銀行基礎知識培訓課件

1、2021-10-15銀行基礎知識培訓課件1銀行業(yè)務基礎知識2010年7月2021-10-15銀行基礎知識培訓課件2前前 言言 一、工作是什么工作是什么? ? 二、知足與不知足知足與不知足 三、溝通合作三、溝通合作 2021-10-15銀行基礎知識培訓課件3第一部分第一部分 銀行基礎知識銀行基礎知識 一、什么是金融？什么是金融？ 二、從事金融活動的機構從事金融活動的機構 三、什么是銀行？什么是銀行？ 四、我國銀行的分類我國銀行的分類2021-10-15銀行基礎知識培訓課件4 五、商業(yè)銀行的基本職能五、商業(yè)銀行的基本職能 信用中介、支付中介、信用創(chuàng)造、金融服務信用中介、支付中介、信用創(chuàng)造、金融服務

2、 六、農(nóng)村合作金融機構主要業(yè)務六、農(nóng)村合作金融機構主要業(yè)務 七、農(nóng)村合作金融機構主要業(yè)務七、農(nóng)村合作金融機構主要業(yè)務2021-10-15銀行基礎知識培訓課件5 八、銀行和風險、銀行和風險 1 1、什么是風險、什么是風險 2 2、對風險的處理、對風險的處理 3 3、銀行經(jīng)營中面臨的主要風險銀行、銀行經(jīng)營中面臨的主要風險銀行 信用風險、流動性風險、市場風險、操作風信用風險、流動性風險、市場風險、操作風險、法險、法 律風險、聲譽風險等律風險、聲譽風險等 2021-10-15銀行基礎知識培訓課件6九、信用風險：我國銀行業(yè)普遍面臨的最大的風險。、信用風險：我國銀行業(yè)普遍面臨的最大的風險。 十、流動性風險

3、：流動性風險是始終伴隨銀行經(jīng)營的十、流動性風險：流動性風險是始終伴隨銀行經(jīng)營的一種風險，全球金融危機中致命的風險就是流動性一種風險，全球金融危機中致命的風險就是流動性風險。風險。2021-10-15銀行基礎知識培訓課件7 十一、市場風險：指銀行機構的表內(nèi)和表外頭寸因、市場風險：指銀行機構的表內(nèi)和表外頭寸因不利的市場價格變動而面臨遭受損失的風險。引起不利的市場價格變動而面臨遭受損失的風險。引起市場風險的主要因素有股市價格、利率、匯率商品市場風險的主要因素有股市價格、利率、匯率商品期貨等。期貨等。 我國銀行業(yè)最缺少對沖手段的風險之一我國銀行業(yè)最缺少對沖手段的風險之一農(nóng)村合作金融機構面臨的主要市場風

4、險：利率風險農(nóng)村合作金融機構面臨的主要市場風險：利率風險 2021-10-15銀行基礎知識培訓課件8 重新定價風險重新定價風險是最主要的利率風險，產(chǎn)生于銀行資產(chǎn)、負債和表外項目頭寸重新定價時間(對浮動利率而言)和到期日(對固定利率而言)的不匹配。 例如XX行08年11月1日吸收100億存款，發(fā)放了100億貸款，存款為三年期定期利率3.6，貸款為一年期利率5.58；假定利率不變，則接下去一年利差為1.98,凈收入1.98億。 08.12.23存貸利率同步下調(diào)27BP，三年存款利率3.33，一年貸款利率5.31。則接下去一年利差為1.98,凈收入1.98億。但到了09年11月1日貸款到期重新發(fā)放，

5、則一年期利率下行為5.31。存款未到期，利率不變，這時第二年利差為1.71,凈收入1.71億。2021-10-15銀行基礎知識培訓課件9結論結論重新定價風險重新定價風險 利率下行時，銀行以長期存款作為短期利率下行時，銀行以長期存款作為短期固定利率貸款的融資來源，則會使銀行固定利率貸款的融資來源，則會使銀行的未來收益減少。反之則增加。的未來收益減少。反之則增加。利率上行時，銀行以短期存款作為長期利率上行時，銀行以短期存款作為長期固定利率貸款的融資來源則也會使銀行固定利率貸款的融資來源則也會使銀行的未來收益減少。反之則增加。的未來收益減少。反之則增加。2021-10-15銀行基礎知識培訓課件10

6、基差風險當一般利率水平的變化引起不基差風險當一般利率水平的變化引起不同種類的金融工具的利率發(fā)生程度不等的變動同種類的金融工具的利率發(fā)生程度不等的變動時，銀行就會面臨基差風險。即使銀行資產(chǎn)和時，銀行就會面臨基差風險。即使銀行資產(chǎn)和負債的重新定價時間相同，但是只要存款利率負債的重新定價時間相同，但是只要存款利率與貸款利率的調(diào)整幅度不完全一致，就會存在與貸款利率的調(diào)整幅度不完全一致，就會存在基差風險?；铒L險。 例例XXXX行行0808年年1111月月1 1日吸收日吸收100100億存款，發(fā)放億存款，發(fā)放了了100100億貸款，存款為一年期定期利率億貸款，存款為一年期定期利率2.522.52，貸款為

7、一年期利率貸款為一年期利率5.585.58；銀行資產(chǎn)和負債的重；銀行資產(chǎn)和負債的重新定價時間相同。假設新定價時間相同。假設08.12.2308.12.23降息不同步，降息不同步，存款利率不變，貸款利率下調(diào)存款利率不變，貸款利率下調(diào)27BP27BP，則這時第，則這時第二年凈收入減少二年凈收入減少0.270.27億。億。 2021-10-15銀行基礎知識培訓課件11 選擇權風險選擇權風險是指利率變化時，銀行客戶行使隱含在銀行資產(chǎn)負債表內(nèi)業(yè)務中的期權給銀行造成損失的可能性。即在客戶提前歸還貸款本息和提前支取存款的潛在選擇中產(chǎn)生的利率風險。 2021-10-15銀行基礎知識培訓課件12 十二、操作風險

