財政專業(yè)岫巖玉城會計師事務所稅務管理研究

1、目 錄摘 要IAbstractII引 言11 稅務管理概況31.1 稅務管理的概念31.2 稅務管理的原則31.3 稅務管理的重要意義32 岫巖玉城會計師事務所稅務管理現(xiàn)狀52.1 岫巖玉城會計師事務所基本情況52.2 岫巖玉城會計師事務所稅務管理現(xiàn)狀53 岫巖玉城會計師事務所稅務管理存在問題53.1 稅務管理觀念淡薄，認識不全面53.2 欠缺健全的稅務風險管控機制63.3 欠缺有用的稅務管理手段63.4 企業(yè)的日常財務管理體系不完善63.5 欠缺稅務管理方向專業(yè)人才73.6 與稅務機關的溝通不及時74 對岫巖玉城會計師事務所稅務管理提出合理建議84.1 提高稅務管理意識84.2 建立健全的涉

2、稅風險預防機制84.3 進行科學合理的納稅籌劃94.4 建立健全內部財務管理體系104.5 提高稅務管理人員的綜合素養(yǎng)114.6 加強與稅務機關的溝通，構建和諧稅企關系11結 論13參考文獻14致 謝16摘 要全球經(jīng)濟發(fā)展一體化過程的加快在市場競爭越來越激烈的伴隨下，稅收成為國家統(tǒng)籌的重要一環(huán)。企業(yè)作為納稅的主力軍，企業(yè)的稅收管理變得越來越重要。所以，企業(yè)在這樣的大環(huán)境下，一定要做好財務管理，進行科學的、有效的財務管理才可以實現(xiàn)企業(yè)自身的可持續(xù)、健康的發(fā)展。而稅收管理是一個企業(yè)財務管理的重要方面，當企業(yè)通過不斷的提升自己在稅收方面的管理能力，他們可以有用地提高其財務管理能力和稅收風險并降低稅收

3、成本1。盡管中國的納稅觀念已經(jīng)深深植根于人們的心中，但距離良好的稅務管理還是仍存在差距。而面對我國企業(yè)存在的問題，如何建立完善的稅收管理體系已經(jīng)成為中國企業(yè)的大難題。本文從稅務管理的概念出發(fā)，分析了岫巖玉城會計師事務所稅收管理的重要性，結合實際情況分析了岫巖玉城會計師事務所目前稅收管理的主要問題，并根據(jù)存在問題提出了解決措施，希望可以起到借鑒作用。關鍵詞：稅務管理；稅收；企業(yè)；存在問題；解決措施AbstractThe acceleration of the global economic development integration process is accompanied by the

4、 increasingly fierce market competition, and taxation has become an important part of national coordination. As the main force of tax payment, enterprises tax management becomes more and more important. Therefore, under such a big environment, enterprises must do a good job in financial management,

5、and carry out scientific and effective financial management to achieve their own sustainable and healthy development. Tax management is an important aspect of an enterprises financial management. When enterprises continuously improve their tax management capabilities, they can effectively improve th

6、eir financial management capabilities and tax risks and reduce tax costs. Although Chinas tax concept has been deeply rooted in peoples hearts, there is still a gap between good tax management. In the face of the problems existing in Chinese enterprises, how to establish a perfect tax management sys

7、tem has become a big problem for Chinese enterprises. Based on the concept of tax management, this article analyzes the importance of tax management of Xiuyan Yucheng Certified Public Accountants, combined with the actual situation, analyzes the main problems of the current tax management of Xiuyan

8、Yucheng Certified Public Accountants, and proposes solutions based on the existing problems. Can serve as a reference.Keywords: Tax management; taxation; enterprises; existing problems; solutionsII引 言稅收是國家利用公共權力通過標準化的法律程序參與國家分配的一種手段，以滿足社會的公共需求。這是一種免費和強制性的地區(qū)稅收形式。稅收用于建設各種經(jīng)濟，社會和軍事項目。是國家履行職能的重要依據(jù)。因此，公司納

