農(nóng)村商業(yè)銀行不良貸款管理辦法

1、農(nóng)村商業(yè)銀行不良貸款管理辦法第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)不良貸款管理，防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)穩(wěn)健經(jīng)營，持續(xù)發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國商業(yè)銀行法，參照銀監(jiān)會(huì)農(nóng)村銀行機(jī)構(gòu)公司類信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)十級分類指引（試行）等相關(guān)法律、法規(guī)和制度辦法，制定本辦法。第二條 本辦法適用于農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡稱“荊門農(nóng)商銀行”）。第三條 本辦法所稱不良貸款是指將荊門農(nóng)商銀行表內(nèi)信貸資產(chǎn)按照銀監(jiān)會(huì)貸款分類標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定的次級、可疑、損失類信貸資產(chǎn)。 第四條 荊門農(nóng)商銀行不良貸款管理堅(jiān)持“真實(shí)反映、動(dòng)態(tài)管理、專業(yè)經(jīng)營，合規(guī)處置、及時(shí)監(jiān)測、責(zé)任追究”的原則。對不良貸款形態(tài)要準(zhǔn)確分類、真實(shí)反映；及時(shí)、動(dòng)態(tài)地掌握不良貸款

2、的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度，準(zhǔn)確地反映信貸資產(chǎn)質(zhì)量；根據(jù)具體情況對表內(nèi)不良貸款進(jìn)行分類管理，成立不良貸款清收部門，原則上小額不良貸款應(yīng)按屬地管理的原則在原單位清收，對大額不良貸款、按屬地管理原則對發(fā)放的所有貸款應(yīng)實(shí)行集中管理；對不良貸款的處置要合規(guī)合法，防范道德風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)；建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測指標(biāo)體系，跟蹤掌握不良貸款風(fēng)險(xiǎn)變化；對造成不良貸款的相關(guān)責(zé)任單位或個(gè)人，以及未按規(guī)定管理不良貸款的責(zé)任單位或個(gè)人，通過經(jīng)濟(jì)、紀(jì)律、法律及其它手段，追究相應(yīng)責(zé)任。第五條 荊門農(nóng)商銀行要成立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，轄內(nèi)各分支機(jī)構(gòu)要成立風(fēng)險(xiǎn)管理小組，負(fù)責(zé)不良貸款管理的決策、處置、清收、審批工作。第六條 各縣（市）行社依規(guī)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)

3、管理部門，對集中管理的不良貸款進(jìn)行監(jiān)測、預(yù)警、計(jì)量、考核。第二章 不良貸款的劃分標(biāo)準(zhǔn)第七條 按風(fēng)險(xiǎn)五級分類劃分不良貸款的核心定義（一）次級貸款。債務(wù)人的償債能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失；公司類客戶目前的還款能力不足或抵押物不足值，此類貸款存在影響貸款足額償還的明顯缺陷，如果這些缺陷不能及時(shí)糾正，銀行貸款遭受損失的可能性較大。（二）可疑貸款。債務(wù)人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。（三）損失貸款。在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，貸款本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。 第八條特別規(guī)定（一）

4、借新還舊貸款：為清收貸款本息、保全資產(chǎn)等目的發(fā)放的借新還舊貸款至少劃分為次級類。（二）重組貸款：重組貸款是指借款人財(cái)務(wù)狀況惡化，或無力還款而對借款合同還款條款作出調(diào)整的貸款。重組貸款至少分為“次級類”；重組后仍然逾期，或借款人仍然無力歸還貸款，應(yīng)至少劃分為“可疑類”。重組后借款人經(jīng)營性現(xiàn)金流量確實(shí)可以完全滿足還款要求，并經(jīng)過六個(gè)月觀察期后或正常分期歸還本金兩期以上、付息正常的，可不再視為重組貸款，按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行分類。（三）逾期天數(shù)是風(fēng)險(xiǎn)分類的重要參考指標(biāo)，行社應(yīng)加強(qiáng)貸款的期限管理。對于本金或利息逾期超過90天的，一律劃入不良貸款類；中長期貸款已簽訂分期還款合同的，任何一筆貸款本金未按合同約定期

