出的必要性、合理性和各項(xiàng)收入的可行性以及預(yù)算數(shù)額的大小，從而確定收支水平預(yù)算的一種預(yù)算編制方法。2.1.5預(yù)算調(diào)整：內(nèi)部預(yù)算環(huán)境發(fā)生變化，對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算進(jìn)行調(diào)增、調(diào)減、或者在總額不變的前提下在不同的單位之間、不同的周期之間進(jìn)行調(diào)整；外部經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化，對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)的總預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。2.1.6滾動(dòng)預(yù)測(cè)：根據(jù)前期預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和趨勢(shì)，結(jié)合相對(duì)未來經(jīng)營情況的分析，組織對(duì)后一階段的生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行測(cè)算的工作。

3、2.2原則年度預(yù)算編制必須以公司年度經(jīng)營目標(biāo)為綱要，以經(jīng)營計(jì)劃為依據(jù)，堅(jiān)持“量入為出、收支平衡、積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、效益優(yōu)先”的原則。根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和預(yù)算年度內(nèi)可取得的各項(xiàng)資源情況，量力而行、量財(cái)辦事，統(tǒng)籌安排支出項(xiàng)目，原則上不得編制赤字預(yù)算。2.2.1全面性原則：各單位要將所有預(yù)計(jì)的收入、支出項(xiàng)目都納入預(yù)算編制范圍，不得出現(xiàn)遺漏項(xiàng)目。2.2.2優(yōu)先保障原則：各單位預(yù)算編制時(shí)應(yīng)合理安排各項(xiàng)支出計(jì)劃，要優(yōu)先保障基本支出的合理需要，以維持日常工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。2.2.3定額管理原則：嚴(yán)格按照主控部門制定的支出標(biāo)準(zhǔn)編制預(yù)算。3.適用范圍本制度適用于*有限公司、全資子公司和分公司，控股子公司

4、參照?qǐng)?zhí)行。4.職責(zé)與權(quán)限4.1議事協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)4.1.1預(yù)算管理委會(huì)由公司管理委員會(huì)成員組成，由公司總經(jīng)理擔(dān)任主任委員，是年度預(yù)算的直接管理機(jī)構(gòu)，主要包含以下職責(zé)：4.1.1.1負(fù)責(zé)評(píng)議年度預(yù)算并提交董事會(huì)審議；4.1.1.2負(fù)責(zé)評(píng)審重點(diǎn)單位年度預(yù)算目標(biāo)和方案；4.1.1.3負(fù)責(zé)批準(zhǔn)年度預(yù)算內(nèi)各單位預(yù)算目標(biāo)調(diào)整并評(píng)議公司預(yù)算目標(biāo)調(diào)整；4.1.1.4負(fù)責(zé)評(píng)議年度預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告并提出決議。4.1.2全面預(yù)算聯(lián)合工作組由企劃部、人力資源部、管理部和財(cái)務(wù)部部門負(fù)責(zé)人組成，是年度預(yù)算跨部門協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，主要包含以下職責(zé)：4.1.2.1負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)各單位年度經(jīng)營目標(biāo)初稿分解；4.1.2.2負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)擬定各單位預(yù)算管理

5、規(guī)則；4.1.2.3負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)解決年度預(yù)算編制、執(zhí)行和考核過程中存在的問題；4.1.2.4負(fù)責(zé)評(píng)審各單位年度預(yù)算目標(biāo)調(diào)整。4.2管理機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部是年度預(yù)算的日常管理機(jī)構(gòu)，主要包含以下職責(zé)：4.2.1負(fù)責(zé)組織年度預(yù)算編制工作，審核各單位預(yù)算并匯總平衡。4.2.2負(fù)責(zé)組織預(yù)算管理過程中預(yù)算調(diào)整、滾動(dòng)預(yù)測(cè)；4.2.3負(fù)責(zé)組織預(yù)算監(jiān)控分析工作，反饋各單位預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，并協(xié)調(diào)解決預(yù)算管理過程中存在問題；4.2.4負(fù)責(zé)組織公司運(yùn)營分析工作，組織協(xié)調(diào)運(yùn)營中存在問題，提出管理建議；4.2.5負(fù)責(zé)對(duì)各單位年度預(yù)算編制和分析工作提供指導(dǎo)；4.3執(zhí)行機(jī)構(gòu)4.3.1主控部門是各專項(xiàng)年度預(yù)算的歸口管理部門，主要包含以下職責(zé)