9、稅向國家，這也是公司的一種方式在履行其社會職能的方面2。公司稅收管理是一個過程，其中包括，業(yè)務的分析和探究，業(yè)務的計劃、處理和之后的監(jiān)控，以及協(xié)調和溝通。本文的首要目的是使公司的稅收管理嚴格遵守國家有關法律法規(guī)，減少稅務風險，并充分利用各種稅收優(yōu)惠政策，合理組織關聯(lián)交易和進行稅收籌劃，以達到企業(yè)稅務管理的目的。稅務管理起源于國外，在國外企業(yè)很早就意識到稅收管理在企業(yè)管理中的重要性。而中國學術界對稅收管理的研究主要集中在從稅收征管的角度進行研究，而從企業(yè)稅收管理的角度則較少。在中國公司中缺乏有關稅收管理的理論和綜合理論建議。大多數(shù)公司的稅收管理概念很薄弱，人們認為稅收工作應由財務和會計人員完成，

10、而無需建立專門的稅務機構；稅務事務的管理只著眼于被動執(zhí)行稅法的有關規(guī)定，對公司從業(yè)的相關會計人員沒有進行會計或者稅務方面的知識的講座培訓，導致公司的相關稅務信息知道的不及時。公司在日常中，財務方面也沒有一個形成一個完整的稅收管理循環(huán)，在經(jīng)營的時候，發(fā)生了需要納稅的情況，但企業(yè)只將稅收管理視為事后管理，而沒重視稅收之前的管理。企業(yè)只將稅收管理與稅收計劃等同起來，進行思考合理的稅收計劃，包括在稅收管理中做好工作，但企業(yè)沒有意識到稅收計劃只是稅收管理的技術和方法論方面。因此，加強公司稅收管理對于建立公司稅收管理體系和解決稅收管理問題尤為重要3。然后是希望，企業(yè)可以通過科學預防，控制和解決完成稅務管理

11、。避免企業(yè)的稅收風險要根據(jù)合法性，盡職調查，然后企業(yè)可以根據(jù)誠實、守承諾、盈利性、科學的進行日常稅收管理，并一直不停的讓自己的稅收管理構成更加完美，可以減少企業(yè)的稅收成本，降低稅收風險，這樣就可以讓企業(yè)快速的實現(xiàn)經(jīng)濟效益并增強在整個大市場下的完整的競爭力4。稅收管理是業(yè)務管理的基本要素，本文以岫巖玉城會計師事務所的稅收管理和稅收籌劃為出發(fā)點，總結了企業(yè)稅收管理的一些重點和存在的問題，然后根據(jù)存在的問題進行逐一分析，提出了建議，改善公司稅收的解決方案，提供管理系統(tǒng)的基準并解決公司稅收管理問題。1 稅務管理概況1.1 稅務管理的概念公司稅收管理是一個過程，包括分析和請求商業(yè)信息，商業(yè)計劃，后續(xù)處理

12、和監(jiān)視以及協(xié)調和溝通。它可以分為兩個部分：一方面，公司嚴格遵守國家有關法律法規(guī)，充分利用各種免稅減免指導方針，充分組織關聯(lián)交易，進行稅收籌劃；二是開展科學活動，控制和化解風險管理稅。1.2 稅務管理的原則1.2.1 誠信原則誠實守信是中國公司得以經(jīng)營和發(fā)展的基本原則。我們很難想象一個公司因為不夠誠實可能造成的損害，因此，該公司不僅必須誠實守信，而且必須在財務和財務管理方面真誠，以建立良好的公司形象?？梢垣@得更多的機會，增加收入，降低成本和降低風險。1.2.2法制原則在國內的所有企業(yè)，一定要是合法的，遵守法律的，那么就要求企業(yè)一定要一直學習法律，了解法律，遵守法律，合法開展業(yè)務并依法納稅。公司的

13、行為必須遵守法律，不得違法。1.2.3成本效益原則公司的稅收管理旨在最大化收益。在公司執(zhí)行稅收管理以獲取利益的同時，還必須充分考慮成本價格或損失的利益。應當對兩者進行平衡和深研究，以確保實現(xiàn)管理目標。1.3 稅務管理的重要意義1.3.1 有利于減少企業(yè)的稅收風險和財務成本財務成本是公司的一種外部成本支出，是具有高風險和高彈性公司所特有的。中國公司的稅收支出通常占其利潤的很大一部分。稅收風險主要包括稅收負擔風險，稅收違規(guī)風險，聲譽和政治損失風險等。降低稅收風險5。1.3.2有利于增強企業(yè)的財務管理水平公司在有關政策、法律、法規(guī)的允許的范圍里，進行相對科學的稅收管理，闡明單位的運作流程，進行多層次

