最新電大財政與稅收

1、財政與稅收復習資料考試題型：名詞解釋、單項選擇題、多項選擇題、判斷題、簡答題、計算題財政與稅收自測題（一）一、單項選擇題（1）消費型增值稅的特點是（ d ）。a、將當期購入固定資產(chǎn)價款一次全部扣除b、不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價款c、只允許扣除當期應計入產(chǎn)品價值的折舊費部分d、以上都不是 （2）按照規(guī)定可以免征增值稅的是（ c ）。 a、鋼材 b、銷售糧食 c、銷售古舊圖書 d、圖書 （3）一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（ a ）。 a、銷售圖書 b、銷售煙葉 c、銷售化妝品 d、銷售醫(yī)療器材 （4）某零售企業(yè)為一般納稅人，月銷售收入為234.00元（價稅合計款），則該企業(yè)當月作為稅

2、基的銷售額為（ a）。 a、234.00 b、200 000 c、268 000 d、180 000 （5）消費稅主要采取在（c ）環(huán)節(jié)計征。 a、批發(fā) b、消費 c、生產(chǎn)或進口 d、出口 （6）現(xiàn)行營業(yè)稅是按（ a ）設(shè)計稅目稅率的。 a、行業(yè) b、產(chǎn)品 c、地區(qū) d、納稅人的性質(zhì) （7）營業(yè)稅的納稅義務人，是在我國境內(nèi)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的（ b ）。 a、企業(yè) b、單位和個人 c、事業(yè)單位 d、機關(guān)團體（8）我國營業(yè)稅采用（d ）稅率。a、定額稅率 b、累計稅率c、超額累計稅率 d、比例稅率（9）納各人用于公益、救濟性的捐增，在年應納稅所得額（b ）以內(nèi)的部分，準予扣除

3、，超過部分不得列支。a、5% b、3% c、10% d、1%（10）納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補，下一納稅年度所得不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過（ b ）a、10年 b、5年 c、3年 d、2年（12）設(shè)在國務院批準的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的企業(yè)，經(jīng)有關(guān)部門認定為高新技術(shù)企業(yè)的，征收企業(yè)所得稅的適用稅率為（ b ）。a、33% b、15% c、18% d、27%（13）個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用（ b ）的超額累計稅率。a、5%25% b、5%35%c、5%45% d、5%55%（14）下列各項所得中，哪一項適用于加成征稅規(guī)定（ a ）。a、勞務報酬所得

4、b、稿酬所得c、財產(chǎn)租賃所得 d、偶然所得（15）下列各項所得中，哪一項適用減征規(guī)定（ b ）a、勞務報酬所得 b、稿酬所得c、特許權(quán)使用費所得 d、偶然所得（16）個人進行公益、救濟性質(zhì)的捐增，可以從應納稅所得額中扣除的最高比例是（ b）。a、3% b、5% c、10% d、30%（17）下列所得應計入工資，薪金所得納稅的是（ d ）。a、托兒補貼 b、獨生子女費補貼c、誤餐補助 d、加班費補貼（18）在下列關(guān)于印花稅的描述中，你認為正確的是：（a ）a、印花稅是對經(jīng)濟和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受的應稅經(jīng)濟憑證所證收的一種稅b、印花稅最高始于法國c、印花稅兼有財產(chǎn)稅和行為稅的性質(zhì)d、印花稅稅負較重

5、（19）對于下列印花稅征對象的論述中，你認為正確的是：（ c）a、購銷合同包括作為部門內(nèi)執(zhí)行計劃使用的物資調(diào)撥單b、借款合同中包括銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同c、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同中包括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓所書立的合同d、只有依法訂立的經(jīng)濟合同，才是我國印花征稅對象之一（20）甲、乙簽訂一份商品購銷合同，甲要求乙提供商品的鑒定，丙愿意為該種商品提供鑒定，丁為甲的業(yè)務代理人，并代表甲與乙簽訂了經(jīng)濟合同，這一事項中，屬于印花稅的納稅人的是：（ b ）a、甲、乙 b、甲、乙、丁c、乙、丁 d、甲、乙、丙、丁財政與稅收自測題（二）一、名詞解釋1、公共財政 ：財政從實際意義來講，是指國家（或政府）的一個經(jīng)濟部門，即財政

6、部門，它是國家（或政府）的一個綜合性部門，通過其收支活動籌集和供給經(jīng)費和資金，保證實現(xiàn)國家（或政府）的職能。2、稅負轉(zhuǎn)嫁： 稅負轉(zhuǎn)嫁是指商品交換過程中,納稅人通過提高銷售價格或壓低購進價格的方法,將稅負轉(zhuǎn)嫁給購買者或供應者的一種經(jīng)濟現(xiàn)象.一般包括前轉(zhuǎn)和后轉(zhuǎn)兩種基本形式 3、稅制結(jié)構(gòu)：指構(gòu)成稅制的各稅種在社會再生產(chǎn)中的分布狀況及相互之間的比重關(guān)系。三、選擇題1、 國家征稅的依據(jù)是（ c ）a、 財產(chǎn)所有權(quán)b企業(yè)經(jīng)營權(quán)c國家政治權(quán)力d地方自治權(quán)2、我國現(xiàn)行商品課稅主要由哪四部分組成（ b ）a、 增值稅、消費稅、資源稅、關(guān)稅b、 增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅c、 增值稅、消費稅、關(guān)稅、農(nóng)業(yè)稅d、