6、：4.3.1.1負(fù)責(zé)組織主控業(yè)務(wù)年度預(yù)算編制和分析工作；4.3.1.2負(fù)債主控業(yè)務(wù)年度預(yù)算指標(biāo)分解落實(shí)；4.3.1.3負(fù)責(zé)主控業(yè)務(wù)年度預(yù)算調(diào)整審核；4.3.1.4負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)解決主控業(yè)務(wù)年度預(yù)算管理中存在的問題；4.3.1.5各主控部門具體分工如下：4.3.1.5.1投資管理部負(fù)責(zé)組織子公司預(yù)算編制和分析；4.3.1.5.2采購部門負(fù)責(zé)組織直接材料、采購降本預(yù)算編制和分析。4.3.1.5.3人力資源部負(fù)責(zé)人工成本和人工效率預(yù)算編制和分析。4.3.1.5.4后勤保障部負(fù)責(zé)年度公共區(qū)域綠化費(fèi)、公共區(qū)域保潔費(fèi)和班車費(fèi)等后勤費(fèi)用預(yù)算編制和分析，以及公司辦公室規(guī)劃和相關(guān)配備標(biāo)準(zhǔn)制定工作。4.3.1.5.5信

7、息技術(shù)部負(fù)責(zé)固定電話、手機(jī)、電路等通訊設(shè)施開通標(biāo)準(zhǔn)和費(fèi)用預(yù)算編制和分析。4.3.1.5.6財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)折舊和無形資產(chǎn)攤銷政策制定、預(yù)算編制和分析，以及年度資金收支計(jì)劃、籌資結(jié)構(gòu)和資金成本預(yù)算編制和分析。4.3.1.5.7人力資源培訓(xùn)部負(fù)責(zé)年度職工教育經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)支出預(yù)算編制和分析。4.3.2各單位是本單位年度預(yù)算的直接責(zé)任單位，主要包括以下職責(zé)：4.3.2.1負(fù)責(zé)本單位年度預(yù)算編制、二級(jí)預(yù)算分解、執(zhí)行和監(jiān)控分析；4.3.2.2負(fù)責(zé)本單位年度預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)；4.3.2.3負(fù)責(zé)本單位年度預(yù)算執(zhí)行過程中問題整改落實(shí)4.3.2.4負(fù)責(zé)本單位預(yù)算管理人員培訓(xùn)學(xué)習(xí)；5.編制內(nèi)容5.1預(yù)算編制時(shí)間節(jié)點(diǎn)和交付物年度預(yù)

8、算編制采用自上而下、自下而上、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的程序。主要時(shí)間節(jié)點(diǎn)和交付物如下：5.1.1準(zhǔn)備階段每年7月份至10月中旬為年度預(yù)算編制的準(zhǔn)備階段，主要工作如下：明確年度公司級(jí)、部門級(jí)和分子公司初稿經(jīng)營計(jì)劃；財(cái)務(wù)部編制年度預(yù)算編制方案，總結(jié)本年度預(yù)算執(zhí)行情況及存在問題，提交全面預(yù)算聯(lián)合工作組評(píng)審，并向預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)；各單位對(duì)本年度實(shí)際費(fèi)用和業(yè)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行總結(jié)；9月底組織主控部門修訂完成各項(xiàng)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)；10月中旬前，財(cái)務(wù)部組織各主控部門修訂預(yù)算編制說明書、預(yù)算表格、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和會(huì)計(jì)科目說明；充分溝通經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算銜接關(guān)系，保證經(jīng)營計(jì)劃對(duì)預(yù)算編制的支持。10月中旬，財(cái)務(wù)部召開預(yù)算啟動(dòng)會(huì)，宣

