財(cái)經(jīng)法規(guī)第二章支付結(jié)算法律制度(1-2節(jié))

1、第二章結(jié)算法律制度第二章結(jié)算法律制度1一一開(kāi)戶單位使用開(kāi)戶單位使用現(xiàn)金的現(xiàn)金的范圍范圍四四建立單位貨建立單位貨幣資金幣資金內(nèi)部?jī)?nèi)部 控制制度控制制度三三現(xiàn)金收支現(xiàn)金收支的的要求要求二二現(xiàn)金使用現(xiàn)金使用的的限額限額第一節(jié)第一節(jié) 現(xiàn)金結(jié)算現(xiàn)金結(jié)算2 現(xiàn)金管理基本要求現(xiàn)金管理基本要求凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立賬戶的凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位，必須依照規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受必須依照規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開(kāi)戶開(kāi)戶銀行的監(jiān)督銀行的監(jiān)督；國(guó)家；國(guó)家鼓勵(lì)鼓勵(lì)采取采取轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行方式進(jìn)行結(jié)算結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。，減少使用現(xiàn)金。

2、3 一、現(xiàn)金結(jié)算的概念與特點(diǎn)一、現(xiàn)金結(jié)算的概念與特點(diǎn)（一）現(xiàn)金結(jié)算的概念 現(xiàn)金結(jié)算是指在商品交易、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟(jì)往 來(lái)中，直接使用現(xiàn)金進(jìn)行應(yīng)收應(yīng)付款結(jié)算的一種行 為。 在我國(guó)主要適用于單位與個(gè)人之間單位與個(gè)人之間的款項(xiàng)收付， 以及單位之間單位之間的轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)金額以下的零星小額結(jié)算起點(diǎn)金額以下的零星小額 收付。收付。1.我國(guó)的現(xiàn)金我國(guó)的現(xiàn)金：人民幣（包括紙幣和鑄幣）2.現(xiàn)金管理：現(xiàn)金管理：現(xiàn)金管理機(jī)關(guān)按照國(guó)家方針政策和有關(guān) 規(guī)定，管理各單位的現(xiàn)金收入、支出和庫(kù)存的一種 管理活動(dòng)，是國(guó)家的一項(xiàng)重要財(cái)經(jīng)管理活動(dòng)。3.法律依據(jù)：法律依據(jù)：現(xiàn)金管理暫行條例4 (二)現(xiàn)金結(jié)算的特點(diǎn) 直接便利 不安全性

3、不易宏觀控制和管理 費(fèi)用較高等5 二、現(xiàn)金結(jié)算的渠道二、現(xiàn)金結(jié)算的渠道1付款人直接直接將現(xiàn)金支付給收款人；2付款人委托委托銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)或者 非金融機(jī)構(gòu)將現(xiàn)金支付給收款人。67三、開(kāi)戶單位使用現(xiàn)金的范圍三、開(kāi)戶單位使用現(xiàn)金的范圍開(kāi)戶單位直接的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)，除按開(kāi)戶單位直接的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)，除按規(guī)規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過(guò)開(kāi)戶外，應(yīng)當(dāng)通過(guò)開(kāi)戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 81、支付、支付職工職工工資、津貼工資、津貼；2、支付、支付個(gè)人個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬勞務(wù)報(bào)酬；3、根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給、根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體

4、育等 各種各種獎(jiǎng)金獎(jiǎng)金；4、支付各種、支付各種勞保、福利費(fèi)勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人個(gè)人的其他支的其他支 出；出；5、向、向個(gè)人個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款；支付的價(jià)款；6、出差人員出差人員必須隨身攜帶的必須隨身攜帶的差旅費(fèi)差旅費(fèi)；7、結(jié)算、結(jié)算起點(diǎn)以起點(diǎn)以下的下的零星支出；零星支出；8、中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。、中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 注意：注意： 結(jié)算起點(diǎn)結(jié)算起點(diǎn)1000元，元，除除 5、6項(xiàng)外，開(kāi)項(xiàng)外，開(kāi)戶戶 單位支付給個(gè)單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)，超過(guò)人的款項(xiàng)，超過(guò)現(xiàn)金使用限額的現(xiàn)金使用限額的部分，應(yīng)當(dāng)

