會(huì)計(jì)T型賬戶匯總97091

1、會(huì)計(jì)T型賬戶匯總97091丁字型賬戶匯總庫存現(xiàn)金 資產(chǎn)類（1）收入現(xiàn)金金額（1）支出現(xiàn)金金額余額：持有的庫存資金明細(xì)：企業(yè)應(yīng)分別以人民幣和各種外幣，設(shè)置“庫存現(xiàn)金現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算待處理財(cái)產(chǎn)損益 資產(chǎn)類（1） 財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)各種財(cái)產(chǎn)盤虧損失的金額（2） 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理的盤盈數(shù)額（3） 尚待查明原因的物資在運(yùn)輸途中發(fā)生的非正常短缺損毀的數(shù)額（1） 財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的除固定資產(chǎn)外的其他資產(chǎn)盤盈溢余數(shù)額（2） 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理的盤虧及物資在運(yùn)輸途中發(fā)生的非正常短缺毀損數(shù)額余額：企業(yè)尚未處理的財(cái)產(chǎn)凈損失余額：企業(yè)尚未處理的財(cái)產(chǎn)凈溢余期末：企業(yè)的財(cái)產(chǎn)損溢，應(yīng)查明原因，在期末結(jié)賬前處理完畢，處理后本賬戶應(yīng)物

2、余額明細(xì)：本賬戶可按盤盈、盤虧的資產(chǎn)種類和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算銀行存款 資產(chǎn)類（1）銀行存款增加金額（1）銀行存款減少金額余額：企業(yè)存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)明細(xì)：企業(yè)可按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等設(shè)置“銀行存款日記賬”，有外幣存款業(yè)務(wù)的單位，還應(yīng)分別按人民幣和外幣進(jìn)行明細(xì)核算。其他貨幣資金 資產(chǎn)類（1）其他貨幣資金增加金額（1）其他貨幣資金減少金額余額：持有的其他貨幣資金明細(xì)：本賬戶可按銀行匯票或本票、信用證的收款單位、外埠存款的開戶銀行，分別“銀行匯票”“銀行本票”“信用卡”“信用證保證金”“存出投資款”“外埠存款”等進(jìn)行明細(xì)核算。應(yīng)收票據(jù) 資產(chǎn)類（1）收到開出、承兌的商業(yè)匯票的票面

3、金額（1）到期收回商業(yè)匯票的票面金額（2）到期承兌人拒付商業(yè)匯票的票面金額（3）背書轉(zhuǎn)讓商業(yè)匯票的票面金額（4）不帶追索權(quán)的出售商業(yè)匯票的票面金額（5）不帶追索權(quán)的貼現(xiàn)商業(yè)匯票的票面金額 余額：企業(yè)持有的商業(yè)匯票的票面價(jià)值明細(xì)：按照開出、承兌商業(yè)匯票的單位進(jìn)行明細(xì)核算預(yù)付賬款 資產(chǎn)類（1） 預(yù)付的貨款（2） 補(bǔ)服的貨款（1） 企業(yè)收到所購物資的應(yīng)付金額（2） 退回多付的款項(xiàng)（3） 無法收回所購物資的款項(xiàng)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為壞賬準(zhǔn)備損失的金額余額：企業(yè)實(shí)際預(yù)付的款項(xiàng)余額：企業(yè)尚未補(bǔ)付的款項(xiàng)明細(xì)：按供貨單位進(jìn)行明細(xì)核算其他應(yīng)收款 資產(chǎn)類（1）發(fā)生的金額（1）收回的金額（2）經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為壞賬準(zhǔn)備損失的金額余額

4、：尚未收回的其他應(yīng)收款明細(xì)：按對(duì)方單位或個(gè)人進(jìn)行明細(xì)核算其他應(yīng)收款備用金 資產(chǎn)類（1）撥付備用金的數(shù)額（1）收回備用金的數(shù)額余額：暫付周轉(zhuǎn)使用尚未收回的備用金數(shù)額明細(xì)：按用款單位或個(gè)人進(jìn)行明細(xì)核算資產(chǎn)減值損失 損益類（1）資產(chǎn)預(yù)計(jì)發(fā)生減值、增加資產(chǎn)減值損失金額（1）資產(chǎn)價(jià)值得以恢復(fù)、減少資產(chǎn)減值損失金額期末：應(yīng)將本賬戶的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額明細(xì)：按資產(chǎn)減值損失的項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算壞賬準(zhǔn)備 資產(chǎn)類（資產(chǎn)類備抵賬戶）（1） 確實(shí)無法收回的應(yīng)收款先經(jīng)批準(zhǔn)確認(rèn)為壞賬損失的金額（2） 沖銷多提的壞賬準(zhǔn)備金額（1） 應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值而計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額（2） 補(bǔ)提的壞賬準(zhǔn)備金額（3）