9、貫?zāi)甓阮A(yù)算工作方法、工作要求和編制原則，并下發(fā)預(yù)算編制說明書、預(yù)算表格、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和會(huì)計(jì)科目說明等相關(guān)資料，作為年度預(yù)算編制工作的指南。5.1.2編制階段10月下旬，各單位、主控部門依據(jù)經(jīng)營計(jì)劃編制預(yù)算初稿逐級(jí)上報(bào)至財(cái)務(wù)部審核，其中專項(xiàng)預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)組織專項(xiàng)預(yù)算的編制和審核，時(shí)間和方法與總預(yù)算保持一致。11月上旬，財(cái)務(wù)部將審核結(jié)果反饋全面預(yù)算聯(lián)合工作組和各單位，全面預(yù)算聯(lián)合工作組組織進(jìn)行訪談，各單位、主控部門根據(jù)訪談結(jié)果進(jìn)行修訂。11月中旬，財(cái)務(wù)部根據(jù)修訂結(jié)果進(jìn)行第一次試算平衡，并向預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)各單位預(yù)算結(jié)果和第一輪總預(yù)算情況。11月下旬，全面預(yù)算聯(lián)合工作組組織重點(diǎn)單位、主控部門向預(yù)算管

10、理委員會(huì)匯報(bào)本單位的預(yù)算目標(biāo)情況。12月上旬，各單位、主控部門和分子公司根據(jù)匯報(bào)結(jié)果和公司要求，修訂本單位年度預(yù)算，并報(bào)至財(cái)務(wù)部審核。5.1.3報(bào)批階段12月下旬，財(cái)務(wù)部根據(jù)各單位、主控部門預(yù)算終稿匯總編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算和各責(zé)任主體預(yù)算；由全面預(yù)算聯(lián)合工作組提交公司預(yù)算管理委員會(huì)評(píng)議，并由預(yù)算管理委員會(huì)提交董事會(huì)、股東大會(huì)逐級(jí)批準(zhǔn)。5.1.4下達(dá)執(zhí)行階段年度預(yù)算經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部以通知形式告知各單位，各單位根據(jù)下發(fā)的預(yù)算目標(biāo)在內(nèi)部層層分解落實(shí)，分解過程和預(yù)算編制上報(bào)過程相反，最終將簽字版預(yù)算和分解結(jié)果提交財(cái)務(wù)部備案。12月底，年度預(yù)算編制工作結(jié)束，對(duì)預(yù)算編制過程中存在問題和取得的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行

11、總結(jié)，落實(shí)本年度預(yù)算執(zhí)行決算和下年度各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控工作。5.2編制主要內(nèi)容和程序年度預(yù)算編制關(guān)系圖如下：5.2.1部門預(yù)算5.2.1.1銷售預(yù)算編制依據(jù)：產(chǎn)品銷售計(jì)劃、終端市場(chǎng)售價(jià)、商務(wù)政策和其他依據(jù)；輸出結(jié)果：年度國內(nèi)外產(chǎn)品銷售收入（銷售收入包含含稅含返利收入、返利、凈收入）；責(zé)任部門：銷售部。5.2.1.2生產(chǎn)預(yù)算編制依據(jù)：產(chǎn)品生產(chǎn)計(jì)劃、歷史單產(chǎn)品固定和變動(dòng)費(fèi)用、歷史單產(chǎn)品采購成本、生產(chǎn)bom、控制目標(biāo)（制造費(fèi)用和采購成本），消耗定額和其他依據(jù)；輸出結(jié)果：年度產(chǎn)品單套制造費(fèi)用、包裝費(fèi)用及總額；責(zé)任部門：生產(chǎn)輔助部門和各分子公司等。5.2.1.3費(fèi)用預(yù)算編制依據(jù)：經(jīng)營計(jì)劃、人員計(jì)劃、費(fèi)用預(yù)

12、算標(biāo)準(zhǔn)、部門歷史費(fèi)用、控制目標(biāo)和其他依據(jù)；輸出結(jié)果：銷售系統(tǒng)和管理系統(tǒng)部門費(fèi)用預(yù)算和各專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算等；責(zé)任部門：銷售系統(tǒng)、管理系統(tǒng)、主控部門和各分子公司。5.2.2資本預(yù)算編制依據(jù)：研發(fā)和固定資產(chǎn)投資計(jì)劃、人員計(jì)劃、費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、歷史項(xiàng)目費(fèi)用、可研分析報(bào)告和其他依據(jù)；輸出結(jié)果：內(nèi)部研發(fā)和固定資產(chǎn)分項(xiàng)目年度預(yù)算、項(xiàng)目總預(yù)算及相關(guān)匯總報(bào)表，研發(fā)系統(tǒng)部門費(fèi)用、明細(xì)等預(yù)算；責(zé)任部門：內(nèi)部投資責(zé)任部門為企劃部和各研發(fā)部門。5.2.3其他預(yù)算其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算：設(shè)備和模具轉(zhuǎn)讓、廢品出售、材料讓售、試驗(yàn)檢測(cè)、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，要求收入項(xiàng)目應(yīng)與支出項(xiàng)目相配比，由財(cái)務(wù)部和各相關(guān)部門編制其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算；5.2.3.

