財務(wù)人員工作交接管理辦法091020

1、財務(wù)人員工作交接管理辦法行）091020XXX財務(wù)人員工作交接管理辦法1總則1.1目的為了規(guī)范財務(wù)人員工作交接，明確交接責(zé)任，保證財務(wù)、會計工 作連續(xù)、穩(wěn)定、合法、有序開展，依據(jù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范要求， 結(jié)合企業(yè)實際情況，制定本辦法。1.2適用范圍本辦法適用于XXX所有單位。2工作交接范圍2.1符合下列情況之一，必須按照本辦法辦理工作交接手續(xù)：（1）財務(wù)人員調(diào)動工作單位、更換工作崗位以及因故離職等；（2）財務(wù)人員因出差、培訓(xùn)、借調(diào)、產(chǎn)假、病假、事假等而臨時離 崗一個月以上的；（3）合并、分立企業(yè)的財務(wù)人員重新上崗時。2.2財務(wù)人員因出差、培訓(xùn)、借調(diào)、產(chǎn)假、病假、事假等而臨時離崗， 但在一月內(nèi)可恢

2、復(fù)崗位工作狀態(tài)的， 須參照本辦法規(guī)定，向指定替崗 人員或者代理工作人員辦理臨時工作交接。3工作交接內(nèi)容3.1所有財務(wù)人員工作移交，都須按照“交資產(chǎn)、交資料、交關(guān)系” 的原則，移交本人實際承擔的各項工作，并將待處理事項的內(nèi)容、目 標、關(guān)聯(lián)部門或人員、聯(lián)系方式、目前的狀態(tài)、提請注意的事項等進 行說明。3.2出納崗位工作交接內(nèi)容：（1）資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、有價證券、存折、存款卡、信用卡，保險 柜、鑰匙、電子鑰匙，POS機、POS機操作密碼卡、密碼，網(wǎng)銀制度名稱：XXX財務(wù)人員工作交接管理辦法操作IC卡、USBKey,以及掌管的其他資產(chǎn)及相關(guān)資料， 如POS 機、電子銀行的操作規(guī)程等；（2）票據(jù)、印章類

3、：各種財務(wù)收據(jù)、其他票據(jù)、銀行結(jié)算票據(jù)，銀 行賬戶管理協(xié)議書、銀行基本戶開戶許可證，銀行印鑒卡、開 戶行聯(lián)系人資料，銀行貸款資料、業(yè)務(wù)聯(lián)系人情況，各種財務(wù) 專用章、發(fā)票專用章、收款專用章、預(yù)留銀行印鑒及其他財務(wù) 用章；（3）會計資料類：現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬，銀行對賬單，銀行存 款余額調(diào)節(jié)表，電子核算賬套數(shù)據(jù)資料，以及掌管的其他會計 資料；（4）其他資料類：未完事項說明，以及掌管的其他資料。3.3納稅管理崗位工作交接內(nèi)容：（1）票據(jù)類：各種國稅、地稅發(fā)票，發(fā)票領(lǐng)購本、領(lǐng)購卡，各種發(fā) 票、收據(jù)等票據(jù)，領(lǐng)用登記簿，業(yè)務(wù)聯(lián)系人情況，以及其他與 票據(jù)管理有關(guān)的信息資料；（2）納稅登記類：國稅、地稅稅務(wù)

4、登記證正副本、一般納稅人資格 證書、出口退稅登記證，以及其他與納稅登記有關(guān)的資料；（3）納稅申報類：電子繳稅協(xié)議書、劃繳稅款授權(quán)委托書，金稅稅 控IC卡、讀卡器、電子報稅系統(tǒng)操作密碼，稅控專用計算機、 發(fā)票認證專用掃描儀，納稅申報資料，各項稅款（退稅）申報 的時間節(jié)點要求，以及其他與納稅申報（含出口退稅）相關(guān)資 料（如與納稅申報相關(guān)的操作規(guī)程）、資產(chǎn)；（4）其他資料：其他與納稅管理有關(guān)的企業(yè)內(nèi)部文件、上報文件， 稅務(wù)機關(guān)給企業(yè)下發(fā)的相關(guān)文件，享受稅收政策的文件，管理 臺帳、記錄等資料；辦公設(shè)備、用具等資產(chǎn)。3.4其他會計崗位工作交接內(nèi)容：（1）會計資料類：各種紙質(zhì)會計憑證，包括原始憑證、記賬憑