5、限還款超過90天的，其全部貸款余額劃入不良貸款類。（四）違反國家有關(guān)法律法規(guī)和信貸管理的有關(guān)制度規(guī)定、未經(jīng)正常貸款審批程序而形成的信貸資產(chǎn)，分類結(jié)果要下調(diào)一級，已劃分為損失類的不再調(diào)整。第九條 行社不良貸款劃分標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三章 不良貸款的認(rèn)定第十條 不良貸款必須嚴(yán)格按照規(guī)范的程序進(jìn)行認(rèn)定，以保證不良貸款形態(tài)真實(shí)。第十一條 不良貸款的認(rèn)定由基層行社信貸員進(jìn)行初分，風(fēng)險(xiǎn)分類小組對信貸員初分建議進(jìn)行討論，形成初分意見，初分意見要經(jīng)基層行社有關(guān)負(fù)責(zé)人審核簽字；報(bào)上級行社有關(guān)部門審核認(rèn)定，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)對審核意見進(jìn)行討論，形成最終認(rèn)定結(jié)果。具體分類流程按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四章 不良貸款的

6、賬務(wù)處理第十二條 不良貸款增加、不良貸款級次改變、不良貸款置換、不良貸款核銷、不良貸款清收與盤活的賬務(wù)核算嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理規(guī)定進(jìn)行處理。第五章 不良貸款的保全、清收與盤活第十三條 行社要加大不良貸款的清收與盤活力度，逐步降低信貸風(fēng)險(xiǎn)。第十四條 對不良貸款實(shí)行大額集中，小額分散的管理模式。基層行社將可疑、損失類的大額貸款，以及擬采取依法起訴或以物抵債的不良貸款全部移交給行社不良貸款清收部管理，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理部門要加強(qiáng)與不良貸款清收部及基層行社之間的相互協(xié)作。第十五條 不良貸款清收部要實(shí)行單獨(dú)核算，對接收的不良貸款的賬務(wù)及財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十六條 行社要加強(qiáng)不良貸款的核對和

7、催收，通過函證方式保全訴訟時(shí)效。對有擔(dān)保的，要及時(shí)函證催收，保全合同的訴訟時(shí)效。要加強(qiáng)不良貸款保全資料的檔案管理，定期檢查。函證必須以書面形式，需寫明合同編號、名稱、貸款金額、貸款余額、貸款期限、借款人貸款本息及擔(dān)保人履行擔(dān)保責(zé)任等，并要求借款人及擔(dān)保人簽章。若借款人拒絕或不簽章函證，可采取對賬等方式向借款人對賬或利息清單上簽字，達(dá)到催收和不中斷訴訟時(shí)效的目的。第十七條 不良貸款清收盤活堅(jiān)持現(xiàn)金清收為主，以物抵債為輔，積極探索讓利清收、風(fēng)險(xiǎn)代理、債權(quán)拍賣等方式多法清收，并嚴(yán)格控制貸款借新還舊。（一）因企業(yè)改制、破產(chǎn)等原因造成無法足額還清的不良貸款可以實(shí)行讓利清收。對改制企業(yè)實(shí)行讓利清收的，須提