14、的員工教育和培訓，開展會計工作，提高能力，業(yè)務處理，可以有能力去避免稅務部門發(fā)現(xiàn)企業(yè)的納稅問題和逃稅問題，而且還會提高它的稅收和財務管理能力。1.3.3 有利于企業(yè)資源的優(yōu)化配置當公司可以及時、準確的了解國家在最近都頒布了哪些稅收政策和法規(guī)的時候，企業(yè)在這樣的基礎上，進行一個科學判斷，然后做出一個合理的稅收管理，這樣就可以有用保證單位的融資進行，也可以保證企業(yè)在投資上的合理，技術改造上的便捷，然后將資源進行合理的更好的分配6。1.3.4 有利于企業(yè)財務目標的實現(xiàn)公司作為市場經(jīng)濟中的主人，所有的生產產品和日常經(jīng)銷等活動，其實都是為了盈利。只有獲得利潤才是公司最后的目的，所以其實，公司進行一個財務

15、上的管理也都是為了使現(xiàn)有的利益最大化，通過管理來獲得更多的利益。而企業(yè)進行科學的稅收管理就可以實現(xiàn)了，可以有用的減少企業(yè)在稅收上產生的成本，從而提升企業(yè)的賺錢能力，對實現(xiàn)企業(yè)獲得利益最大化的目標有非常的作用。42 岫巖玉城會計師事務所稅務管理現(xiàn)狀2.1 岫巖玉城會計師事務所基本情況岫巖玉城會計師事務所有限責任公司于1999年11月23日經(jīng)遼寧省財政廳（遼財會協(xié)字1999700號）批準成立。注冊地位于遼寧省鞍山市岫巖滿族自治縣岫巖鎮(zhèn)阜昌路北段，法定代表人為劉明香?，F(xiàn)有注冊會計師5名，從業(yè)人員14名。經(jīng)營范圍包括：驗證企業(yè)資本投入狀況，出具驗資報告；審查企業(yè)會計報表，出具審計報告；鑒別經(jīng)濟案件證據(jù)

16、、審計會計報表、審計工程預算決算；辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜審計業(yè)務、出具有關的報告；會計業(yè)務咨詢。法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計業(yè)務。2.2 岫巖玉城會計師事務所稅務管理現(xiàn)狀由于岫巖玉城會計師事務所還是一家不太成熟的企業(yè)，在企業(yè)中稅務管理剛剛起步，存在的問題就更加突出了。例如，岫巖玉城會計師事務所對整個稅務管理的重視程度較低，由于對稅務知識缺乏了解，管理層在決策時既不考慮稅收風險，也不考慮納稅籌劃。此外，岫巖玉城會計師事務所對納稅風險缺乏認識。為了獲得短期經(jīng)濟利益，岫巖玉城會計師事務所無視潛在的稅收風險，而風險與收益一直并存。如果我們忽略這些風險，就必須付出高昂的代價，但岫巖玉城會計師事務所

17、并沒有引起太大的關注。 另外，岫巖玉城會計師事務所在稅務管理中，欠缺有用的稅務管理手段。因此，在怎么才能減少最多的納稅金額和納稅負擔上面，沒有完全的發(fā)揮出稅務機關的預算和協(xié)調作用，使企業(yè)稅務機關難以實現(xiàn)最大的經(jīng)濟效益。最后，應加強稅務管理人員的專業(yè)素質，因為岫巖玉城會計師事務所稅務人員較年輕，工作積極性雖然較高，但欠缺必要的知識儲備，工作能力不足。以下重點分析了岫巖玉城會計師事務所稅務管理中存在的問題，并提出了相應的解決措施。3 岫巖玉城會計師事務所稅務管理存在問題3.1 稅務管理觀念淡薄，認識不全面岫巖玉城會計師事務所對稅務管理理念淡薄，由于企業(yè)管理者對會計只有一般的認識，對稅務知識的認識不