7、增值稅、消費稅、所得稅、資源稅3、國家的財政收支活動是從什么時候開始的（ a ）a、 奴隸社會b封建社會c資本主義初期d現(xiàn)代社會三、簡答題1、 財政收入的形式有哪幾種有稅收、國債、利潤和費用,簡稱稅利債費。其中來自來自于公共企業(yè)的財政收入主要有稅收和利潤兩種形式。2、 影響財政收入的因素有哪些？主要有總稅收、國內(nèi)生產(chǎn)總值、其他收入和就業(yè)人數(shù)等。3、 影響財政支出的因素有哪些？ . 人口因素表現(xiàn)為：人口的增長，要求國家相應地增加社會生產(chǎn)的投資；勞動適齡人口的增加，要求國家增加用于勞動就業(yè)方面的支出；人口的增加，要求國家相應地增加科學技術(shù)、文教衛(wèi)生、行政管理以及其他事業(yè)方面的支出；老年人口的增加，

8、要求國家相應的增加老年人生活設(shè)施的投資和老年人贍養(yǎng)費用的支出。技術(shù)因素，技術(shù)進步帶動了各項建設(shè)事業(yè)的發(fā)展，加快了固定資產(chǎn)的廢棄或重置，對財政支出的要求也相應的增加。人均收入增長因素。人均收入的增長，必然引起消費的增加，國家用于各項服務設(shè)施的建設(shè)支出也會隨著增加。都市化發(fā)展因素。城市的發(fā)展需要基礎(chǔ)設(shè)施，也需要財政開支來支持。財政與稅收自測題（三）一、名詞解釋1、 增值稅：對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。2、 營業(yè)稅：是國家對工商營利事業(yè)按營業(yè)額征收的稅。屬于流轉(zhuǎn)課稅的一類。3、 房產(chǎn)稅：是一個綜合性概念。即一切與房地產(chǎn)經(jīng)濟運動過程有直接

9、關(guān)系的稅都屬于房地產(chǎn)稅。4、 印花稅：以經(jīng)濟活動中簽立的各種合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)帳簿、權(quán)利許可證照等應稅憑證文件為對象所征的稅。二、選擇題1、 下列商品中，屬于消費稅征稅范圍的有（ abcd ）a、 金銀首飾b汽車輪胎c啤酒d護膚護發(fā)品2、下列項目屬于營業(yè)稅征稅范圍的有（ b ）a、 企業(yè)將不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給他人b、 提供加工業(yè)務c、 對建筑物進行修繕d、 贈送不動產(chǎn)4、下列屬于房產(chǎn)稅免稅對象的是（a ）a、 人民團體自用的房產(chǎn)b、 事業(yè)單位的辦公用房c、 宗教寺廟出租的房屋d、 個人所有的非營業(yè)用房三、計算題（一）第一次作業(yè)1、 某從事修理業(yè)的個體經(jīng)營者為小規(guī)模納稅人，2000年的修理收入總額

10、為5000元，計算當年應納的增值稅額。解：當年應納增值稅額為：5000/（1+6%）6%=283。02（元）2、 某企業(yè)（一般納稅人）某月對外銷售貨物100件，不含稅單價20元，隨同銷售向購買方收取包裝費200元，當月購進貨物支出1500元（增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為255元），求應納增值稅額。解：應納稅額為 10020+200（1+17%）17%-255=11406（元）3、 某煙廠銷售甲級卷煙不含稅收入20萬元（設(shè)消費稅稅率為45%），外購原材料8萬元（增值稅專用發(fā)票上注明稅款1.36萬元），求應納增值稅和消費稅。解：應納增值稅稅額為 2017%-1.36=2.04(萬元) 應納消費稅稅

11、額為 2045%=9(萬元)4、 某糧油加工廠（一般納稅人）1998年8月發(fā)生如下業(yè)務：（1）從糧油公司購進小麥，支付價款20000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額2600元；（2）從農(nóng)民手中收購小麥，支付價款60000元，無進項稅額；（3）支付生產(chǎn)用電費3000元，增值稅專用發(fā)票注明稅款510元；（4）銷售小麥給小規(guī)模納稅人，收取價稅混合款18000元。計算該月應納增值稅額。解:該糧油廠當月進項稅額為 2600+600010%+510=9110(元)當月銷項稅額為 18000(1+13%)13%=2070.80(元)進項稅額,則該廠當月應納增值稅額為0。（二）第二次作業(yè)5、 某旅行社組織團體旅游，

12、共收取旅游費100000元，替旅游者支付給其他單位住宿費、餐費、交通費、門票等75000元，計算該旅行社應納營業(yè)稅額。解：（100000-75000）5%=1250（元）6、 某內(nèi)資公司1999年度經(jīng)稅務機關(guān)核定，全年實現(xiàn)銷售收入總額為40萬元，準予扣除的成本為20萬元，費用8萬元，損失2萬元。該公司共繳納增值稅3萬元、城市維護建設(shè)稅0.21萬元、教育費附加0.09萬元。計算該公司當年應繳納的企業(yè)所得稅。解：該公司當年應納稅所得額為 40-20-8-2-0.21-0.09=9.7(萬元)則當年該公司應納所得稅稅額為 9.727%=2.619(萬元)7、 某企業(yè)有職工200人，規(guī)定人均月計稅工資

13、標準為800元。2000年該企業(yè)實發(fā)工資為210萬元，試計算該企業(yè)當年稅前可列支的工資費用及工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費和職工福利費。（單位：萬元）解：該企業(yè)稅前可列支工資費用為 20080012=1920000（元），（192萬元）則可列支的工會經(jīng)費為 1922%=3。84（萬元）職工教育經(jīng)費為 1921。5%=2。88（萬元）職工福利費為 19214%=26。88（萬元）8、某國有企業(yè)1999年度實現(xiàn)利潤350萬元；1998年尚有未彌補的虧損5萬元（彌補期未滿）；未按期繳納稅金，支付罰款和滯納金7萬元；國庫券利息收入3萬元；非公益性捐贈支出2萬元，已列入營業(yè)外支出。計算該企業(yè)1999度應繳納的企

