金融會計學習題集

1、金融會計學習題集第一章總論一、判斷題1商業(yè)銀行的會計核算應當以權責發(fā)生制為基礎。（ ）2可比性要求金融機構前后各期采用的會計方法、會計程序應當一致，不得變更。（ ）3我國企業(yè)會計準則規(guī)定，金融機構以營業(yè)年度作為會計年度。（ ）4謹慎性的實質是預估將來可能產(chǎn)生的損失，而不預計將來可能產(chǎn)生的收益。（ ）二、單選題1金融企業(yè)會計核算的基礎是（ ）。A收付實現(xiàn)制 B權責發(fā)生制 C永續(xù)盤存制 D實地盤存制2要求商業(yè)銀行應當按規(guī)定的會計處理方法進行會計核算，會計指標應當口徑一致、相互可比的信息質量特征是（ ）A謹慎性 B可比性 C客觀性 D相關性 3商業(yè)銀行的流動資產(chǎn)不包括（ ）。A短期貸款 B拆出資金

2、C貼現(xiàn)資產(chǎn) D同業(yè)存放 4從計量手段界定金融企業(yè)會計核算的前提是（ ）。A會計主體 B持續(xù)經(jīng)營 C會計分期 D貨幣計量5商業(yè)銀行的流動負債包括（ ）。A拆出資金 B短期貸款 C貼現(xiàn)資產(chǎn) D開出本票6金融企業(yè)會計核算的基礎是權責發(fā)生制，其產(chǎn)生的依據(jù)是（ ）。A會計主體假設 B持續(xù)經(jīng)營假設 C會計分期假設 D貨幣計量假設7設置應收利息和應付利息是按照（ ）A權責發(fā)生制 B收付實現(xiàn)制 C永續(xù)盤存制 D實地盤存制8在金融體系中，處于中心地位的銀行是（ ）A 中國銀行 B 中國工商銀行 C中國建設銀行 D 中國人民銀行9下列各項與固定資產(chǎn)有關的支出中，屬于資本性支出的是（ ）A固定資產(chǎn)維修費 B固定資產(chǎn)

3、保險費 C固定資產(chǎn)購置費 D固定資產(chǎn)折舊費10作為銀行會計主要的計量尺度是（ ）A實物 B貨幣 C時間 D人民幣11.吸收存款、同業(yè)存放、向中央銀行借款是商業(yè)銀行主要的（ ）A資產(chǎn) B權益 C收入 D負債三、多選題1我國的金融體系包括（ ）A中央銀行 B國有商業(yè)銀行 C非銀行金融機構D保險公司 E郵政儲蓄2商業(yè)銀行經(jīng)營的原則是（ ）A 安全性 B流動性 C盈利性 D 規(guī)則性 E 規(guī)范性四、業(yè)務題根據(jù)下列資料，分別按權責發(fā)生制和收付實現(xiàn)制計算某行本季的營業(yè)利潤。1本季末月20日計算出甲貸款單位的短期借款利息為70000元，其中的50000元該單位已用銀行存款支付，剩下的20000元該單位暫欠。2

4、本季末月20日計提乙單位5年期定期存款應付利息25000元。3本季末支付明年財產(chǎn)保險費30000元。4本季末計算并交納的營業(yè)稅金及附加為：3800元（權責發(fā)生制下）；2600元（收付實現(xiàn)制下）。第二章 基本核算方法一、判斷題1商業(yè)銀行的會計科目按照經(jīng)濟內(nèi)容劃分，分為資產(chǎn)類、負債類、所有者權益類和損益類。（ ）2我國各商業(yè)銀行和人民銀行均采用復式記賬法和復式憑證。（ ）3銀行使用的現(xiàn)金繳款單和現(xiàn)金收入傳票均屬于基本憑證。（ ）5乙種賬設有借、貸發(fā)生額、余額和積數(shù)四欄，適用在賬頁上計息的賬戶。（ ）6綜合核算的核算程序是根據(jù)傳票編制科目日結單，根據(jù)科目日結單，登記余額表，根據(jù)余額表編制日計表。（

5、）7各種結算憑證屬于特定的專用憑證。（ ）8一般存款賬戶不能辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務。（ ）9銀行會計核算方法，主要包括：會計核算方法、會計分析檢查方法、會計預測決策方法。（ ）10明細核算系統(tǒng)由分戶賬、登記簿、現(xiàn)金收付日記簿和余額表組成。（ ）二、單選題1下列科目中，屬于資產(chǎn)類賬戶的科目有（ ）A存放中央銀行款項 B向中央銀行借款 C 拆入資金 D活期存款2下列科目中，屬于負債類的科目有（ ）A存放中央銀行款項 B向中央銀行借款 C 短期貸款 D貼現(xiàn)資產(chǎn)3銀行代收他行的票據(jù)，必須堅持（ ）A先收款后記賬 B收妥入賬 C先記賬后付款 D先記付款單位賬，后記收款單位賬4銀行會計科目按與其資產(chǎn)負債表的關