8、供縣級及縣級以上政府部門組織的有農(nóng)信社參加的協(xié)調(diào)會(huì)議紀(jì)要或有關(guān)正式文字資料；對破產(chǎn)企業(yè)實(shí)行讓利清收的，須提供法院依法宣告破產(chǎn)的法律文書。（二）對依法起訴后敗訴的不良貸款、依法起訴后勝訴但二年內(nèi)執(zhí)行不到位的不良貸款、經(jīng)法律咨詢后認(rèn)為難以勝訴的不良貸款以及可疑貸款、損失貸款中基于搶救風(fēng)險(xiǎn)需要的，可實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)代理。（三）對其他難以收回的不良貸款，可以通過招標(biāo)委托有資質(zhì)的拍賣機(jī)構(gòu)進(jìn)行債權(quán)拍賣。委托的中介機(jī)構(gòu)資質(zhì)材料、委托合同及其他相關(guān)材料必須報(bào)上級行社審批備案。行社可根據(jù)轄內(nèi)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理水平及風(fēng)險(xiǎn)控制能力確定其管理權(quán)限。實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)代理清收方式的代理費(fèi)用可參照國家發(fā)改委、司法部律師服務(wù)收費(fèi)管理辦法執(zhí)行，

9、前期不能支付任何費(fèi)用。審批完畢后的不良資產(chǎn)市場化清收方案，以及清收處置結(jié)果在個(gè)工作日內(nèi)上報(bào)省聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)管理處備案。第十八條 貸款借新還舊必須按以下規(guī)定辦理：（一）必須同時(shí)滿足以下四個(gè)條件：1. 利息結(jié)清；2. 借款人生產(chǎn)經(jīng)營正常，有還款能力和還款意愿，能按時(shí)支付利息；3. 屬于周轉(zhuǎn)性貸款；4. 辦理了足額、有效的抵押手續(xù)。（二）按權(quán)限申報(bào)審批。（三）凡違反上述（一）、（二）項(xiàng)規(guī)定的，一律視為違規(guī)發(fā)放貸款，并對責(zé)任人實(shí)行責(zé)任追究。第十九條 對到期貸款進(jìn)行展期的，必須按照以下規(guī)定辦理：（一）利息結(jié)清至原到期之日。（二）借款人生產(chǎn)經(jīng)營正常，有還款能力和還款意愿，能按時(shí)支付利息。（三）有擔(dān)保合同的，必須

10、由擔(dān)保方參與簽字，保持從合同的法律效力。（四）原貸款責(zé)任人的責(zé)任不變。（五）按正常貸款審批權(quán)限申報(bào)審批。第二十條 行社對難以償還的村組貸款、企業(yè)貸款、私貸公用等貸款通過向借款人的債務(wù)人或第三人求償?shù)姆绞阶兏鼈鶆?wù)主體的，必須按以下規(guī)定辦理：（一）新債務(wù)人必須同時(shí)滿足以下條件：1. 信用良好，有還款意愿；2. 生產(chǎn)經(jīng)營正常，有還款能力；3. 辦理合規(guī)合法貸款手續(xù)。（二）變更債務(wù)主體的貸款根據(jù)原貸款金額，按正常貸款審批權(quán)限申報(bào)審批。（三）凡違反上述（一）、（二）項(xiàng)規(guī)定的，視為違規(guī)發(fā)放貸款，并對相關(guān)責(zé)任人實(shí)行責(zé)任追究。第六章 不良貸款的置換第二十一條 不良貸款置換與核銷堅(jiān)持“規(guī)范操作、責(zé)任認(rèn)定、分級負(fù)

11、責(zé)”的原則，由行社組織專班進(jìn)行認(rèn)定和考核。具體按照置換、核銷不良貸款有關(guān)規(guī)定辦理。第七章 不良貸款的核銷第二十二條 貸款損失的核銷要認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)政策，嚴(yán)格按照審批權(quán)限和核銷程序辦理，報(bào)稅務(wù)部門核實(shí)，維護(hù)農(nóng)信社的合法權(quán)益，最大限度地減少損失。第二十三條 基層行社對貸款損失的核銷要認(rèn)真調(diào)查取證，并提供以下證明材料：（一）破產(chǎn)類需提供的證明材料：1. 債務(wù)人或債權(quán)人向法院申請企業(yè)破產(chǎn)的報(bào)告；2. 法院宣告企業(yè)進(jìn)入破產(chǎn)還債程序的法律文書；3. 申報(bào)行社向法院提交的債權(quán)申報(bào)書；4. 企業(yè)申請破產(chǎn)前一個(gè)月的資產(chǎn)負(fù)債表；5. 法院關(guān)于成立企業(yè)破產(chǎn)清算組的文件；6. 清算組向法院提交的破產(chǎn)企業(yè)財(cái)產(chǎn)評估、清