5、證； 會計賬簿，包括總賬、明細賬、備查賬，會計報表，成本核算 資料，電子會計核算賬套數(shù)據(jù)資料記賬憑證、會計賬簿、會計 報表等，其他會計資料及數(shù)據(jù)；（2）實物類：各種鑰匙、印章、票據(jù)、密碼卡，辦公設(shè)備、用具， 以及保管的其他資產(chǎn)；（3）其他資料類：各種合同、協(xié)議、管理臺賬，記錄、登記簿，未 完事項說明，以及保管的其他資料。3.5財務(wù)主管人員工作交接內(nèi)容：（1）財務(wù)類：包括財務(wù)報告及分析、計劃預(yù)算及執(zhí)行分析、成本報 表、各種管理臺賬，電子會計核算賬套數(shù)據(jù)，財務(wù)審批權(quán)限， 簽字樣本，各種財務(wù)印章、票據(jù)、密碼，各種管理記錄簿，財 務(wù)稽核、憑證審核、票據(jù)管理、憑證借閱等登記簿，以及其他 財務(wù)會計資料；（

6、2）合同類：包括銷售、服務(wù)、采購、施工合同，合作協(xié)議，其他 各種商務(wù)合同、協(xié)議，以及與合同、協(xié)議執(zhí)行有關(guān)的結(jié)果文件、 過程文件、信息溝通記錄和收集的相關(guān)資料等；（3）文件類：包括紙質(zhì)和電子文檔形式的銀行、稅務(wù)、財政、物價、 工商等外部文件，制度、紅頭文件、績效責(zé)任書等公司文件， 部門會議記錄、會議紀要、工作計劃、績效考核記錄、培訓(xùn)資 料、崗位說明書、工作規(guī)范、業(yè)務(wù)流程等部門文件及其他文件 資料；（4）聯(lián)系類：銀行、稅務(wù)、財政、物價、工商等外部事項，辦公室、 HR計劃統(tǒng)計、工程、銷售等內(nèi)部事項及聯(lián)系方式及必要的說 明等；（5）實物類：保管的辦公室、辦公桌、文件柜等各種鑰匙，辦公設(shè) 備、用具、書刊

7、等管理資料以及保管的其他資產(chǎn)。3.6財務(wù)信息化管理員工作交接內(nèi)容：（1）財務(wù)管理軟件、與供應(yīng)商（服務(wù)商）的有關(guān)協(xié)議、供應(yīng)商聯(lián)系 方式；（2）財務(wù)專用服務(wù)器及系統(tǒng)管理員密碼；（3）備份數(shù)據(jù)（光盤、磁帶等）；（4）系統(tǒng)運行與管理記錄、以及與系統(tǒng)運行有關(guān)的其他資料。4工作交接流程4.1工作交接準備4.1.1財務(wù)人員辦理工作交接手續(xù)前， 必須及時做好以下工作交接準 備，并認真編制財務(wù)人員工作交接清冊（附件1），確保交接工作 順利完成：（1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，必須填制完畢；（2）尚未登記的賬目，必須登記完畢，打印出總分類賬或科目余額 表，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；（3）尚未

8、編制完成的會計報表，必須及時編制完成，并對證、賬、 表進行核對，確保交接資料的準確性和一致性；（4）移交人的工作職責(zé)和工作特性、工作中的未了事項、稅務(wù)和投 資等專項工作須寫出詳細的書面材料；（5）按照本辦法第三條“工作交接內(nèi)容”規(guī)定的內(nèi)容，整理必須交 接的各項資料、實物等，編制交接清冊；（6）對于工作移交中的存續(xù)事項，需要進行必要的現(xiàn)場抽查核對。 女口：已發(fā)出票據(jù)，銀行、稅務(wù)相關(guān)資料的核對。監(jiān)交人須對此 類需核對事項進行必要的提示和要求。4.1.2財務(wù)負責(zé)人、財務(wù)主管人員移交工作的，須將財務(wù)會計工作、 重大財務(wù)收支事項和財務(wù)人員情況等相關(guān)問題， 在交接前寫成書面材 料。4.1.3移交人員已經(jīng)完

9、成的各項工作的檔案資料，須按 XXX會計檔 案管理辦法（試行）規(guī)定向會計檔案管理員辦理資料歸檔，不得移 交給工作接交人員。4.2工作移交與接收421移交人員須親自辦理工作交接手續(xù)，因病或其他特殊原因不能親自辦理移交的，須填寫財務(wù)工作委托（指定）移交審批單 （附 件2）,經(jīng)上級財務(wù)管理部門負責(zé)人批準后，由移交人員委托他人或 上級財務(wù)管理部門指定的人員代辦交接手續(xù)。4.2.2移交人員在離職、離崗獲得批準后3天內(nèi)向接交人員移交本人 經(jīng)管的全部工作，沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。接交人 員須認真按照移交清冊逐項點收。4.2.3臨時離崗人員須在離崗前一天， 將離崗期間必須繼續(xù)的會計核 算工作、其