5、以支部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票票或者銀行本票支付；確需全額支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)支付現(xiàn)金的，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，開(kāi)戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。予以支付現(xiàn)金。9舉例：舉例：1 下列各項(xiàng)中可以使用現(xiàn)金的有（下列各項(xiàng)中可以使用現(xiàn)金的有（ ） A.發(fā)給公司賈某的發(fā)給公司賈某的800元獎(jiǎng)金元獎(jiǎng)金 B.向農(nóng)民收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的向農(nóng)民收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的1萬(wàn)元收購(gòu)款萬(wàn)元收購(gòu)款 C.出差人員攜帶出差人員攜帶2000元差旅費(fèi)元差旅費(fèi) D.支付給公司臨時(shí)工王某支付給公司臨時(shí)工王某2000元?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬元?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬答案：答案：ABC10四、現(xiàn)金使用的限額四、現(xiàn)金使用的限額1、一般情況：、一般情況：35天；天；2、特殊情況：、特殊

6、情況：515天天 邊遠(yuǎn)地區(qū)或交通不便地區(qū)；邊遠(yuǎn)地區(qū)或交通不便地區(qū)；3、未單獨(dú)開(kāi)戶的附屬單位、未單獨(dú)開(kāi)戶的附屬單位 在開(kāi)戶單位限額之內(nèi)；在開(kāi)戶單位限額之內(nèi)；商業(yè)和服務(wù)業(yè)找零備用金商業(yè)和服務(wù)業(yè)找零備用金 不在開(kāi)戶單位限額內(nèi)不在開(kāi)戶單位限額內(nèi) 注意限額：注意限額： 日常零星日常零星 支付允許支付允許 留存現(xiàn)金留存現(xiàn)金 的最高限額的最高限額 11三、現(xiàn)金收支的基本要求三、現(xiàn)金收支的基本要求1、現(xiàn)金收入、現(xiàn)金收入當(dāng)日送存，當(dāng)日送存，確有困難的，由確有困難的，由開(kāi)戶行開(kāi)戶行確確定送存時(shí)間；定送存時(shí)間； 2、不得、不得“坐支坐支”現(xiàn)金，即直接從單位的現(xiàn)金收現(xiàn)金，即直接從單位的現(xiàn)金收入中支付；（入中支付；（非

7、絕對(duì)非絕對(duì)） （1）坐支的概念：所謂“坐支”現(xiàn)金是指企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)從本單位的現(xiàn)金收入中直接用于現(xiàn)金支出。 （2）開(kāi)戶單位不得“坐支”現(xiàn)金，特殊原因須坐支現(xiàn)金的，要事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶銀行核定坐支范圍和限額。 注意：注意： 基本要求：基本要求： 不坐支現(xiàn)金不坐支現(xiàn)金 不白條抵庫(kù)不白條抵庫(kù) 不公款私存不公款私存 不設(shè)小金庫(kù)不設(shè)小金庫(kù)123、提現(xiàn)時(shí)應(yīng)如實(shí)寫(xiě)明用途交本單位、提現(xiàn)時(shí)應(yīng)如實(shí)寫(xiě)明用途交本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶行審核后予以支付；，經(jīng)開(kāi)戶行審核后予以支付；4、因、因特殊情況特殊情況（如，交通不便、生產(chǎn)急需，搶?zhuān)ㄈ?，交通不便、生產(chǎn)急需

8、，搶險(xiǎn)救災(zāi)等）必須使用現(xiàn)金，應(yīng)向開(kāi)戶行提出申險(xiǎn)救災(zāi)等）必須使用現(xiàn)金，應(yīng)向開(kāi)戶行提出申請(qǐng)，由請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)，經(jīng)開(kāi)戶行審核以后予以支付；戶行審核以后予以支付； 5、現(xiàn)金管理幾個(gè)不準(zhǔn) 1.不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金； 2.不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金； 3.不準(zhǔn)利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金； 4.不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn)金按個(gè)人存儲(chǔ)方式存入銀行； 5.不準(zhǔn)保留賬外公款，既不得“公款私存”； 6.不準(zhǔn)設(shè)置“小金庫(kù)”； 7.不準(zhǔn)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開(kāi)戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金等。（P49）四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制四、建立健全現(xiàn)金核算與