5、 已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款又收回金額余額：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的壞賬損失大于預(yù)計(jì)的壞賬準(zhǔn)備金額余額：企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的壞賬準(zhǔn)備金額明細(xì)：按應(yīng)收款項(xiàng)的類別進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)收賬款 資產(chǎn)類（1） 企業(yè)發(fā)生的應(yīng)收賬款（2） 轉(zhuǎn)入的未能按期收回的商業(yè)承兌匯票結(jié)算款（3） 收回的已注銷壞賬（1） 已收回的款項(xiàng)（2） 改用商業(yè)匯票結(jié)算的應(yīng)收賬款（3） 已轉(zhuǎn)為壞賬損失的應(yīng)收賬款（4） 以債務(wù)重組方式收回的應(yīng)收賬款余額：企業(yè)尚未收回的應(yīng)收賬款余額：企業(yè)預(yù)收的款項(xiàng)明細(xì)：按照債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)付賬款 負(fù)債類（1） 應(yīng)付賬款償還支付數(shù)（2） 企業(yè)開出、承兌商業(yè)匯票而抵付的應(yīng)付賬款（3） 以債務(wù)重組方式而發(fā)生的應(yīng)付賬款減少數(shù)

6、（4） 轉(zhuǎn)銷的無法支付的應(yīng)付賬款（1） 企業(yè)購入材料、商品等驗(yàn)收入庫發(fā)生的應(yīng)付未付賬款（2） 企業(yè)購入勞務(wù)形式的應(yīng)付未付賬款余額：企業(yè)尚未支付的應(yīng)付賬款明細(xì)：按照債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)付票據(jù) 負(fù)債類（1） 票據(jù)到期而支付的票面金額（2） 票據(jù)到期而無力支付而轉(zhuǎn)為應(yīng)付賬款、短期借款的票面金額（1） 企業(yè)開出、承兌商業(yè)匯票（2） 以承兌商業(yè)匯票抵付貨款、應(yīng)付賬款等余額：企業(yè)尚未到期的商業(yè)匯票的票面余額明細(xì)：按債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算預(yù)收賬款 負(fù)債類（1） 銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)收款項(xiàng)結(jié)算金額（2） 退回多收的款項(xiàng)（1） 向購貨單位預(yù)售的款項(xiàng)（2） 對(duì)方補(bǔ)付的款項(xiàng)余額：應(yīng)有購貨單位補(bǔ)付的款項(xiàng)余額：企業(yè)向購貨單位預(yù)收

7、的款項(xiàng)及應(yīng)退回的多余的款項(xiàng)明細(xì)：按購貨單位進(jìn)行明細(xì)核算其他應(yīng)付款 負(fù)債類（1）其他應(yīng)付款的支付數(shù)（1）其他應(yīng)付款的發(fā)生數(shù)余額：企業(yè)尚未支付的其他應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)：按其他應(yīng)付款的項(xiàng)目和對(duì)方單位（或個(gè)人）進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)付職工薪酬 負(fù)債類（1） 實(shí)際發(fā)放職工薪酬數(shù)額（2） 從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(xiàng)（1）已分配計(jì)入有關(guān)成本費(fèi)用項(xiàng)目的應(yīng)付職工薪酬的數(shù)額余額：企業(yè)多支付的應(yīng)付職工薪酬數(shù)額余額：企業(yè)應(yīng)付而為未的應(yīng)付職工薪酬數(shù)額明細(xì)：按“工資”“職工福利”“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”“住房公積金”“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”“職工教育經(jīng)費(fèi)”“非貨幣性福利”“辭退福利”“股份支付”等進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)交稅費(fèi) 負(fù)債類（1）實(shí)際交納的稅款（1）應(yīng)

8、交的稅款余額：多交的稅款余額：應(yīng)交未交的稅款明細(xì)：按應(yīng)交的稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 負(fù)債類（1） 購進(jìn)貨物和接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額（2） 實(shí)際已繳納的增值稅額（3） 減免稅款（4） 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額（5） 轉(zhuǎn)出未交增值稅（1） 銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的銷項(xiàng)稅額（2） 出口貨物退稅數(shù)額（3） 轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅數(shù)額（4） 轉(zhuǎn)出多交增值稅余額：企業(yè)尚未抵扣的增值稅數(shù)額明細(xì)：按“進(jìn)項(xiàng)稅額”“已交稅金”“轉(zhuǎn)出未交增值稅”“減免稅款”“銷項(xiàng)稅額”“出口退稅”“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 負(fù)債類（1）

9、 轉(zhuǎn)入多交增值稅數(shù)額（2） 上交上期欠交增值稅數(shù)額（1） 轉(zhuǎn)入的應(yīng)交未交增值稅數(shù)額（2） 退回上期多交增值稅數(shù)額余額：企業(yè)上期多交增值稅數(shù)額余額：企業(yè)上期少交增值稅數(shù)額應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 負(fù)債類（1）企業(yè)實(shí)際交納的消費(fèi)稅和待扣的消費(fèi)稅數(shù)額（1）企業(yè)按規(guī)定應(yīng)交的消費(fèi)稅數(shù)額余額：企業(yè)多交或待扣的消費(fèi)稅數(shù)額余額：企業(yè)尚未交納的消費(fèi)稅數(shù)額應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅 負(fù)債類（1）企業(yè)已交納的營業(yè)稅數(shù)額（1）企業(yè)按規(guī)定應(yīng)交的營業(yè)稅數(shù)額余額：企業(yè)多交的營業(yè)稅數(shù)額余額：企業(yè)尚未交納的營業(yè)稅數(shù)額應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 負(fù)債類（1）企業(yè)已交的城市維護(hù)建設(shè)稅數(shù)額（1）企業(yè)應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅數(shù)額余額：企業(yè)多交的城市維護(hù)

