中國稅制課后(江財版)習(xí)題答案

1、中國稅制課后答案 僅供參考（歡迎指正）制作者：徐飛龍增值稅課后習(xí)題答案 1 （1）向甲商場銷售電視機 應(yīng)交稅費-增值稅（銷項）=500 x2850 x0.17=242 250 向乙商場銷售電視機 應(yīng)交稅費-增值稅（銷項）=200 x3000 x0.17=102 000 (2)采取依舊換新，扣除部分不得抵扣增值稅 應(yīng)交稅費-增值稅（銷項）=（31 100+4 000)/(1+17%) x17%=5 100 (3)采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價，不得從銷售額中減除 應(yīng)交稅費-增值稅（銷項）=4 000 x20 x17%=13 600 (4)采取以物易物的方式銷售，雙方都做購銷處

2、理 應(yīng)交稅費-增值稅（銷項）=3 000 x20 x17%=10 200(5)應(yīng)交稅費-增值稅（銷項）=(300-5)x3 000 x17%=150 450(6)本月應(yīng)繳納增值稅=242 250+102 000+5 100+13 600+ 10 200+150 450-400 000=123 6003、（1）支付給代理人的勞務(wù)費和支付到港后的運費都不計入關(guān)稅組成計稅價格中 組成計稅價=500+2=502 應(yīng)繳納關(guān)稅=502x20%=100.4 進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅的組成計稅價=502+100.4=602.4 進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅=602.4x17%=102.41 (2)支付到港后的運費應(yīng)繳納

3、增值稅=1x7%=0.07 從國內(nèi)購進(jìn)原材料應(yīng)繳納的增值稅=400 x17%=68 外購動力應(yīng)繳納的增值稅，其中用于企業(yè)基建工程的屬于非應(yīng)稅項目 應(yīng)繳納的增值稅（進(jìn)項）=100 x(1-20%)x17%=13.6 以進(jìn)口的原材料委托加工繳納的增值稅=5.1 購進(jìn)辦公品應(yīng)繳納的增值稅=0.34 購入的材料被盜，屬于非正常損失，不計入成本 應(yīng)予以抵扣的增值稅=30 x17%=5.1 國內(nèi)環(huán)節(jié)的進(jìn)項稅額=0.07+68+13.6+5.1+0.34-5.1=82.01 (3)由于上月產(chǎn)品被退回銷售額10萬， 應(yīng)沖減的增值稅=10 x17%=1.7 內(nèi)銷一批貨物，銷售折扣不可以抵扣銷項 應(yīng)交增值稅（銷項

4、）=300 x17%=51 國內(nèi)環(huán)節(jié)的銷項稅額=51-1.7=49.3 (4)不予免抵退稅額=500 x(17%-13%）=20 (5)12月應(yīng)繳納的增值稅=49.3-(82.01+102.41)+20 =-115.12 (6)12月份免抵退稅額=500 x13%=65 (7)12月應(yīng)退稅額 因為65400據(jù)實扣除（3）業(yè)務(wù)招待費，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售收入的0.5% 研究開發(fā)費用，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除，形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷 業(yè)務(wù)招待費準(zhǔn)予扣除限額=4050 x0.5%=20.25 50 x60%=30 20.2530 所以超過20

5、.25的部分不得扣除，所以（50-20.25=29.75）不得扣除。調(diào)增 研究開發(fā)費用的扣除=60 x50%=30調(diào)減 （4）支付的借款利息準(zhǔn)予扣除=50/10%x6%=30 50-30=20調(diào)增 （5）從外地聯(lián)營企業(yè)分會稅后利潤免稅 國債利息收入免稅 所以調(diào)減20萬元 （6）罰款不得扣除，調(diào)增1萬公益性捐贈支出會計利潤總額的12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除公益性捐贈準(zhǔn)予扣除限額=210 x12%=25.2萬250 準(zhǔn)予扣除250 調(diào)增860-250=610（4）利息支出=2000 x6%=120（5）向敬老院直接捐曾15萬不得扣除，贊助支出6萬不得扣除，滯納金和罰款7萬不得扣除 調(diào)增=15+6+7