18、夠深，不知道稅務管理對一個企業(yè)的重要性，導致企業(yè)管理在決策中處于劣勢7。即使只是會計和財務人員也可以管理稅務管理，卻沒有設立專門的相關系的部門，致使企業(yè)的稅務管理跟不上岫巖玉城會計師事務所的發(fā)展進步，甚至給岫巖玉城會計師事務所帶來風險。岫巖玉城會計師事務所的稅務事務管理只注重稅法相關規(guī)定的被動運用，欠缺對管理人員和工作人員的相關工作的知識的講座和培訓，使岫巖玉城會計師事務所的稅務信息非常的不及時。沒有經(jīng)過整個稅務管理過程，認為稅務機關是稅負發(fā)生后的事實上的事后管理，而忽略了稅務機關的事前管理。甚至岫巖玉城會計師事務所管理層把稅務管理直接看成了稅務籌劃，以為他們是一樣的，認為岫巖玉城會計師事務所

19、在日常中只要能把稅務籌劃做好，就是把稅務管理做得好，但是其實稅務籌劃只是稅務管理的一個組成部分而已。3.2 欠缺健全的稅務風險管控機制在我國，公司在追求利潤最大化時不注意稅收風險的存在。由于主觀和客觀原因，例如稅法體系不完善以及納稅人的稅收知識不正確，稅收風險十分普遍，并影響到業(yè)務的各個方面。高度重視和防范稅收風險已成為現(xiàn)代企業(yè)追求利益的重要工具。岫巖玉城會計師事務所對納稅風險欠缺認識。岫巖玉城會計師事務所雖然進行了相關的稅務管理，然而，沒有建立稅務風險控制機制，稅法下的稅收籌劃已經(jīng)受到了太多的重視，如果稅收籌劃方法被監(jiān)管部門認定為規(guī)避納稅，企業(yè)的稅收管理將達不到想要的成果8。岫巖玉城會計師事

20、務所追求短期經(jīng)濟利益，為了保護效益而對潛在稅收風險的忽視，這些風險在企業(yè)的日常運作中，對企業(yè)產生了不可忽視的重大影響，甚至造成了巨大的經(jīng)濟損失，甚至面臨破產的風險。3.3 欠缺有用的稅務管理手段岫巖玉城會計師事務所欠缺有用的稅務管理工具，岫巖玉城會計師事務所在稅務管理中，主要運用稅務籌劃進行稅務管理，只有一種方式，使其在盡量減少納稅方面沒有完全的發(fā)揮出稅務管理的作用，即預先測算和日常的協(xié)調作用9。3.4 企業(yè)的日常財務管理體系不完善企業(yè)稅務管理的基礎就是岫巖玉城會計師事務所日常中的財務管理，財務管理是岫巖玉城會計師事務所得到稅務管理的基本信息和相關資料的重要方面和有效方法。而岫巖玉城會計師事務

21、所日常財務管理體系不完善，日常管理不到位，報稅，發(fā)票管理和其他有關規(guī)定的活動只是符合稅務會計稅務執(zhí)法部門的規(guī)定10，岫巖玉城會計師事務所沒有建立一個健全的稅收分析系統(tǒng)、稅務管理的信息管理系統(tǒng)，甚至，岫巖玉城會計師事務所并沒有充分利用發(fā)揮自己是審計所的專業(yè)方向來進行相應的稅務自查，稅務代理等相關稅務活動，從而阻礙了岫巖玉城會計師事務所的有用稅務管理。3.5 欠缺稅務管理方向專業(yè)人才隨著我國企業(yè)稅收活動日益復雜，只有財務會計人員做稅務工作不能滿足日常的稅務管理和應對稅務機關的要求，而稅務管理和稅務籌劃是一項非常難又非常復雜的工作，需要岫巖玉城會計師事務所的財務高層人員來完成，如果企業(yè)的稅務管理不到