8、 指由于不完善或有問題的內(nèi)部程序、員工和信息科技系統(tǒng)，以及外部事件所造成的損失 操作風險的特征： 風險與收益不匹配信用風險和市場風險一般都和收益成正比例關系，而操作風險純粹意味著損失 分散性覆蓋面廣 內(nèi)生性除自然災害、恐怖襲擊等外部事件外，大部分為內(nèi)生風險 多樣性引發(fā)操作風險的因素復雜多樣，既有系統(tǒng)、程序，還有人員、場所等。2021-10-15銀行基礎知識培訓課件13 操作風險三個案例 1、巴林銀行案巴林銀行案 2 2、掛失止付不及時，銀行承擔賠償責任、掛失止付不及時，銀行承擔賠償責任 3 3、客戶遭遇短信詐騙，銀行承擔損失、客戶遭遇短信詐騙，銀行承擔損失2021-10-15銀行基礎知識培訓課

9、件14 十三、常見的操作風險、常見的操作風險 道德風險道德風險 執(zhí)行不力風險、執(zhí)行不力風險、 管理風險管理風險 十四、銀行如何來管理風險十四、銀行如何來管理風險2021-10-15銀行基礎知識培訓課件15股東會董事會監(jiān)事會行長室職能部門經(jīng)營層各類專業(yè)委員會分支機構董事會各類專業(yè)委員會2021-10-15銀行基礎知識培訓課件16德清合作銀行組織架構德清合作銀行組織架構 股東代表大會董事會監(jiān)事會行長室董事會辦公室提名與薪酬委員會風險管理委員會關聯(lián)交易與控制委員會審 計 委 員 會營業(yè)部1 3家支行26家分理處綜合部人力資源部運營管理部計劃財務部市場部國際業(yè)務部風險管理部監(jiān)察合規(guī)部審計部保衛(wèi)部財務審

10、批委員會貸款審批委員會資產(chǎn)負債管理委員會2021-10-15銀行基礎知識培訓課件17 授信風險控制流程化授信風險控制流程化貸中審查貸時審核貸后檢查不良清收貸前調(diào)查放款中心貸后管理中心資產(chǎn)管理部信貸經(jīng)理客戶經(jīng)理獨立評審系統(tǒng)2021-10-15銀行基礎知識培訓課件18 十五、臨柜一線操作禁令臨柜一線操作禁令 1 1、嚴禁柜員在自己簽到的終端上辦理本人的、嚴禁柜員在自己簽到的終端上辦理本人的存、取款業(yè)務。存、取款業(yè)務。 2 2、嚴禁臨柜柜員僅憑有效身份證件的復印件、嚴禁臨柜柜員僅憑有效身份證件的復印件開立個人存款賬戶。開立個人存款賬戶。 3 3、嚴禁由他人代存款人辦理存款掛失補單（、嚴禁由他人代存款

11、人辦理存款掛失補單（折）手續(xù)。折）手續(xù)。 4 4、嚴禁由客戶經(jīng)理代客戶開立賬戶、辦理現(xiàn)、嚴禁由客戶經(jīng)理代客戶開立賬戶、辦理現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬等業(yè)務。金和轉(zhuǎn)賬等業(yè)務。 2021-10-15銀行基礎知識培訓課件19 5、嚴禁由客戶經(jīng)理為客戶代保管現(xiàn)金、存單（折）、銀行卡、印章、有價單證等。 6、嚴禁將客戶的貸款資金轉(zhuǎn)入本行員工賬戶或用員工本人的賬戶代客戶歸還貸款。 7、嚴禁用本行員工身份證件號碼為他人辦理開戶或用本人賬戶攬存客戶資金。 8、嚴禁客戶貸款資金轉(zhuǎn)入驗資賬戶、保證金賬戶、房地產(chǎn)和第三方存管賬戶。2021-10-15銀行基礎知識培訓課件20 9、嚴禁由業(yè)務經(jīng)辦人員、客戶經(jīng)理辦理自身經(jīng)辦業(yè)務的對賬工

12、作。 10、嚴禁預先在空白憑證上加蓋業(yè)務用章。 11、嚴禁授權（復核）人員在未審核確認現(xiàn)金數(shù)額、業(yè)務和憑證的真實性、完整性、正確性的情況下，為柜員辦理大額存款業(yè)務、支付業(yè)務和特殊業(yè)務的授權（復核）。 12、嚴禁柜員臨時離崗不進行系統(tǒng)簽退或鎖屏，不將現(xiàn)金、印章、憑證入柜（箱）上鎖保管。2021-10-15銀行基礎知識培訓課件21 13、嚴禁接交人或監(jiān)督人在未清點現(xiàn)金、重要空白憑證、其他重要物品的情況下辦理業(yè)務接交或者錢箱入庫保管手續(xù)。 14、嚴禁柜員密碼設置簡單化、告知他人或者在他人可窺視情況下輸入。 15、嚴禁借用他人柜員號、密碼（卡）上機操作。 16、嚴禁印章保管人私自將印章交由他人使用或?qū)?/p>