10、建設(shè)稅數(shù)額余額：企業(yè)尚未繳納城市維護(hù)建設(shè)稅數(shù)額應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加 負(fù)債類（1）企業(yè)已交的教育費(fèi)附加數(shù)額（1）企業(yè)應(yīng)交的教育費(fèi)附加數(shù)額余額：企業(yè)多交的教育費(fèi)附加數(shù)額余額：企業(yè)尚未繳納的教育費(fèi)附加數(shù)額在途物資 資產(chǎn)類（1）應(yīng)計(jì)入材料、商品采購成本的金額（已付款未入庫）（1）所購材料、商品到達(dá)驗(yàn)收入庫的金額（實(shí)際成本或進(jìn)價(jià)）余額：企業(yè)在途材料、商品等物資的采購成本明細(xì)：按供應(yīng)單位和物資品種進(jìn)行明細(xì)核算原材料（實(shí)際成本計(jì)價(jià)下） 資產(chǎn)類（1）已驗(yàn)收入庫原材料的實(shí)際成本（1）發(fā)出原材料的實(shí)際成本余額：企業(yè)庫存材料的實(shí)際成本明細(xì)：按材料的保管地點(diǎn)（倉庫）、材料的類別、品種和規(guī)格進(jìn)行明細(xì)核算材料采購 資產(chǎn)

11、類（1） 已付款（或已開出、承兌的商業(yè)匯票）的外購材料的實(shí)際成本（2） 結(jié)轉(zhuǎn)已驗(yàn)收入庫材料實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的節(jié)約差異（1） 已驗(yàn)收入庫材料的計(jì)劃成本（尚未收到發(fā)票賬單的外購材料除外）（2） 結(jié)轉(zhuǎn)已入庫材料實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的超支差異余額：已付款的在途貨物的實(shí)際成本明細(xì)：按供應(yīng)單位和材料品種進(jìn)行明細(xì)核算原材料（計(jì)劃成本計(jì)價(jià)下） 資產(chǎn)類（1）已驗(yàn)收入庫原材料的計(jì)劃成本（1）發(fā)出原材料的計(jì)劃成本余額：企業(yè)庫存材料的計(jì)劃成本明細(xì)：按材料的保管地點(diǎn)（倉庫）、材料的類別、品種和規(guī)格進(jìn)行明細(xì)核算材料成本差異 資產(chǎn)類（1）從“材料采購”賬戶貸方轉(zhuǎn)入的購入材料物資的成本超支差異（1）從“材料采購”賬戶借方

12、轉(zhuǎn)入的購入材料物資的成本節(jié)約差異（2）發(fā)出材料物資應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異（超支用藍(lán)字；節(jié)約用紅字）余額：企業(yè)材料物資的實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的差異余額：企業(yè)材料物資的實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的差異明細(xì)：本賬戶可以分別“原材料”“周轉(zhuǎn)材料”等，按照類別或品種進(jìn)行明細(xì)核算周轉(zhuǎn)材料低值易耗品 資產(chǎn)類（1）企業(yè)增加的低值易耗品的實(shí)際成本（或計(jì)劃成本）（1）企業(yè)領(lǐng)用、攤銷以及盤虧等原因減少的低值易耗品的實(shí)際成本（或計(jì)劃成本）余額：期末庫存未用低值易耗品的實(shí)際成本（或計(jì)劃成本），以及在用低值易耗品的攤余價(jià)值（五五攤銷法下）明細(xì)：按低值易耗品的種類，分別“在庫”“在用”“攤銷”進(jìn)行明細(xì)核算周轉(zhuǎn)材料包裝物 資產(chǎn)類（1）企

13、業(yè)購入、自制、委托加工等原因增加的包裝物的實(shí)際成本（或計(jì)劃成本）（1）企業(yè)領(lǐng)用、攤銷、銷售及盤虧等原因減少包裝物的實(shí)際成本（或計(jì)劃成本）余額：期末在庫包裝物的實(shí)際成本（或計(jì)劃成本），以及在用包裝物的攤余價(jià)值（五五攤銷法下）明細(xì)：按包裝物的種類，分別“在庫”“在用”“攤銷”進(jìn)行明細(xì)核算委托加工物資 資產(chǎn)類（1） 發(fā)給外單位加工物資的實(shí)際成本（2） 支付的加工費(fèi)用（3） 支付的運(yùn)雜費(fèi)（4） 應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金（1） 加工完成驗(yàn)收入庫物資實(shí)際成本（2） 剩余物資的實(shí)際成本余額：企業(yè)委托外單位加工但尚未完成物資的實(shí)際成本明細(xì)：按加工合同、受托加工單位以及加工物資的品種等進(jìn)行明細(xì)核算庫存商品 資產(chǎn)類（1）驗(yàn)收