14、業(yè)所得稅。解：該企業(yè)年應納稅所得額為 350-5+7-3+2=351（萬元）則其99年度應納所得稅稅額為 35133%=115.83(萬元)（三）第三次作業(yè)9、某內(nèi)資企業(yè)公司1998年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：1）產(chǎn)品銷售收入650萬元；2）購買公司債券利息收入25萬元；3）出租固定資產(chǎn)收入40萬元；4）產(chǎn)品銷售成本400萬元；5）產(chǎn)品銷售費用50萬元；6）消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加40萬元；7）發(fā)生的管理費用50萬元（其中業(yè)務招待費6萬元）；8）向其他企業(yè)拆借資金200萬元，支付年息30萬元，同期銀行貸款利率為10%；9）通過民政部門向災區(qū)捐款20萬元。計算該公司1998年度應納的企業(yè)所得稅

15、（稅率為33%）。解:因為該企業(yè)當年稅前可列支的業(yè)務招待費限額為 (650+40)5%=3.45(萬元);稅前可列支的借款利息支出為 20010%=20(萬元)則調(diào)整后的應納稅所得額為 650+25+40-400-50-40-(50-6+3.45)-20=157.55(萬元)故稅前允許扣除的捐贈限額為 157.553%=4.73(萬元)所以該企業(yè)當年應納稅所得額為 157.55-4.73=152.82(萬元)當年應納所得稅稅額為 152.8233%=50.43(萬元)10、某企業(yè)當年度應納稅所得額為700萬元，適用33%的企業(yè)所得稅稅率。其在外國的分支機構(gòu)（該國已與我國締結(jié)避免雙重征稅協(xié)議）的

16、所得額為200萬元，該國稅率為30%，并已實際繳納所得稅60萬元。計算該企業(yè)當年度境內(nèi)外所得匯總繳納的所得稅額。解：該企業(yè)境內(nèi)、外所得應納稅總額=（700+200）33%=297（萬元）境外所得稅扣除限額= 297200/（200+700）=66（萬元）大于實際繳納所得稅額，故應補交所得稅 66-60=6（萬元）；境內(nèi)所得應納稅額=70033%=231（萬元）當年度應納稅總額=231+6=237（萬元）11、某企業(yè)2000年長期投資收益8.5萬元，被投資企業(yè)已按15%的稅率繳納過所得稅。試計算分析該企業(yè)當年度分回利潤的補稅問題。（設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為33%）解：當年應納的企業(yè)所得稅額=8.5/

17、（1-15%）(33%-15%)=1.8(萬元)12、某外籍專家2000年應聘在我國某大學工作，月工資為10000元（人民幣），試計算其每月應納個人所得稅稅額。解：應納稅額=（10000-4000）20%-375=825（元）（四）第四次作業(yè)13、老張已從單位退休，每月領(lǐng)取退休工資900元，在某納稅年度中兩次外出進行裝修活動，一次取得勞務報酬所得2000元，另一次為4600元。計算老張當年應繳納的個人所得稅稅額。解：老張為退休人員，工資免征個人所得稅；老張第一次勞務報酬應納所得稅為 （2000-800）20%=240（元） 第二次勞務報酬應納所得稅為 4600（1-20%）=736（元） 則老

18、張全年應納所得稅為 240+736=976（元）14、某個體戶1999年收入、支出情況如下：收入總額100000元，產(chǎn)品成本40000元，各項費用支出為15000元，繳納營業(yè)稅5000元。試計算該個體戶當年應納稅所得額及個人所得稅稅額。解：該個體戶當年應納稅所得額為 100000-40000-15000-5000=40000（元）則應納個人所得稅為 4000030%-4250=7750（元）15、小王為某一企業(yè)承包人，某年按承包合同規(guī)定兩次取得承包經(jīng)營利潤，6月份為20000元，12月份為22000元。試計算小王當年應繳納的個人所得稅稅額。解：小王當年應納個人所得稅為 （20000+22000

19、）-8001230%-4250=5470（元）16、中國公民1998年月工資收入4000元，另取得稿酬所得10000元，購買企業(yè)債券獲得利息收入5000元，并取得銀行存款利息2000元，試計算該公民當年應繳納的個人所得稅稅額。解：該公民當年應繳納的所得稅稅額分別計算如下：（1）工資：月納稅-（4000-800）15%-125=355（元） 年納稅35512=4260（元）（2）稿酬：10000（1-20%）20%（1-30%）=1120（元）（3）企業(yè)債券收入：500020%=1000（元）（4）存款利息：200020%=400（元）共應納稅：4260+1120+1000+400=6780（元

20、）1某轎車廠是增值稅一般納稅人，生產(chǎn)單一型號排氣量為2000毫升的轎車（消費稅稅率為5%），本月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：銷售轎車92輛，銷售單價10萬元/輛(不含稅)，款已收；本廠管理部門領(lǐng)用轎車3輛，按7萬元成本價轉(zhuǎn)帳；管理部門將已使用年的3輛舊轎車售出，共取得價款12.48萬元；購進汽車配件一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅金150萬元，單已到，貨未入庫；請計算該廠本月應納增值稅、消費稅稅額。 應交增值稅=（92+3）*10*17%=161.5（萬元）應交消費稅=(923)10547.5(萬元) 2某房地產(chǎn)開發(fā)公司5月份銷售寫字樓一幢，取得銷售收入1,800萬元，該寫字樓工程總成本為1,000萬元，