9、內(nèi)部控制(p69)（一）建立單位貨幣資金（一）建立單位貨幣資金內(nèi)容控制制度內(nèi)容控制制度（二）加強(qiáng)貨幣資金業(yè)務(wù)（二）加強(qiáng)貨幣資金業(yè)務(wù)崗位管理崗位管理（三）嚴(yán)格貨幣資金的授（三）嚴(yán)格貨幣資金的授權(quán)管理權(quán)管理（四）按照規(guī)定程序辦理（四）按照規(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)貨幣資金支付業(yè)務(wù)具體要求：具體要求：1.錢(qián)賬分管制度錢(qián)賬分管制度2. 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金接接觸貨幣資金。3.清查制度清查制度4.日清月結(jié)日清月結(jié)5.單位負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)控的健全、單位負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)控的健全、有效、安全負(fù)責(zé)有效、安全負(fù)責(zé)6.單位單位不得由一人不得由一

10、人辦理貨幣辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程15 中信泰富發(fā)布聲明中信泰富發(fā)布聲明稱(chēng)，集團(tuán)財(cái)務(wù)董事張立稱(chēng)，集團(tuán)財(cái)務(wù)董事張立憲和財(cái)務(wù)總監(jiān)周志賢私憲和財(cái)務(wù)總監(jiān)周志賢私自與香港多家主要銀行自與香港多家主要銀行訂立累積外匯期權(quán)合約，訂立累積外匯期權(quán)合約，結(jié)果在金融海嘯之下導(dǎo)結(jié)果在金融海嘯之下導(dǎo)致集團(tuán)損失致集團(tuán)損失155億港元。億港元。案例16 【例題例題判斷題判斷題】各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行；如當(dāng)日確有困難，由送存銀行；如當(dāng)日確有困難，由開(kāi)戶單位開(kāi)戶單位確定送存時(shí)間。（）確定送存時(shí)間。（） 答案：錯(cuò)答案：錯(cuò) 17 【例題例題單選題單選題】下列各項(xiàng)中，不可以使用下列各項(xiàng)

11、中，不可以使用現(xiàn)金結(jié)算的有（）?，F(xiàn)金結(jié)算的有（）。A.職工工資、津貼職工工資、津貼B.購(gòu)買(mǎi)國(guó)家專(zhuān)控商品購(gòu)買(mǎi)國(guó)家專(zhuān)控商品C.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬D.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款價(jià)款 答案：答案：B18一一支付結(jié)算的支付結(jié)算的概念和特征概念和特征四四支付結(jié)算的支付結(jié)算的的的主要法律依據(jù)主要法律依據(jù)五五支付結(jié)算的支付結(jié)算的具體要求具體要求三三支付結(jié)算的支付結(jié)算的主主要支付工具要支付工具二二支付結(jié)算的支付結(jié)算的基本原則基本原則第二節(jié)第二節(jié) 支付結(jié)算概述支付結(jié)算概述19關(guān)系關(guān)系開(kāi)戶單位開(kāi)戶單位開(kāi)戶開(kāi)戶 銀行銀行單位單位個(gè)人個(gè)人人民銀行（央行）人民銀行（央行）政策銀

12、行政策銀行商業(yè)商業(yè)(信用信用)銀行銀行信用社信用社結(jié)算業(yè)務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù)20支付結(jié)算的概念一一支付結(jié)算支付結(jié)算-單位和個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中單位和個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡、匯兌、托收承付、委托收款使用票據(jù)、信用卡、匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付貨幣給付和和資金清算資金清算的的行為。行為。知識(shí)點(diǎn)：銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作知識(shí)點(diǎn)：銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社（以下簡(jiǎn)稱(chēng)銀行）以及單位和個(gè)人（含個(gè)體工社（以下簡(jiǎn)稱(chēng)銀行）以及單位和個(gè)人（含個(gè)體工商戶）是辦理支付結(jié)算的主體，商戶）是辦理支付結(jié)算的主體，其中，銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。支付結(jié)算一、