6、系可分為（ ）A表內(nèi)科目 B資產(chǎn)類和負債及所有者權益類 C表外科目 D表內(nèi)科目與表外科目5現(xiàn)金收入業(yè)務貫徹（ ）原則以免發(fā)生已記賬而漏收款的差錯。A先收款 ，后記賬 B 先記賬，后收款 C只收款，不記賬 D以上均錯6現(xiàn)金付出業(yè)務必須貫徹（ ）原則，以免發(fā)生誤付等錯誤情況。A先付款，后記賬 B先記賬，后付款 C只記賬，不付款 D以上均不正確7（ ）是各會計科目的總括記錄，是綜合核算的基本賬簿。A日計表 B科目日結單 C日記簿 D總賬8用來記載不涉及銀行資金運動的重要業(yè)務事項的會計科目是（ ）A資產(chǎn)類科目 B表外科目 C負債類科目 D表內(nèi)科目9銀行會計根據(jù)有關原始憑證及業(yè)務事項自行編制的憑證是（

7、）A基本憑證 B特定憑證 C原始憑證 D記賬憑證10下列業(yè)務中，可以不采用復式記賬法進行登記的是（ ）A 吸收投資 B借支差旅費 C發(fā)出委托收款結算憑證 D代理發(fā)行國債11（ ）是每一會計科目每日借、貸發(fā)生額和憑證張數(shù)的匯總記錄。A記賬憑證 B基本憑證 C科目日結單 D日計表12本年度發(fā)現(xiàn)上年度錯賬，應填制（ ）A同方向紅、藍字沖正傳票，辦理沖正 B反方向紅、藍字沖正傳票，辦理沖正C藍字反方向傳票沖正，不更改決算報表 D紅字同方向傳票沖正，不更改決算報表13“現(xiàn)金付出傳票”、“現(xiàn)金收入傳票”屬于（ ）A專用憑證 B單式憑證 C原始憑證 D基本憑證14“轄內(nèi)往來”科目的性質是（ ）A資產(chǎn)類 B負

8、債類 C表外科目類 D資產(chǎn)負債共同類15商業(yè)銀行采用借貸記賬法進行會計核算時，賬戶哪方記增加，哪方記減少以及余額的方向主要取決于賬戶的（ ）。A 名稱 B 格式 C用途 D 性質16能在賬頁上計算利息的分戶賬是（ ）。A甲種賬 B乙種賬 C丙種賬 D丁種賬17能在賬頁上反映銷賬的分戶賬是（ ）。A甲種賬 B乙種賬 C丙種賬 D丁種賬18銀行廣泛地采用由客戶和單位填寫的（ ）來代替記賬憑證。A原始憑證 B記賬憑證 C單式憑證 D復式憑證19統(tǒng)馭明細分戶賬，進行綜合核算和明細核算相互核對的主要工具是（ ）A余額表 B科目日結單 C日計表 D總賬20反映當天全部銀行業(yè)務活動情況的會計報表，也是扎平當

9、天全部賬務的重要工具的是（ ）A科目日結單 B總賬 C日計表 D余額表21銀行會計特定的核算形式有（ ）A登記賬簿 B總分核對 C設置會計科目 D按日編制會計報表22銀行辦理收付單位間賬戶資金轉移要貫徹的原則為（ ）A先收后付，收妥抵用 B先付后收，收妥抵用 C收付同時進行 D先收后付或先付后收23在銀行會計核算方法中，起到統(tǒng)一核算口徑基礎作用的是（ ）A.會計科目 B.會計憑證 C.會計賬薄 D.會計報表24.每日營業(yè)終了，填制科目日結單，軋平當日業(yè)務涉及的所有科目是（ ）A 借、貸發(fā)生額 B借、貸余額 C借、貸方發(fā)生額和余額 D借、貸總額25. 每日營業(yè)終了編制日計表，軋平當日所有科目的（

10、 ）A 借、貸發(fā)生額 B借、貸余額 C借、貸方發(fā)生額和余額 D借、貸總額26.明細核算是按（ ）核算，反映每一科目下各賬戶資金增減變化的詳細情況。A 賬簿 B 編號 C 賬戶 D 科目27. 綜合核算是按（ ）核算，反映每一科目資金增減變化的詳細情況。A 賬簿 B 編號 C 賬戶 D 科目28.商業(yè)銀行會計中較多地使用（ ）作為明細賬簿的補充賬簿。A 分戶賬 B 登記簿 C 余額表 D 現(xiàn)金收付日記簿29.賬務核對從時間和內(nèi)容上劃分為（ ）A 每年核對、每月核對 B 每日核對、每月核對 C 定期核對、每月核對 D 每日核對、定期核對三、多選題1下列憑證中，屬于基本憑證的有（ ）A現(xiàn)金收付傳票