21、稅務機關(guān)核定的成本利潤率為10，請計算本月該公司5月份應納營業(yè)稅額。（建筑業(yè)營業(yè)稅稅率3%，銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅稅率5%）銷售不動產(chǎn)應納營業(yè)元)3有一中國居民，1998年12月從單位取得工資收入3000元，獎金500元，津貼300元；另外取得稿酬收入2000元；當月還從a國取得特許權(quán)使用費收入5000元，股息、紅利收入800元，分別應按a國稅法繳納個人所得稅600元，200元，請計算該居民本月應納個人所得稅稅額。應納薪金所得稅=（3000+500+300-800）*15%-125=325元應納稿酬所得稅=（2000-800）*20%*（1-30%）=168元從a國應納特許

22、權(quán)所得稅抵扣限額=5000*（1-20%）*20%*=800元從a國股息、紅利所得：800*20%=160元國內(nèi)應納稅960元國外已納稅600+200=800元應補稅960-800=160元本月應納個人所得稅325+168+160=653元1 某家電商場本月從國外進口一批摩托車，假定到岸價格和關(guān)稅共900000元。該商場本月將進口摩托車全部售出(出售給消費者個人)，取得銷售收入1267000元（含稅）。試計算該企業(yè)本月進口和銷售摩托車應如何繳納消費稅和增值稅。進口環(huán)節(jié) vat：900000/（1-10%）*17%=170000（元）ct：900000/（1-10%）*10%=100000（元）

23、銷售環(huán)節(jié) vat：1267000/（1+17%）*17%-170000=14094（元）ct=02外語學院劉教授應邀到某國講學半年，每月薪金折合人民幣20000元，在國外已繳個人所得稅2500元/月；原單位月薪金1500元，請問劉教授這半年的收入應如何繳納個人所得稅？國外工資薪金按我國稅法計算每月應繳稅(20000-4000)*20%-375=2825（元）每月應補交2825-2500=325（元）國內(nèi)的工資薪金每月應繳稅（1500-800）*10%-25=45（元）半年應繳稅總額為（325+45）*6=2220（元）3某企業(yè)2001年度利潤總額為150萬元，該企業(yè)年終進行所得稅的匯算清繳工作

24、,經(jīng)稅務監(jiān)繳機關(guān)審核，取得有關(guān)納稅調(diào)整資料如下：（1）企業(yè)2001年度有正式職工200人，實際列支工資總額400萬元，主管稅務機關(guān)核定的計稅工資標準為人均月800元；（2）全年銷售收入5000萬元，管理費用中列支的業(yè)務招待費22萬元；（3）稅前按規(guī)定比例計提職工福利費56萬元、工會經(jīng)費8萬元、職工教育經(jīng)費6萬元（4）企業(yè)于2001年9月繳納稅收滯納金2萬元，公益、救濟性捐贈10萬元；（5）本年度國債利息收入2萬元；要求：計算該企業(yè)本年度應納所得稅稅額。調(diào)增400-200*800*12=208萬調(diào)增22-1500*0.005-3500*0.003=4萬調(diào)增56+8+6-192*（14%+2%+1

25、.5%）=36.4萬調(diào)增2萬、10萬調(diào)減2萬捐贈扣除前應納稅所得額150+208+4+36.4+2+10-2+65=408.4萬捐贈限額408.4*3%=12.252萬捐贈扣除后應納稅所得額408.4-10=398.4萬應納稅398.4*33%=131.472萬1華南電機公司為增值稅一般納稅人，本月銷售電機一臺，價款為100 000 萬元（含稅）。此外該公司的附屬車隊還對外提供運輸服務，本月取得運輸收入20 000元。由于保管不善本月發(fā)生一起產(chǎn)成品損壞事故，造成二臺電機被毀，其生產(chǎn)成本共120 000元，該公司外購貨物成本扣除率為75%。假設(shè)該公司銷貨收入與運輸收入在會計上不能準確劃分，該月的

26、進項稅額為20 000元。請計算該公司本月應交納的增值稅。銷項稅額=（100000+20000）/（1+17%）*17%=17436（元）進項稅額=20000元進項稅額轉(zhuǎn)出=120000*75%*17%=15300增值稅=17436-20000+15300=12736 2甲承包一個餐廳，承包期為一年。當年取得承包收入13 520元，此外甲全年工資收入3 400元，計算甲應納個人所得稅多少？應將工資收入并入承包收入一起征稅，應稅所得額為：13520+3400-800*12=7320（元）應納個人所得稅為：7320*10%-250=482（元）3某企業(yè)在a、b兩國均有分支機構(gòu)，1998年度，該企業(yè)

27、在國內(nèi)取得應納稅所得額為150萬元;在a國取得應納稅所得額為50萬元，a國稅率為40;在b國取得 應納稅所得額為40萬元，b國稅率為20。計算當期所得稅。該企業(yè)在國內(nèi)取得的收入應納稅：150萬*33%=49.5萬（元）該企業(yè)在a國取得的收入不用補繳所得稅該企業(yè)在b國取得的收入應補繳所得稅：40萬*（33%-20%）=5.2萬（元）共應納稅54.7萬元。1某進出口公司3月份進口轎車零部件一批，到岸價格700萬元人民幣，該公司當月生產(chǎn)銷售小轎車100輛，每輛價稅合并定價23.4萬元，已知零部件進口關(guān)稅稅率為25%,消費稅稅率為5，計算本月應繳增值稅和消費稅。（1）進口轎車零部件屬于非應稅消費品，進