22、位的話，會對企業(yè)直接負責經(jīng)濟損失。但岫巖玉城會計師事務所的稅務崗位相對年輕，工作積極性雖然較高，但欠缺必要的知識儲備，工作能力不夠。由于稅務人員職業(yè)素質的限制，稅法的掌握不足，雖然沒有主觀的規(guī)避納稅意識，但不符合稅法的要求，實際上導致了企業(yè)各項稅務金額的產生11。此外，由于稅務人員欠缺與稅務機關及公司其他部門溝通溝通的能力，無法根據(jù)岫巖玉城會計師事務所的特點設計合理，合法，有用的稅務管理方案。這些稅務管理人員跟不上岫巖玉城會計師事務所的稅務管理需求，因此岫巖玉城會計師事務所需要更高層次的稅務管理專業(yè)人才。3.6 與稅務機關的溝通不及時岫巖玉城會計師事務所在日常稅務管理中，稅收政策欠缺及時的認識

23、和更新。其實不難看出，在我國的大環(huán)境中，給企業(yè)帶來稅收風險的一個非常重要點就是我國稅收政策的不斷變化。因為我們國家的經(jīng)濟結構現(xiàn)在正在一個調整的時候，而財政的相關法律法規(guī)政策作為國家經(jīng)濟結構的部分和調節(jié)宏觀的手段，隨著經(jīng)濟環(huán)境的不斷變化而一直在做出調整，速度非?？烨曳ㄒ?guī)非常多12。正是我國這些財政的相關法律法規(guī)的不斷一直以非?？斓乃俣茸儎樱旁黾恿酸稁r玉城會計師事務所和其他企業(yè)在了解國家稅收政策上的難度，因為無法及時了解，從而會帶來稅收風險。岫巖玉城會計師事務所與稅務機關的溝通不夠及時，往往帶有偏見。而且，增加企業(yè)納稅風險的另一個原因就是和稅務機關的關于納稅信息，國家公布了新的稅收政策，但是企業(yè)

24、因為種種原因未能及時更改企業(yè)相關的報稅方式，但是稅務機關已經(jīng)按照新的來執(zhí)行，這種信息上的不對稱，可能給企業(yè)帶來稅務風險，也會增加稅務管理的難度。稅務機關日常企業(yè)管理的一部分，因為一些原因，可能無法及時全面的去宣傳所有的法律法規(guī)，一般就局限于對企業(yè)的日常使用時的解釋和有用法律法規(guī)的范圍的宣傳。所以，就需要企業(yè)必須及時和稅務機關保持溝通，避免稅務風險，加強企業(yè)稅務管理。4 對岫巖玉城會計師事務所稅務管理提出合理建議4.1 提高稅務管理意識岫巖玉城會計師事務所稅務管理理念會計師事務所比較薄弱，事實上，稅務管理在企業(yè)日常經(jīng)營中發(fā)揮著非常大的作用。建議在后續(xù)操作中，由財務部門牽頭組織相關稅務知識的綜合培

25、訓，將正確的納稅理念灌輸?shù)结稁r玉城會計師事務所的管理中，得到稅務管理部門的理解和支持。隨后，對岫巖玉城會計師事務所全體員工進行培訓，提高工作人員的納稅意識，自覺提高納稅意識，樹立全面參與，全面控制的新思路。另外，通過對實際業(yè)務操作的指導，獲得高層管理人員的信任和支持，使稅務工作順利進行。岫巖玉城會計師事務所的高管們要非常重視稅務管理，充分認識稅務管理的重要，制定去全面的稅務管理措施。對可能帶來稅務風險的地方要引起重視，采取有用措施防范和降低風險。對稅務籌劃要從多角度出發(fā)，并采用合適的方法，進行稅務籌劃。岫巖玉城會計師事務所的有關部門，部門和管理層有必要相互配合，相互配合，共同履行各自的職能，履

26、行各自的職責13，只有重視稅務管理，提高稅務管理意識，是從根本上提高岫巖玉城會計師事務所的稅務管理能力的第一步。4.2 建立健全的涉稅風險預防機制企業(yè)的納稅風險一般來源于經(jīng)營活動，投資行為，融資行為，財務會計，發(fā)票管理，報稅表及繳稅款及其他連結14，還有就是主要受與稅務機關的對稅法的了解的不對稱信息的影響，有一個客觀的現(xiàn)實是，稅務風險不能實現(xiàn)完全的規(guī)避和消除15，企業(yè)只有采取積極的措施，防范和控制可能產生稅收風險的各個方面，努力將稅收風險降到最低。企業(yè)還可以通過完善的稅收風險防范機制對企業(yè)經(jīng)營過程中的稅收風險進行預測，并采取必要措施進行防范，使稅收風險最小化。首先，岫巖玉城會計師事務所稅務管理