11、B特種轉賬傳票 C進賬單 D支票 E本票2我國商業(yè)銀行的會計科目按照經(jīng)濟內(nèi)容的不同分為（ ）A 資產(chǎn)類 B負債類 C所有者權益類 D損益類 E資產(chǎn)負債共同類3明細核算是分戶反映各科目詳細情況的核算系統(tǒng)，包括（ ）A分戶賬 B登記簿 C現(xiàn)金日記簿 D余額表 E 科目日結單4綜合核算是反映各科目總括情況的核算系統(tǒng)，包括（ ）A科目日結單 B總賬 C余額表 D日計表 E 分戶賬5下列科目屬于表外科目的有（ ）A活期存款 B定期存款C代保管的有價值品 D發(fā)出委托收款結算憑證 E未發(fā)行的國庫券6銀行會計記賬方法按其登記經(jīng)濟業(yè)務方式不同，可選擇（ ）A借貸復式記賬 B資金收付式記賬C單式記賬法 D增減記賬

12、法E財產(chǎn)收付復式記賬法7金融企業(yè)的會計科目按與資產(chǎn)負債表的關系分為（ ）。A資產(chǎn)類 B負債類 C表外科目 D表內(nèi)科目 E損益類8以下屬于明細核算系統(tǒng)的有（ ）。A總賬 B分戶賬 C科目日結單 D余額表 E登記簿9商業(yè)銀行的會計憑證按適用范圍的不同分為（ ）。A基本憑證 B特定憑證 C單式憑證 D復式憑證 E表外憑證10下列科目為銀行主要負債科目的是（ ）。A庫存現(xiàn)金 B貼現(xiàn)資產(chǎn) C吸收存款 D拆入資金 E存放中央銀行款項11下列屬于資產(chǎn)負債共同類的會計科目有（ ）。A轄內(nèi)往來 B清算資金往來 C貨幣兌換 D開出本票 E應解匯款12以下屬于綜合核算系統(tǒng)的有（ ）。A總賬 B分戶賬 C科目日結單

13、D余額表 E日計表13下列屬于專用的特定憑證有（ ）A信匯憑證 B轉賬借方傳票 C聯(lián)行報單 D借款憑證 E托收憑證14. 銀行會計記賬方法按照其登記經(jīng)濟業(yè)務方式的不同，可選擇（ ）A借貸復式記賬法 B資金收付式記賬 C單式記賬法 D增減記賬法 E 先進先出法15.銀行會計憑證的特點是（ ）A 一般采用單式憑證 B用原始憑證代替記賬憑證記賬 C 憑證傳遞的環(huán)節(jié)多D 一般采用復式憑證 E憑證傳遞環(huán)節(jié)少 四、業(yè)務題編制會計分錄（各單位均在同一銀行開戶）1、紡織工業(yè)甲廠向商店購買電器，計貨款645 600元，辦理轉賬。2、上海閥門三廠申請短期貸款200 000元，經(jīng)信貸部門批準，同意發(fā)放。3、某儲戶持

14、1年期定期儲蓄存單，本金10 000元，利息360元，全部轉存活期。4、友誼交電商店解交銷貨收入現(xiàn)金50 660元。5、本日收兌金銀23 140元支付現(xiàn)金。 第三章 存款業(yè)務的核算一、判斷題1一般存款賬戶不能辦理現(xiàn)金收支業(yè)務。（ ）2臨時存款賬戶可以辦理轉賬結算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。（ ）3定期存款存期內(nèi)如遇利率調整，按原訂利率計息。逾期支取，逾期部分按支取日掛牌活期存款利率計息。（ ）4存款計息，在存期內(nèi)如遇利率調高時，按高利率計息，如遇利率調低時，按低利率計息。（ ）5單位定期存款支取時既可以以轉賬方式辦理同名轉賬，也可以用以結算和支取現(xiàn)金。（ ）6（2005年9月21日后）

15、單位活期存款按季計息，而個人活期存款則按年計息。（ ）7單位定期存款的起存額為10 000元。（ ）。8商業(yè)銀行資產(chǎn)負債表中“短期存款”項目就是指單位活期存款。（ ）9存款是銀行“立行之本”，吸收的存款越多，銀行效益越好。（ ）10.單位開立的基本存款賬戶只能用于日常轉賬結算，不能提取現(xiàn)金。（ ）二、單選題1單位活期存款結息日為（ ）A每季末月20日 B每年6月30日 C每季末月30日 D每年6月20日22005年9月21日起，個人活期儲蓄存款的計息時間是（ ）A上年7月1日至本年6月30日 B上季末月21日至本季末月20日C上季末月20日至本季末月21日 D上年6月20日至本年6月21日3存

16、款單位的工資、獎金等現(xiàn)金的提取，只能通過（ ）A基本存款賬戶來辦理 B一般存款賬戶來辦理C臨時存款賬戶來辦理 D專用存款賬戶來辦理4存款人只能在銀行開立一個（ ）A一般存款賬戶 B臨時存款賬戶 C專用存款賬戶 D基本存款賬戶5存款按繳存范圍不同，可分為財政性存款和（ ）A單位存款 B人民幣存款 C計息存款 D一般性存款6月利率1，計息積數(shù)為1000 000元，存入45天則利息為（ ）A 1 000 B 1 500 C 4 500 D 333.337若2000年6月2日存入，在2001年7月3日支取的儲蓄存款，其實存天數(shù)為（ ）A 390天 B 391天 C 392天 D 389天8單位活期存款

