公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

1、公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度財(cái)務(wù)制度總那么第一條：為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的 作用，特制定本規(guī)程。第二條：公司財(cái)務(wù)部門的職能是：認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度；建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)預(yù)算和方案，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、監(jiān)督、分析財(cái)務(wù)預(yù)算方案的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律；第蜩五六爾碗腳黯趨事順?lè)?遞須嚴(yán)銀建守聿觀等部門了合理分配公司收入，及時(shí)完成稅收及各種管理費(fèi)H夯協(xié)調(diào)公司內(nèi)外部的關(guān)系；八完成公司交給的其他工作；第三公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)和出納三人組、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)第五財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)本公司的以下工積極為經(jīng)營(yíng)管理效勞，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益；

2、編制和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支方案、擬訂資金籌措和使用方案， 開辟財(cái)源，有效地使用資金；進(jìn)行本錢費(fèi)用預(yù)測(cè)、方案、控制、核算、分析和考核，催促本公司有關(guān) 部 門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；四制定合理的會(huì)計(jì)人員的工作崗位設(shè)置、崗位職責(zé)和工作標(biāo)準(zhǔn)；五合理使用公司的有效資產(chǎn)，保障公司財(cái)產(chǎn)的平安，保障會(huì)計(jì)核算資料 的真實(shí)、完整；六承辦總經(jīng)理交辦的其他工作。七針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改良建議和措施；第六條：會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：一嚴(yán)格按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行記帳、復(fù)帳，報(bào)帳做到手續(xù)完備， 數(shù)字 準(zhǔn)確，帳目清楚，按期結(jié)帳；二按

3、照經(jīng)濟(jì)核算原那么，定期檢查、分析公司財(cái)務(wù)、本錢和利潤(rùn)的執(zhí)行情 況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)提出合 理化建議，當(dāng)好公司的參謀；三監(jiān)督產(chǎn)品銷售價(jià)格的執(zhí)行；四嚴(yán)格審核報(bào)銷的原始憑證，控制不合理的費(fèi)用支出；五妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他資料；六按期完成記帳、登帳過(guò)程，及時(shí)核對(duì)總帳與明細(xì)帳，做到帳帳相符、 帳實(shí)相符；七完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)交付的其他工作。第七條：出納的主要工作職責(zé)是：一認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；二嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)局部必須及時(shí)送存銀行，不得坐支 現(xiàn)金，不得以白條抵押現(xiàn)金；三建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證；四嚴(yán)格支票管理制度，編制

4、支票使用手續(xù)，一切付款須經(jīng)總經(jīng)理簽 字前方可生效；五積極配合銀行做好對(duì)帳及公司內(nèi)部員工報(bào)帳工作，配合其他會(huì)計(jì) 做好各種帳務(wù)處理；六認(rèn)真登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳，現(xiàn)金做到日清月結(jié)，銀行存款余額 每月同銀行對(duì)帳單核對(duì)，編制好銀行存款余額調(diào)節(jié)表；七按期編制工資表及支付員工的工資八完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)交付的其他工作；三、財(cái)務(wù)工作管理 第八條：會(huì)計(jì)核算年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 第九條： 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、 會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、 準(zhǔn)確、完整。 第十條：會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)符合?企業(yè)會(huì)計(jì)制度? 或小企業(yè)會(huì)計(jì)制度 的規(guī)定。 第十一條：財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或根據(jù)取得

5、的原始憑證并經(jīng)審核 無(wú)誤 編制記帳憑證，會(huì)計(jì)、出納記帳都必須在憑證上簽字； 第十二條：財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理指定專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿 記錄 與實(shí)物、款項(xiàng)相符。第十三條：財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并將經(jīng)審核加蓋 公章后再報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月編制并上報(bào)一次，會(huì)計(jì)報(bào) 表必須有 會(huì)計(jì)簽字或蓋章。第十四條：財(cái)務(wù)工作人員對(duì)公司經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、 不 合法的原始憑證，有權(quán)不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑 證予以 退回；或要求經(jīng)辦人更正、補(bǔ)充。第十五條：財(cái)務(wù)工作發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與事物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或財(cái)務(wù) 總監(jiān) 書面報(bào)告，并