13、印章帶離業(yè)務場所。2021-10-15銀行基礎知識培訓課件22第二部分第二部分 銀行會計基礎知識銀行會計基礎知識一、一、銀行會計的對象銀行會計的對象 核算和監(jiān)督銀行經(jīng)濟活動過程，核算和監(jiān)督銀核算和監(jiān)督銀行經(jīng)濟活動過程，核算和監(jiān)督銀行的資金及其運動的過程和結果。行的資金及其運動的過程和結果。2021-10-15銀行基礎知識培訓課件23二、現(xiàn)有信息系統(tǒng)功能和關系二、現(xiàn)有信息系統(tǒng)功能和關系財務管理系統(tǒng)報表數(shù)據(jù)系統(tǒng)國際業(yè)務系統(tǒng)資金業(yè)務系統(tǒng)信貸管理系統(tǒng)核心核心系統(tǒng)系統(tǒng)2021-10-15銀行基礎知識培訓課件24 三、核算帳戶設置三、核算帳戶設置 客戶賬戶一般是客戶來銀行開戶的時候，才建客戶賬戶一般是客戶

14、來銀行開戶的時候，才建立的用來登記賬務的賬戶；立的用來登記賬務的賬戶； 內(nèi)部賬戶是與客戶賬戶相對應的。也就是說這內(nèi)部賬戶是與客戶賬戶相對應的。也就是說這些賬戶不是用來登記、反應客戶的賬戶信息，些賬戶不是用來登記、反應客戶的賬戶信息，而是反應行內(nèi)的賬務情況，比如說損益類科目而是反應行內(nèi)的賬務情況，比如說損益類科目的賬戶，就都是內(nèi)部賬戶。的賬戶，就都是內(nèi)部賬戶。 2021-10-15銀行基礎知識培訓課件25 三、會計科目三、會計科目 是對會計對象的具體內(nèi)容進行分類核算反映的類別名稱，是設置賬戶、歸集和記載各項經(jīng)濟業(yè)務的根據(jù)。 會計科目的分類會計科目的分類 表內(nèi)科目：列入且影響會計報表。 五分類：資

15、產(chǎn)、負債、資產(chǎn)負債共同類、所有五分類：資產(chǎn)、負債、資產(chǎn)負債共同類、所有者權益、損益（收入、成本和費用、利潤）。者權益、損益（收入、成本和費用、利潤）。 表外科目：業(yè)務已發(fā)生但不涉及資金實際收付的重要事項。 2021-10-15銀行基礎知識培訓課件26 1 1、資產(chǎn)類科目用、資產(chǎn)類科目用“1”1”，作為首位科目號，如，作為首位科目號，如13011301農(nóng)戶貸款，核算農(nóng)村合作金融機構向農(nóng)戶農(nóng)戶貸款，核算農(nóng)村合作金融機構向農(nóng)戶發(fā)放的用于所有生產(chǎn)、生活及消費等貸款。發(fā)放的用于所有生產(chǎn)、生活及消費等貸款。 一級科目一級科目, ,代碼為代碼為4 4位數(shù)阿拉伯數(shù)字。位數(shù)阿拉伯數(shù)字。 下設二級科目，代碼為下設

16、二級科目，代碼為6 6位數(shù)阿拉伯數(shù)字位數(shù)阿拉伯數(shù)字 130101 130101農(nóng)戶農(nóng)業(yè)貸款、農(nóng)戶農(nóng)業(yè)貸款、130102130102農(nóng)戶林業(yè)貸款、農(nóng)戶林業(yè)貸款、130103130103農(nóng)戶畜牧業(yè)貸款農(nóng)戶畜牧業(yè)貸款， 下設三級科目，代碼為下設三級科目，代碼為8 8位數(shù)阿拉伯數(shù)字位數(shù)阿拉伯數(shù)字 13010101 13010101農(nóng)戶農(nóng)業(yè)正常貸款：核算農(nóng)村合作金農(nóng)戶農(nóng)業(yè)正常貸款：核算農(nóng)村合作金融機構未發(fā)生減值的農(nóng)戶農(nóng)業(yè)貸款。融機構未發(fā)生減值的農(nóng)戶農(nóng)業(yè)貸款。 13010102 13010102農(nóng)戶農(nóng)業(yè)已減值貸款：核算農(nóng)村合作農(nóng)戶農(nóng)業(yè)已減值貸款：核算農(nóng)村合作金融機構已發(fā)生減值的農(nóng)戶農(nóng)業(yè)貸款。金融機構已發(fā)生

17、減值的農(nóng)戶農(nóng)業(yè)貸款。2021-10-15銀行基礎知識培訓課件27 2 2、負債類的科目，用、負債類的科目，用“2”2”作為首位科目作為首位科目號，如號，如“2001 2001 單位活期存款單位活期存款”核算農(nóng)核算農(nóng)村合作金融機構吸收的企業(yè)事業(yè)單位、村合作金融機構吸收的企業(yè)事業(yè)單位、個體工商戶以及行政機關、團體等組織個體工商戶以及行政機關、團體等組織機構的活期存款。機構的活期存款。 二三級同上二三級同上2021-10-15銀行基礎知識培訓課件28 3 3、資產(chǎn)負債共同類（往來類），是銀行、資產(chǎn)負債共同類（往來類），是銀行特有的，通常表示往來賬戶，用特有的，通常表示往來賬戶，用“3”3”作作為首位

18、科目號，如為首位科目號，如3001 3001 電子匯劃往賬電子匯劃往賬核算農(nóng)村合作金融機構辦理電子匯劃業(yè)核算農(nóng)村合作金融機構辦理電子匯劃業(yè)務的往賬資金負債類的科目。務的往賬資金負債類的科目。 往來類的科目是指這個科目既有貸方余往來類的科目是指這個科目既有貸方余額，又有借方余額。額，又有借方余額。2021-10-15銀行基礎知識培訓課件29 4 4、所有者權益類的科目，用、所有者權益類的科目，用“4”4”作為作為首位科目號，如首位科目號，如400101400101實收資本（股本實收資本（股本）。所有者權益，也就是真正屬于銀行）。所有者權益，也就是真正屬于銀行的錢，包括了一家銀行實收資本、資本的錢