13、支付結(jié)算的概念和特征一、支付結(jié)算的概念和特征(二）支付結(jié)算的特征二）支付結(jié)算的特征(P71)1、必須通過(guò)中國(guó)人民銀行、必須通過(guò)中國(guó)人民銀行 批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行2、是一種要式行為、是一種要式行為 3、取決于委托人的意志、取決于委托人的意志4、實(shí)行統(tǒng)一管理和分級(jí)管、實(shí)行統(tǒng)一管理和分級(jí)管 理相結(jié)合的管理體制理相結(jié)合的管理體制5、支付結(jié)算必須依法進(jìn)行、支付結(jié)算必須依法進(jìn)行 銀行是支付結(jié)算的機(jī)中介構(gòu)銀行是支付結(jié)算的機(jī)中介構(gòu)（人行批）主體：銀行（人行批）主體：銀行采用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印采用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證制的票據(jù)和結(jié)算憑證充當(dāng)中介機(jī)構(gòu)角色充當(dāng)中介機(jī)構(gòu)角色中

14、國(guó)人民銀行總行、分支行中國(guó)人民銀行總行、分支行 本書(shū)所指的銀行包括銀行、城市本書(shū)所指的銀行包括銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社信用合作社、農(nóng)村信用合作社以及單位和個(gè)人（含個(gè)體戶）以及單位和個(gè)人（含個(gè)體戶）22 支付結(jié)算支付結(jié)算現(xiàn)金結(jié)算（限制使用）現(xiàn)金結(jié)算（限制使用）轉(zhuǎn)賬結(jié)算（鼓勵(lì)使用）轉(zhuǎn)賬結(jié)算（鼓勵(lì)使用）(三）（廣義）支付結(jié)算分類(lèi)：三）（廣義）支付結(jié)算分類(lèi)：非現(xiàn)金結(jié)算非現(xiàn)金結(jié)算23我國(guó)目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結(jié)算方式結(jié)算工具結(jié)算工具結(jié)算方式匯兌托收承付委托收款國(guó)內(nèi)信用證匯票（銀行，商業(yè)）本票（銀行）支票銀行卡銀行本票銀行本票支票支票銀行匯票銀行匯票商業(yè)匯票商業(yè)匯

15、票委托收款委托收款匯兌匯兌托收承付托收承付同城核算同城核算異地核算異地核算25 特別強(qiáng)調(diào)特別強(qiáng)調(diào): (1)只能同城只能同城結(jié)算的結(jié)算的:銀行本票銀行本票 (2) 只能異地只能異地結(jié)算的結(jié)算的:匯兌、托收承付匯兌、托收承付 (3) 既同城又異地既同城又異地結(jié)算的：支票、銀行匯票、商業(yè)匯票、委托收款結(jié)算的：支票、銀行匯票、商業(yè)匯票、委托收款 (4) 可同城可同城結(jié)算的結(jié)算的:銀行匯票、商業(yè)匯票、委托收款、支票、本票銀行匯票、商業(yè)匯票、委托收款、支票、本票 (5) 可異地可異地結(jié)算的結(jié)算的:銀行匯票、商業(yè)匯票、委托收款、匯兌、托收承付銀行匯票、商業(yè)匯票、委托收款、匯兌、托收承付26 二、支付結(jié)算的主

16、要法律依據(jù)、支付結(jié)算的主要法律依據(jù) 票據(jù)法、 票據(jù)管理實(shí)施辦法、 支付結(jié)算辦法、 中國(guó)人民銀行銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法、 人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法、 銀行賬戶管理辦法、 異地托收承付結(jié)算辦法、 電子支付指引（第一號(hào)）等。27（1）恪守信用，履約付款原則。（2）誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配原則。（3）銀行不墊款原則。三、支付結(jié)算的基本原則三、支付結(jié)算的基本原則四、辦理支付結(jié)算的具體要求四、辦理支付結(jié)算的具體要求1、辦理支付結(jié)算必須辦理支付結(jié)算必須使用按中行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)使用按中行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù) 和結(jié)算憑證；（和結(jié)算憑證；（依法依法） 未使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無(wú)效；未使用按中國(guó)

