淺析應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)管控措施

1、淺析應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)管控措施投資理財(cái)淺析應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)管控措施墊江縣鶴游中心衛(wèi)生院陳國勇【摘要】當(dāng)前市場上競爭日益激烈,企業(yè)的資金流動(dòng)鏈健康與否決定了企業(yè)的生存命脈,而對(duì)外賬款的回收也在一定程度上給企業(yè)經(jīng)營帶來了巨大的風(fēng)險(xiǎn).為了給企業(yè)提供監(jiān)管客戶信用,有效控制應(yīng)收賬款的可行性建議.本文通過企業(yè)信用管理部門設(shè)置,信用體系的建立,應(yīng)收賬款回籠等措施,提出了企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)控制的策略.【關(guān)鍵詞】信用管理應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)措施企業(yè)是以資金為周轉(zhuǎn)動(dòng)力和運(yùn)營基礎(chǔ)的.賬款的回籠不及時(shí).經(jīng)常會(huì)導(dǎo)致銷售額的指標(biāo)與實(shí)際賬目無法對(duì)應(yīng),使資金流動(dòng)受到阻滯.錯(cuò)失投資經(jīng)營機(jī)會(huì),影響企業(yè)的正常運(yùn)營,降低市場競爭力.現(xiàn)代化管理模式的

2、企業(yè)尤其要重視對(duì)應(yīng)收賬款的控制機(jī)制,從企業(yè)結(jié)構(gòu)和決策戰(zhàn)略上規(guī)避風(fēng)險(xiǎn).建立完善而有效的客戶信用檔案體系和賬款回流程序,為企業(yè)經(jīng)營打造堅(jiān)實(shí)的資金基礎(chǔ).一,設(shè)立專門的信用管理部門.對(duì)客戶信用檔案進(jìn)行管理(一)信用管理部門是現(xiàn)代企業(yè)為建立與客戶健康持續(xù)發(fā)展關(guān)系.掌握賬目往來情況所要設(shè)立的新型管理部門,用來實(shí)現(xiàn)客戶信用管理職能.作為銷售的前期支持.信管部門要配備專門的信用管理成員.建立客戶信用檔案,分析其信用風(fēng)險(xiǎn),合理確定各個(gè)客戶的信用期限和額度,執(zhí)行收款控制措施.(二)首先要對(duì)客戶進(jìn)行信用分析,結(jié)合產(chǎn)品的銷售狀況和市場分布,對(duì)瓶老客戶進(jìn)行區(qū)別分析.詳實(shí)收集客戶資料.其中原有的固定客戶的信用來源即已有的

3、經(jīng)濟(jì)往來記錄,要注意觀察對(duì)方經(jīng)營狀況和信用數(shù)據(jù)的變化趨勢,新開發(fā)客戶尤其要注意當(dāng)?shù)氐男庞谜{(diào)查工作.將收集到的資料進(jìn)行科學(xué)規(guī)范的信息處理后,將客戶劃分為不同的信用等級(jí),建立完善的信用檔案,進(jìn)行詳細(xì)的評(píng)估,制定針對(duì)性強(qiáng),切實(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)策略.這是對(duì)銷售資金回收工作的前期預(yù)防工作.能夠杜絕盲目賒賬所帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn).(三)在對(duì)客戶資信水平充分了解并歸檔后,要合理確定能夠給予對(duì)方的信用期限和額度,這兩個(gè)數(shù)據(jù)的制定要以企業(yè)經(jīng)營實(shí)力為基礎(chǔ),切忌盲目夸大能力,以免承擔(dān)不可估量的壞賬風(fēng)險(xiǎn)和成本損失.要根據(jù)與客戶的聯(lián)絡(luò)密切程度和預(yù)期經(jīng)濟(jì)來往效益,充分考慮成本與收益的對(duì)比,結(jié)合自身營銷策略,科學(xué)地建立優(yōu)惠與保險(xiǎn)并存的

4、信用管理機(jī)制,既能留住固定客戶,吸引新的銷售對(duì)象,又保證企業(yè)能夠承擔(dān)責(zé)任,避免個(gè)別預(yù)期之外的賬款回收不及時(shí)所導(dǎo)致的不利后果(四)信用管理部門要根據(jù)不同客戶的信用狀態(tài).分別采取對(duì)應(yīng)的收賬策略.以客戶信用標(biāo)準(zhǔn)來衡量其信譽(yù)程度,確定客戶付款延遲時(shí)間,針對(duì)客戶違反協(xié)議條款,拖賴賬等情況發(fā)生時(shí)所能采取的彌補(bǔ)措施,并考慮資金影響導(dǎo)致的經(jīng)營所需調(diào)整.應(yīng)結(jié)合客戶檔案.調(diào)整收賬措施,控制客戶管理,協(xié)調(diào)三者與銷售額控制的動(dòng)態(tài)平衡,爭取降低企業(yè)營銷風(fēng)險(xiǎn),保證正常經(jīng)營運(yùn)行所需求的現(xiàn)金流動(dòng)底線.二,規(guī)范賒銷和結(jié)算方案,建立合理管賬策略(一)執(zhí)行審批制度.信用管理體系的建立是為銷售賒賬提供資料依據(jù),而在面對(duì)客戶賒賬要求時(shí)

