某五星級(jí)酒店的內(nèi)控流程審計(jì)實(shí)例

1、某五星酒店客房收入管理流程控制調(diào)研分析1. 問(wèn)題分析1.1. 客房收入管理失控分析圖 1.2. 房務(wù)收入控制流程問(wèn)題具體說(shuō)明1.2.1. 房卡控制流程我們認(rèn)為房卡（包括有效房卡、未用房卡、作廢卡、萬(wàn)能卡）的有效控制是酒店客戶收入的源泉控制點(diǎn)之一，調(diào)查的結(jié)果顯示這個(gè)收入控制點(diǎn)無(wú)有效的管理控制制度。如下圖所示：1.2.1.1. 流程圖1.2.1.2. 流程說(shuō)明：1、 在前廳接待員領(lǐng)用新卡時(shí)未實(shí)施審批環(huán)節(jié)，且領(lǐng)用時(shí)也無(wú)數(shù)量上控制；2、 前廳接待處已領(lǐng)用新卡采用開(kāi)放式存放，并且未執(zhí)行過(guò)定期抽查或不定期核對(duì)實(shí)物，對(duì)實(shí)物的動(dòng)態(tài)情況不了解；3、 前廳接待員制作有效房卡時(shí)無(wú)前置條件，也就是說(shuō)可以在無(wú)任何條件下

2、隨時(shí)制作有效房卡；4、 前廳接待員在發(fā)放有效房卡也無(wú)前置條件；5、 客戶補(bǔ)辦遺失卡時(shí)，前廳接待員直接補(bǔ)辦新卡，對(duì)遺失卡未做任何系統(tǒng)處理；6、 客戶辦理退房交卡后，前廳接待員在取得房卡后未對(duì)卡的有效進(jìn)行檢查；7、 前廳接待處的毀、壞房卡直接存放于前廳壞卡存放處，無(wú)任何審批手續(xù)；8、 對(duì)壞卡存放處的已毀、壞房卡未作任何處理。1.2.2. 前廳接待員和收銀員控制流程1.2.2.1. 流程圖1.2.2.2. 流程圖說(shuō)明：1、 前廳接待員在填制入住登記單時(shí)自留兩聯(lián)，一聯(lián)做存根留存，另一聯(lián)留置目的不明確；2、 前廳接待員與前廳收銀員未直接進(jìn)行核對(duì)入住登記單的正確性記錄，也未直接將自留的非存根聯(lián)入住登記單提供給其他部門核對(duì)前廳收銀員的工作；3、 前廳收銀員填寫收款收據(jù)在每日交班時(shí)匯同從前廳接待處取得的入住登記單一起存放在查核部指定地點(diǎn)；4、 查核部?jī)H依據(jù)前廳收銀員所提供的收款收據(jù)和入住登記單核對(duì)客戶管理系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)，未通過(guò)其他途徑取得其他相關(guān)的單據(jù)來(lái)審核。解決方案1.3. 圖標(biāo)說(shuō)明：1.4. 控制流程：地址：深圳市福田區(qū)竹子林紫竹六道金民大廈303 郵編：51