19、，包括了一家銀行實收資本、資本公積、歷年來的盈利等等。公積、歷年來的盈利等等。2021-10-15銀行基礎知識培訓課件30 5 5、損益類的科目，用、損益類的科目，用“6”6”作為首位作為首位科目號，如科目號，如“6011”6011”，表示利息收入，表示利息收入，核算農(nóng)村合作金融機構各類貸款、貿(mào)易核算農(nóng)村合作金融機構各類貸款、貿(mào)易融資、貼現(xiàn)、信用卡透支、墊款、買入融資、貼現(xiàn)、信用卡透支、墊款、買入返售非金融機構金融資產(chǎn)等業(yè)務的利息返售非金融機構金融資產(chǎn)等業(yè)務的利息收入。收入。 6411 6411 表示利息支出，核算農(nóng)村合作表示利息支出，核算農(nóng)村合作金融機構發(fā)生的利息支出，包括吸收的金融機構發(fā)生

20、的利息支出，包括吸收的各種存款、債券等產(chǎn)生的利息支出。各種存款、債券等產(chǎn)生的利息支出。2021-10-15銀行基礎知識培訓課件31 5 5、損益類的科目，用、損益類的科目，用“6”6”作為首位作為首位科目號，如科目號，如“6011”6011”，表示利息收入，表示利息收入，核算農(nóng)村合作金融機構各類貸款、貿(mào)易核算農(nóng)村合作金融機構各類貸款、貿(mào)易融資、貼現(xiàn)、信用卡透支、墊款、買入融資、貼現(xiàn)、信用卡透支、墊款、買入返售非金融機構金融資產(chǎn)等業(yè)務的利息返售非金融機構金融資產(chǎn)等業(yè)務的利息收入。收入。 6411 6411 表示利息支出，核算農(nóng)村合作表示利息支出，核算農(nóng)村合作金融機構發(fā)生的利息支出，包括吸收的金融

21、機構發(fā)生的利息支出，包括吸收的各種存款、債券等產(chǎn)生的利息支出。各種存款、債券等產(chǎn)生的利息支出。2021-10-15銀行基礎知識培訓課件32四、銀行記賬方法四、銀行記賬方法1 1、復式記賬法、復式記賬法 2 2、單式記賬法、單式記賬法3 3、借貸記賬法的具體運用、借貸記賬法的具體運用“有借必有貸，借貸必相等有借必有貸，借貸必相等” 2021-10-15銀行基礎知識培訓課件33例例1-11-1：某企簽發(fā)現(xiàn)金支票一張，從銀行存款戶：某企簽發(fā)現(xiàn)金支票一張，從銀行存款戶中提取現(xiàn)金中提取現(xiàn)金250000250000元。元。借：借：XXXX客戶活期存款客戶活期存款 250000.00 250000.00 貸

22、：現(xiàn)金貸：現(xiàn)金 250000.00 250000.00例例1-21-2：6 6月月2020日貸款結息，某企業(yè)應付利息日貸款結息，某企業(yè)應付利息1010萬萬元，存款戶上有元，存款戶上有8 8萬元，欠息萬元，欠息3 3萬元。萬元。借：借：XXXX客戶活期存款客戶活期存款 80000 80000 應收帳款應收帳款 30000 30000 貸：利息收入貸：利息收入 100000 100000 2021-10-15銀行基礎知識培訓課件34五、帳務組織五、帳務組織1 1、賬務核算（由系統(tǒng)完成）賬務核算（由系統(tǒng)完成）明細核算是由分戶帳、登記簿、余額表和現(xiàn)金收付日記明細核算是由分戶帳、登記簿、余額表和現(xiàn)金收付

23、日記簿所組成。簿所組成。綜合核算是明細核算的概括和綜合，可以全面反映、監(jiān)綜合核算是明細核算的概括和綜合，可以全面反映、監(jiān)督銀行業(yè)務和財務活動情況，由科目日結單、總賬和日督銀行業(yè)務和財務活動情況，由科目日結單、總賬和日計表組成計表組成2021-10-15銀行基礎知識培訓課件352 2、賬務核對賬務核對每日核對每日核對總分核對總分核對賬款核對賬款核對定期核對定期核對賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實、賬表、賬折、內(nèi)外賬賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實、賬表、賬折、內(nèi)外賬務七相符。務七相符。2021-10-15銀行基礎知識培訓課件36 六、柜員業(yè)務流程描述六、柜員業(yè)務流程描述日間業(yè)務：日間業(yè)務： （一）柜員簽到（一）柜員

24、簽到 （二）日初營業(yè)前盤點錢箱（二）日初營業(yè)前盤點錢箱 （三）辦理各類業(yè)務（三）辦理各類業(yè)務 （四）午間盤點錢箱（四）午間盤點錢箱 （五）辦理各類業(yè)務（五）辦理各類業(yè)務2021-10-15銀行基礎知識培訓課件37 六、柜員業(yè)務流程描述六、柜員業(yè)務流程描述營業(yè)終了營業(yè)終了 ： （一）柜員日結（一）柜員日結 營業(yè)終止前盤點，換人卡大數(shù)復核，必要時營業(yè)終止前盤點，換人卡大數(shù)復核，必要時應明細清點。應明細清點。 核對流水賬和業(yè)務憑證，確保賬據(jù)相符的過核對流水賬和業(yè)務憑證，確保賬據(jù)相符的過程。程。 按憑證整理單中的流水號先后順序整理憑并按憑證整理單中的流水號先后順序整理憑并逐筆勾對。逐筆勾對。 （二）柜

