公司財務會計制度

1、公司財務會計制度財務制度總那么第一條：為了加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的 作用，特制定本規(guī)程。第二條：公司財務部門的職能是：認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度；建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務預算和方案，加強經(jīng)營核算管理，反映、監(jiān)督、分析財務預算方案的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律；第蜩五六爾碗腳黯趨事順匪 遞須嚴銀建守聿觀等部門了合理分配公司收入，及時完成稅收及各種管理費H夯協(xié)調公司內外部的關系；八完成公司交給的其他工作；第三公司財務部由財務總監(jiān)、會計和出納三人組、財務工作崗位職責第五財務總監(jiān)負責本公司的以下工積極為經(jīng)營管理效勞，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益；

2、編制和執(zhí)行公司財務預算、財務收支方案、擬訂資金籌措和使用方案， 開辟財源，有效地使用資金；進行本錢費用預測、方案、控制、核算、分析和考核，催促本公司有關 部 門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析；四制定合理的會計人員的工作崗位設置、崗位職責和工作標準；五合理使用公司的有效資產(chǎn)，保障公司財產(chǎn)的平安，保障會計核算資料 的真實、完整；六承辦總經(jīng)理交辦的其他工作。七針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改良建議和措施；第六條：會計的主要工作職責是：一嚴格按照國家會計制度的規(guī)定進行記帳、復帳，報帳做到手續(xù)完備， 數(shù)字 準確，帳目清楚，按期結帳；二按

3、照經(jīng)濟核算原那么，定期檢查、分析公司財務、本錢和利潤的執(zhí)行情 況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向財務總監(jiān)提出合 理化建議，當好公司的參謀；三監(jiān)督產(chǎn)品銷售價格的執(zhí)行；四嚴格審核報銷的原始憑證，控制不合理的費用支出；五妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他資料；六按期完成記帳、登帳過程，及時核對總帳與明細帳，做到帳帳相符、 帳實相符；七完成總經(jīng)理或財務總監(jiān)交付的其他工作。第七條：出納的主要工作職責是：一認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；二嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過局部必須及時送存銀行，不得坐支 現(xiàn)金，不得以白條抵押現(xiàn)金；三建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證；四嚴格支票管理制度，編制

4、支票使用手續(xù)，一切付款須經(jīng)總經(jīng)理簽 字前方可生效；五積極配合銀行做好對帳及公司內部員工報帳工作，配合其他會計 做好各種帳務處理；六認真登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳，現(xiàn)金做到日清月結，銀行存款余額 每月同銀行對帳單核對，編制好銀行存款余額調節(jié)表；七按期編制工資表及支付員工的工資八完成總經(jīng)理或財務總監(jiān)交付的其他工作；三、財務工作管理 第八條：會計核算年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 第九條： 會計憑證、會計帳簿、 會計報表和其他會計資料必須真實、 準確、完整。 第十條：會計報表應符合?企業(yè)會計制度? 或小企業(yè)會計制度 的規(guī)定。 第十一條：財務工作人員辦理會計事項必須填制或根據(jù)取得

5、的原始憑證并經(jīng)審核 無誤 編制記帳憑證，會計、出納記帳都必須在憑證上簽字； 第十二條：財務工作人員應當會同總經(jīng)理指定專人定期進行財務清查，保證帳簿 記錄 與實物、款項相符。第十三條：財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并將經(jīng)審核加蓋 公章后再報送有關部門。會計報表每月編制并上報一次，會計報 表必須有 會計簽字或蓋章。第十四條：財務工作人員對公司經(jīng)濟事項實行會計監(jiān)督。 財務工作人員對不真實、 不 合法的原始憑證，有權不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑 證予以 退回；或要求經(jīng)辦人更正、補充。第十五條：財務工作發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與事物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或財務 總監(jiān) 書面報告，并

6、請求查明原因，作出處理。財務人員對上述事項無 權自行作 出處理。第十六條：財務工作人員調開工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務工 作辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理或財務總監(jiān)監(jiān)交。四、支票、電匯、信匯、銀行匯票等管理第十七條：支票等由出納員或總經(jīng)理指定專人保管， 支票、電匯等使用時須有“票據(jù) 領用單，經(jīng)財務總監(jiān)批準簽字，然后將票據(jù)按批準金額封頭，加蓋印章、 填寫日期、用途、登記號碼，領用人在票據(jù)簿上簽字備查。第十八條：辦理票據(jù)付款時，出納員必須根據(jù)有總經(jīng)理簽批的匯款申請單，并由會計核對后無誤，再按照要求填寫，大小寫金額要相符，存根聯(lián)須由經(jīng)辦人簽 字。出納員統(tǒng)一編制憑證號碼， 按規(guī)定登記相應的現(xiàn)