14、入庫產(chǎn)成品的實(shí)際成本（或計(jì)劃成本）（1）對(duì)外銷售等發(fā)出商品的實(shí)際成本（或計(jì)劃成本）余額：企業(yè)庫存商品的實(shí)際成本（或計(jì)劃成本）明細(xì)：按庫存商品的種類、品種、規(guī)格等進(jìn)行明細(xì)核算存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 資產(chǎn)類（1） 已提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的存貨價(jià)值又得以恢復(fù)轉(zhuǎn)回的金額（2） 處置存貨同時(shí)轉(zhuǎn)銷的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額（1）資產(chǎn)負(fù)債表日，計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額余額：企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備明細(xì)：存貨項(xiàng)目或類別進(jìn)行明細(xì)核算固定資產(chǎn) 資產(chǎn)類（1）增加的固定資產(chǎn)入賬價(jià)值（1）處置減少的固定資產(chǎn)的賬面余額余額：企業(yè)期末固定資產(chǎn)的原價(jià)明細(xì)：按固定資產(chǎn)類別和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算累計(jì)折舊 資產(chǎn)類（1）處置減少固定資產(chǎn)，同時(shí)轉(zhuǎn)銷的

15、已提折舊額（1）按期（月）計(jì)提的折舊額余額：企業(yè)現(xiàn)有的固定資產(chǎn)累計(jì)折舊額明細(xì)：可按固定資產(chǎn)類別和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算在建工程 資產(chǎn)類（1）工程發(fā)生的各項(xiàng)實(shí)際支出（1）結(jié)轉(zhuǎn)的已達(dá)到預(yù)定那個(gè)可使用狀態(tài)的工程的實(shí)際成本余額：企業(yè)尚未達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)的在建工程的成本明細(xì)：可按“建筑工程”“安裝工程”“在安裝設(shè)備”“待攤支出”以及單項(xiàng)工程等進(jìn)行明細(xì)核算工程物資 資產(chǎn)類（1） 購入為工程準(zhǔn)備的物資的實(shí)際成本（2） 剩余工程物資退庫的金額（1） 領(lǐng)用工程物資的成本（2） 工程完工后剩余的工程物資轉(zhuǎn)做本企業(yè)存貨的金額余額：企業(yè)為在建工程準(zhǔn)備的各種物資成本明細(xì)：可按“專用材料”“專用設(shè)備”“工器具”等進(jìn)行明細(xì)核算

16、未確認(rèn)融資費(fèi)用 負(fù)債類（1）未確認(rèn)融資費(fèi)用的發(fā)生額（1）未確認(rèn)融資費(fèi)用的攤銷額余額：企業(yè)未確認(rèn)融資費(fèi)用的攤銷額明細(xì)：按債權(quán)人和長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算固定資產(chǎn)清理 資產(chǎn)類（1） 企業(yè)因出售、報(bào)廢等轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值（2） 清理過程中所支付的清理費(fèi)用（3） 轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)交的相關(guān)稅費(fèi)（4） 結(jié)轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)清理凈收益（1） 收回出售固定資產(chǎn)的價(jià)款、殘料價(jià)值和變價(jià)收入（2） 應(yīng)由保險(xiǎn)公司或過失人賠償?shù)膿p失（3） 結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理的凈損失余額：尚未清理完畢的固定資產(chǎn)清理凈損失余額：尚未清理完畢的固定資產(chǎn)清理凈收益明細(xì)：按被清理的固定資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算以前年度損益 損益類（1） 調(diào)整減少以前年度

17、利潤(rùn)或增加以前年度虧損（2） 由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用（1）調(diào)整增加以前年度利潤(rùn)或減少以前年度虧損（2）由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用調(diào)整后，將本賬戶的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”明細(xì)賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后無余額固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 資產(chǎn)類（1）處置已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，同時(shí)轉(zhuǎn)銷的減值準(zhǔn)備數(shù)（1）固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提數(shù)余額：企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備數(shù)明細(xì)：可按固定資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算無形資產(chǎn) 資產(chǎn)類（1）企業(yè)增加的無形資產(chǎn)，應(yīng)計(jì)入無形資產(chǎn)成本的金額（1）轉(zhuǎn)出預(yù)期不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益的無形資產(chǎn)賬面余額（2）處置無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)出的賬面余額余額：企業(yè)無形資產(chǎn)的成本明細(xì)：按無形

18、資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算累計(jì)攤銷 資產(chǎn)類（1）處置無形資產(chǎn)同時(shí)轉(zhuǎn)出的累計(jì)攤銷額（1）按期（月）計(jì)提無形資產(chǎn)的攤銷額余額：企業(yè)無形資產(chǎn)的累計(jì)攤銷額明細(xì)：可按無形資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算研發(fā)支出 成本類（1）企業(yè)自行開發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生的研發(fā)支出（包括費(fèi)用化支出和資本化支出）（1）研究開發(fā)項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定用途形成無形資產(chǎn)而結(jié)轉(zhuǎn)的資本化支出（2）期（月）末，結(jié)轉(zhuǎn)的不行成無形資產(chǎn)實(shí)際成本的費(fèi)用化支出余額：正在進(jìn)行無形資產(chǎn)研究開發(fā)項(xiàng)目滿足資本化條件的支出明細(xì)：按研究開發(fā)項(xiàng)目，分別“費(fèi)用化支出”和“資本化支出”進(jìn)行明細(xì)核算無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 資產(chǎn)類（1）處置已計(jì)提減值準(zhǔn)備的無形資產(chǎn)，同時(shí)轉(zhuǎn)銷的減值準(zhǔn)備數(shù)（1）資產(chǎn)負(fù)債表日，