28、口環(huán)節(jié)只納關(guān)稅和增值稅，不納消費稅關(guān)稅70025=175萬增值稅=（700+175）17=148.75萬元（2）銷售小轎車屬于應稅消費品，既納增值稅，又納消費稅，銷售小轎車應納稅：應納消費稅=10023.4（1+17）5=100萬元銷項稅額10023.4（1+17）17=340萬元當月應繳增值稅340148.75191.252某外籍專家2005年12月在中國境內(nèi)取得工資收入5 000元，另取得股票股息3 000 元，紅利14 000元，另外轉(zhuǎn)讓汽車一輛，取得轉(zhuǎn)讓收入130 000元，按規(guī)定可扣除的購進價格和其他費用80 000元，賣出時交納手續(xù)費5 000元，自行申報納稅。計算該外籍專家本月應

29、納個人所得稅。 （5000-4000）*10%-25+（3000+14000）*20%+（130000-80000-5000）*20%=12475（元）3某企業(yè)1998年度會計利潤300萬元，納稅時經(jīng)檢查有以下項目與稅法不一致：（1）國債利息收入3萬元；（2）內(nèi)部集資50萬元，按25%的利率付息，同期銀行頒布利率10%；（3）職工20人，實發(fā)工資27.2萬元，當?shù)卦掠嫸惞べY標準為800元每人每月；（4）按27.2萬元工資的14%、2%、1.5%比例分別提取應付福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費共4.76萬元，并在稅前扣除；（5）全年銷售收入2000萬元，業(yè)務招待費支出20萬元；（6）“六一”對市屬

30、某小學贊助5萬元；（7）支付稅收罰款2萬元；（8）固定資產(chǎn)盤虧損失5萬，但無上級機關(guān)審核就列支。請計算該企業(yè)當年應納企業(yè)所得稅額。（1）調(diào)減3萬元（2）調(diào)增50萬*（25%-10%）=7.5萬元（3）調(diào)增27.2萬-20*800*12=8萬元（4）調(diào)增4.76萬-20*800*12*17.5%=1.4萬元（5）調(diào)增20萬-（1500萬*0.5%+500萬*0.3%）=11萬元（6）調(diào)增5萬元；（7）調(diào)增2萬元；（8）調(diào)增5萬元；應交所得稅為（300-3+7.5+8+1.4+11+5+2+5）*33%=111.177（萬元）1某電子技術(shù)服務公司從事技術(shù)咨詢服務業(yè)務，也兼作家用電腦銷售業(yè)務。當月咨

31、詢業(yè)務與銷售電腦共收入120萬元，其中銷售家用電腦20臺，銷售款30萬元（不含稅），該公司對兩項業(yè)務收入未能單獨核算。請計算公司當月應納稅額。應當一并征收增值稅：120萬*0.17=20.4萬（元）2某教授2006年2月取得如下收入：工資1 000元，獎金2 000元，各種價格補貼60 元，校外講學收入1 000元，出版社付給稿酬4 500元(未扣稅)，紅利所得500元，獲省級人民政府頒發(fā)的技術(shù)成果獎2 000元。問該教授應納個人所得稅多少？工資薪金所得稅：（1000+2000+60-1600）*10%-25=121（元）校外講學收入所得稅：（1000-800）*20%=40（元）稿酬所得稅：

32、4500*（1-20%）*20%*（1-30%）=504（元）紅利所得所得數(shù)：500*20%=100（元）技術(shù)成果獎免稅共納個人所得稅：121+40+504+100=765（元）3某國有企業(yè)2006年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售利潤1,200萬元， 其它業(yè)務利潤80萬元，按照稅法規(guī)定，其成本、工資、費用等在計算所得稅時應調(diào)減480萬元。該企業(yè)在某國有一分支機構(gòu)， 其應納稅所得額為300萬元，已在所在國繳納所得稅75萬元。 請計算該國有企業(yè)2006年度應繳納多少所得稅稅額。應稅所得額為：1200+80+480+300=2060（萬元）應納稅額為：2060*33%-75=604.8（萬元）1某電視機廠為增值稅一般

33、納稅人，6月份向外地某商場批發(fā)銷售100臺彩色電視機，每臺2300元，雙方議定電視機廠用卡車送貨上門，商場支付給電視機廠運費2000元。電視機廠當月進項稅額為3.4萬元，計算該廠當月應納增值稅為多少？2300*100*17%+2000/（1+17%）*17%-34000=39100+291-34000=53912某施工企業(yè)承包一項建筑工程，施工中將工程價款分別為40萬元、32萬元、46萬元 的基礎(chǔ)工程、門窗、地面工程轉(zhuǎn)包給了甲、乙、丙三個小施工隊。工程竣工后總決算為900萬元。問：該項業(yè)務應由誰納稅？如何納稅？應納多少？該施工企業(yè)、甲、乙、丙都是營業(yè)稅的納稅人，但甲、乙、丙的營業(yè)稅都由該施工企

34、業(yè)代扣代繳，具體各自應負擔的營業(yè)稅負為：該施工企業(yè)：（900-40-32-46）*3%=23.46（萬元）甲： 40*3%=1.2（萬元）乙： 32*3%=0.96（萬元）丙： 46*3%=1.38（萬元）3某企業(yè)1999年度，獲得商品銷售收入92萬元，固定資產(chǎn)盤盈4萬元，對外服務收入2萬元，因債權(quán)人死亡無法支付款2萬元，國庫券取得利息2萬元，原材料消耗35萬元，折舊8萬元，工資(計稅工資)10萬元，贊助支出1.5萬元，支付租金2萬元，違反環(huán)保規(guī)定罰款1萬元。該企業(yè)應納1999年所得稅多少？應納稅所得額為：92+4+2+2-35-8-10-2=45（萬元）應納企業(yè)所得稅為：45*0.33=14