25、員簽退（二）柜員簽退以上事項，均應在有效監(jiān)控錄像下操作以上事項，均應在有效監(jiān)控錄像下操作 2021-10-15銀行基礎知識培訓課件38七、會計憑證七、會計憑證1 1、銀行會計憑證的種類、銀行會計憑證的種類（1 1）按憑證用途和作用不同，分原始憑證與記賬憑證）按憑證用途和作用不同，分原始憑證與記賬憑證（2 2）按憑證形式不同，分為復式憑證與單式憑證）按憑證形式不同，分為復式憑證與單式憑證 （3 3）按憑證的使用范圍不同，分為基本憑證與特定憑證）按憑證的使用范圍不同，分為基本憑證與特定憑證 （4 4）按使用對象不同，分自用憑證與出售憑證）按使用對象不同，分自用憑證與出售憑證 （5 5）按管理方式不

26、同，分空白重要憑證和一般憑證）按管理方式不同，分空白重要憑證和一般憑證 2021-10-15銀行基礎知識培訓課件392 2、空白重要憑證、空白重要憑證 是銀行印制的無面額的，經(jīng)銀行或客戶填制并是銀行印制的無面額的，經(jīng)銀行或客戶填制并簽章后立即具有支付效力的會計憑證。如存單簽章后立即具有支付效力的會計憑證。如存單、銀行匯票、銀行匯票、商業(yè)匯票商業(yè)匯票、業(yè)務委托書。、業(yè)務委托書。3 3、有價單證、有價單證 是指印有固定面額的特定憑證，主要有：金額是指印有固定面額的特定憑證，主要有：金額債券、定額存單、定額本票等。債券、定額存單、定額本票等。2021-10-15銀行基礎知識培訓課件404 4、空白重

27、要憑證和有價單證的管理、空白重要憑證和有價單證的管理 視同現(xiàn)金管理視同現(xiàn)金管理 證帳分管、證印分管證帳分管、證印分管 按面值入表外核算按面值入表外核算 每日帳實核對每日帳實核對2021-10-15銀行基礎知識培訓課件41 5 5、會計憑證的基本要素會計憑證的基本要素（1 1）憑證日期（年、月、日）憑證日期（年、月、日）（2 2）收、付款人的戶名和賬號）收、付款人的戶名和賬號（3 3）收、付款人的開戶銀行名稱）收、付款人的開戶銀行名稱（4 4）貨幣符號和大小寫金額）貨幣符號和大小寫金額（5 5）款項來源、用途或業(yè)務事實摘要及附件張）款項來源、用途或業(yè)務事實摘要及附件張數(shù)數(shù)（6 6）會計分錄和憑證

28、編號）會計分錄和憑證編號（7 7）客戶的簽章）客戶的簽章（8 8）銀行及有關人員的印章，已打印柜員代碼）銀行及有關人員的印章，已打印柜員代碼或姓名的除外。或姓名的除外。2021-10-15銀行基礎知識培訓課件426 6、會計憑證填寫基本要求會計憑證填寫基本要求要素齊全、內(nèi)容完整、反映真實、數(shù)字正要素齊全、內(nèi)容完整、反映真實、數(shù)字正確、字跡清楚、書寫規(guī)范、手續(xù)完備、確、字跡清楚、書寫規(guī)范、手續(xù)完備、不得涂改。不得涂改。應當由客戶填寫的會計憑證，銀行工作人應當由客戶填寫的會計憑證，銀行工作人員不得代填寫。（商業(yè)匯票）員不得代填寫。（商業(yè)匯票） 2021-10-15銀行基礎知識培訓課件43書寫規(guī)范書

29、寫規(guī)范 1 1、中文大寫金額數(shù)字應用正楷或行書填寫，、中文大寫金額數(shù)字應用正楷或行書填寫，壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整（正）等字樣。仟、萬、億、元、角、分、零、整（正）等字樣。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或九、十、念、毛、另（或0 0）填寫，不得自造簡化）填寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，如貳、陸、字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，如貳、陸、億、萬、圓的，也應受理。億、萬、圓的，也應受理。2021-10-15

30、銀行基礎知識培訓課件44書寫規(guī)范書寫規(guī)范 2 2、中文大寫金額數(shù)字到、中文大寫金額數(shù)字到“元元”為止的為止的，在，在“元元”之后，應寫之后，應寫“整整”（或（或“正正”）字，在）字，在“角角”之之后后可以不寫可以不寫“整整”（或（或“正正”）字。大寫金額數(shù)字）字。大寫金額數(shù)字有有“分分”的，的，“分分”后面不寫后面不寫“整整”（或（或“正正”）字。）字。2021-10-15銀行基礎知識培訓課件45書寫規(guī)范書寫規(guī)范￥1,026,895.001,026,895.00人民幣壹佰零貳萬陸仟捌佰玖拾伍元整人民幣壹佰零貳萬陸仟捌佰玖拾伍元整￥1,026,895.601,026,895.60人民幣壹佰零貳萬

31、陸仟捌佰玖拾伍元陸角整人民幣壹佰零貳萬陸仟捌佰玖拾伍元陸角整或人民幣壹佰零貳萬陸仟捌玖拾伍元陸角或人民幣壹佰零貳萬陸仟捌玖拾伍元陸角￥1,026,895.651,026,895.65人民幣壹佰零貳萬陸仟捌佰玖拾伍元陸角伍分人民幣壹佰零貳萬陸仟捌佰玖拾伍元陸角伍分2021-10-15銀行基礎知識培訓課件46書寫規(guī)范書寫規(guī)范 3 3、 阿拉伯小寫金額數(shù)字中有阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0 0”時，中文大寫時，中文大寫應按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構成和防止涂改的應按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構成和防止涂改的要求進行書寫。要求進行書寫。 中間有連續(xù)幾個中間有連續(xù)幾個“ 0 0”時，中文大時，中文大寫可只寫一