7、金、 銀行存款日記帳 第十九條：對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二十一條處理。第二十條：但凡有款項進入銀行帳戶兩日內，無論金額大小會計或出納人員應及時核 實，假設沒及時到位的應文字性記錄備案或報告財務總監(jiān)。凡與公司業(yè)務 無關款項，不管金額大小由承辦人文字性報告或說明并上交入公司 財務。第二十二條：公司財務人員支付包括公司公私借用每一筆款項不管金額大小均須 總經(jīng)理簽字；總經(jīng)理外出由財務人員設法通知，同意前方可先付款后補 簽。借款不管金額大小均通過借款單形式。五、現(xiàn)金管理四五出差人員必須攜帶的差旅費；，；結算規(guī)定調整，由總第二十三條：公司可在以下范圍內使用現(xiàn)金：職員工資、津貼、

8、獎金；個人勞務報酬；經(jīng)理確定第二十四條：除本規(guī)定第二十三條外，額的財務人員支付個人款項， 超過使用現(xiàn)金限第二十五條：情財部況務分經(jīng)總，監(jiān)應審當核以批支準票后支可付支；付對現(xiàn)于確需全額支付現(xiàn)金的，須看其實際公金司。購置大額固定資產(chǎn)、原材料、辦公用品及其他工作用品必須不得使用現(xiàn)金第二十六條：財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中 提中直接支付即坐支第二十七條：因特殊情況確需坐支財務人員從銀行提取現(xiàn)金， 應當填寫 “現(xiàn)金領用單，并寫明用途和額財，務總監(jiān)批準后，再填寫支票到銀行提取。第二十八條：公司職員因工作需要如出差等借用現(xiàn)金的，需填寫“借 ，經(jīng)會冷苗 款計單審核，財務總監(jiān)核實

9、，總經(jīng)理批準簽字前方可借用。超過還款期即轉 為應收款，并在當月工資中扣還。第二十九條：符合本規(guī)定第二十三條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可效的報有銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字及本部門主管審核，財務總監(jiān)審第三十條：核，總 經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。發(fā)票及報銷單經(jīng)各部門總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，財務總監(jiān)審核后由出納支付現(xiàn)金，出納匯總分類按管理費用、 銷售費用并填制原始憑證匯總表交給會計人員填制記帳憑證進行帳務處理。第三十一條：工資由各部門助理依據(jù)總經(jīng)理及各部門員工出勤考核表核實后，填制工資表，經(jīng)總經(jīng)理簽審，財務人員出納按時提款，當月發(fā)放工資， 填制記帳憑證，進行帳務處理

10、。第三十二條：差旅費及各種補助單和其他費用包括領款單，會計審核時間、出差天 數(shù)及報銷標準無誤，由財務總監(jiān)審核，送總經(jīng)理簽字，然后由出 納員付款，會計填制記帳憑證，進行帳務處理。第三十三條：無論何種匯付款，財務人員都須審核“匯請款通知單；審查是 否分別由經(jīng)手人、部門主管、總經(jīng)理或授權者簽字，否那么不 可支付款項；只有符合財務手續(xù)的會計憑證經(jīng)審核有效方可支付。第三十四條：出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳簿，逐筆登記現(xiàn)金的收付業(yè)務。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符、日清月結。六、會計檔案管理第三十五條：但凡本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存 價值的資料，均應歸檔。第三十六條：會

11、計憑證應當按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度年起 止、好數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由財務總監(jiān)指定專人歸檔保管，歸檔前加以裝 訂。第三十七條：會計報表應當分月、季、年報、按時歸檔，專人保管，分類填制目錄。 第三十八條：會計擋案攜帶外出及被查閱、復制、摘錄時，必須經(jīng)財務總監(jiān)批準。外界中介機構須借出、查閱或復制會計相關資料必須經(jīng)總經(jīng)理批準。 否那么不可執(zhí)行。七、處分方法，第三十九條：出現(xiàn)以下情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人當月獎金：一超出規(guī)定范圍、 限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn) 金的特殊情況另行處理；二用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；三未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金包括現(xiàn)金或支付款項的;四利用帳戶替其他單位或個人套起現(xiàn)金的；五未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；六保存帳外款項或公司以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；七違反本規(guī)定條款認定應予處分的。第四十條：出現(xiàn)以下情況之一的，財務人員應予解聘：一違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；二未經(jīng)批準擅自利用公司財務的名義替他人或單位擔保的；三拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文