35、.85（萬元）4.有兩位歌唱演員，8月份應邀參加某公司的慶典活動演出。按照協(xié)議兩位演員各演出四場，出場費分別為著名演員甲每場8000元，普通演員乙每場700元。計算兩位演員8月份各自應納的個人所得稅稅額。因為是受邀參加，所以應按照勞務報酬所得征個稅，在一個月內(nèi)同一項目合并征稅，甲取得出場費32000元，乙取得出場費2800元。甲應納個稅：32000*（1-20%）*30%-2000=5680元乙應納個稅：（2800-800）*20%=400元在實務中應當注意，繳納的營業(yè)稅等相關(guān)稅費可以在應納稅所得額中扣除四、簡答題2、商品課稅的含義和特點含義：指以商品交換和提供勞務為前提，以商品交換和提供勞務

36、而發(fā)生的全部或部分貨幣流轉(zhuǎn)額為課程對象的一類稅。特點：（1）商品課稅與商品經(jīng)濟活動密切相關(guān)。（2）商品課稅是對物稅（3）商品課稅的稅負狀況會影響商品和勞務的價格和市場供求 財政與稅收自測題（四）一、名詞解釋1、稅收征收管理 ：這是稅務機關(guān)為了貫徹稅收的基本法規(guī)，實現(xiàn)稅收計劃，協(xié)調(diào)征納關(guān)系，組織稅款入庫而開展的組織管理和監(jiān)督檢查等各項活動的總稱。2、稅務登記：又稱納稅登記，是指稅務機關(guān)根據(jù)稅法規(guī)定，對納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營活動進行登記管理的一項法定制度，也是納稅人依法履行納稅義務的法定手續(xù)。3、稅務代理：指代理人接受納稅主體的委托，在法定的代理范圍內(nèi)依法代其辦理相關(guān)稅務事宜的行為。4、公共收費： 廣

37、義的公共收費是指以政府部門為主體的收費，包括管理性收費和財政收費?，F(xiàn)代意義的公共收費是指政府向公民提供特定服務或?qū)嵤┨囟ü芾硭杖〉囊?guī)費，以及政府對其所提供的公共產(chǎn)品和服務而直接向使用者或收益者收取的使用費。5、雙軌定價法：是指同一產(chǎn)品計劃內(nèi)部分實行國家定價,計劃外部分實行市場調(diào)節(jié)價的制度。6、國債：又稱國家公債，是國家以其信用為基礎(chǔ)，按照債的一般原則，通過向社會籌集資金所形成的債權(quán)債務關(guān)系。7、國債負擔：國債負擔率又稱國民經(jīng)濟承受能力，是指國債累計余額占國內(nèi)生產(chǎn)總值( gdp) 的比重。二、1、任何一個國家預算的編制和實現(xiàn)，都有時間上的規(guī)定性，這就是國家預算的（ a ）a、 年度性b完整性c

38、統(tǒng)一性d可靠性2、國家預算最早出現(xiàn)在（ a ）a、 英國b法國c德國d美國三、選擇題（7）預算的技術(shù)組織形式主要有（abde ）a、 單式預算b復式預算c業(yè)績預算d計劃規(guī)劃預算e零基預算四、簡答題1、 公共收費的基本特點（1）公共收費與公共服務或公共設(shè)施的提供之間存在這特定的、直接的聯(lián)系。（2）公共收費的收費標準主要是依據(jù)部分或全部彌補相應的特定公共服務、公共設(shè)施的成本來確定。（3各項公共收費的收入一般都有各自專門的用途（4）公共收費在一定程度上是自愿繳納的（5）政府運用公共收費的意圖不同于對一般性稅收的運用2、 公共收費的適用范圍現(xiàn)階段行政事業(yè)性收費管理的政策具體而言 , 公 共收費主要適用

39、于那些具有消費的競爭性 、可排他 性 , 同時又具有消費的弱外部性和弱再分配性的公共 服務 。.五、論述題1、國債的不同分類方法1按舉借債務方式不同，國債可分為國家債券和國家借款。國家債券，是通過發(fā)行債券形成國債法律關(guān)系。國家債券是國家內(nèi)債的主要形式，我國發(fā)行的國家債券主要有國庫券、國家經(jīng)濟建設(shè)債券、國家重點建設(shè)債券等。國家借款，是按照一定的程序和形式，由借貸雙方共同協(xié)商，簽訂協(xié)議或合同，形成國債法律關(guān)系。國家借款是國家外債的主要形式，包括外國政府貸款、國際金融組織貸款和國際商業(yè)組織貸款等。2按償還期限不同，國債可分類定期國債和不定期國債定期國債：是指國家發(fā)行的嚴格規(guī)定有還本付息期限的國債。定

40、期國債按還債期長短又可分為短期國債、中期國債和長期國債。短期國債通常是指發(fā)行期限在1年以內(nèi)的國債，主要是為了調(diào)劑國庫資金周轉(zhuǎn)的臨時性余缺，并具有較大的流動性；中期國債是指發(fā)行期限在1年以上、10年以下的國債（包含年但不含年），因其償還時間較長而可以使國家對債務資金的使用相對穩(wěn)定；長期國債是指發(fā)行期限在10年以上的國債（含年），可以使政府在更長時期內(nèi)支配財力，但持有者的收益將受到幣值和物價的影響。不定期國債：是指國家發(fā)行的不規(guī)定還本付息期限的國債。這類國債的持有人可按期獲得利息，但沒有要求清償債務的權(quán)利。如英國曾發(fā)行的永久性國債即屬此類。3按發(fā)行地域不同，國債可分為國家內(nèi)債和國家外債國家內(nèi)債：是