17、計息方法可采用（ ）A 累計法 B積數(shù)法 C累進法 D復利法9單位定期存款的起存金額為（ ）A 1000元 B 10000元 C 5 000元 D 50 000元10單位用于辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付的賬戶是（ ）。A基本存款賬戶 B專用存款賬戶 C一般存款賬戶 D臨時存款賬戶11單位向銀行取得的借款應放在銀行開立的一個活期存款賬戶上，該賬戶是（ ）。A基本存款賬戶 B專用存款賬戶 C一般存款賬戶 D臨時存款賬戶 12活期儲蓄存款開戶時的金額起點為（ ）A 1元 B 5元 C 10元 D 20元13存款人因特定用途需要而開立的存款賬戶是（ ）A基本存款賬戶 B一般存款賬戶 C專用存款賬戶 D臨

18、時存款賬戶14月利率1.5，計息積數(shù)為1000 000元，則利息為（ ）A1000 B1500 C4500 D 50 15銀行吸收企事業(yè)單位的存款支付的利息是銀行的（ ）A利息支出 B手續(xù)費支出 C金融企業(yè)往來支出 D營業(yè)外支出16若2004年7月6日存入，在2005年11月12日支取的儲蓄存款，其實存天數(shù)為（ ）A 486天 B 487天 C 490天 D 488天1799年11月1日對個人儲蓄存款利息征收個人所得稅的稅率是（ ）A 10% B 15% C 20% D 33%16.商業(yè)銀行負債的重要組成部分為（ ）A 貸款 B存款 C利息 D利得17.單位活期存款的計息方法有乙種賬和余額表計

19、息兩種。不論采用哪種方法均按（ ）計息。A 實際年數(shù) B 實際月數(shù) C實際天數(shù) D 名義天數(shù)18.人民幣整存整取的起存金額為( )A 10元 B 0元 C 50元 D 1元19. 人民幣零存整取的起存金額為( )A 10元 B 5元 C 50元 D 1元20. 人民幣整存零取的起存金額為( )A 100元 B 1 000元 C 5000元 D 10 000元21. 人民幣存本取息的起存金額為( )A 1000元 B 5000元 C 10 000元 D 50 000元22. 單位活期存款在計算利息時，若遇利率調整，無論調高還是調低，均按（ ）利率計息。A開戶日 B調整前 C結息日 D最近一次存款

20、日23.支票戶從銀行提現(xiàn)金時，應簽發(fā)（ ）A 現(xiàn)金支票 B 轉賬支票 C 劃線支票 D銀行承兌匯票24.銀行辦理單位支票戶現(xiàn)金存款業(yè)務時，應以（ ）作為貸方憑證。A 進賬單 B 現(xiàn)金繳款單 C 現(xiàn)金支票 D 存款憑條三、多選題1銀行的存款利息核算可采用（ ）A余額表 B日計表 C乙種賬 D甲種賬 E科目日結單2銀行存款賬戶按其反映的經(jīng)濟內(nèi)容可分為（ ）A基本存款賬戶 B一般存款賬戶 C臨時存款賬戶 D專用存款賬戶E 活期儲蓄存款賬戶3整存整取定期儲蓄存款的存期有（ ）A3個月 B 6個月 C 1年 D 5年 E 10年4單位定期存款的存期有（ ）A 3個月 B 6個月 C 1年 D 2年 E

21、3年5儲蓄存款的原則有（ ）A存款自愿、取款自由 B存款有息 C保密自由 D為儲戶保密 E 隨意性6定期儲蓄利息計息的基本規(guī)定有（ ）A存期一律按對年、對月、對日計算 B一個對年一律按360天計算 C每一個對月一律按30天計算D零頭天數(shù)算頭不算尾 E計算金額以元為起點7零存整取的存期檔次有（ ）A 6個月 B 1年 C 2年 D 3年 E 5年8.單位定期存款（ ）A采用“利隨本清”的辦法結計利息 B本息只能轉賬，不能取現(xiàn)C利率以存入日公布的利率為準，存期內(nèi)若遇利率調整則不再變動D本金只能轉賬不能取現(xiàn)，利息可以提現(xiàn) E利率以存入日公布的利率為準，存期內(nèi)若遇利率調整則以調整日為準分段計息四、計算

22、分析題1儲戶李某來行辦理的整存整取一年期定期儲蓄存款（2000年1月3日存入），約定利率2.25%,存款金額20 000元現(xiàn)已過期20天。支取日活期利率為0.72%。編制李明于2001年1月23日來支出時的會計分錄。2某儲戶于2000年6月18日開戶存入零存整取儲蓄存款。每月固定存入1000元，存期1年，于2001年6月18日支取，存入時年利率為1.98%。要求計算到期日利息。3某儲戶2003年6月15日存入定期三年的儲蓄存款5000元，于2004年2月12日全部提前支取。2003年6月15日三年期利率為4.175%，2004年2月12日活期儲蓄存款利率1.98%。計算該儲戶提前支取的本息和并