12、算、分配報(bào)告；7. 債權(quán)人會(huì)議通過的重要決議；8. 法院的破產(chǎn)終結(jié)法律文書；9. 工商行政管理部門注銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照的證明；10. 申報(bào)行社受償財(cái)產(chǎn)（含抵押財(cái)產(chǎn)）清單及變現(xiàn)清單；11. 擔(dān)保人破產(chǎn)終結(jié)裁定書或縣級以上工商行政管理部門批準(zhǔn)關(guān)閉文件，財(cái)產(chǎn)分配結(jié)果或法院裁定擔(dān)保效力的證明；12. 借款合同、借據(jù)、受償財(cái)產(chǎn)（含抵押財(cái)產(chǎn)）變現(xiàn)入賬單等會(huì)計(jì)憑證；13. 對造成損失貸款的有關(guān)責(zé)任人的處理材料；14. 其他證明材料。（二）關(guān)閉類需提供的證明材料：1. 縣級以上工商行政管理部門批準(zhǔn)企業(yè)關(guān)閉的文件；2. 會(huì)計(jì)（審計(jì)）師事務(wù)所或企業(yè)主管部門成立的有貸款發(fā)放行社有關(guān)人員參加的清算組對關(guān)閉企業(yè)財(cái)產(chǎn)評估和財(cái)

13、產(chǎn)分配方案；3. 工商行政管理部門注銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照的證明；4. 申報(bào)行社受償財(cái)產(chǎn)（含抵押財(cái)產(chǎn)）清單及變現(xiàn)清單；5. 擔(dān)保人破產(chǎn)終結(jié)裁定書或縣以上工商行政管理部門批準(zhǔn)企業(yè)關(guān)閉文件，財(cái)產(chǎn)分配結(jié)果或法院裁定擔(dān)保效力的證明；6. 借款合同、借據(jù)、受償財(cái)產(chǎn)（含抵押財(cái)產(chǎn)）變現(xiàn)入賬單等會(huì)計(jì)憑證；7. 對造成損失貸款的有關(guān)責(zé)任人的處理材料；8. 其他證明材料。（三）災(zāi)害事故類需提供的證明材料：1. 縣以上氣象、消防、公安、保險(xiǎn)等部門出具的借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故的證明；2. 工商行政管理部門注銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照的證明；3. 擔(dān)保人破產(chǎn)終結(jié)裁定書或縣以上工商行政管理部門批準(zhǔn)擔(dān)保企業(yè)關(guān)閉文件、財(cái)產(chǎn)分配結(jié)果或法

14、院裁定擔(dān)保效力的證明；4. 企業(yè)財(cái)產(chǎn)評估、清算、分配方案；5. 貸款合同、借據(jù)、受償財(cái)產(chǎn)（含抵押財(cái)產(chǎn)）變現(xiàn)入賬單等會(huì)計(jì)憑證；6. 借款人受災(zāi)或事故前一個(gè)月的資產(chǎn)負(fù)債表；7. 其他證明材料。（四）死亡失蹤類需提供的證明材料：1. 法院或公安部門出具的借款人死亡或依法宣告失蹤、死亡的證明；2. 財(cái)產(chǎn)的法定繼承人用財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)償債的證明；3. 借款合同、借據(jù)、受償財(cái)產(chǎn)變現(xiàn)入賬單等會(huì)計(jì)憑證；4. 有擔(dān)保人但已死亡的，出具1、2項(xiàng)規(guī)定的材料；5. 其他證明材料。第二十四條 貸款損失或貸款呆賬核銷的認(rèn)定和審批權(quán)限。貸款損失核銷實(shí)行分級審批，市州行社對轄內(nèi)縣（市）行社不良貸款核銷情況向省聯(lián)社報(bào)備，省聯(lián)社對不良