10、他必須延續(xù)完成的工作向替崗人員移交清楚。 替崗人員必 須依據(jù)工作交接清單接受所負責(zé)的工作。4.2.4現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進行當面點交。庫存 現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。不一致時，移交人員 必須在規(guī)定期限內(nèi)負責(zé)查清處理。4.2.5銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對一致，如不一致，須由 移交人編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表并調(diào)節(jié)相符。4.2.6會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須保證完整 無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員 負責(zé)。4.2.7各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶 余額核對相符。對重要的實物要實地盤點，保證賬實相

11、符，對余額較 大的往來賬戶要與往來單位、個人核對清楚。4.2.8各種支票、發(fā)票、收據(jù)等財務(wù)票據(jù)及各種財務(wù)印章和其他實物 等，必須按照移交清冊點收清楚。4.2.9電子會計核算賬務(wù)數(shù)據(jù)必須在計算機實際操作狀態(tài)下，經(jīng)確認相關(guān)數(shù)據(jù)正確無誤，方可交接。4.2.10各級財務(wù)主管移交時，必須將全部工作、重大財務(wù)收支和財 務(wù)人員的基本情況、需要移交的遺留問題等，向接交人員詳細介紹。 還須對注意事項、重要工作建議，以及重要工作關(guān)系的聯(lián)系、工作事 項的銜接及其交接時的落實情況等進行說明， 形成工作交接說明書 （作為獨立文件保管）。4211交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名（不 能以蓋章代替），并在移

12、交清冊上注明單位名稱、交接日期、交接雙 方和監(jiān)交人員的姓名、職務(wù)，移交清冊頁數(shù)。4.3工作交接監(jiān)督4.3.1財務(wù)人員辦理工作交接，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)督，確保交接過 程的公正性、真實性。432 般財務(wù)人員工作交接，由本單位財務(wù)負責(zé)人、財務(wù)主管負責(zé) 監(jiān)交；財務(wù)負責(zé)人、財務(wù)主管工作交接，由本單位主管領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)監(jiān)交， 上級財務(wù)部門派人會同監(jiān)交。433監(jiān)交人員須關(guān)注移交人員工作交接準備情況，發(fā)現(xiàn)延遲或其他 問題，及時給予督導(dǎo)。4.3.4監(jiān)交人員必須全程現(xiàn)場監(jiān)督交接工作， 對交接過程中存在的問 題及時提出、予以糾正或在移交清冊上注明處理意見， 對達到交接標 準的在移交清冊封面簽署“同意交接”并簽名。4.4交

13、接后的工作管理4.4.1完成工作移交后，交接人員須進行有效的溝通、適度的交流， 上級財務(wù)部門和監(jiān)交人員須對交接工作進行必要的考評。4.4.2移交人員須在3個月內(nèi)對所移交工作承擔工作銜接、 支持等盡 職責(zé)任。對于接交人提出的有關(guān)事項，屬于工作移交不完整、不清晰 引起的事項，須主動承擔改正責(zé)任并在第一時間向監(jiān)交人匯報， 然后 采取有效措施消除不良影響，并補充工作交接手續(xù)。屬于接交人員對 后續(xù)工作的咨詢，移交人員可視具體情況給予建議。4.4.3接交人須以積極主動的態(tài)度、最合適的方式、快速完成接交工 作的落實，對預(yù)計在3個月內(nèi)不能有效落實的事項，須在工作交接后 2個月內(nèi)向監(jiān)交人和部門主管提出（各級財務(wù)

14、負責(zé)人、財務(wù)部門主管 人員工作交接時，須向上級財務(wù)部門提出），清晰描述存在的問題、 分析產(chǎn)生的具體原因、提出解決問題的措施、建議和自己應(yīng)承擔的職 責(zé)。444 一般財務(wù)人員工作交接時，部門主管須在工作交接滿3個月后 10日內(nèi)完成對交接效果的考評并填寫財務(wù)人員工作交接考評表（附件3），并報上級財務(wù)部門備案。各級財務(wù)負責(zé)人、財務(wù)部門主 管人員工作交接時，上級財務(wù)部門須在工作交接滿3個月后10日內(nèi)完成對交接效果的考評并填寫財務(wù)人員工作交接考評表，并報事 業(yè)部財務(wù)部門備案。4.5工作交接資料管理4.5.1普通財務(wù)人員交接清冊須填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份， 本單位財務(wù)部門存檔一份。4.5.2各級財務(wù)負