32、個寫可只寫一個“零零” ￥1,000,895.001,000,895.00 人民幣壹佰萬零捌佰玖拾伍元整人民幣壹佰萬零捌佰玖拾伍元整2021-10-15銀行基礎知識培訓課件47書寫規(guī)范書寫規(guī)范2021-10-15銀行基礎知識培訓課件48書寫規(guī)范書寫規(guī)范 如：如：2 2月月1212日，應寫成零貳月壹拾貳日；日，應寫成零貳月壹拾貳日；1010月月2020日，應寫成零壹拾月零貳拾日。票據(jù)出票日日，應寫成零壹拾月零貳拾日。票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理；但由此未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，

33、由出票人自行承擔。造成損失的，由出票人自行承擔。 2021-10-15銀行基礎知識培訓課件498 8、會計憑證的傳遞、會計憑證的傳遞準確及時、手續(xù)嚴密、先外后內(nèi)、先急后準確及時、手續(xù)嚴密、先外后內(nèi)、先急后緩。緩。應由銀行內(nèi)部傳遞的，一律不得交由客戶應由銀行內(nèi)部傳遞的，一律不得交由客戶代為傳遞。代為傳遞。2021-10-15銀行基礎知識培訓課件50各類業(yè)務憑證的傳遞，應遵守以下規(guī)定各類業(yè)務憑證的傳遞，應遵守以下規(guī)定現(xiàn)金收入業(yè)務，必須現(xiàn)金收入業(yè)務，必須“先收款，后記賬先收款，后記賬”，以防止漏收，以防止漏收或錯收款項?；蝈e收款項。現(xiàn)金付出業(yè)務，必須現(xiàn)金付出業(yè)務，必須“先記賬，后付款先記賬，后付款”

34、 ，以防止發(fā)，以防止發(fā)生透支。生透支。轉(zhuǎn)賬業(yè)務，必須先記付款人賬，后記收款人賬，代收他轉(zhuǎn)賬業(yè)務，必須先記付款人賬，后記收款人賬，代收他行票據(jù)，收妥抵用，以貫徹銀行不墊款原則。行票據(jù)，收妥抵用，以貫徹銀行不墊款原則。 （4 4）、操作員不得自制憑證處理，更不準無憑證進行數(shù)據(jù)）、操作員不得自制憑證處理，更不準無憑證進行數(shù)據(jù)輸入。輸入。 （5 5）、回單的簽發(fā)，必須待計算機記賬確認后方可辦理）、回單的簽發(fā)，必須待計算機記賬確認后方可辦理 2021-10-15銀行基礎知識培訓課件51 第三部分第三部分 支付結算基礎知識支付結算基礎知識 支付結算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、支付結算是指單位、

35、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。幣給付及其資金清算的行為。 辦理支付結算必須遵守原則：辦理支付結算必須遵守原則： 一、恪守信用，履約付款；一、恪守信用，履約付款； 二、誰的錢進誰的賬，由誰支配；二、誰的錢進誰的賬，由誰支配； 三、銀行不墊款。三、銀行不墊款。2021-10-15銀行基礎知識培訓課件52支支 票票 現(xiàn)金支票現(xiàn)金支票 轉(zhuǎn)帳支票轉(zhuǎn)帳支票 普通支票普通支票 同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結算，均同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結算，均可以使用支票。可以使用支票。 禁止簽發(fā)空頭支

36、票。禁止簽發(fā)空頭支票。 提示付款期限自出票日起提示付款期限自出票日起1010日。日。2021-10-15銀行基礎知識培訓課件53銀行匯票銀行匯票 出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。據(jù)。 1、銀行匯票按使用區(qū)域分為省轄銀行匯票、華、銀行匯票按使用區(qū)域分為省轄銀行匯票、華東三省一市銀行匯票、全國銀行匯票，按是否存在東三省一市銀行匯票、全國銀行匯票，按是否存在代理關系分為自簽銀行匯票和代簽銀行匯票。代理關系分為自簽銀行匯票和代簽銀行匯票。 2、出票行（社）辦理銀行匯票業(yè)務，必須嚴

37、格、出票行（社）辦理銀行匯票業(yè)務，必須嚴格執(zhí)行執(zhí)行“印、證、機印、證、機”三分管三分用制度（無需使用三分管三分用制度（無需使用壓數(shù)機的銀行匯票，做到印、證分管分用）。壓數(shù)機的銀行匯票，做到印、證分管分用）。 2021-10-15銀行基礎知識培訓課件54銀行匯票銀行匯票 3、銀行匯票可以用于單位和個人的各種款項結、銀行匯票可以用于單位和個人的各種款項結算。填明算。填明“現(xiàn)金現(xiàn)金”字樣的銀行匯票可以用于支取現(xiàn)字樣的銀行匯票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬；未填明金，也可以用于轉(zhuǎn)賬；未填明“現(xiàn)金現(xiàn)金”字樣的銀行字樣的銀行匯票僅限于轉(zhuǎn)賬支付?，F(xiàn)金銀行匯票僅限于系統(tǒng)內(nèi)匯票僅限于轉(zhuǎn)賬支付?，F(xiàn)金銀行匯票僅限

38、于系統(tǒng)內(nèi)銀行兌付。銀行兌付。 4、個人申請簽發(fā)三省一市匯票，必須由其本人、個人申請簽發(fā)三省一市匯票，必須由其本人辦理。在銀行開立結算賬戶的個人持轉(zhuǎn)賬三省一市辦理。在銀行開立結算賬戶的個人持轉(zhuǎn)賬三省一市匯票，需要委托他人向銀行提示付款的，應在三省匯票，需要委托他人向銀行提示付款的，應在三省一市匯票上通過委托收款背書的方式表明代理關系一市匯票上通過委托收款背書的方式表明代理關系。 2021-10-15銀行基礎知識培訓課件55銀行匯票銀行匯票 5、簽發(fā)省轄匯票、三省一市匯票和全國農(nóng)村合、簽發(fā)省轄匯票、三省一市匯票和全國農(nóng)村合作金融系統(tǒng)匯票時，小寫金額可采用計算機打印或作金融系統(tǒng)匯票時，小寫金額可采用