23、做出支取時銀行的會計處理。4某工廠2004年5月10日將活期存款100 000元轉存為期限為半年的定期存款，利率為2.365%，做出銀行受理該業(yè)務及到期辦理轉賬的會計處理。5儲戶王銳因急需，提前5個月支取整存整取儲蓄存款50 000元，原存入80 000元，定期1年，利率1.98%。支取日活期儲蓄存款的利率為0.72%。（假設不計利息稅）6某儲戶于1993年12月18日開戶,存入5年期雙整存款200 000元,儲戶于1998年11月18日支取。原存入日利率11.55 ,支取日活期利為1.2。計算銀行應付給儲戶的利息。7單位定期存款500，000元 , 存期一年, 年利率5%。要求：計算其到期支

24、取的本利和，并做出相關的會計處理。8某儲戶于04年9月1日開立零存整取定期儲蓄存款戶，每月存入50元，存期一年，利率為2.25%。要求：計算其到期的本利和和利息稅，并做出相關的會計分錄。9儲戶王宏于2004年2月8日來行存款50，000元，她所選擇的儲種是整整定儲2年期，年利率2.25%。該儲戶于2006年3月8日過期支取50，000元，支取日掛牌的活期利率為0.72%。請計算應支付給儲戶的利息。（利息所得稅稅率為20%）10第一機械廠活期存款帳上（04年第四季度）有關記錄如下：月 日 摘要 借出 貸方 余額 天數(shù) 積數(shù)10 5 存入 50010 支取 40020 存入 50011 7 支出

25、30015 存入 1 00012 14 支取 30020 支取 200要求：根據(jù)上表中的有關資料，計算該企業(yè)04年第四季度活期存款的利息數(shù)額。（月利率為2.4）五、實務題1儲戶王剛來行選擇了整存整取三年期定期儲蓄存款，金額50,000元，銀行經(jīng)審查確認無誤，辦理開戶手續(xù)。2. 儲戶隋意從ATM機上提取現(xiàn)金400元。3儲戶任笑塵存入一筆整存整取存款2萬元，約定存期1年。4開戶單位鋼廠提取現(xiàn)金2萬元備用。5開戶單位紡織廠存入定期存款一筆10萬元。6王一存入現(xiàn)金500元，不約定存期。73月21日，銀行通過轉賬支付給機械廠第一季度的存款利息580元。8客戶存入一筆整存整取存款，金額為5萬元。9某工業(yè)企

26、業(yè)將現(xiàn)金100 000元存入甲工行。做出甲工行的會計處理。10光明工廠從其活期存款賬戶支取現(xiàn)金5000元備用。做出其開戶行的會計處理。11A企業(yè)將到期的定期存款10萬元及利息5 000元轉為活期。第四章 貸款業(yè)務的核算一、判斷題1商業(yè)性貸款與政策性貸款應分別核算。（ ）2應計貸款是指貸款本金或利息逾期90天沒有收回的貸款。（ ）3應計貸款是指貸款本金或利息逾期90天沒有收回的貸款。（ ）4損失準備金的提取、沖減，通過“貸款損失準備”科目核算。該科目屬負債類科目。提取“貸款損失準備”記貸方，核銷記借方。（ ）5已貼現(xiàn)的商業(yè)匯票到期時，如果付款人存款賬戶余額不足支付，則將憑證退回申請人，由貼現(xiàn)銀行

27、向貼現(xiàn)申請人收取票款。（ ）6抵押貸款由于有抵押物做保證，因此不納入計提貸款損失準備的范圍（ ）7銀行在發(fā)放抵押貸款時，按照抵押物的價值的50%70%發(fā)放。（ ）8.貸款與貼現(xiàn)是商業(yè)銀行的主要資產(chǎn)業(yè)務。（ ）9.銀行處置抵押物時，獲得的收益高于貸款余額時，多余款項應退回借款人。( )10.按照現(xiàn)行貸款通則規(guī)定，抵押貸款包括擔保貸款、保證貸款和質押貸款三種。( )11.按照現(xiàn)行會計準則的規(guī)定，資產(chǎn)負債表日應對發(fā)放的每筆貸款進行減值測試。（ ）12.銀行對收到的抵債資產(chǎn)在保管期間出現(xiàn)跌價時，不需要計提跌價準備金。（ ）13.取得抵債資產(chǎn)后轉為自用的，應在相關手續(xù)辦妥時，按轉換日抵債資產(chǎn)的賬面價值余

28、額，借記“抵債資產(chǎn)”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目。二、單選題1按現(xiàn)行制度規(guī)定，商業(yè)銀行可按貸款余額的（ ）提取貸款一般風險準備準備。A 1% B 2% C 3% D 4% 2以股票作抵押向銀行取得的貸款是（ ）。A抵押貸款 B質押貸款 C保證貸款 D擔保貸款3以固定資產(chǎn)作抵押向銀行取得的貸款是（ ）。A抵押貸款 B質押貸款 C保證貸款 D擔保貸款4貸款轉為逾期貸款時，應采用（ ）。A紅字更正法 B劃線更正法 C紅藍字對轉法 D補充登記法5以存貨作抵押向銀行取得的貸款是（ ）。A抵押貸款 B質押貸款 C保證貸款 D擔保貸款6金融企業(yè)提取的貸款損失準備體現(xiàn)（ ）。A實質重于形式原則 B重要性原則 C