19、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提數(shù)余額：企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備數(shù)明細(xì)：可按無形資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算投資性房地產(chǎn) 資產(chǎn)類（1）企業(yè)購入、自建等原因增加的投資性房地產(chǎn)的成本或公允價(jià)值（1）轉(zhuǎn)換、處置等原因減少的投資性房地產(chǎn)的成本或公允價(jià)值余額：企業(yè)期末投資性房地產(chǎn)的成本或公允價(jià)值明細(xì)：可按投資性房地產(chǎn)類別和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，公允價(jià)值計(jì)量模式下，分別設(shè)“成本”“公允價(jià)值變動(dòng)”進(jìn)行明細(xì)核算長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 資產(chǎn)類（1）企業(yè)發(fā)生的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的金額（1）企業(yè)攤銷的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的金額余額：企業(yè)尚未攤銷完畢的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的金額明細(xì)：可按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算長(zhǎng)期借款 負(fù)債類（1） 企業(yè)借入長(zhǎng)期借款存在的實(shí)際

20、收到的金額小于本金的差額（利息調(diào)整）（2） 企業(yè)歸還的長(zhǎng)期借款的本金（本金）（3） 企業(yè)歸還一次還本付息的長(zhǎng)期借款的應(yīng)計(jì)利息（應(yīng)計(jì)利息）（1） 企業(yè)收到的長(zhǎng)期借款的本金（本金）（2） 資產(chǎn)負(fù)債表日，按實(shí)際利率計(jì)算確定的利息費(fèi)用大于按合同利率計(jì)算確定的應(yīng)付利息的差額（3） 資產(chǎn)負(fù)債表日，一次還本付息的長(zhǎng)期借款按票面利率計(jì)算確定的應(yīng)付未付利息（應(yīng)計(jì)利息）余額：企業(yè)尚未償還到的長(zhǎng)期借款的攤余成本明細(xì)：按貸款單位和貸款種類，分別“本金”“利息調(diào)整”“應(yīng)計(jì)利息”等進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)付債券 負(fù)債類（1） 企業(yè)發(fā)行債券實(shí)際收到的金額小于債券票面金額的差額（利息調(diào)整）（2） 資產(chǎn)負(fù)債表日，債券按實(shí)際利率計(jì)算的債券

21、利息費(fèi)用小于按票面利率計(jì)算確定的應(yīng)付未付利息的差額（利息調(diào)整）（3） 長(zhǎng)期債券到期，支付的債券本息（面值、應(yīng)計(jì)利息）（1） 企業(yè)發(fā)行債券的票面金額（面值）（2） 企業(yè)發(fā)行債券實(shí)際收到的金額大于債券票面金額的差額（利息調(diào)整）（3） 資產(chǎn)負(fù)債表日，債券按實(shí)際利率計(jì)算的債券利息費(fèi)用大于按票面利率計(jì)算確定的應(yīng)付未付利息的差額（利息調(diào)整）（4） 資產(chǎn)負(fù)債表日，一次還本付息債券按票面利率計(jì)算確定的應(yīng)付未付的利息（應(yīng)計(jì)利息）余額：企業(yè)尚未償還的應(yīng)付債券攤余成本明細(xì)：按“面值”“利息調(diào)整”“應(yīng)計(jì)利息”等進(jìn)行明細(xì)核算長(zhǎng)期應(yīng)付款 負(fù)債類（1）按期支付的租金、價(jià)款（1）融資租入固定資產(chǎn)的最低租賃付款額（2）購入有關(guān)

22、資產(chǎn)超過正常信用條件延期支付款項(xiàng)應(yīng)支付的金額余額：企業(yè)應(yīng)付未付的長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)：按長(zhǎng)期應(yīng)付款的種類和債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算庫存股 所有者權(quán)益類（1）企業(yè)收購本公司股份實(shí)際支付的金額（1）轉(zhuǎn)讓、注銷庫存股的賬面余額余額：企業(yè)持有尚未轉(zhuǎn)讓或注銷的本公司股份金額實(shí)收資本 所有者權(quán)益類（1）按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)減少的注冊(cè)資本（1）企業(yè)接受投資者投入的資本，按其在注冊(cè)資本中所占的份額增加資本（2）企業(yè)經(jīng)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)決議，用資本公積和盈余公積轉(zhuǎn)增資本余額：企業(yè)實(shí)收資本總額明細(xì)：按投資者進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)（中外合作經(jīng)營）在合作期間歸還投資者的投資，應(yīng)在本賬戶下設(shè)置“已歸還投資”明細(xì)賬戶進(jìn)行核算股本 所有者

23、權(quán)益（1）收購本公司股票方式減資的股票面值（1）公司收到股東投入的資本（面值）（2）分配的股票股利增加股本（3）可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為股本（面值）（4）資本公積、盈余公積轉(zhuǎn)增股本余額：企業(yè)實(shí)收股本總額明細(xì)：按投資者（股票種類及股東姓名）進(jìn)行明細(xì)核算資本公積 所有者權(quán)益類（1） 資本公積轉(zhuǎn)增資本的數(shù)額（2） 其他情況下減少的資本公積數(shù)額（1）不同來源下形式的資本公積數(shù)額余額：企業(yè)的資本公積余額明細(xì)：分別“股本溢價(jià)”或“資本溢價(jià)”、“其他資本公積”進(jìn)行明細(xì)核算盈余公積 所有者權(quán)益類（1） 用盈余公積彌補(bǔ)虧損的金額（2） 用盈余公積轉(zhuǎn)增資本的金額（3） 用盈余公積派送新股的金額（1） 企業(yè)按規(guī)定提取的