17、人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無(wú)效； 未使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不未使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不 予受理。予受理。2、按、按人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定開(kāi)立的規(guī)定開(kāi)立 、 使用使用 賬戶；（賬戶；（要式行為要式行為）3、票據(jù)和結(jié)算填寫(xiě)應(yīng)當(dāng)規(guī)范，要素齊全，數(shù)字正確，、票據(jù)和結(jié)算填寫(xiě)應(yīng)當(dāng)規(guī)范，要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰，不字跡清晰，不 錯(cuò)漏，不潦草。錯(cuò)漏，不潦草。29未使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)、結(jié)算憑證 票據(jù)無(wú)效結(jié)算憑證不予受理金額大小寫(xiě)不一致的票面金額、出票日期或簽發(fā)日期、收款人名稱(chēng)更改的票據(jù)和票據(jù)和結(jié)算憑結(jié)

18、算憑 證證其他記載事項(xiàng)其他記載事項(xiàng)票面金額、票面金額、出票日期或簽發(fā)日期、出票日期或簽發(fā)日期、收款人名稱(chēng)收款人名稱(chēng)不得更改不得更改原記載人可以原記載人可以更改更改+簽章簽章30“偽造”是指無(wú)權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義簽章的行為，例如偽造出票簽章、背書(shū)簽章、承兌簽章和保證簽章等；偽造變?cè)臁白冊(cè)臁笔侵笩o(wú)權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對(duì)票據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為。注意4、票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，、票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得不得偽造、編造；（偽造、編造；（可靠性可靠性） 簽章：簽名、蓋章或簽名加蓋章。簽章：簽名、蓋章或簽名加蓋章。 單位單位章單位單位章

19、+法人章（或授權(quán)的代理人的法人章（或授權(quán)的代理人的 簽名或簽名或蓋章）蓋章） 個(gè)人個(gè)人簽名或蓋章個(gè)人個(gè)人簽名或蓋章（二）、填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求（二）、填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求1、票據(jù)出票日期的書(shū)寫(xiě)要求（1）票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)中文大寫(xiě)。為防止變?cè)炱睋?jù)的出票日期，在填寫(xiě)月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。實(shí)際日期票據(jù)日期 月為“壹”、“貳”和“壹拾”的 （1、2、10月）前加“零” 日為“壹”至“玖”和“壹拾”、“貳拾”和“叁拾”（1-9、10、20、30日） 日為“拾壹”至“拾玖”（11-1

20、9日）前加“壹” 日為其他（21-29，31日）票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)填寫(xiě)的，銀行不予受理。大寫(xiě)大寫(xiě)日期未日期未按要求規(guī)范填寫(xiě)的，銀行可予受理，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人出票人自行承擔(dān)。 2、中文大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書(shū)填寫(xiě)，、中文大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書(shū)填寫(xiě)，不得不得 自造簡(jiǎn)化字，自造簡(jiǎn)化字，可以可以使用繁體字使用繁體字3、中文大寫(xiě)金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣人民幣”字樣？，大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫(xiě)，不得留有空白不得留有空白。大寫(xiě)金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫(xiě)金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的“仟、佰、拾、萬(wàn)、仟、佰、拾、元、角、分”字

21、樣。不能人民幣：壹佰伍拾元整 或人民幣 壹佰伍拾元整 【例題判斷題】中文大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)用正楷或草書(shū)填寫(xiě)，不得自造簡(jiǎn)化字。 正確答案錯(cuò)4、 ￥325.00人民幣叁佰貳拾伍元整人民幣叁佰貳拾伍元整元元 整整/正正 角角 （整（整/正）可寫(xiě)可不寫(xiě)正）可寫(xiě)可不寫(xiě) ￥325.40人民幣叁佰貳拾伍元人民幣叁佰貳拾伍元肆角（肆角（整整/正）正）分分 整整/正正 ： 不寫(xiě)不寫(xiě)￥325.04人民幣叁佰貳拾伍元人民幣叁佰貳拾伍元零零肆分肆分5、阿拉伯小寫(xiě)金額前加￥、阿拉伯小寫(xiě)金額前加￥？（5） 票據(jù)出票日期票據(jù)出票日期 使用使用中文大寫(xiě)中文大寫(xiě)（）出票日期用（）出票日期用小寫(xiě)填寫(xiě)的，不予受理小寫(xiě)填寫(xiě)的，不予受理；