6、=28萬（6）境外所得準(zhǔn)予扣除=3000 x15%=450600超過部分在我國當(dāng)年不能扣除，所以當(dāng)期允許扣除450萬元（7）已繳納的320萬，調(diào)減（8）會計利潤=50 000-28 000-2500-450-9500-2000 x6%+520-200+3000=12 7502011年度應(yīng)納稅所得額=9750+610+28- 320=10068應(yīng)繳納所得稅=10068x15%=1510.23、（1）全年的工資費用可以據(jù)實扣除 職工工會經(jīng)費準(zhǔn)予扣除限額=1100 x2%=22=22據(jù)實扣除 職工福利費準(zhǔn)予扣除限額=1100 x14=154=154據(jù)實扣除 職工教育經(jīng)費準(zhǔn)予扣除限額=1100 x2.

7、5%=27.532.5 調(diào)增32.5-27.5=5（2）國債利息、被投資公司取得利息免稅 應(yīng)予以調(diào)減=7+38=45 從金融公司取得的利息不得減免（3）借款構(gòu)建固定資產(chǎn)可扣除=12x3/12=3 調(diào)增=12-3=9（4）業(yè)務(wù)招待費準(zhǔn)予扣除限額=8000 x0.5%=400 45x60%=27400 調(diào)增=45-27=18 廣告宣傳費扣除限額=8000 x15%=1200 調(diào)增=1220-1200=20（5）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，調(diào)增=60-35=25（6）發(fā)放給職工福利 調(diào)增=23+3.91-23.91=3（7）銀行借款，意外事故損失可以抵扣 調(diào)增=10+3=13萬（8）本期應(yīng)納稅所得額=8+5-45

8、+9+18+20+25+3+13=56 應(yīng)補交所得稅=56x25%-2.16=11.84【納稅調(diào)整的方法】可比非受控價格法再銷售價格法成本加成法交易凈利潤法利潤分割法1. 其他符合獨立交易原則的方法第十一章；個人所得稅1、（1）工薪收入應(yīng)納所得稅=（5500-300-50-3500）x10-105=60 年終獎金：30000/12=2500 30000 x10%-105=2895 該年應(yīng)交個人所得稅=60 x12+2895=3615（2）每周固定參加一次演出，作為工資薪金收入 應(yīng)交個人所得稅=（4800-3500）x3%x12=468（3）買賣股票所獲得的收入3000元，不繳納個人所得稅（4）

9、在A國參加演出，取得的收入 應(yīng)補交個人所得稅=10 000 x(1-20%)x20%-1000=600 在B國發(fā)表一篇文章 應(yīng)補交個人所得稅=6000 x(1-20%)x20%x(1-30%) -600=722、（1）每月工資應(yīng)繳納的個人所得稅 =（6000-100-100+1000-3500）x10%-105=225 年終獎金36000/12=3000 應(yīng)交個人所得稅=36000 x10%-105=3495 該年錢某應(yīng)交個人所得稅=225x12+3495=6195（2）直接捐贈不得扣除 捐給母校的研究開發(fā)在下一次收入中扣除 當(dāng)期應(yīng)交個人所得稅=6000 x(1-20%)x20%=960（3）

10、獲得國債和政府金融債券收入免稅（4）對個人出租的住房減按10%征收 應(yīng)交個人所得稅=（5000-100-800）x(1-20%)x20%x50%x12=3936（5）在我國應(yīng)交個人所得稅=25000 x(1-20%)x20%=4000 應(yīng)補繳個人所得稅=4000-3000=10003、（1）每月退休工資2000不交 兼職每月3000元3500元，不交（2）翻譯中篇小說屬于勞務(wù)報酬 應(yīng)交個人所得稅=5000 x(1-20%)x20%=800 再版中篇小說取得收入 應(yīng)交個人所得稅=6000 x(1-20%)x20%x(1-30%)=672 在A雜志連載所取得的收入 應(yīng)交個人所得稅=5000 x(1-20%)x20%x(1-30%)=560 在B報紙連載（本年未連載結(jié)束）不交個稅（3）存款利息收入免稅 國債利息收入免稅 轉(zhuǎn)讓國債收入應(yīng)交個人所得稅=（5000-3000）x20% =400（4）收到的保險賠償，不繳納個人說的誰（5）在A國取得收入