27、人員應積極了解國家產業(yè)政策，掌握相關法律法規(guī)，防范企業(yè)稅收風險。 其次，岫巖玉城會計師事務所應建立健全企業(yè)內部的各項管理制度，內部稅務稽查制度和稅務總局內部控制制度，以加強自身的內部審計管理。 及時全面地收集行業(yè)相關數(shù)據(jù)，通過基于會計報表的財務數(shù)據(jù)分析所涉及的稅務風險，加強內部納稅評估水平，定期進行內部納稅評估，測算企業(yè)可能面臨的納稅風險，努力進行自我審計，提高企業(yè)的納稅能力。另外，面對國家稅務機關組織的各種稅務稽查，岫巖玉城會計師事務所按照國家稅務機關通報的內容、要求和時間，認真組織自查。岫巖玉城會計師事務所的財務或稅務代理應結合岫巖玉城會計師事務所的實際情況，認真分析研究，把握自我審查的重

28、點，對如何進行稅務自我審查有一個總體思路。對國家稅務機關自查發(fā)現(xiàn)的稅務差錯，主動糾正，及時繳納稅款，滯納金，避免不必要的罰款16。通過深入調查，在自我審查階段消除了問題。岫巖玉城會計師事務所還應建立自我審查制度，通過定期或不定期計算缺陷和問題的自我審查數(shù)額，不僅保證必要的會計和稅務數(shù)據(jù)的準確性和完整性，而且作為內部管理過程。最后，岫巖玉城會計師事務所應實行授權審批制度和職業(yè)責任制，指派專人辦理稅務事宜，相關審核員應認真分析，審核報稅表提交稅務機關審批，總體審批。此外，岫巖玉城會計師事務所因業(yè)務復雜，沉重的工作量，往往按照一貫的模式處理稅務問題，依靠自己的力量很難找到問題所在，岫巖玉城會計師事務

29、所也可以聘請專業(yè)的稅務部門來幫助規(guī)范稅務事務。4.3 進行科學合理的納稅籌劃岫巖玉城會計師事務所采用單一的稅務管理手段，建議岫巖玉城會計師事務所可以進行更加科學合理的稅務籌劃。稅收籌劃管理是企業(yè)稅收管理的核心部分，根據(jù)國家的法律，法規(guī)和稅收政策，選擇適當?shù)墓芾矸椒ê投愂帐侄危杏靡?guī)避納稅收風險，減輕稅收負擔17。包括重大經(jīng)營活動或重大項目稅負的計算、稅收方案的選擇與優(yōu)化、年度稅收計劃的制定、稅收成本的分析與控制、科學稅收等。因此，岫巖玉城會計師事務所應當在稅法允許的范圍內，充分考慮不同地區(qū)，行業(yè)和產品在實際情況下造成的稅負不同。減輕企業(yè)在投資、融資和生產各方面的稅負。岫巖玉城會計師事務所通過實

30、施科學、合理、有用的納稅籌劃，將使企業(yè)的經(jīng)濟利益最大化，提高企業(yè)的市場競爭力18。例如，在納稅義務發(fā)生之前，岫巖玉城會計師事務所分析研究了國內稅法法規(guī)中關于納稅期限，預付與結算之間的時間規(guī)定，充分考慮稅收優(yōu)惠政策，以便制定科學，周密的納稅計劃；岫巖玉城會計師事務所還可以通過對股票估價方法的會計處理，在不同的年份獲得不同的所得稅，以延緩納稅進度，提高企業(yè)的經(jīng)營效益。處理壞賬，資本攤銷和費用分攤。4.4 建立健全內部財務管理體系企業(yè)的日常稅務管理看似簡單，但如果不認真對待，也可能給企業(yè)帶來損失。岫巖玉城會計師事務所財務管理日常工作不完善，這就要求岫巖玉城會計師事務所加強對企業(yè)日常的會計工作的監(jiān)督，

