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文檔簡介
1、 在全市部門預算和綜合財政預算改革會上的發(fā)言 在全市部門預算和綜合財政預算改革會上的發(fā)言一、當前的現(xiàn)狀1、綜合預算還沒有真正實現(xiàn)。雖然在199x年我縣就開始進行綜合財政改革,但沒有將預算內(nèi)、外資金等所有收支編入了預算,預算外收入并沒有形成政府的統(tǒng)籌財力?;陬A算外資金是單位“自有資金”的習慣理念,預外資金雖然進入了財政專戶管理,只是對部分單位的預外資金進行一定比例的政府統(tǒng)籌,絕大部分預外資金最終還是返還給單位,學校等單位的預外資金還是分毫不差地返給單位。2、科學的定額標準體系尚未建立。近幾年來,我們不斷完善了財政支出的管理。但是,科學合理的公用經(jīng)費定額標準體系尚未建立起來。還有,公用經(jīng)費、項目
2、支出運用“零基預算”分配模式難度較大。特別是農(nóng)業(yè)、教育、科技及衛(wèi)生等項支出,由于上級提出了年度增長幅度或占財政支出比重的法定要求,實質(zhì)上就是“基數(shù)加增長”,與“零基預算”有矛盾。3、項目支出預算管理難。(1)項目支出預算數(shù)額大、可行性研究時間緊,難以保證其科學性。(2)項目支出管理具有較大的彈性和伸縮性,為部門提供了一個與財政討價還價的余地。(3)項目支出要求根據(jù)國家宏觀經(jīng)濟政策和縣委、縣政府為民辦實事、辦好事及部門工作等重點工作來編制,具有前瞻性,但是長期以來只是在既定的收支之間安排資金,缺乏科學的分析預測工作,沒有很好地將預算編制與經(jīng)濟預測結(jié)合起來。(4)編制下年度的預算時,政府的工作重點
3、和發(fā)展方向及部門工作計劃尚未出臺,許多專項支出難以細化準確,導致執(zhí)行中追加追減的情況經(jīng)常發(fā)生。二、對部門預算和綜合財政改革實施的總體設想1、進一步深化“收支兩條線”管理改革。在非稅收入管理改革的基礎上,對部門單位的行政事業(yè)費和其他預算外資金收入不僅要統(tǒng)管,而且要做到統(tǒng)籌,按照統(tǒng)一的標準,根據(jù)部門履行職責需要核定部門預算,切實做到收支脫鉤管理,逐步改變預算外資金是單位自有資金的錯誤認識,將預算外資金納入到政府宏觀調(diào)控范圍之內(nèi)。2、逐步建立科學的預算定額標準體系。根據(jù)財力可能和事業(yè)發(fā)展情況,合理劃分部門單位的類檔,既滿足部門單位工作需要,又不浪費財政資源。開展調(diào)查、分析、測算和論證,對部門實際開支
4、水平進行定性分析和定量對比,研究特殊部門的特殊支出需求,逐步制定出更加科學、合理、符合實際的定員定額標準體系,為實行真正的“零基預算”提供依據(jù)。3、加強項目支出預算管理。(1)及早開展項目研究和可行性論證,建立項目數(shù)據(jù)庫評審制度。由于部門預算編制時間相對較緊,一些項目又具有專業(yè)性,需要與之相關(guān)的專業(yè)人才才能進行可行性分析論證,因此,必須建立項目數(shù)據(jù)庫專家評審制度。(2)部門報送的項目支出預算要附有可研性報告。今后編制部門項目預算支出時,做好可研性報告,需要說明要干哪些事,怎樣干,能夠取得什么效果以及項目資金預算等,都要在可研性報告中詳細說明。(3)部門報送的項目支出預算,要與國家宏觀經(jīng)濟政策、
5、縣委、縣政府工作重點緊密配合,否則財政不予安排,以改變部門、單位套取財政資金、把難題推向政府的問題。(4)要建立預算追加審查制度,以強化預算約束力,切實減少預算追加。三、實施部門預算和綜合財政改革的大體安排由于部門預算涉及面廣、情況復雜,在這方面又沒有經(jīng)驗,為了穩(wěn)妥的推進這兩項改革,我們準備在時間安排上,200x年先選擇有代表性的4-6個單位進行試點,然后再全面輔開。(一)建立預算編制工作機制,增強預算編制合力。1、建立鏈條式管理機制,理順各環(huán)節(jié)工作關(guān)系。初步建立了一個以部門為依托,預算編制、執(zhí)行和監(jiān)督評價一脈貫通、相互促進、層次分明的“鏈條式”預算管理機制。在試點的時間安排上,今年10月前制