13、1營業(yè)外收支預(yù)算：依據(jù)國家有關(guān)政策，由財(cái)務(wù)部和發(fā)展部組織編制稅收返還、項(xiàng)目開發(fā)補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼收入等；5.2.3.2稅金預(yù)算：依據(jù)國家稅收政策，結(jié)合預(yù)算年度內(nèi)各項(xiàng)收支情況和歷史稅負(fù)水平，由財(cái)務(wù)部編制各類稅金預(yù)算。5.2.3.3投資收益預(yù)算：依據(jù)短期投資計(jì)劃、長期股權(quán)投資計(jì)劃等，由財(cái)務(wù)部和投資管理部負(fù)責(zé)編制投資收益預(yù)算。5.2.4公司預(yù)算財(cái)務(wù)部根據(jù)各模塊預(yù)算進(jìn)行匯總，組織試算平衡，并將結(jié)果反饋各預(yù)算單位進(jìn)行修訂，最終編制公司級(jí)總預(yù)算，包括預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表和各責(zé)任主體預(yù)算。5.2.4.1預(yù)計(jì)損益表預(yù)算根據(jù)營業(yè)預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算、其他預(yù)算及分子公司預(yù)算等，財(cái)務(wù)部對(duì)各項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行加

14、工調(diào)整，編制公司年度營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)利潤、期間費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)收支、投資收益、營業(yè)外收支和所得稅費(fèi)用等預(yù)算，反映公司年度經(jīng)營成果、盈利水平和增長率等。5.2.4.2預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算根據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算、其他預(yù)算及分子公司預(yù)算等，財(cái)務(wù)部對(duì)各項(xiàng)預(yù)算進(jìn)行加工調(diào)整，反映公司年度經(jīng)營規(guī)模和財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益增減變動(dòng)情況。5.2.4.3預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表預(yù)算根據(jù)年初現(xiàn)金余額，年度預(yù)算現(xiàn)金收入和支出計(jì)劃，平衡現(xiàn)金余缺，編制公司年度經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量及凈流量，反映公司資金流動(dòng)信息、融資信息、資金使用效率和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.2.4.4各責(zé)任主體預(yù)算根據(jù)

15、公司經(jīng)營管理需要，依據(jù)各單位年度預(yù)算和責(zé)任主體業(yè)務(wù)范圍，匯編各單位、責(zé)任主體預(yù)算目標(biāo)書，保證公司總體預(yù)算目標(biāo)能夠完全分解到各單位和責(zé)任主體。6.執(zhí)行和監(jiān)控6.1預(yù)算執(zhí)行6.1.1預(yù)算執(zhí)行原則預(yù)算執(zhí)行總體原則為“有預(yù)算不超支，無預(yù)算不開支”，各項(xiàng)支出控制在年度批準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)；預(yù)算執(zhí)行過程中原則上不接受預(yù)算目標(biāo)調(diào)整事宜，當(dāng)年度內(nèi)部預(yù)算環(huán)境或外部經(jīng)營環(huán)境發(fā)生較大變化時(shí)，將啟動(dòng)預(yù)算調(diào)整程序進(jìn)行全局或局部預(yù)算目標(biāo)調(diào)整。6.1.2預(yù)算調(diào)整6.1.2.1調(diào)整前提條件：各單位或公司年度經(jīng)營計(jì)劃調(diào)整方案已確定；6.1.2.2調(diào)整內(nèi)容：因公司內(nèi)部核算方式、業(yè)務(wù)劃轉(zhuǎn)、機(jī)構(gòu)和職責(zé)設(shè)置調(diào)整等內(nèi)部預(yù)算環(huán)境發(fā)生變化，在經(jīng)

