公司財務(wù)會計制度

1、公司財務(wù)會計制度財務(wù)制度總那么第一條：為了加強(qiáng)公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的 作用，特制定本規(guī)程。第二條：公司財務(wù)部門的職能是：認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度；建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)預(yù)算和方案，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、監(jiān)督、分析財務(wù)預(yù)算方案的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律；第蜩五六爾碗腳黯趨事順匪 遞須嚴(yán)銀建守聿觀等部門了合理分配公司收入，及時完成稅收及各種管理費(fèi)H夯協(xié)調(diào)公司內(nèi)外部的關(guān)系；八完成公司交給的其他工作；第三公司財務(wù)部由財務(wù)總監(jiān)、會計和出納三人組、財務(wù)工作崗位職責(zé)第五財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)本公司的以下工積極為經(jīng)營管理效勞，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益；

2、編制和執(zhí)行公司財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支方案、擬訂資金籌措和使用方案， 開辟財源，有效地使用資金；進(jìn)行本錢費(fèi)用預(yù)測、方案、控制、核算、分析和考核，催促本公司有關(guān) 部 門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析；四制定合理的會計人員的工作崗位設(shè)置、崗位職責(zé)和工作標(biāo)準(zhǔn)；五合理使用公司的有效資產(chǎn)，保障公司財產(chǎn)的平安，保障會計核算資料 的真實(shí)、完整；六承辦總經(jīng)理交辦的其他工作。七針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改良建議和措施；第六條：會計的主要工作職責(zé)是：一嚴(yán)格按照國家會計制度的規(guī)定進(jìn)行記帳、復(fù)帳，報帳做到手續(xù)完備， 數(shù)字 準(zhǔn)確，帳目清楚，按期結(jié)帳；二按

3、照經(jīng)濟(jì)核算原那么，定期檢查、分析公司財務(wù)、本錢和利潤的執(zhí)行情 況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向財務(wù)總監(jiān)提出合 理化建議，當(dāng)好公司的參謀；三監(jiān)督產(chǎn)品銷售價格的執(zhí)行；四嚴(yán)格審核報銷的原始憑證，控制不合理的費(fèi)用支出；五妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他資料；六按期完成記帳、登帳過程，及時核對總帳與明細(xì)帳，做到帳帳相符、 帳實(shí)相符；七完成總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)交付的其他工作。第七條：出納的主要工作職責(zé)是：一認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；二嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過局部必須及時送存銀行，不得坐支 現(xiàn)金，不得以白條抵押現(xiàn)金；三建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證；四嚴(yán)格支票管理制度，編制

4、支票使用手續(xù)，一切付款須經(jīng)總經(jīng)理簽 字前方可生效；五積極配合銀行做好對帳及公司內(nèi)部員工報帳工作，配合其他會計 做好各種帳務(wù)處理；六認(rèn)真登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳，現(xiàn)金做到日清月結(jié)，銀行存款余額 每月同銀行對帳單核對，編制好銀行存款余額調(diào)節(jié)表；七按期編制工資表及支付員工的工資八完成總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)交付的其他工作；三、財務(wù)工作管理 第八條：會計核算年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 第九條： 會計憑證、會計帳簿、 會計報表和其他會計資料必須真實(shí)、 準(zhǔn)確、完整。 第十條：會計報表應(yīng)符合?企業(yè)會計制度? 或小企業(yè)會計制度 的規(guī)定。 第十一條：財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或根據(jù)取得

5、的原始憑證并經(jīng)審核 無誤 編制記帳憑證，會計、出納記帳都必須在憑證上簽字； 第十二條：財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理指定專人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿 記錄 與實(shí)物、款項相符。第十三條：財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并將經(jīng)審核加蓋 公章后再報送有關(guān)部門。會計報表每月編制并上報一次，會計報 表必須有 會計簽字或蓋章。第十四條：財務(wù)工作人員對公司經(jīng)濟(jì)事項實(shí)行會計監(jiān)督。 財務(wù)工作人員對不真實(shí)、 不 合法的原始憑證，有權(quán)不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑 證予以 退回；或要求經(jīng)辦人更正、補(bǔ)充。第十五條：財務(wù)工作發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與事物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或財務(wù) 總監(jiān) 書面報告，并

6、請求查明原因，作出處理。財務(wù)人員對上述事項無 權(quán)自行作 出處理。第十六條：財務(wù)工作人員調(diào)開工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工 作辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)監(jiān)交。四、支票、電匯、信匯、銀行匯票等管理第十七條：支票等由出納員或總經(jīng)理指定專人保管， 支票、電匯等使用時須有“票據(jù) 領(lǐng)用單，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)簽字，然后將票據(jù)按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、 填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在票據(jù)簿上簽字備查。第十八條：辦理票據(jù)付款時，出納員必須根據(jù)有總經(jīng)理簽批的匯款申請單，并由會計核對后無誤，再按照要求填寫，大小寫金額要相符，存根聯(lián)須由經(jīng)辦人簽 字。出納員統(tǒng)一編制憑證號碼， 按規(guī)定登記相應(yīng)的現(xiàn)