15、貸款異動(dòng)情況進(jìn)行事前登記備案。第二十五條 貸款損失核銷程序。貸款損失的核銷按“申報(bào)審核審批報(bào)備核銷”程序進(jìn)行操作。具體按照置換、核銷不良貸款有關(guān)規(guī)定辦理。第二十六條 行社要加強(qiáng)對不良貸款核銷工作的檢查和監(jiān)督。對不按規(guī)定核銷貸款損失或貸款呆賬的，要追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。對在核銷中弄虛作假的，從嚴(yán)追究。第八章 不良貸款的考核與獎(jiǎng)懲第二十七條 行社要根據(jù)不良貸款的不同類型分類考核。清收盤活任務(wù)要納入全年業(yè)務(wù)經(jīng)營考核體系，與工資獎(jiǎng)金掛鉤考核。第二十八條 對行社負(fù)責(zé)人的考核與獎(jiǎng)懲（一）行社負(fù)責(zé)人的考核與獎(jiǎng)懲包括數(shù)量和質(zhì)量兩部分，特別注重真實(shí)性。1. 對超額完成任務(wù)或清收單戶大額不良貸款的，給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)；

16、2. 對完不成清收盤活年度任務(wù)的行社理（董）事長、分管領(lǐng)導(dǎo)、基層行社負(fù)責(zé)人通報(bào)批評。對清收盤活任務(wù)完成未過半的行社理（董）事長、分管領(lǐng)導(dǎo)、基層行社負(fù)責(zé)人誡免談話；3. 績效工資的扣發(fā)、增發(fā)與其考核辦法中信貸資產(chǎn)質(zhì)量包括的分值掛鉤，在此分值內(nèi)依比例扣發(fā)和增發(fā)。 （二）本金逾期90天以上貸款占比與賬面不良貸款率按季度考核。連續(xù)2個(gè)季度末差額超過2%的行社,且風(fēng)險(xiǎn)不能全覆蓋、又無其他特殊原因的，對理（董）事長及分管領(lǐng)導(dǎo)追責(zé)。（三）以2011年末數(shù)據(jù)為基數(shù),凡基層行社新發(fā)生的違規(guī)借新還舊(轉(zhuǎn)據(jù))和違規(guī)展期貸款金額累計(jì)超過1000萬元而行社領(lǐng)導(dǎo)未發(fā)現(xiàn)的,對行社理(董)事長及分管領(lǐng)導(dǎo)追責(zé)。行社應(yīng)對每筆違規(guī)

17、借新還舊和違規(guī)展期的責(zé)任人按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行追責(zé)。（四）凡新增本金逾期90天以上貸款未真實(shí)反映為不良的，追究行社理（董）事長及分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第二十九條 對員工個(gè)人的考核與獎(jiǎng)勵(lì)。將清收盤活任務(wù)考核到人，根據(jù)完成情況依率計(jì)酬。為充分調(diào)動(dòng)員工積極性，可依據(jù)結(jié)欠時(shí)間的長短、貸款利息含量的高低、收貸工作的難易程度，制定不同的獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)。對超額完成任務(wù)的，可另設(shè)單項(xiàng)獎(jiǎng)。下欠任務(wù)的要給予經(jīng)濟(jì)處罰。第九章 不良貸款的統(tǒng)計(jì)、監(jiān)測與分析第三十條 行社要加強(qiáng)對不良貸款的統(tǒng)計(jì)、監(jiān)測和分析，對不良貸款的風(fēng)險(xiǎn)度和風(fēng)險(xiǎn)變化趨勢進(jìn)行量化反映，為科學(xué)決策提供依據(jù)。第三十一條 行社要在規(guī)定的時(shí)間及時(shí)、準(zhǔn)確、全面統(tǒng)計(jì)和上報(bào)不良貸款管理的