16、營計(jì)劃調(diào)整的基礎(chǔ)上，在一個(gè)月內(nèi)部門根據(jù)各自職責(zé)、人員、資產(chǎn)等對(duì)年度后期預(yù)算進(jìn)行調(diào)增、調(diào)減和劃轉(zhuǎn)調(diào)整；因公司經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化，需對(duì)總預(yù)算進(jìn)行調(diào)整時(shí)，財(cái)務(wù)部向預(yù)算管理委員會(huì)提出調(diào)整并得到批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部組織各單位進(jìn)行調(diào)整。6.1.2.3調(diào)整程序6.1.2.3.1由各單位根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃調(diào)整方案編制預(yù)算調(diào)整方案，填寫年度預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，各部門財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和部門第一負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。6.1.2.3.2預(yù)算調(diào)整涉及相關(guān)單位和主控部門的事項(xiàng)，需相關(guān)單位和主控部門第一負(fù)責(zé)人簽字審核。6.1.2.3.3財(cái)務(wù)部組織全面預(yù)算聯(lián)合工作組討論，在收到申請(qǐng)后5個(gè)工作日內(nèi)給出調(diào)整和修改意見。6.1.2.3.4財(cái)務(wù)部對(duì)涉及各單位預(yù)

17、算調(diào)增提交預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)；對(duì)涉及公司總預(yù)算調(diào)整提交預(yù)算管理委員會(huì)評(píng)審并提交股東大會(huì)批準(zhǔn)；對(duì)涉及各單位預(yù)算劃轉(zhuǎn)和調(diào)減由財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。6.1.2.3.5各單位和財(cái)務(wù)部按調(diào)整后預(yù)算作為執(zhí)行依據(jù)。6.1.2.3.6分子公司年度預(yù)算調(diào)整按以上要求，由投資管理部收集、評(píng)審調(diào)整申請(qǐng)，提交預(yù)算管理委員會(huì)審批；投資管理部將調(diào)整后的年度預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部備案。具體調(diào)整流程見附件二。6.2預(yù)算監(jiān)控6.2.1預(yù)算監(jiān)控范圍預(yù)算監(jiān)控范圍為公司預(yù)算年度的一切財(cái)務(wù)收支，主要的監(jiān)控內(nèi)容包括：經(jīng)營活動(dòng)范圍是否全面、預(yù)算目標(biāo)是否受控、預(yù)算管理流程是否科學(xué)、費(fèi)用開支是否符合標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)定以及預(yù)算管理問題整改落實(shí)。6.2.2預(yù)算監(jiān)控體系公司預(yù)

18、算監(jiān)控體系主要分為兩個(gè)層級(jí)：公司級(jí)預(yù)算監(jiān)控分析、部門級(jí)（含分子公司）及各專項(xiàng)預(yù)算監(jiān)控分析； 6.2.3預(yù)算監(jiān)控方法6.2.3.1預(yù)算監(jiān)控通過事前、事中和事后監(jiān)控的手段滲透到公司的各個(gè)業(yè)務(wù)過程、各個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)。6.2.3.2開展預(yù)算監(jiān)控時(shí)，財(cái)務(wù)部和各單位應(yīng)當(dāng)充分收集有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、趨勢(shì)分析等方法，從定量與定性兩個(gè)層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)及存在的潛力。6.2.4預(yù)算監(jiān)控內(nèi)容6.2.4.1預(yù)算監(jiān)控依據(jù)經(jīng)預(yù)股東大會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算為各單位監(jiān)控的依據(jù)。年度預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行相關(guān)調(diào)整，調(diào)整后預(yù)算同步納入監(jiān)

19、控范圍。6.2.4.2公司級(jí)預(yù)算監(jiān)控報(bào)告以公司資產(chǎn)使用效力、損益和現(xiàn)金流預(yù)算完成情況為起點(diǎn)對(duì)預(yù)算整體完成情況展開分析，反映公司運(yùn)營過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)及改進(jìn)措施，并定期由財(cái)務(wù)部項(xiàng)目預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)。通過對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目分解反映資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)情況以及資產(chǎn)使用效率，通過對(duì)損益表各項(xiàng)目預(yù)算分析反映損益預(yù)算完成情況以及各單位完成情況，通過對(duì)現(xiàn)金流量表各項(xiàng)目預(yù)算分析反映資金流變動(dòng)情況及資金使用效力。6.2.4.3各單位預(yù)算監(jiān)控報(bào)告分析各單位預(yù)算指標(biāo)的完成情況，總結(jié)預(yù)算管理過程中存在問題及改進(jìn)措施，為各單位領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持，并定期由財(cái)務(wù)部組織各單位進(jìn)行分析。其中：6.2.4.3.1銷售部門預(yù)算監(jiān)控內(nèi)容主要有