29、謹慎性原則 D客觀性原則7票據(jù)貼現(xiàn)實付金額為（ ）A匯票金額 B貼現(xiàn)利息C匯票到期值-貼現(xiàn)利息 D都不是8某行于4月25日辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務，該匯票于同年8月10日到期，貼現(xiàn)的天數(shù)為（ ）A106天 B107天 C108天 D105天9某行于3月18日辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務，該匯票于同年7月20日到期，貼現(xiàn)的天數(shù)為（ ）A 106天 B 107天 C 108天 D 105天三、多選題1貸款利息按照結息期不同，分為（ ）A定期結息 B延期付息C利隨本清 D 本隨利清 2以下不屬于商業(yè)銀行長期貸款的有（ ）。A 1年期貸款 B 2年期貸款 C 3年期貸款 D 4年期貸款 E 5年期貸款3以下屬于商業(yè)銀行中

30、期貸款的有（ ）。A 1年期貸款 B 2年期貸款 C 3年期貸款 D 4年期貸款 E 5年期貸款4票據(jù)的承兌和貼現(xiàn)是指（ ）A銀行匯票 B商業(yè)承兌匯票 C銀行承兌匯票D商業(yè)本票5.貸款按照信用程度不同，可分為（ ）A 信用貸款 B擔保貸款 C票據(jù)貼現(xiàn) D保證貸款 E質押貸款6.按照現(xiàn)行企業(yè)會計準則的規(guī)定，設置“貸款”科目，用以核算銀行按規(guī)定發(fā)放的各種客戶貸款，包括（ ）A 質押貸款 B 抵押貸款 C保證貸款 D信用貸款 E 票據(jù)貼現(xiàn)7.貼現(xiàn)利息的計算公式為（ ）A 到期值=面值（1+票面利率票據(jù)期限） B 貼現(xiàn)利息=面值貼現(xiàn)利率貼現(xiàn)天數(shù)C貼現(xiàn)天數(shù)=客戶申請日到票據(jù)到期日日歷天數(shù) D外埠票據(jù)貼現(xiàn)

31、天數(shù)加3天E 貼現(xiàn)額=到期值-貼現(xiàn)利息四、計算分析題1某行于4月2日發(fā)放一筆短期貸款，金額40萬元。假定月利率為4，期限4個月。6月21日銀行按季結息。要求做發(fā)放貸款、6月20日收取利息以及到期收回本息的處理。2某行于6月28日發(fā)放短期貸款一筆，金額80萬元，期限5個月，月利率為5，如該筆貸款于12月11日才歸還本息，則銀行到期應計利息是多少？假定貸款逾期罰息率為每天萬分之四，則逾期罰息為多少？3某棉紡廠于2002年4月20日提交商業(yè)承兌匯票一份，申請貼現(xiàn)，面額為50000元，該匯票簽發(fā)日為2002年3月1日，有效期為3個月，銀行同意辦理貼現(xiàn)，月貼現(xiàn)率為5。計算銀行收到的貼現(xiàn)息和實付額并做出銀

32、行辦理貼現(xiàn)的會計處理。4某廠于2004年5月15日提交銀行承兌匯票一份，申請貼現(xiàn)，面值為80000元，該匯票簽發(fā)日為2004年4月5日，有效期為90天，票面利率為4%，銀行審核無誤后，同意辦理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為5%。做出銀行辦理貼現(xiàn)的會計處理。5某單位4月6日持面額為人民幣200 000元的銀行承兌匯票來行辦理貼現(xiàn)，匯票簽發(fā)日為4月2日，到期日為7月9日，貼現(xiàn)率為6，試計算貼現(xiàn)利息和實付貼現(xiàn)金額，并作相關賬務處理。6銀行6月28日向客戶單位發(fā)放信用貸款1筆，金額為80萬元，期限5個月，月利率5。計算貸款到期應計利息，并作相關賬務處理。五、實務題1新星商場歸還到期短期借款10 000元，利息300元

33、，銀行辦理轉賬。2某工行2003年1月1日向其開戶單位世紀商場發(fā)放信用貸款100 000元，期限為6個月，月利率為5。做出該工行發(fā)放貸款的會計分錄。（2分）3丙工行將開戶單位愛建工廠的500 000元短期貸款轉作逾期貸款。4甲工行將一筆逾期90天未收到的貸款利息4000元轉作非應計貸款。5華新商場歸還到期的抵押貸款一筆，本金50000元，利息2500元，銀行審核無誤后辦理轉賬。（原抵押資產(chǎn)為價值100000元的商鋪一個）6丁公司目前急需一筆短期資金70 000元，以設備一臺向銀行申請抵押貸款，銀行經(jīng)審查批準，將資金轉入該公司存款賬戶。7某廠申請的短期貸款60萬元到期，利率為7%，期限1年，但該