18、相關(guān)報(bào)表資料，做到會(huì)計(jì)報(bào)表與統(tǒng)計(jì)報(bào)表、不良貸款臺賬三者一致。第三十二條 行社風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)對統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行檢查、考核。按照核實(shí)結(jié)果與統(tǒng)計(jì)報(bào)表的差異，將不良貸款真實(shí)程度劃分為基本真實(shí)、不夠真實(shí)和嚴(yán)重失真三檔：（一）統(tǒng)計(jì)報(bào)表反映的不良貸款占比與核查結(jié)果均相差1個(gè)百分點(diǎn)（含）以內(nèi)的，為基本真實(shí)。（二）統(tǒng)計(jì)報(bào)表反映的不良貸款占比與核查結(jié)果相差12個(gè)百分點(diǎn)（含）的，為不夠真實(shí)。（三）統(tǒng)計(jì)報(bào)表反映的不良貸款占比與核查結(jié)果相差2個(gè)百分點(diǎn)以上的，為嚴(yán)重失真。第三十三條 行社要采取有效方式對不良貸款實(shí)時(shí)監(jiān)測。對重點(diǎn)機(jī)構(gòu)和重點(diǎn)客戶進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)測。重點(diǎn)機(jī)構(gòu)包括：不良貸款率在全省排名前三名的市州行社、在市

19、州排名前三名的縣（市）行社、在全縣（市）排名前五名的基層行社；不良貸款余額不減反增或不良貸款率不降反升在全省排名前三名的市州行社、市州排名前三名的縣（市）行社、全縣排名前五名的基層行社；風(fēng)險(xiǎn)狀況發(fā)生異動(dòng)的行社。重點(diǎn)客戶包括：各單位不良貸款余額排名前十名的大戶。第三十四條 不良貸款的監(jiān)測主要是通過一系列量化指標(biāo)，對不良貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的測算，并根據(jù)測算結(jié)果，采取相應(yīng)的措施，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。量化指標(biāo)包括貸款質(zhì)量指標(biāo)和不良貸款質(zhì)量指標(biāo)。（一）貸款質(zhì)量監(jiān)測指標(biāo)。貸款質(zhì)量指標(biāo)主要包括關(guān)注類貸款比例、關(guān)注類貸款余額變化率、關(guān)注類貸款比例變化幅度、不良貸款比例、不良貸款比例變化、不良貸款余額變化、不良貸款余

20、額變化率、不良貸款余額變化幅度、不良貸款比例變化幅度和現(xiàn)金清收比例。關(guān)注類貸款比例=關(guān)注類貸款余額正常貸款余額100%關(guān)注類貸款余額變化率=（本期關(guān)注類貸款余額-上期關(guān)注類貸款余額）上期關(guān)注類貸款余額100%關(guān)注類貸款比例變化幅度=（本期關(guān)注類貸款比例-上期關(guān)注類貸款比例）上期關(guān)注類貸款比例100%不良貸款比例=不良貸款余額貸款余額100%不良貸款比例變化=本期不良貸款比例-上期不良貸款比例不良貸款余額變化=本期不良貸款余額-上期不良貸款余額不良貸款余額變化率=（本期不良貸款余額-上期不良貸款余額）上期不良貸款余額100%不良貸款余額變化幅度=（本期不良貸款變化-上期不良貸款變化）上期不良貸款

21、變化100%不良貸款比例變化幅度=（本期不良貸款比例-上期不良貸款比例）上期不良貸款比例100%現(xiàn)金清收比例=本期不良貸款現(xiàn)金清收額本期不良貸款收回總額100%（二）不良貸款質(zhì)量監(jiān)測指標(biāo)。包括正常貸款遷徙率、次級類貸款遷徙率、可疑類貸款遷徙率變化情況。正常貸款遷徙率=(期初正常類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額+期初關(guān)注類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額)(期初正常類貸款余額-期初正常類貸款期間減少金額+期初關(guān)注類貸款余額-期初關(guān)注類貸款期間減少金額)100%次級類貸款遷徙率=期初次級類貸款向下遷徙金額(期初次級類貸款余額-期初次級類貸款期間減少金額)100%可疑類貸款遷徙率=期初可疑類貸款向下遷徙金額(期初