31、保持會計信息的真實準確，保證會計賬簿的賬目清晰，只有會計基本信息真實準確，企業(yè)才能保證納稅申報正確，企業(yè)還應按時足額繳納稅款，減少稅務罰款和滯納金，減少不必要的損失19。此外，岫巖玉城會計師事務所在各項經(jīng)濟活動的日常運作中，不僅以企業(yè)會計準則為依據(jù)，也必須以國家稅法為指導方針，以獨立的稅收核算，經(jīng)濟活動全面，及時，真實，才能計算應稅收入和相關稅種，才能保證各方面財務信息的正確性。另外，隨著我國稅收活動日趨復雜，財會人員兼管已不能滿足稅務管理的要求。因此，企業(yè)應建立專門的稅務管理機構，建立合理的用人制度。實現(xiàn)高質量的管理。例如，岫巖玉城會計師事務所應在財務部設立專門的稅務管理科，職責明確，權限明

32、確，公司內所有稅務事項均由本部門處理，如納稅計算，納稅籌劃等。一方面，岫巖玉城會計師事務所應做好本單位日常財務管理工作，保證企業(yè)一切稅務行為的規(guī)范化和合法性，建立健全內部財務管理體系，確保公司財務信息的準確性和真實性。避免因財務信息不準確而導致納稅金額不正確，導致罰款或滯納金的不必要損失和負面影響；另一方面，要建立及時準確的稅收政策信息渠道，動態(tài)掌握國家的宏觀經(jīng)濟走勢和各項稅收政策的變化，才能充分利用國家政策指導企業(yè)進行統(tǒng)一規(guī)劃和管理。4.5 提高稅務管理人員的綜合素養(yǎng)隨著岫巖玉城會計師事務所稅務問題的日益增多，越來越復雜，對企業(yè)的稅務管理人員要求就越來越高。他們不僅要對日常的會計處理了如指掌

33、，還有對企業(yè)的稅務事務足夠精通，要掌握對國家稅法的了解，而且最基本的還要有較高的會計職業(yè)道德，較好的溝通能力20。因此，岫巖玉城會計師事務所應當采用措施，提升會計人員的素質，建立專門的稅務管理部門，招聘專業(yè)的會計人員，稅務機關工作人員需熟悉稅法、法律和管理，了解岫巖玉城會計師事務所的生產經(jīng)營情況，熟悉財務會計方法，具有較強的學習和管理能力。 首先，在思想上要加強岫巖玉城會計師事務所稅務管理人員的職業(yè)道德建設，倡導守法，樹立誠信納稅理念。其次，岫巖玉城會計師事務所應根據(jù)實際情況，采取各種有用措施培養(yǎng)專業(yè)技能，加強財務人員對稅法，法規(guī)和稅收政策的研究。開展多層次，多渠道的職業(yè)道德教育培訓，相關的稅

34、收法律法規(guī)和稅收理論，使稅務機關對其工作有充分的了解和認識，及時準確地了解稅收政策和法律法規(guī)的動態(tài)變化。并要求會計人員密切關注稅收政策的變化，結合岫巖玉城會計師事務所的日常運作，正確運用稅收政策降低稅收成本。最后，岫巖玉城會計師事務所的會計人員或稅務管理人員應認真研究稅務會計的職能，分類和核算方法，不斷提高專業(yè)水平，掌握正確應用。岫巖玉城會計師事務所應定期舉辦培訓，對稅務管理人員進行培訓，以保證會計人員和稅務管理人員可以及時了解法律法規(guī)的變化和對會計知識的更新，不斷進行職業(yè)素養(yǎng)的提升，將知識運用到實際工作中，將會對岫巖玉城會計師事務所的稅務管理起到很大的幫助。4.6 加強與稅務機關的溝通，構建