5、,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)提出按照企業(yè)賒銷規(guī)范執(zhí)行,不可違規(guī)操作.有了政策方針作為指導(dǎo),賬目來往便有據(jù)可查,有章可循,不會(huì)變成無頭賬目.在接受賒銷請(qǐng)求時(shí),應(yīng)由特別授權(quán)的管理人員進(jìn)行審查批準(zhǔn),各級(jí)機(jī)構(gòu)遵守各自的權(quán)力限制.按規(guī)定逐級(jí)向上報(bào)批,最終由領(lǐng)導(dǎo)簽字決策.銷售人員要對(duì)業(yè)務(wù)對(duì)象實(shí)施專人跟蹤,責(zé)任落實(shí)到個(gè)人.各自負(fù)責(zé)手頭的經(jīng)辦業(yè)務(wù),監(jiān)管督促賬目回80財(cái)經(jīng)界moneychina收,保證資金的有效控制.f二1制定結(jié)算方式.結(jié)算方式的制定首先基于客戶的條件和要求,其次要結(jié)合企業(yè)評(píng)估的客戶信用狀況,支付能力等,對(duì)于經(jīng)營狀況良好,信譽(yù)優(yōu)的客戶可以適當(dāng)提高風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn).可以接受分期付款等方式,建立良好伙伴式合作關(guān)系.而對(duì)于

6、合作次數(shù)不多或記錄不良的客戶,則應(yīng)要求預(yù)收貨款,規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn).(三)建立核賬制度.應(yīng)收賬款的賬目核對(duì)工作包括總賬目,明細(xì)款項(xiàng)和客戶往來單據(jù)的對(duì)照,要根據(jù)業(yè)務(wù)流動(dòng)的數(shù)量和頻率.在雙方監(jiān)督下定期指定專人校核,作為財(cái)務(wù)控制的合法依據(jù).避免賬目不清導(dǎo)致的合同糾紛.從銷售協(xié)議建立開始.銷售人員就要與客戶達(dá)成意見一致,對(duì)往來文件和款項(xiàng)支付進(jìn)行逐項(xiàng)確認(rèn),上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門,由物流部掌握產(chǎn)品和資金的出入記錄,與開具票據(jù)進(jìn)行對(duì)比.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要牢牢控制以上環(huán)節(jié),對(duì)賬目做到心中有數(shù).實(shí)時(shí)把握企業(yè)的經(jīng)營狀況.f四1采取收賬措施.收賬措施的恰當(dāng)與否直接影響了資金回流的效率和途徑,甚至?xí)嵘髽I(yè)的運(yùn)營成本.要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營

7、處境.靈活選取科學(xué)合理的收款策略,以耗時(shí)少,費(fèi)用低為原則和出發(fā)點(diǎn).建立針對(duì)性的匯款程序.當(dāng)前企業(yè)比較常用的辦法是賬齡表編制與分析結(jié)合客戶分類管理辦法的手段,根據(jù)應(yīng)收賬款的分析表,將未收賬款按風(fēng)險(xiǎn)水平分類,判斷其惡意程度,然后采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理.分析應(yīng)收賬款的回收風(fēng)險(xiǎn),采取合理措施加以防范控制.是企監(jiān)面對(duì)新的市場環(huán)境時(shí)所要重視的一項(xiàng)新型管理工作.要把風(fēng)險(xiǎn)控制作為企業(yè)經(jīng)營管理理念的重要組成部分.加強(qiáng)資金管理控制手段.建立客戶信用檔案體系,將市場,銷售,物流等環(huán)節(jié)的資金流動(dòng)規(guī)范化,有序化,使財(cái)務(wù)對(duì)賬目的掌握真實(shí)可控,保證企業(yè)在經(jīng)營管理中占據(jù)主動(dòng)地位,把賬目風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受的程度.參考文獻(xiàn):1】王晶.企業(yè)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的有效措施【j】.工業(yè)審計(jì)與會(huì)計(jì),2008;22】朱勤豐.應(yīng)收賬款管理過程中存在的問題及治理對(duì)策j】.黑龍江農(nóng)業(yè)工程職業(yè)學(xué)院學(xué)報(bào).2007;73】馮述娜.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理增強(qiáng)企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)活力j】.商場現(xiàn)代化,2008;8【4】邵麗麗.論應(yīng)收賬款管理