22、可疑類貸款余額-期初可疑類貸款期間減少金額)100%第三十五條 行社要根據(jù)各項(xiàng)報(bào)表資料及各種檢查資料對不良貸款實(shí)行按月監(jiān)測，按季分析，對不良貸款風(fēng)險(xiǎn)狀況和總體趨勢作出判斷和評價(jià)。對風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重和變化明顯的要重點(diǎn)說明，并形成分析報(bào)告。報(bào)告主要內(nèi)容包括：（一）基本情況。本期不良貸款余額、所有監(jiān)測指標(biāo)測算情況。對整體趨勢、地區(qū)分布及重點(diǎn)行業(yè)分布方面出現(xiàn)重大變動(dòng)和異常情況的，應(yīng)對其原因進(jìn)行重點(diǎn)分析。（二）地區(qū)和客戶結(jié)構(gòu)情況。對重點(diǎn)機(jī)構(gòu)和重點(diǎn)客戶分別列表說明和分析。（三）不良貸款清收轉(zhuǎn)化情況。分別按現(xiàn)金清收、抵債清收、貸款核銷以及其他方式進(jìn)行分析。（四）新發(fā)放貸款質(zhì)量情況。對新發(fā)放貸款形成不良的監(jiān)測和分析。

23、（五）新發(fā)生不良貸款的內(nèi)、外部原因分析及典型案例。外部原因包括企業(yè)經(jīng)營管理不善或破產(chǎn)、企業(yè)逃廢債務(wù)、企業(yè)違法違規(guī)、地方政府行政干預(yù)等；內(nèi)部原因包括違反貸款“三查”制度、違反貸款授權(quán)授信規(guī)定、違法等。（六）對不良貸款的變化趨勢進(jìn)行預(yù)測，提出繼續(xù)抓好不良貸款管理工作的措施和意見。第三十六條 行社對不良貸款統(tǒng)計(jì)報(bào)表與分析報(bào)告上報(bào)的時(shí)間要求。（一）基層行社的月報(bào)隨業(yè)務(wù)報(bào)表一同向上級行社上報(bào)，季報(bào)和年報(bào)在每季度或年度終了3日內(nèi)上報(bào)。（二）縣（市）行社的月報(bào)在每月終了3日內(nèi)向市州行社上報(bào)，季報(bào)和年報(bào)在每季度或年度終了5日內(nèi)上報(bào)。（三）市州行社的月報(bào)在每月終了5日內(nèi)向省聯(lián)社上報(bào)，季報(bào)和年報(bào)在每季度或年度終了

24、10日內(nèi)上報(bào)。第三十七條 行社應(yīng)及時(shí)對不良貸款統(tǒng)計(jì)、監(jiān)測與分析結(jié)果進(jìn)行內(nèi)部披露，并嚴(yán)格遵守保密規(guī)定，重要信息的披露范圍僅限于內(nèi)部管理層及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，需要擴(kuò)大范圍的，必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批示。第十章 不良貸款的責(zé)任追究第三十八條 對不良貸款的責(zé)任人，要逐筆認(rèn)定，嚴(yán)格進(jìn)行責(zé)任追究，屬于違法貸款的，要移交司法機(jī)關(guān)處理。第三十九條 行社主任（行長）、分管領(lǐng)導(dǎo)及基層行社負(fù)責(zé)人離任前，由上一級審計(jì)部門對其任職期間不良貸款管理情況進(jìn)行離任審計(jì)，并按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定。對以后年度發(fā)現(xiàn)其任職期間存在的不良貸款管理問題，追溯其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，并追究離任審計(jì)人員責(zé)任。第十一章 罰 則第四十條 不按規(guī)定進(jìn)行不良貸款劃分和認(rèn)定，有下