41、指在國內(nèi)發(fā)行的國債，其債權(quán)人多為本國公民、法人或其他組織，還本付息均以本國貨幣支付。國家外債：是指國家在國外舉借的債，包括在國際市場上發(fā)行的國債和向外國政府、國際組織及其他非政府性組織的借款等。國家外債可經(jīng)雙方約定，以債權(quán)國、債務國或第三國貨幣籌集并還本付息。4按發(fā)行性質(zhì)不同，國債可分為自由國債和強制國債自由國債，又稱任意國債，是指由國家發(fā)行的由公民、法人或其他組織自愿認購的國債。它是當代各國發(fā)行國債普遍采用的形式，易于為購買者接受。強制國債，是國家憑借其政治權(quán)力，按照規(guī)定的標準，強制公民、法人或其他組織購買的國債。這類國債一般是在戰(zhàn)爭時期或財政經(jīng)濟出現(xiàn)異常困難或為推行特定的政策、實現(xiàn)特定目標

42、時采用。5按使用用途不同，國債可分為赤字國債、建設(shè)國債和特種國債赤字國債，是指用于彌補財政赤字的國債。在實行復式預算制度的國家，納入經(jīng)常預算的國債屬赤字國債。建設(shè)國債，是指用于增加國家對經(jīng)濟領(lǐng)域投資的國債。在實行復式預算制度的國家，納入資本（投資）預算的國債屬建設(shè)國債。特種國債，是指為實施某種特殊政策在特定范圍內(nèi)或為特定用途而發(fā)行的國債。6按是否可以流通，國債可分為上市國債和不上市國債上市國債，也稱可出售國債，是指可在證券交易場所自由買賣的國債。不上市國債，也稱不可出售國債，是指不能自由買賣的國債。這類國債一般期限較長，利率較高，多采取記名方式發(fā)行。財政與稅收自測題（五）一、名詞解釋1、 復式

43、預算：是指國家財政收支計劃通過兩個以上的表格來反映的一種預算形式，它既能反映財政預算資金的流向和流量，又能全面反映資金性質(zhì)和收支結(jié)構(gòu)。2、 零基預算：指在編制成本費用預算時，不考慮以往會計期間所發(fā)生的費用項目或費用數(shù)額，而是以所有的預算支出為零作為出發(fā)點，一切從實際需要與可能出發(fā)，逐項審議預算期內(nèi)各項費用的內(nèi)容及其開支標準是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費用預算的一種方法。3、 國家預算：也稱政府預算，是政府的基本財政收支計劃。財政是國家為了實現(xiàn)其職能的需要，對一部分社會產(chǎn)品進行分配和再分配的活動，是國家配置資源的重要方式和調(diào)控社會經(jīng)濟運行的重要手段，是確保國家賴以存在的基本條件，有財才有政。

44、4、 國家決算：經(jīng)法定程序批準的年度國家預算執(zhí)行情況及結(jié)果總結(jié)性的書面文件。5、 財政政策：是指國家根據(jù)一定時期政治、經(jīng)濟、社會發(fā)展的任務而規(guī)定的財政工作的指導原則，通過財政支出與稅收政策來調(diào)節(jié)總需求。6、 貨幣政策：是指政府或中央銀行為影響經(jīng)濟活動所采取的措施，尤指控制貨幣供給以及調(diào)控利率的各項措施。二、多項選擇題 （4）與國債現(xiàn)貨交易相比，國債期貨交易具有（ b ）等特點。a、成交和券款交割時間不同步b、投機性較強c、交易本身的價格波動風險小d、不必全部用國債券實物交割 （7）國家預算收支科目按科目包括的范圍大小及管理的需要，分為若干級次，即（ abcd ）。 a、類 b、款 c、項 d、

45、目 （9）預算外資金的特點是（ bc ）。a、部門性b、專用性c、分散性 d、財政性 （10）世界各國規(guī)范化的收費只有三種，即（ acd ）。 a、規(guī)費 b、補償費 c、使用費 d、其他雜項收費 （11）我國國家預算的作用主要有（ abcd ）。 a、財力保證作用 b、調(diào)節(jié)控制作用 c、資金分配作用 d、反映監(jiān)督作用 （12）財政政策的工具主要有（abcde ）。 a、預算政策 b、購買支出政策 c、轉(zhuǎn)移支出政策 d、公債政策e、稅收政策 財政與稅收模擬試卷一、名詞解釋題（每小題4分，共8分）1稅收籌劃:在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下，通過對納稅主體

46、（法人或自然人）的經(jīng)營活動或者投資行為等涉稅事項作出事先安排，以達到少繳稅款和遞延繳納目標的一系列謀劃活動。2包銷法: 又稱承受法，是指國家將發(fā)行的債券統(tǒng)一售予銀行，再由銀行自行發(fā)售的方法.二、單項選擇題（每小題1分，共12分）1財政產(chǎn)生的條件是(b ）。 a 政治和文化 b 經(jīng)濟和政治 c經(jīng)濟和效益 d政治和歷史2行政國防支出屬于( a )。 a購買性支出 b轉(zhuǎn)移性支出 c國家支出 d財政支出3現(xiàn)代社會保障制度的核心內(nèi)容是( b ）。 a社會福利 b社會保險 c社會救濟 d一部分民政福利 4政府收費中最主要的是( d )。 a證照費 b租金 c 特定估價 d使用費5( c )是各級政府的部門