6、定改革試點方案,設計規(guī)劃實施步驟并統(tǒng)一部署,11月份對單位的收支和成本費用情況進行摸底,并完成“一上”,12月底基本確定預算盤子,明年1月份按規(guī)定程序向縣委、縣政府匯報,明年2、3月份報縣人大審議通過后批復執(zhí)行。工作實施中,預算股和有關(guān)股室、單位共同協(xié)作,密切配合,推進部門預算和財政綜合預算改革順利進行。2、實行“內(nèi)外有別、兩步到位”的預算分配辦法,調(diào)動方方面面的積極性。在預算編制主體上,局外以“主管部門”為主體,履行好對所屬單位統(tǒng)一平衡、匯總責任,把好初審關(guān);內(nèi)以“業(yè)務股室”為主體,把好分管單位上報預算審核關(guān)口。在預算安排上,采取“內(nèi)外有別、兩步到位”的靈活辦法,即財政內(nèi)部由預算股根據(jù)預算內(nèi)
7、、外綜合財力情況算大賬,財政對外由各業(yè)務股室按照部門預算的要求算細賬;在內(nèi)部資金分配上“分兩步走”,先確定下達初始額(基本支出及常規(guī)性項目支出),再根據(jù)財力確定法定支出增量及必保的專項支出項目,分兩次切塊。除必保支出項目外,業(yè)務股室根據(jù)分管部門特點和收支實際,按照綜合預算的原則,統(tǒng)籌安排支出,有效激發(fā)各方面的積極性。(二)構(gòu)建預算內(nèi)外資金運籌機制,深化綜合預算改革1、對縣級預算外收入進行政府統(tǒng)籌調(diào)劑。在報經(jīng)縣政府確定后,爭取在200x年對單位取得的行政事業(yè)性收費、政府性基金收入,除國家明文規(guī)定不得調(diào)劑的項目外,統(tǒng)一按照一定的比例進行集中調(diào)劑,打入預算財力,由財政統(tǒng)籌安排支出。2、用部門預算的方
8、法核定單位支出盤子,用財力包干的辦法強化管理?,F(xiàn)在單位類型復雜,財政負擔很重。如何合理界定縣財政對事業(yè)單位的補助范圍、方式,是編制好縣級部門預算首要解決的問題。從這幾年的財政改革實踐看,我們應按照綜合預算的要求,從提高資金使用效益出發(fā),對單位經(jīng)費補助方式進行了不斷改進。(1)對部分有條件的單位,試行財政補助“零增長”或“負增長”,逐步減輕財政支出壓力。(2)對預外收入資金較多的部門試行“細化算賬、包干補助、節(jié)約留用、超支不補”的辦法;對一般事業(yè)單位,實行“按要素核定收支,財政定額或定項補助,超支不補,結(jié)余留用”的補助方式。(3)對自行組織收入較多、經(jīng)費自給能力較強的事業(yè)單位,在核定單位收支的基
9、礎上,積極推進“財政補助總額包干”,減人不減資,增人不增資,優(yōu)化分配結(jié)構(gòu)。變“以錢養(yǎng)人”為“以錢辦事”,推動“事業(yè)”變“產(chǎn)業(yè)”。通過改革,節(jié)減財政開支,調(diào)動主管部門當家理財?shù)姆e極性,促進事業(yè)發(fā)展。(三)構(gòu)建人員經(jīng)費保障機制,完善基本支出管理1、構(gòu)建了預算單位基礎信息庫。在對預算單位人員、資產(chǎn)、收支等情況進行調(diào)查摸底的基礎上,構(gòu)建了涵蓋預算、決算、審計監(jiān)督、人事部門等不同資料來源的基礎信息庫,并初步實現(xiàn)動態(tài)管理,為規(guī)范人員支出,維護基本支出預算的真實準確提供了有效保障。2、建立分類分檔的基本支出定額標準體系。按照力求統(tǒng)一規(guī)范、公平合理的原則,根據(jù)單位特點和預算管理形式,分別采取定額法、定額控制法和非定額法測算其基本支出。對納入定額法的的行政單位實行綜合定額,實行“人員支出按實際、公用支出按定額、項目支出按可能”的預算安排方式;事業(yè)單位制定了基本支出開支審核標準,實行財政補助定額。對行政事業(yè)單位劃類分檔,分別確定標準定額。為統(tǒng)一規(guī)范單位支出標準,優(yōu)化支出結(jié)構(gòu),逐步均衡單位供給水平,合理編制基本支出預算奠定了基礎。3、適當增加部門機動經(jīng)費。考慮到受預算編制時
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