24、盈余公積的金額（2） 外商投資企業(yè)按規(guī)定提取的儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金余額（3） 中外合作經(jīng)營企業(yè)根據(jù)合同規(guī)定在合作期間實(shí)際歸還投資者的投資金額余額：企業(yè)的盈余公積金額明細(xì)：分別“法定盈余公積”“任意盈余公積”進(jìn)行明細(xì)核算，外商投資企業(yè)還應(yīng)分別“儲(chǔ)備基金”、“企業(yè)發(fā)展基金”進(jìn)行明細(xì)核算，中外合作經(jīng)營企業(yè)在合作期間歸還投資者的投資應(yīng)在本賬戶設(shè)置“利潤(rùn)歸還投資”明細(xì)賬戶進(jìn)行核算交易性金融資產(chǎn) 資產(chǎn)類（1） 企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值（成本）（2） 資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面余額的差額（公允價(jià)值變動(dòng)）（1） 資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值低于其賬面余額的差額（公允價(jià)

25、值變動(dòng)）（2） 出售交易性金融資產(chǎn)的賬面余額（成本、公允價(jià)值變動(dòng)）余額：企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值明細(xì)：按交易性金融資產(chǎn)的類別和品種，分別“成本”“公允價(jià)值變動(dòng)”等進(jìn)行明細(xì)核算公允價(jià)值變動(dòng)損益 損益類（1） 資產(chǎn)負(fù)債表日，采用公允價(jià)值模式計(jì)量的交易性金融資產(chǎn)（負(fù)債）等的公允價(jià)值低于（高于）其賬面余額的差額（2） 出售（處置）采用公允價(jià)值模式計(jì)量的交易性金融資產(chǎn)（負(fù)債）等時(shí)，轉(zhuǎn)出的原計(jì)入該金融資產(chǎn)（負(fù)債）的公允價(jià)值變動(dòng)（1）資產(chǎn)負(fù)債表日，采用公允價(jià)值模式計(jì)量的交易性金融資產(chǎn)（負(fù)債）等的公允價(jià)值高于（低于）其賬面余額的差額出售（處置）采用公允價(jià)值模式計(jì)量的交易性金融資產(chǎn)（負(fù)債）等時(shí)，轉(zhuǎn)出的

26、原計(jì)入該金融資產(chǎn)（負(fù)債）的公允價(jià)值變動(dòng)期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額明細(xì)：按交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債、投資性房地產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算投資收益 損益類（1） 持有期間發(fā)生的投資損失（2） 處置時(shí)發(fā)生的投資損失（1）持有期間發(fā)生的投資收益（2）處置時(shí)發(fā)生的投資收益期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額明細(xì)：按投資項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)收股利 資產(chǎn)類（1） 企業(yè)對(duì)外權(quán)益性投資，支付的價(jià)款中所包含的、已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利（2） 對(duì)外權(quán)益性投資持有期間被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，投資企業(yè)應(yīng)享有的份額（1）實(shí)際收到現(xiàn)金股利或利潤(rùn)余額：企業(yè)尚未收

27、回的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)明細(xì)：按被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)收利息 資產(chǎn)類（1） 企業(yè)取得債權(quán)性投資，支付的價(jià)款中所包含的、已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息（2） 資產(chǎn)負(fù)債表日，確定的應(yīng)收未收利息（不含應(yīng)收的長(zhǎng)期利息）（1）實(shí)際收到的應(yīng)收利息余額：企業(yè)尚未收回的利息明細(xì)：按借款人或被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算持有至到期投資 資產(chǎn)類（1） 企業(yè)取得的持有至到期投資的面值（成本）（2） 企業(yè)取得持有至到期投資時(shí)，產(chǎn)生的利息調(diào)整（利息調(diào)整溢價(jià)額）（3） 資產(chǎn)負(fù)債表日，一次還本付息方式下的持有至到期投資按票面利率計(jì)算確定的應(yīng)收未收利息（應(yīng)計(jì)利息）（4） 資產(chǎn)負(fù)債表日，利息收入（投資收益）與應(yīng)計(jì)（收）票面利息的差額（利息調(diào)整

28、折價(jià)攤銷額）（1） 企業(yè)取得持有至到期投資時(shí)，產(chǎn)生的利息調(diào)整（利息調(diào)整折價(jià)額）（2） 資產(chǎn)負(fù)債表日，利息收入（投資收益）與應(yīng)計(jì)（收）票面利息的差額（利息調(diào)整溢價(jià)攤銷額）（3） 將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)，轉(zhuǎn)出賬面余額（成本、利息調(diào)整、應(yīng)計(jì)利息）（4） 出售、到期收回持有至到期投資，轉(zhuǎn)出賬面余額（成本、利息調(diào)整、應(yīng)計(jì)利息）余額：企業(yè)持有至到期投資的攤余成本明細(xì)：按持有至到期投資的類別和品種，分別“成本”“利息調(diào)整”“應(yīng)計(jì)利息”等進(jìn)行明細(xì)核算持有至到期投資減值準(zhǔn)備 資產(chǎn)類（備抵賬戶）（1） 已計(jì)提減值準(zhǔn)備的持有至到期投資價(jià)值得以恢復(fù)轉(zhuǎn)回的金額（2） 處置持有至到期投資轉(zhuǎn)銷的已提減值準(zhǔn)