15、責(zé)人、財務(wù)部門主管人員交接清冊須填制一式四 份，交接雙方各執(zhí)一份，本級財務(wù)部門存檔一份，并報上級財務(wù)部門 存檔一份。4.5.3各級財務(wù)部門須妥善保管財務(wù)人員交接清冊，及時登記財務(wù) 人員工作交接管理臺賬（附件4）,并按會計檔案管理的要求及時歸 檔。5工作交接責(zé)任5.1移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān) 資料的合法性、真實性承擔法律責(zé)任。在移交后發(fā)現(xiàn)移交人經(jīng)辦處理 的會計業(yè)務(wù)有違反會計制度和財經(jīng)紀律的，其責(zé)任仍由原移交人負 責(zé)。5.2接交人員須認真接管移交的工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項， 接交人員須繼續(xù)使用移交的電子會計賬套，不得自行另立新賬。5.3移交人員因故委托他人代辦

16、移交， 受托人須承擔本辦法規(guī)定的相 應(yīng)責(zé)任。5.4替崗或代理工作人員必須對替崗階段所接交的工作負責(zé)，保證工作的連續(xù)性、及時性和準確性。由負責(zé)監(jiān)交的主管人員對工作責(zé)任進 行界定。5.5公司撤銷時，財務(wù)人員必須會同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決 算，未移交前，不得離職。6罰則有下列情況和行為的，由上級財務(wù)部門按照XXX有關(guān)規(guī)定，視情 節(jié)給予責(zé)令改正、罰款，直至降職、降級或撤職等處理：（1）未按本辦法規(guī)定的交接內(nèi)容、程序、時間辦理工作交接的；（2）未按本辦法規(guī)定履行工作監(jiān)交職責(zé)的；（3）未按本辦法規(guī)定履行工作移交責(zé)任，造成后續(xù)工作損失的。7附則7.1本辦法由公司財務(wù)管理部門負責(zé)解釋、修訂。7.2本辦法

17、自頒發(fā)之日起試行，試行期為6個月。6個月內(nèi)若無修訂， 則自動轉(zhuǎn)入實施。7.3相關(guān)制度XXX會計檔案管理辦法8附件（1）財務(wù)人員工作交接清冊（2）財務(wù)工作委托（指定）移交審批單（3）財務(wù)人員工作交接考評表（4）財務(wù)人員工作交接管理臺賬制度名稱：XXX財務(wù)人員工作交接管理辦法附件1:財務(wù)人員工作交接清冊（共頁）編碼：TB/FI-9920-203A-2009單位名稱：移交人：（簽名）職務(wù)：接交人：（簽名）職務(wù)：監(jiān)交人：（簽名）職務(wù)：交接日期：年月日移交人：接交人:監(jiān)交人:財務(wù)人員工作交接清冊崗位描述崗位職責(zé)工 作 移 交 內(nèi) 容一、財務(wù)、會計資料序號資料內(nèi)容附件數(shù)二、物品序號物品名稱數(shù)量三、待處理事

18、項及有關(guān)事項說明序號事項附件制度名稱：XXX財務(wù)人員工作交接管理辦法制度名稱：XXX財務(wù)人員工作交接管理辦法附件2:財務(wù)工作委托（指定）移交審批單編碼：TB/FI-9920-204A-2009所屬公司（全稱）：申請日期： 年 月曰財務(wù)部 門名稱工作交接崗位移交 人接交 人監(jiān)交 人委托 移交 申請原因：申請人（簽名）：職務(wù)：代理移交人（簽名）：職務(wù)：日期：指定 移交 申請原因：申請人（簽名）：職務(wù)：代理移交人（簽名）：職務(wù)：日期：審批審批意見：審批人（簽名）：職務(wù)：日期：父接 過程 情況 說明代理移交人（簽名）: 日期：接交人（簽名）： 日期：備 注制度名稱：XXX財務(wù)人員工作交接管理辦法附件3:財務(wù)人員工作交接考評表編碼：TB/FI-9920-205A-2009考評部門:所屬公司 （全稱）所屬部門工作交 接崗位移交人接交 人監(jiān)父 人工作交接日期： 年 月日規(guī)定考評日期：年月日交 接 考 評 記 錄、移父工作存在的冋題：二、接交工作存在的冋題：三、監(jiān)父工作存在的冋題：四、其他問題：考評人（簽字）：日期：制度名稱：XXX財務(wù)人員工作交接管理辦法移交人意