22、大寫(xiě)未；大寫(xiě)未 按要求規(guī)范填寫(xiě)的，可以受理，但由此造損按要求規(guī)范填寫(xiě)的，可以受理，但由此造損 失的，由出票人自行承擔(dān)。失的，由出票人自行承擔(dān)。例如：例如：2012年年2月月20日日寫(xiě)為：貳零壹貳年零零貳貳月零零二十二十日2011年年11月月11日日寫(xiě)為：貳零壹壹年壹壹拾壹月壹壹拾壹日月：月：1、2、10；日：日：19、10、20、30日：日：1119加零加零加壹加壹386、小寫(xiě)金額數(shù)字中、小寫(xiě)金額數(shù)字中“0”的書(shū)寫(xiě)要求；的書(shū)寫(xiě)要求； 按照漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求填寫(xiě)：1）中間有“0”的，要加“零”，如￥1409.50人民幣壹仟肆佰零玖元伍角數(shù)字中有零時(shí)的拼寫(xiě)2）中間有幾個(gè)“0

23、”的，只寫(xiě)一個(gè)“零”， 如￥6007.14人民幣陸仟零柒元壹角肆分?jǐn)?shù)字中有零時(shí)的拼寫(xiě)3）萬(wàn)位或元位是“0”，如￥1680.32 或數(shù)字中間連續(xù)幾個(gè)“0”，萬(wàn)元、元位為“0”，但千位、角位不是“0”，如￥107000.53 大寫(xiě)可以寫(xiě)一個(gè)零，也可以不寫(xiě)零人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分人民幣壹拾萬(wàn)柒仟元零伍角叁分?jǐn)?shù)字中有零時(shí)的拼寫(xiě)4）角位是“0”，分位不是“零”，中文大寫(xiě)“元”后應(yīng)加“零”； 如￥16409.02人民幣壹萬(wàn)陸仟肆佰零玖元零貳分【例題判斷題】票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)的，銀行可以受理，但由此造成的損失由出票人承擔(dān)。（） 【例題單選題】某單位于2012年10月19開(kāi)出一張支票。下列有關(guān)支票日

24、期的寫(xiě)法中，符合要求的是（）。A.貳零壹貳年拾月玖日 B.貳零壹貳年壹拾月壹拾玖日C.貳零壹貳年零壹拾月拾玖日D.貳零壹貳年零壹拾月壹拾玖日貳零壹貳年零壹拾月壹拾玖日 答案：答案： 答案：答案：D 43【例題單選題】填寫(xiě)票據(jù)金額時(shí)，￥10056.00應(yīng)寫(xiě)成（）。A.壹萬(wàn)零伍拾陸元B.人民幣壹萬(wàn)零伍拾陸元整C.人民幣壹萬(wàn)零零伍拾陸元整D.人民幣一萬(wàn)零五拾六元整 答案答案 ：B44【例題判斷題】票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)的，銀行可以受理，但由此造成的損失由出票人承擔(dān)。（） 【例題單選題】某單位于2012年10月19開(kāi)出一張支票。下列有關(guān)支票日期的寫(xiě)法中，符合要求的是（）。A.貳零壹貳年拾月玖日 B.貳零壹貳年壹拾月壹拾玖日C.貳零壹貳年零壹拾月拾玖日D.貳零壹貳年零壹拾月壹拾玖日貳零壹貳年零壹拾月壹拾玖日 答案：答案： 答案：答案：D 45【例題單選題】填寫(xiě)票據(jù)金額時(shí)，￥10056