20、收入、庫存資金、部門費(fèi)用、經(jīng)營成果、反映問題及改進(jìn)措施等。6.2.4.3.2生產(chǎn)部門預(yù)算監(jiān)控內(nèi)容主要有庫存資金、制造成本、部門費(fèi)用、經(jīng)營成果、反映問題及改進(jìn)措施等。6.2.4.3.3研發(fā)部門預(yù)算監(jiān)控內(nèi)容主要為部門費(fèi)用、反映問題及改進(jìn)措施等。6.2.4.3.4職能部門預(yù)算監(jiān)控內(nèi)容主要為部門費(fèi)用、反映問題及改進(jìn)措施等。6.2.4.3.5各責(zé)任單位根據(jù)銷售、生產(chǎn)、管理等業(yè)務(wù)分析，綜合分析本單位運(yùn)營情況、存在問題及改進(jìn)措施等。6.2.4.3.6專題預(yù)算監(jiān)控報(bào)告 各專項(xiàng)預(yù)算的管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)公司各專項(xiàng)預(yù)算完成情況進(jìn)行監(jiān)控分析。6.2.5預(yù)算監(jiān)控的分析周期預(yù)算監(jiān)控的分析周期分月度、季度和年度。月度監(jiān)控對(duì)當(dāng)月

21、預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控分析，季度和年度監(jiān)控要對(duì)預(yù)算整體預(yù)算完成情況和重大事項(xiàng)預(yù)算完成情況進(jìn)行全面的監(jiān)控分析。6.2.6預(yù)算監(jiān)控分析的報(bào)送要求6.2.6.1報(bào)送形式為電子和書面報(bào)告（部門第一負(fù)責(zé)人簽字），報(bào)送時(shí)間按國家法定節(jié)假日順延。6.2.6.2各項(xiàng)分析涉及明細(xì)臺(tái)帳各單位自行維護(hù)，以便分析查找原因和數(shù)據(jù)積累，財(cái)務(wù)部將不定期進(jìn)行檢查。6.2.6.3各單位監(jiān)控分析提交財(cái)務(wù)部時(shí)間為每月6日。6.2.6.4專項(xiàng)監(jiān)控分析提交財(cái)務(wù)部時(shí)間為每月6日。6.2.6.5分子公司監(jiān)控分析提交財(cái)務(wù)部時(shí)間為每月10日。6.2.6.6公司級(jí)監(jiān)控分析提交預(yù)算管理委員會(huì)時(shí)間為每月20日。6.3滾動(dòng)預(yù)測(cè)滾動(dòng)預(yù)測(cè)作為監(jiān)控分析的一種

22、手段，對(duì)年度內(nèi)后期的預(yù)算進(jìn)行修正，有利于管理層決策，配置資源開展重點(diǎn)工作。6.3.1滾動(dòng)預(yù)測(cè)目的：對(duì)預(yù)算執(zhí)行期內(nèi)后一段時(shí)間經(jīng)營業(yè)績(jī)和投資金額做更準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)，而非對(duì)各責(zé)任中心責(zé)任預(yù)算和各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整；6.3.2滾動(dòng)預(yù)測(cè)周期：對(duì)于穩(wěn)定性比較高的投資預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算和分子公司預(yù)算等，按季度對(duì)預(yù)算年度內(nèi)后期預(yù)算進(jìn)行滾動(dòng)預(yù)測(cè)；對(duì)穩(wěn)定性比較低經(jīng)營預(yù)算和其他預(yù)算等，如銷售、生產(chǎn)、資金、其他業(yè)務(wù)收支、營業(yè)外收支和稅金預(yù)算等，按月度對(duì)預(yù)算年度內(nèi)后期預(yù)算進(jìn)行滾動(dòng)預(yù)測(cè)。7.獎(jiǎng)懲7.1激勵(lì)7.1.1財(cái)務(wù)部根據(jù)情況于每年年末制定評(píng)選規(guī)則和獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)，按一定比例評(píng)選優(yōu)秀預(yù)算管理單位和優(yōu)秀預(yù)算管理個(gè)人，并給予一定的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。