47、或職能機構(gòu)就其本身及其隸屬的行政事業(yè)單位年度經(jīng)費收支所編制實施的預算，它是各級公共機構(gòu)行使職能的財力保證。 a零基預算 b單位預算 c部門預算 d基數(shù)預算6( c )是對付經(jīng)濟波動的財政政策，在經(jīng)濟蕭條時靠付出一定數(shù)額的公共投資使經(jīng)濟自動恢復其活力的政策。 a自動穩(wěn)定政策 b相機抉擇政策 c汲水政策 d補償政策7在稅收構(gòu)成要素中，衡量稅負輕重與否的重要標志是( b )。 a征稅對象 b稅率 c納稅人 d納稅環(huán)節(jié)8下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是( a )。 a將不動產(chǎn)無償贈送他人的單位 b發(fā)生銷售貨物并負責運輸所售貨物的運輸單位 c單獨銷售無線尋呼、移動電話，不提供電信服務的單位 d從事修理

48、業(yè)的個人9稅務機關(guān)應當自收到辦理稅務登記申報之日起( d )日內(nèi)審核并發(fā)給稅務登記證件。 a5 b10 c15 d3010稅務機關(guān)依法通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款，屬于稅務機關(guān)(c )。a征稅權(quán) b稅收保全權(quán) c強制執(zhí)行權(quán) d行政處罰權(quán)11在中華人民共和國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，為個人所得稅的( c )納稅人。 a常住 b非常住 c居民 d非居民12( b )是指廣泛地采用財務分析技術(shù)，包括復雜的現(xiàn)代財務原理和技術(shù)來制定可以盡量少繳納稅收的納稅人投資、經(jīng)營或其他活動的稅務計劃。 a實用派稅收籌劃 b技術(shù)派稅收籌劃 c政策派稅收籌劃 d漏洞派稅收籌劃三、多項選擇題

49、（每小題2分，共30分） a公共產(chǎn)品 b外部效應 c收入分配不公 d經(jīng)濟波動與失衡 e競爭 f壟斷2目前，我國經(jīng)營性國有資產(chǎn)收益的形式主要有(abc )。 a利潤 b租金 c股利 d所得稅 e資產(chǎn)占用費3財政收入按形式分類可分為(abce )等主要形式。 a稅收收入 b債務收入 c國有經(jīng)濟收人 d一般經(jīng)濟收入 e政府收費收入4決定國債利率高低的因素主要有(abde ) a金融市場利率 b國家信用好壞 c銀行利率水平 d社會資金供求狀況 e政府特定的經(jīng)濟政策5預算外資金，是指國家機關(guān)、企事業(yè)單位和社會團體為履行或代行政府職能，依據(jù)國家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章，收取、提取和安排使用的未納入國

50、家預算管理的各種財政性資金。預算外資金管理的原則是(abcd )。 a非盈利性原則 b依法治費原則 c合理安排和節(jié)約資金的原則 d專款專用的原則6屬于加重納稅義務人負擔的措施是( bd ) a減稅 b附加 c免稅 d加成 e起征點7根據(jù)消費稅暫行條例的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征收范圍的有(abd )。 a卷煙 b化妝品 c自行車 d小汽車8依稅收征管法規(guī)定，稅務機關(guān)依法采取強制執(zhí)行措施的條件是( bcd )a對逾期不履行法定納稅義務的稅收管理相對人必須執(zhí)行在先、告誡在后b執(zhí)行對象包括納稅人、扣繳義務人和納稅擔保人c必須報經(jīng)縣級稅務局(分局)批準d必須發(fā)生在責令期滿之后9稅款征收方式主要有(

51、abcd )。a查賬征收 b查定征收 c查驗征收 d定期定額征收10稅收籌劃的法律原則包括( abc )。a合法性 b合理性c規(guī)范性 d 目的性11根據(jù)企業(yè)資金流的不同階段，稅收籌劃可分為(abcd )a企業(yè)籌資行為的稅收籌劃b企業(yè)投資行為的稅收籌劃c企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的稅收籌劃d企業(yè)成本核算中的稅收籌劃和企業(yè)成果分配中的稅收籌劃125級超額累進稅率適用于(abc )。 a個人獨資企業(yè) b合伙企業(yè) c承包、承租經(jīng)營 d個體工商戶13屬于免征個人所得稅項目的有( bcd )。 a股息、紅利 b保險賠款 c住房公積金 d基本醫(yī)療保險14下列各項中，應當征收房產(chǎn)稅的有( abd )。 a城市居民出租

52、的房屋 b城市居民投資聯(lián)營的房產(chǎn) c城市居民所有的自住用房 d城市居民擁有的營業(yè)用房15根據(jù)我國印花稅暫行條例的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，不屬于印花稅的納稅人 (abc)a合同的證人 b合同的擔保人 c合同的鑒定人 d 合同的甲方四、判斷并改錯題。正確的打“”，錯誤的打“”，并對錯誤的進行改正。（每小題2分，判斷1分，改錯1分。共20分）1公共財政是與市場經(jīng)濟相適應的一種財政類型或模式。(2政府收費的受益與支付之間存在直接聯(lián)系，而一般性稅收沒有這種直接聯(lián)系。（ ）3折價發(fā)行指國債的發(fā)行價格高于國債的票面價值，但國債到期后仍要按票面價值償還本金。 ( ) 改正：溢價發(fā)行指國債的發(fā)行價格高于國債的票面價值，但國債到期后仍要按票面價值償還本金。4有借有還的國債不存在社會負擔問題( ) 改正：有借有還的國債也存在社會負擔問題5充分就業(yè)就是指扣除季節(jié)性和摩擦性失業(yè)后具有較高的就業(yè)率，但并不是說所有勞動者都有固定職業(yè)。( )6稅源是課稅對象的具體項目。( ) 改正：稅目是課稅對