39、計算機打印或手工填寫方式記載，不應采用壓數(shù)機壓印方式記載手工填寫方式記載，不應采用壓數(shù)機壓印方式記載；代簽他行匯票時是否采用壓數(shù)機壓數(shù)方式記載?。淮炈袇R票時是否采用壓數(shù)機壓數(shù)方式記載小寫金額，遵照他行有關規(guī)定。寫金額，遵照他行有關規(guī)定。 6、同一張銀行匯票不得出現(xiàn)計算機打印或手、同一張銀行匯票不得出現(xiàn)計算機打印或手工填寫兩種方式簽發(fā)。工填寫兩種方式簽發(fā)。 7、轉(zhuǎn)賬銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，區(qū)域性銀行匯、轉(zhuǎn)賬銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，區(qū)域性銀行匯票僅限于在本區(qū)域內(nèi)背書轉(zhuǎn)讓；現(xiàn)金匯票和出票人票僅限于在本區(qū)域內(nèi)背書轉(zhuǎn)讓；現(xiàn)金匯票和出票人在匯票上記載在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓不得轉(zhuǎn)讓”字樣的轉(zhuǎn)賬匯票，不得字樣

40、的轉(zhuǎn)賬匯票，不得轉(zhuǎn)讓。轉(zhuǎn)讓。2021-10-15銀行基礎知識培訓課件56銀行匯票銀行匯票 8、銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。、銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。代理付款行是指代理出票銀行審核支付匯票款項的代理付款行是指代理出票銀行審核支付匯票款項的銀行。銀行。 9、銀行匯票的提示付款期限自出票日起、銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月個月。到期日按到期月的對日計算；無對日的，月末日。到期日按到期月的對日計算；無對日的，月末日為到期日。為到期日。 10、實際結算金額不得更改。、實際結算金額不得更改。2021-10-15銀行基礎知識培訓課件57銀行本票銀行本票 是銀行簽發(fā)的，承諾自己

41、或代理付款行在見是銀行簽發(fā)的，承諾自己或代理付款行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。票據(jù)。 1、單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付的、單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付的各種款項均可使用銀行本票。填明各種款項均可使用銀行本票。填明“現(xiàn)金現(xiàn)金”字樣的字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬；未銀行本票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬；未填明填明“現(xiàn)金現(xiàn)金”字樣的銀行本票僅限于轉(zhuǎn)賬支付。現(xiàn)字樣的銀行本票僅限于轉(zhuǎn)賬支付?，F(xiàn)金銀行本票僅限于系統(tǒng)內(nèi)銀行兌付。金銀行本票僅限于系統(tǒng)內(nèi)銀行兌付。 2、銀行本票見票即付，在付款期限內(nèi)可以轉(zhuǎn)

42、讓、銀行本票見票即付，在付款期限內(nèi)可以轉(zhuǎn)讓（當?shù)厝诵辛碛幸?guī)定的除外），但其背書必須連續(xù)（當?shù)厝诵辛碛幸?guī)定的除外），但其背書必須連續(xù)?，F(xiàn)金本票和出票人在本票上記載?，F(xiàn)金本票和出票人在本票上記載“不得轉(zhuǎn)讓不得轉(zhuǎn)讓”字字樣的轉(zhuǎn)賬本票，本票不得轉(zhuǎn)讓。樣的轉(zhuǎn)賬本票，本票不得轉(zhuǎn)讓。2021-10-15銀行基礎知識培訓課件58銀行本票銀行本票3、出票行（社）辦理銀行本票業(yè)務，必須嚴格執(zhí)行、出票行（社）辦理銀行本票業(yè)務，必須嚴格執(zhí)行“印、證印、證”分管分用制度，錄入、復核雙人經(jīng)辦。分管分用制度，錄入、復核雙人經(jīng)辦。4、出票銀行簽發(fā)銀行本票時，應當加編密押或支付、出票銀行簽發(fā)銀行本票時，應當加編密押或支付密碼，

43、并將密押或支付密碼記載在密碼，并將密押或支付密碼記載在“出納出納 復核復核 經(jīng)經(jīng)辦辦”欄內(nèi)。密押或支付密碼不得更改。欄內(nèi)。密押或支付密碼不得更改。5、以直聯(lián)方式接入小額支付系統(tǒng)的出票行簽發(fā)本票、以直聯(lián)方式接入小額支付系統(tǒng)的出票行簽發(fā)本票時，銀行本票專用章應啟用時，銀行本票專用章應啟用12位銀行機構代碼。位銀行機構代碼。6、銀行本票的提示付款期限自出票日起、銀行本票的提示付款期限自出票日起2個月，但個月，但當?shù)厝嗣胥y行另有規(guī)定的，從其規(guī)定。持票人超過當?shù)厝嗣胥y行另有規(guī)定的，從其規(guī)定。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款行（社）不予受理付款期限提示付款的，代理付款行（社）不予受理；提示付款日期以

44、持票人向代理付款行（社）提交；提示付款日期以持票人向代理付款行（社）提交票據(jù)的日期為準。票據(jù)的日期為準。2021-10-15銀行基礎知識培訓課件59商業(yè)匯票商業(yè)匯票 是指由收款人或付款人（或承兌申請人）是指由收款人或付款人（或承兌申請人）簽發(fā)的，由承兌人承兌，并于到期日向收款簽發(fā)的，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書人支付款項的一種票據(jù)。人或被背書人支付款項的一種票據(jù)。 按承兌有不同，分為銀行承兌匯票和商按承兌有不同，分為銀行承兌匯票和商業(yè)業(yè)承兌匯票。承兌匯票。 2021-10-15銀行基礎知識培訓課件60銀行承兌匯票銀行承兌匯票1、銀行承兌匯票的付款人為承兌銀行；承兌銀行、銀行承兌匯票