23、7.1.2財(cái)務(wù)部將依據(jù)以下方面評(píng)選優(yōu)秀單位和個(gè)人：預(yù)算編制情況、預(yù)算工作配合情況、預(yù)算過程管理情況、預(yù)算監(jiān)控分析整改落實(shí)情況、預(yù)算調(diào)整情況等。7.1.3以上激勵(lì)費(fèi)用由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一編制預(yù)算并組織實(shí)施。7.2考核7.2.1對(duì)于預(yù)算編制期間的過程考核，具體參見過程考核細(xì)則。7.2.2每月將年度確定的各部門、責(zé)任中心和分子公司考核指標(biāo)和監(jiān)控指標(biāo)執(zhí)行情況由財(cái)務(wù)部提供管理部，執(zhí)行情況納入績(jī)效管理進(jìn)行評(píng)價(jià)和考核。8、附則8.1本制度自簽發(fā)之日起生效。8.2本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。8.3附件一：年度預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表。8.4附件二：年度預(yù)算調(diào)整流程 附件一*有限公司年度預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表申請(qǐng)階段填寫申請(qǐng)單位申請(qǐng)日期訂

24、單 號(hào)項(xiàng)目名稱預(yù)算調(diào)增預(yù)算調(diào)減預(yù)算劃轉(zhuǎn)其他調(diào)整調(diào)整原因（包括申請(qǐng)?jiān)?、所涉?xiàng)目名稱和代碼、調(diào)整事項(xiàng)必要性，同時(shí)附詳細(xì)附件）業(yè)務(wù)計(jì)劃（簡(jiǎn)要計(jì)劃，同時(shí)附詳細(xì)附件）預(yù)算調(diào)整（包括預(yù)算調(diào)整的時(shí)間、調(diào)整總金額，同時(shí)附詳細(xì)附件）編制人及聯(lián)系方式部門預(yù)算管理員/財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人部門領(lǐng)導(dǎo)分管領(lǐng)導(dǎo)、項(xiàng)目總監(jiān)關(guān)聯(lián)部門領(lǐng)導(dǎo)分管領(lǐng)導(dǎo)審核階段填寫主控部門（戰(zhàn)略規(guī)劃部、人力資源部和后勤保障部等其他主控管理部門）財(cái)務(wù)總部審核（部門領(lǐng)導(dǎo)）報(bào)批階段填寫分管副總審批（預(yù)算分管副總）預(yù)算管理委員會(huì)審批說明：1、該流程分申請(qǐng)、審核、報(bào)批三個(gè)階段。2、本流程依據(jù)制度規(guī)定由申請(qǐng)部門填寫-關(guān)聯(lián)部門確認(rèn)-主控部門審核-財(cái)務(wù)總部審核分管副總-預(yù)算管

25、理委員會(huì)。如：關(guān)聯(lián)部門，核算方式變化、機(jī)構(gòu)變更和職責(zé)劃轉(zhuǎn)等，要經(jīng)過預(yù)算劃出部門確認(rèn)。主控部門，研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算申請(qǐng)審批，要經(jīng)過企劃審批；人工成本預(yù)算申請(qǐng)審批，要經(jīng)過人力資源部審批；后勤辦公配備，要經(jīng)過后勤保證部審批等。3、研發(fā)項(xiàng)目附件包括：項(xiàng)目開發(fā)指令、項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算外明細(xì)表、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批示的文件或會(huì)議紀(jì)要，新項(xiàng)目需提交項(xiàng)目可行性研究報(bào)告。4、其他費(fèi)用附件包括：新增業(yè)務(wù)需求報(bào)告（相關(guān)文件、會(huì)議紀(jì)要、臨時(shí)指令等）、費(fèi)用支出明細(xì)表。5、屬于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的具體要求和表格參照戰(zhàn)略規(guī)劃部固定資產(chǎn)投資建設(shè)管理規(guī)定操作。附件二流程主控流程圖流程描述節(jié)點(diǎn)交付物相關(guān)交付物授權(quán)財(cái)務(wù)部1、申請(qǐng)調(diào)整單位提出申請(qǐng)：申請(qǐng)單位根據(jù)相關(guān)指令、業(yè)務(wù)計(jì)劃等判定屬于固定資產(chǎn)投資