35、和諧稅企關系企業(yè)一定要及時的和稅務機關保持溝通，和稅務機關建立良好的溝通，達成合作關系而不是上下級的關系。因為中國的市場經(jīng)濟體制還不健全，稅收法律法規(guī)不規(guī)范，稅收法律法規(guī)層次很高，立法技術水平不高，法律法規(guī)的內容也很模糊。執(zhí)法人員在一定程度上擁有酌處權。因此，岫巖玉城會計師事務所必須了解稅務機關的日常工作，收支管理的特點，與稅務部門保持友好聯(lián)系，定期進行交流和信息交流，并迅速有效地建立聯(lián)系。岫巖玉城會計師事務所提升稅務管理能力可以通過加強與稅務機關的溝通和聯(lián)系并建立良好的關系達成，岫巖玉城會計師事務所可以在在稅收管理過程中、在遇到問題時尋求稅務機關的理解和幫助。同時，企業(yè)也可以慢慢的了解稅法的

36、本質，了解稅務機關的政策，從而更好地指導企業(yè)的業(yè)務運作并降低稅收管理的風險。結 論企業(yè)稅收管理是財務管理和業(yè)務管理的重要組成部分。企業(yè)必須掌握各種國家稅收法律法規(guī)、政策，經(jīng)濟發(fā)展的客觀法律和稅收分配特點，進行科學的稅收管理，企業(yè)應不斷規(guī)范稅收行為、提高稅收管理水平，優(yōu)化產品結構。企業(yè)較好的稅務管理可以降低企業(yè)的財務風險和財務成本，可以通過稅務籌劃對企業(yè)的未來發(fā)展起到非常大的幫助和作用。通過以上分析，我們不難發(fā)現(xiàn)，我國因為稅務管理起步較晚，所以我國企業(yè)對稅務管理普遍落后，因為不了解企業(yè)稅務管理的重要性，所以企業(yè)對稅務管理不夠重視，導致企業(yè)對稅務風險的認識不足，對稅務管理的手段單一。企業(yè)應從根本上

37、提高對稅務管理重視，對財務風險的重視，選擇多角度對企業(yè)進行納稅籌劃。企業(yè)因為日常管理不夠規(guī)范，所以企業(yè)缺乏內部的財務管理機制，導致企業(yè)納稅信息的不準確，無法保證納稅信息的真實性和準確性，所以企業(yè)從內部應建立內部財務管理體系，保證信息的準確合法。而隨著經(jīng)濟的發(fā)展，我國政策的不斷變化，導致企業(yè)的稅務管理難度增加，所以企業(yè)的會計人員兼管稅務管理已不能跟上企業(yè)發(fā)展的腳步，要求企業(yè)提高對會計人員素質的培養(yǎng)，培養(yǎng)專業(yè)的稅務管理人才；另外，因為政策的不斷變化，企業(yè)還應及時的與稅務機關保持溝通，以提高納稅信息的準確性，減少不必要的稅務風險和提升企業(yè)的稅務管理能力。通過以上的分析，希望可以對岫巖玉城會計師事務所

38、和其他企業(yè)起到借鑒幫助的作用，讓稅務管理在我國企業(yè)中可以得到長足的發(fā)展和進步。參考文獻1 郭曉麗. 民營企業(yè)稅務管理問題的探析J. 納稅, 2019(18)：6-72 林月秀. 新形勢下稅務師事務所開展稅收籌劃相關問題的探討J. 商業(yè)會計, 2017(06)：99-1013 劉頔. 淺論L企業(yè)稅務管理J. 商場現(xiàn)代化, 2019(08)：113-1144 韓慶營. 稅務管理中實務的陷阱及納稅風險思考J. 現(xiàn)代國企研究, 2018(02)：1095 林權, 王思琦. 中小企業(yè)稅務風險管理問題分析J. 金融經(jīng)濟, 2017, 452(02)：145-1466 曹璐璐. RG公司稅務風險防范研究D.

39、 廣州: 華南理工大學, 2019：13-187 曹杰靈. 企業(yè)稅務會計及稅務風險管理路徑構建分析J. 納稅, 2019,13(09)：278 姜寶濤. 經(jīng)濟新形勢下稅務會計在企業(yè)財務管理中的運用研究J. 財會學習, 2019(23)：99 王婷婷. 企業(yè)稅務籌劃的認知及風險防范J. 今日財富, 2018(24)：102-10310 Taiwo Olufemi Asaolu, Samuel Adebayo Adedokun, James Unam Monday. Promoting Good Governance through Internal Audit Function (IAF):The Nigerian Experie