29、備金額（1）資產(chǎn)負(fù)債表日，持有至到期投資計(jì)提減值準(zhǔn)備金額余額：企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的持有至到期投資減值準(zhǔn)備明細(xì)：按持有至到期投資的類別和品種進(jìn)行明細(xì)核算長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 資產(chǎn)類（1）處置長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，轉(zhuǎn)銷已計(jì)提的長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備金額（1）計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備的金額余額：企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備明細(xì)：按被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算 長(zhǎng)期股權(quán)投資 資產(chǎn)類（1） 取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本（成本）（2） 權(quán)益法下，長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額（成本）（3） 權(quán)益法下，根據(jù)被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或經(jīng)過調(diào)整的凈利潤(rùn)計(jì)算

30、應(yīng)享有的份額（損益調(diào)整）（4） 權(quán)益法下，投資損失后又實(shí)現(xiàn)盈利，恢復(fù)賬面價(jià)值金額（損益調(diào)整）（5） 權(quán)益法下，在持股比例不變的情況下，被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)，企業(yè)按持股比例計(jì)算應(yīng)享有的份額（其他權(quán)益變動(dòng)）（1） 權(quán)益法下，根據(jù)被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈虧損或經(jīng)過調(diào)整的凈虧損計(jì)算應(yīng)承擔(dān)的份額（損益調(diào)整）（2） 權(quán)益法下，被投資單位以后宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)遞減賬面價(jià)值的金額(損益調(diào)整、成本)（3） 權(quán)益法下，在持股比例不變的情況下，被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)，企業(yè)按持股比例計(jì)算應(yīng)享有的份額（其他權(quán)益變動(dòng)）（4） 處置長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，轉(zhuǎn)出的賬面余額（成本、損益調(diào)整

31、、其他損益變動(dòng)）余額：企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資的價(jià)值明細(xì)：按被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算。長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的，還應(yīng)分別“成本”“損益調(diào)整”“其他權(quán)益變動(dòng)”進(jìn)行明細(xì)核算可供出售金融資產(chǎn) 資產(chǎn)類（1） 企業(yè)取得可供出售權(quán)益工具的公允價(jià)值與交易費(fèi)用之和（成本）（2） 企業(yè)取得可供出售債務(wù)工具的面值（成本）（3） 企業(yè)取得可供出售債務(wù)工具，產(chǎn)生的利息調(diào)整（利息調(diào)整溢價(jià)額）（4） 資產(chǎn)負(fù)債表日，可供出售債務(wù)工具的利息調(diào)整（利息調(diào)整折價(jià)攤銷額）（5） 資產(chǎn)負(fù)債表日，可供出售一次還本付息債務(wù)工具按票面利率計(jì)算的應(yīng)收未收利息（應(yīng)計(jì)利息）（6） 資產(chǎn)負(fù)債表日，可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面余額的差額（公允價(jià)值

32、變動(dòng)）（7） 可供出售金融資產(chǎn)原確認(rèn)的減值損失轉(zhuǎn)回的金額（公允價(jià)值變動(dòng)）（8） 重分類日，將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值（成本）（1） 企業(yè)取得可供出售債務(wù)工具，產(chǎn)生的利息調(diào)整（利息調(diào)整折價(jià)額）（2） 資產(chǎn)負(fù)債表日，可供出售債務(wù)工具的利息調(diào)整（利息調(diào)整溢價(jià)攤銷額）（3） 資產(chǎn)負(fù)債表日，可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值低于其賬面余額的差額（公允價(jià)值變動(dòng)）（4） 可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值的金額減去原計(jì)入資本公積的累計(jì)損失后的差額（公允價(jià)值變動(dòng)）（5） 出售可供出售的金融資產(chǎn)的賬面余額（成本、公允價(jià)值變動(dòng)、利息調(diào)整、應(yīng)計(jì)利息）余額：企業(yè)可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值明細(xì)：按照可供出售金融資

33、產(chǎn)的類別和品種，分別“成本”“利息調(diào)整”“應(yīng)計(jì)利息”“公允價(jià)值變動(dòng)”等進(jìn)行明細(xì)核算主營業(yè)務(wù)收入 損益類（1）本期（月）發(fā)生的銷售退回或銷售折讓，應(yīng)沖減的主營業(yè)務(wù)收入（1）企業(yè)本期（月）銷售商品或提供勞務(wù)確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)收入（2）以庫存商品進(jìn)行非貨幣性資產(chǎn)交換（具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量）、債務(wù)重組的，按該產(chǎn)成品、商品的公允價(jià)值確認(rèn)收入（3）確認(rèn)的建造合同收入期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額明細(xì)：按主營業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算主營業(yè)務(wù)成本 損益類（1） 企業(yè)根據(jù)本期（月）銷售商品或提供勞務(wù)等實(shí)際成本，計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本（2） 企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的建造合同費(fèi)用（1）本期