34、廠存款賬戶僅有40萬元（利息已全部計提）。8月末，銀行預計貸款利息收入18萬元。9. 2004年4月5日乙單位向本行申請短期貸款一筆，金額1，500，000元，期限3個月，貸款利率5.3。經(jīng)信貸部門審查同意后，立即辦理。10年末，計提貸款減值準備1億元。第五章 支付結算一、單選題1支票的提示付款期限為（ ）A 3天 B 10天 C 1個月 D 2個月2銀行簽發(fā)的、由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)是（ ）A銀行本票 B銀行匯票 C銀行承兌匯票 D銀行期票3銀行本票的提示付款期限最長為（ ）A 10天 B 1個月 C 2個月 D 6個月4銀行匯票的提示付款期限為（ ）

35、A 10天 B 1個月 C 2個月 D 6個月5商業(yè)匯票的提示付款期限從到期日起為（ ）A 10天 B 1個月 C 2個月 D 6個月6以下哪種票據(jù)可以有貼現(xiàn)行為（ ）A銀行本票 B支票 C銀行匯票 D商業(yè)匯票7關于委托收款結算金額起點的說法正確的是（ ）A 1000元 B 1萬元 C 10萬元 D無結算金額起點8關于托收承付結算金額起點的說法正確的是（ ）A 1000元 B 1萬元 C 10萬元 D無結算金額起點9在銀行開立存款賬戶的各單位之間，當具有真實的商品交易關系或債權、債務關系時，辦理結算才能使用（ ）A商業(yè)匯票結算 B支票結算 C銀行匯票結算 D銀行本票結算10信用卡的透支期限最長

36、為（ ）A30天 B 40天 C 60天 D 80天11淮海機械廠一筆托收承付款，金額15800元，10月12日承付期滿，因付款人存款賬戶無款，逾期至10月27日上午開業(yè)時一次劃款，銀行計收的逾期賠款金為（ ）A 110.6元 B 118.50元 C 102.70元 D 109.60元12銀行匯票按照規(guī)定（ ）A可以轉讓 B收款人為個人的轉賬銀行匯票可經(jīng)背書轉讓給兌付地的單位和個人C不能流通轉讓 D同城適用13經(jīng)承兌的銀行匯票，到期無條件支付票款的人是（ ）A承兌申請人 B出票人 C承兌銀行 D持票人14簽發(fā)銀行結清匯票時，如匯票有剩余且匯款人未在銀行開戶，則將余款轉入（ ）A應解匯款 B活期

37、存款 C其他應付款 D現(xiàn)金15某企業(yè)簽發(fā)一張金額為10 000元的空頭支票，人民銀行應對其罰款（ ）元。A500 B1 000 C5 000 D10 000 16托收承付結算每筆金額起點為（ ）。A1000元 B5000元 C10000元 D50000元17下列結算方式中，只適合同城結算的有：（ ）。A商業(yè)匯票 B銀行匯票 C委托收款 D銀行本票18銀行匯票的有效期為（ ）。A5天 B10天 C1個月 D2個月19托收承付結算方式中，新華書店每筆金額起點為（ ）。A1 000元 B5 000元 C10 000元 D50 000元20下列結算方式中，只適合異地結算的有（ ）。A商業(yè)匯票 B銀行匯

38、票 C委托收款 D銀行本票21經(jīng)銀行承兌的商業(yè)匯票，到期無條件支付票款的人是（ ）A承兌申請人 B出票人 C承兌銀行 D持票人22委托收款結算，付款人在付款期滿日無足夠款項支付，銀行可（ ）A按部分支付處理 B按無款支付處理 C轉逾期貸款 D可延期支付23要求必須有真實的商品交易和勞務供應，要有購銷合同和發(fā)運文件的結算方式是（ ）A托收承付 B 委托收款 C 匯兌 B 銀行匯票24即可支取現(xiàn)金，又可轉賬的支票是（ ）A 現(xiàn)金支票 B 轉賬支票 C 普通支票 D 劃線支票 二、多選題1支付結算的原則是（ ）A正確使用賬戶 B恪守信用，履約付款 C誰的錢進誰的賬，由誰支配 D銀行不墊款2同城和異地

39、均可以采用的結算方式是（ ）A委托收款 B 商業(yè)匯票 C 銀行本票 D 銀行卡 E銀行匯票3只適用同城的結算方式是（ ）A支票 B銀行本票 C銀行匯票 D銀行卡 E 委托收款4票據(jù)結算包括（ ）A匯兌結算 B支票 C銀行本票 D銀行匯票 E商業(yè)匯票5下列適合異地結算的票據(jù)有（ ）。A商業(yè)承兌匯票 B銀行本票 C銀行匯票 D支票 E銀行承兌匯票6下列適合同城結算的票據(jù)有（ ）。A商業(yè)承兌匯票 B銀行本票 C銀行匯票 D支票 E銀行承兌匯票7下列哪些情況下，銀行對支票應予以退票（ ）A出票人簽發(fā)空頭支票 B簽章與預留銀行印章不符的支票C 背書轉讓的支票 D 劃線支票 E支付密碼錯誤的支票三、判斷題