7、金、 銀行存款日記帳 第十九條：對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦，到月底按第二十一條處理。第二十條：但凡有款項進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，無論金額大小會計或出納人員應(yīng)及時核 實(shí)，假設(shè)沒及時到位的應(yīng)文字性記錄備案或報告財務(wù)總監(jiān)。凡與公司業(yè)務(wù) 無關(guān)款項，不管金額大小由承辦人文字性報告或說明并上交入公司 財務(wù)。第二十二條：公司財務(wù)人員支付包括公司公私借用每一筆款項不管金額大小均須 總經(jīng)理簽字；總經(jīng)理外出由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意前方可先付款后補(bǔ) 簽。借款不管金額大小均通過借款單形式。五、現(xiàn)金管理四五出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；，；結(jié)算規(guī)定調(diào)整，由總第二十三條：公司可在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：職員工資、津貼、

8、獎金；個人勞務(wù)報酬；經(jīng)理確定第二十四條：除本規(guī)定第二十三條外，額的財務(wù)人員支付個人款項， 超過使用現(xiàn)金限第二十五條：情財部況務(wù)分經(jīng)總，監(jiān)應(yīng)審當(dāng)核以批支準(zhǔn)票后支可付支；付對現(xiàn)于確需全額支付現(xiàn)金的，須看其實(shí)際公金司。購置大額固定資產(chǎn)、原材料、辦公用品及其他工作用品必須不得使用現(xiàn)金第二十六條：財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中 提中直接支付即坐支第二十七條：因特殊情況確需坐支財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金， 應(yīng)當(dāng)填寫 “現(xiàn)金領(lǐng)用單，并寫明用途和額財，務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后，再填寫支票到銀行提取。第二十八條：公司職員因工作需要如出差等借用現(xiàn)金的，需填寫“借 ，經(jīng)會冷苗 款計單審核，財務(wù)總監(jiān)核實(shí)

9、，總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字前方可借用。超過還款期即轉(zhuǎn) 為應(yīng)收款，并在當(dāng)月工資中扣還。第二十九條：符合本規(guī)定第二十三條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可效的報有銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字及本部門主管審核，財務(wù)總監(jiān)審第三十條：核，總 經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。發(fā)票及報銷單經(jīng)各部門總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，財務(wù)總監(jiān)審核后由出納支付現(xiàn)金，出納匯總分類按管理費(fèi)用、 銷售費(fèi)用并填制原始憑證匯總表交給會計人員填制記帳憑證進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十一條：工資由各部門助理依據(jù)總經(jīng)理及各部門員工出勤考核表核實(shí)后，填制工資表，經(jīng)總經(jīng)理簽審，財務(wù)人員出納按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資， 填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理

10、。第三十二條：差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單和其他費(fèi)用包括領(lǐng)款單，會計審核時間、出差天 數(shù)及報銷標(biāo)準(zhǔn)無誤，由財務(wù)總監(jiān)審核，送總經(jīng)理簽字，然后由出 納員付款，會計填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十三條：無論何種匯付款，財務(wù)人員都須審核“匯請款通知單；審查是 否分別由經(jīng)手人、部門主管、總經(jīng)理或授權(quán)者簽字，否那么不 可支付款項；只有符合財務(wù)手續(xù)的會計憑證經(jīng)審核有效方可支付。第三十四條：出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳簿，逐筆登記現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符、日清月結(jié)。六、會計檔案管理第三十五條：但凡本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存 價值的資料，均應(yīng)歸檔。第三十六條：會

11、計憑證應(yīng)當(dāng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度年起 止、好數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由財務(wù)總監(jiān)指定專人歸檔保管，歸檔前加以裝 訂。第三十七條：會計報表應(yīng)當(dāng)分月、季、年報、按時歸檔，專人保管，分類填制目錄。 第三十八條：會計擋案攜帶外出及被查閱、復(fù)制、摘錄時，必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。外界中介機(jī)構(gòu)須借出、查閱或復(fù)制會計相關(guān)資料必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 否那么不可執(zhí)行。七、處分方法，第三十九條：出現(xiàn)以下情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人當(dāng)月獎金：一超出規(guī)定范圍、 限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn) 金的特殊情況另行處理；二用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；三未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金包括現(xiàn)金或支付款項的;四利用帳戶替其他單位或個人套起現(xiàn)金的；五未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；六保存帳外款項或公司以財務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；七違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處分的。第四十條：出現(xiàn)以下情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘：一違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；二未經(jīng)批準(zhǔn)擅自利用公司財務(wù)的名義替他人或單位擔(dān)保的；三拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文