45、的付款人為承兌銀行；承兌銀行承兌匯票，應當在匯票正面記載承兌匯票，應當在匯票正面記載“承兌承兌”字樣和字樣和承兌日期并簽章。承兌銀行承兌匯票，不得附有承兌日期并簽章。承兌銀行承兌匯票，不得附有條件，附有條件的，視為拒絕承兌。條件，附有條件的，視為拒絕承兌。2、銀行承兌匯票必須記載以下事項：表明、銀行承兌匯票必須記載以下事項：表明 “銀銀行承兌匯票行承兌匯票”的字樣、無條件支付的承諾、出票的字樣、無條件支付的承諾、出票金額、收付款人名稱、出票日期及出票人簽章。金額、收付款人名稱、出票日期及出票人簽章。欠缺記載上列事項之一的，銀行承兌匯票無效。欠缺記載上列事項之一的，銀行承兌匯票無效。 2021-

46、10-15銀行基礎知識培訓課件61銀行承兌匯票銀行承兌匯票3、銀行承兌匯票業(yè)務僅限于人民幣，承兌行（社、銀行承兌匯票業(yè)務僅限于人民幣，承兌行（社）應按票面金額的萬分之五向出票人收取手續(xù)費）應按票面金額的萬分之五向出票人收取手續(xù)費。4、銀行承兌匯票承兌人的簽章，為該銀行的匯票、銀行承兌匯票承兌人的簽章，為該銀行的匯票專用章加其法定代表人或其授權代理人的簽名或?qū)Ｓ谜录悠浞ǘù砣嘶蚱涫跈啻砣说暮灻蛘呱w章。銀行承兌匯票出票人的簽章，為該單位者蓋章。銀行承兌匯票出票人的簽章，為該單位在銀行的預留簽章。在銀行的預留簽章。5、銀行承兌匯票的付款期限自出票日開始計算，、銀行承兌匯票的付款期限自出票日開始

47、計算，最長為個月。最長為個月。 2021-10-15銀行基礎知識培訓課件62銀行承兌匯票銀行承兌匯票6、銀行承兌匯票在提示付款期限內(nèi)可以背書轉(zhuǎn)讓、銀行承兌匯票在提示付款期限內(nèi)可以背書轉(zhuǎn)讓，其背書必須是連續(xù)的；出票銀行在匯票上填明，其背書必須是連續(xù)的；出票銀行在匯票上填明“不得轉(zhuǎn)讓不得轉(zhuǎn)讓”字樣的以及作成委托收款背書的銀字樣的以及作成委托收款背書的銀行承兌匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。行承兌匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。7、銀行承兌匯票的提示付款期限，自匯票到期日、銀行承兌匯票的提示付款期限，自匯票到期日起起10日內(nèi)，提示付款日期以持票人向開戶行提交日內(nèi)，提示付款日期以持票人向開戶行提交票據(jù)日期為準。對異地委托收款的，

48、持票人可匡票據(jù)日期為準。對異地委托收款的，持票人可匡算郵程，提前通過開戶行辦理委托收款。超過提算郵程，提前通過開戶行辦理委托收款。超過提示付款期限的，持票人開戶行不予受理。持票人示付款期限的，持票人開戶行不予受理。持票人未按規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌未按規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應當繼續(xù)對持票人承擔付款責任人或者付款人仍應當繼續(xù)對持票人承擔付款責任。 2021-10-15銀行基礎知識培訓課件63銀行承兌匯票銀行承兌匯票8、銀行承兌匯票的出票人應于匯票到期前將票款、銀行承兌匯票的出票人應于匯票到期前將票款足額交存開戶行。承兌銀行應在匯票到期日或到足額交存開戶

49、行。承兌銀行應在匯票到期日或到期日后的見票當日支付票款。期日后的見票當日支付票款。9、銀行承兌匯票出票人于匯票到期日未能足額交、銀行承兌匯票出票人于匯票到期日未能足額交存票款的，承兌銀行應對出票人尚未支付的匯票存票款的，承兌銀行應對出票人尚未支付的匯票金額按照每日萬分之五計收利息。金額按照每日萬分之五計收利息。10、已承兌的銀行承兌匯票喪失，由失票人到承、已承兌的銀行承兌匯票喪失，由失票人到承兌銀行辦理掛失止付。兌銀行辦理掛失止付。11、在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之、在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實的交易關系或債權債務關系，間，必須具有真實的交易關系或債權債務關

50、系，才能使用商業(yè)匯票。在同城或異地均可使用。才能使用商業(yè)匯票。在同城或異地均可使用。 2021-10-15銀行基礎知識培訓課件64電子匯劃電子匯劃 是指各行社依托電子支付清算平臺，實現(xiàn)系是指各行社依托電子支付清算平臺，實現(xiàn)系統(tǒng)內(nèi)或跨系統(tǒng)的異地資金劃轉(zhuǎn)及資金清算業(yè)務。統(tǒng)內(nèi)或跨系統(tǒng)的異地資金劃轉(zhuǎn)及資金清算業(yè)務。1、電子匯劃業(yè)務實行聯(lián)網(wǎng)傳輸，支付信息由紙憑證、電子匯劃業(yè)務實行聯(lián)網(wǎng)傳輸，支付信息由紙憑證轉(zhuǎn)換為電子信息，或由電子信息轉(zhuǎn)換為紙憑證，具轉(zhuǎn)換為電子信息，或由電子信息轉(zhuǎn)換為紙憑證，具有同等的支付效力。有同等的支付效力。2、各行（社）應根據(jù)內(nèi)部控制的要求合理配備支付、各行（社）應根據(jù)內(nèi)部控制的要求合理配備支付系統(tǒng)業(yè)務操作人員，做到錄入、復