40、1委托收款結算由付款人開戶行填發(fā)貸方報單向收款人開戶行劃款。（ ）2支票的有效期為7天。（ ）3匯兌結算由付款人開戶行填發(fā)借方報單向收款人開戶行劃款。（ ）4代銷、寄銷、賒銷不能辦理托收承付結算。（ ）5商業(yè)匯票的有效期最長為半年。（ ）6驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。（ ）7銀行結算紀律中規(guī)定銀行不墊款。（ ）8我國目前實行的“三票一卡“為主體的支付結算制度，這三票是指支票、銀行本票、銀行匯票，一卡指的是信用卡。（ ）9托收承付結算，付款人承付貨款分為驗單付款和驗貨付款兩種。驗單付款的承付期為10天，驗貨付款的承付期為3天。（ ）四、計算分析題1A公司付

41、款的托收承付款項一筆，金額50萬元，3月15日承付期滿，3月16日上午開業(yè)付款時，由于付款人存款賬戶余額不足，只能支付18萬元，逾期至4月5日開業(yè)時支付20萬元，其余款項于4月25日上午開業(yè)全部扣清。要求計算銀行應收的賠償金。2某單位有托收承付款項一筆，金額100000元，8月10日承付期滿，8月11日上午開始營業(yè)時劃款，因單位存款不足，只能支付30000元，其余款項8月20日才能付清，試計算賠償金，并編制8月11日和8月20日的會計分錄。3某單位有托收承付款項1筆，金額25萬元，9月5日承付期滿。9月6日上午開始營業(yè)時劃款，因單位存款不足，只能支付8萬元，其余額9月25日才能付清，要求計算賠

42、償金，并做9月6日劃款的賬務處理。4某單位有托收承付款項一筆，金額800000元，4月10日承付期滿，4月11日上午開始營業(yè)時劃款，因單位存款不足，只能支付400000元，其余款項5月20日才能付清，試計算賠償金，并編制5月20日劃款的會計分錄。5客戶單位填寫“銀行承兌匯票承兌協(xié)議”申請承兌一張面額為20萬元的銀行承兌匯票，銀行審核無誤同意承兌，按規(guī)定向承兌申請人收取承兌手續(xù)費。要求計算應收取的手續(xù)費并做收取手續(xù)費的賬務處理。6客戶單位填寫“銀行承兌匯票承兌協(xié)議”申請承兌一張面額為1200萬元的銀行承兌匯票，銀行審核無誤同意承兌，按規(guī)定向承兌申請人收取承兌手續(xù)費。要求計算應收取的手續(xù)費并做收取

43、手續(xù)費的賬務處理。五、實務題1銀行接到開戶單位公司交來的信匯憑證，金額9000元，收款人為在外省同系統(tǒng)泉城支行開戶的甲公司，審核無誤，辦理轉賬。2銀行收到開戶單位機械廠的承付通知，劃付外省同系統(tǒng)某銀行的托收承付73 000元。3銀行在銀行承兌匯票到期日向承兌申請人勝佳貿(mào)易公司收取票款240 000元，勝佳貿(mào)易公司存款賬戶只能支付180 000元。4開戶甲單位需要到異地采購物資，來行辦理簽發(fā)銀行匯票手續(xù)，經(jīng)審核一式三聯(lián)“銀行匯票申請書”同意簽發(fā)銀行匯票，金額為300000元。5工行某辦事處開戶單位第一制藥廠填制進賬單，送存轉賬支票一張，金額35 000元，系同城某工行開戶單位和平藥店簽發(fā)，通過票

44、據(jù)交換后轉賬。做出雙方行處的會計分錄6收款單位光明機械廠提交銀行匯票一份，匯款金額90 000元，做出其開戶行兌付匯票的會計分錄。7乙工行受理開戶單位A的銀行本票申請書，簽發(fā)定額本票50 000元。做出乙工行簽發(fā)本票的會計分錄。8作為代理兌付行，本行收到在本行開戶的乙公司提交的不定額“銀行本票”和兩聯(lián)“進賬單”，金額為950，000元。經(jīng)審查，銀行同意受理。9本行收到收款人張鴻交來的注明“現(xiàn)金”字樣的銀行不定額本票，金額為30，000元，經(jīng)審核無誤辦理轉賬。10濟南市支行營業(yè)部收到上海徐匯區(qū)辦事處劃來的有關銀行匯票單證，票面金額為30 000元，實際用款29 850元，當即結清匯票，并將余額收入付款人第三制藥廠賬戶。做出濟南市支行營業(yè)部的會計處理。11丁工行收到省外系統(tǒng)內(nèi)某行寄來貸方報單與信匯憑證第三、四聯(lián)，匯款金額120,000元，用途為采購款與差旅費，收款人為李力，當日發(fā)