34、（月）發(fā)生的已結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的銷售退回期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額明細(xì)：按主營業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算營業(yè)稅金及附加 損益類（1）企業(yè)按規(guī)定計(jì)算確定的與經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的稅費(fèi)期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額發(fā)出商品 資產(chǎn)類（1）未滿足收入確認(rèn)條件的發(fā)出商品的實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）或計(jì)劃成本（或售價(jià)）（1）發(fā)生退回的發(fā)出商品的實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）或計(jì)劃成本（或售價(jià)）（2）發(fā)出商品滿足收入確認(rèn)條件時(shí)，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本余額：企業(yè)發(fā)出商品的實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）或計(jì)劃成本（或售價(jià)）明細(xì)：按購貨單位、商品類別和品種進(jìn)行明細(xì)核算長(zhǎng)期應(yīng)收款 資產(chǎn)類（1） 出租人融資

35、租賃產(chǎn)生的應(yīng)收租賃款（租賃開始日最低租賃收款額與初始直接費(fèi)用之和）（2） 具有融資性質(zhì)的分期收款銷售商品或提供勞務(wù)服務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的長(zhǎng)期應(yīng)收款（滿足收入確認(rèn)條件的應(yīng)收合同或協(xié)議價(jià)款）（1） 收回的租金（2） 收回的貸款余額：企業(yè)尚未收回的長(zhǎng)期應(yīng)收款明細(xì)：按債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算 未實(shí)現(xiàn)融資收益 資產(chǎn)類（1） 采用實(shí)際利率法按期計(jì)算確定的融資出租資產(chǎn)的收入（2） 采用實(shí)際利率法按期計(jì)算確定的利息收入（1） 出租人融資租賃分期計(jì)入租賃收入的未實(shí)現(xiàn)融資收益（2） 具有融資性質(zhì)的銷售商品或提供勞務(wù)服務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的分期計(jì)入利息收入的未實(shí)現(xiàn)融資收益余額：企業(yè)尚未轉(zhuǎn)入當(dāng)期收益的為實(shí)現(xiàn)融資收益明細(xì)：按未實(shí)現(xiàn)

36、融資收益項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算受托代銷商品 資產(chǎn)類（1）收到受托代銷商品的約定價(jià)格（1）售出受托代銷商品的約定價(jià)格余額：企業(yè)受托代銷商品的價(jià)格明細(xì)：按委托單位進(jìn)行明細(xì)核算委托代銷商品款 負(fù)債類（1）售出代銷商品，沖銷代銷商品款（1）收到受托代銷商品的約定價(jià)格余額：企業(yè)尚未銷售的代銷商品款明細(xì)：按委托單位進(jìn)行明細(xì)核算其他業(yè)務(wù)收入 損益類（1）企業(yè)確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)收入期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額明細(xì)：按其他業(yè)務(wù)收入的種類進(jìn)行明細(xì)核算其他業(yè)務(wù)成本 損益類（1）月度終了結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)生的其他業(yè)務(wù)成本（1）出租包裝物，不能使用而報(bào)廢時(shí)的殘料價(jià)值期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，結(jié)

37、轉(zhuǎn)后本賬戶無余額明細(xì)：按其他業(yè)務(wù)成本的種類進(jìn)行明細(xì)核算勞務(wù)成本 成本類（1） 企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)勞務(wù)成本（2） 建造承包商對(duì)外單位、專項(xiàng)工程等提供機(jī)械作業(yè)（包括運(yùn)輸設(shè)備）的成本（1）計(jì)算確認(rèn)、結(jié)轉(zhuǎn)提供勞務(wù)的成本余額：企業(yè)尚未完成或尚未結(jié)轉(zhuǎn)的勞務(wù)成本明細(xì)：按提供勞務(wù)成本種類進(jìn)行明細(xì)核算生產(chǎn)成本 成本類（1） 企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)直接生產(chǎn)成本（2） 期（月）末，分配的輔助生產(chǎn)成本（3） 期（月）末，分配的制造費(fèi)用（1）期（月）末，結(jié)轉(zhuǎn)的企業(yè)已經(jīng)生產(chǎn)完成并已驗(yàn)收入庫的產(chǎn)成品以及入庫的自制半成品成本余額：企業(yè)尚未加工完成的在產(chǎn)品成本明細(xì)：按基本生產(chǎn)成本和輔助生產(chǎn)成本進(jìn)行明細(xì)核算制造費(fèi)用 成本類（1）車間發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用（1）分配計(jì)入有關(guān)成本核算對(duì)象除季節(jié)性的生產(chǎn)性企業(yè)外，本賬戶應(yīng)無余額明細(xì)：按不同的生產(chǎn)車間、部門和費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算銷售費(fèi)用 損益類（1） 企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的費(fèi)用（2） 企業(yè)發(fā)生的為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的經(jīng)營費(fèi)用期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額明細(xì)：按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算管理費(fèi)用 損益類（1） 企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)（2） 行政管理部門發(fā)生的組織管理費(fèi)用（3） 按規(guī)定計(jì)算確定的費(fèi)內(nèi)稅期末：應(yīng)將