6、請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú) 權(quán)自行作 出處理。第十六條：財(cái)務(wù)工作人員調(diào)開工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工 作辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)交。四、支票、電匯、信匯、銀行匯票等管理第十七條：支票等由出納員或總經(jīng)理指定專人保管， 支票、電匯等使用時(shí)須有“票據(jù) 領(lǐng)用單，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)簽字，然后將票據(jù)按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、 填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在票據(jù)簿上簽字備查。第十八條：辦理票據(jù)付款時(shí)，出納員必須根據(jù)有總經(jīng)理簽批的匯款申請(qǐng)單，并由會(huì)計(jì)核對(duì)后無(wú)誤，再按照要求填寫，大小寫金額要相符，存根聯(lián)須由經(jīng)辦人簽 字。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)碼， 按規(guī)定登記相應(yīng)的現(xiàn)

7、金、 銀行存款日記帳 第十九條：對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第二十一條處理。第二十條：但凡有款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，無(wú)論金額大小會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)及時(shí)核 實(shí)，假設(shè)沒(méi)及時(shí)到位的應(yīng)文字性記錄備案或報(bào)告財(cái)務(wù)總監(jiān)。凡與公司業(yè)務(wù) 無(wú)關(guān)款項(xiàng)，不管金額大小由承辦人文字性報(bào)告或說(shuō)明并上交入公司 財(cái)務(wù)。第二十二條：公司財(cái)務(wù)人員支付包括公司公私借用每一筆款項(xiàng)不管金額大小均須 總經(jīng)理簽字；總經(jīng)理外出由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意前方可先付款后補(bǔ) 簽。借款不管金額大小均通過(guò)借款單形式。五、現(xiàn)金管理四五出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；，；結(jié)算規(guī)定調(diào)整，由總第二十三條：公司可在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：職員工資、津貼、

8、獎(jiǎng)金；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；經(jīng)理確定第二十四條：除本規(guī)定第二十三條外，額的財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)， 超過(guò)使用現(xiàn)金限第二十五條：情財(cái)部況務(wù)分經(jīng)總，監(jiān)應(yīng)審當(dāng)核以批支準(zhǔn)票后支可付支；付對(duì)現(xiàn)于確需全額支付現(xiàn)金的，須看其實(shí)際公金司。購(gòu)置大額固定資產(chǎn)、原材料、辦公用品及其他工作用品必須不得使用現(xiàn)金第二十六條：財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中 提中直接支付即坐支第二十七條：因特殊情況確需坐支財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金， 應(yīng)當(dāng)填寫 “現(xiàn)金領(lǐng)用單，并寫明用途和額財(cái)，務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后，再填寫支票到銀行提取。第二十八條：公司職員因工作需要如出差等借用現(xiàn)金的，需填寫“借 ，經(jīng)會(huì)冷苗 款計(jì)單審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)核實(shí)

9、，總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字前方可借用。超過(guò)還款期即轉(zhuǎn) 為應(yīng)收款，并在當(dāng)月工資中扣還。第二十九條：符合本規(guī)定第二十三條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可效的報(bào)有銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字及本部門主管審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)審第三十條：核，總 經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)各部門總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后由出納支付現(xiàn)金，出納匯總分類按管理費(fèi)用、 銷售費(fèi)用并填制原始憑證匯總表交給會(huì)計(jì)人員填制記帳憑證進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十一條：工資由各部門助理依據(jù)總經(jīng)理及各部門員工出勤考核表核實(shí)后，填制工資表，經(jīng)總經(jīng)理簽審，財(cái)務(wù)人員出納按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資， 填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理

10、。第三十二條：差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單和其他費(fèi)用包括領(lǐng)款單，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、出差天 數(shù)及報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)無(wú)誤，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，送總經(jīng)理簽字，然后由出 納員付款，會(huì)計(jì)填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十三條：無(wú)論何種匯付款，財(cái)務(wù)人員都須審核“匯請(qǐng)款通知單；審查是 否分別由經(jīng)手人、部門主管、總經(jīng)理或授權(quán)者簽字，否那么不 可支付款項(xiàng)；只有符合財(cái)務(wù)手續(xù)的會(huì)計(jì)憑證經(jīng)審核有效方可支付。第三十四條：出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳簿，逐筆登記現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符、日清月結(jié)。六、會(huì)計(jì)檔案管理第三十五條：但凡本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存 價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。第三十六條：會(huì)

11、計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度年起 止、好數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由財(cái)務(wù)總監(jiān)指定專人歸檔保管，歸檔前加以裝 訂。第三十七條：會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，專人保管，分類填制目錄。 第三十八條：會(huì)計(jì)擋案攜帶外出及被查閱、復(fù)制、摘錄時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。外界中介機(jī)構(gòu)須借出、查閱或復(fù)制會(huì)計(jì)相關(guān)資料必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 否那么不可執(zhí)行。七、處分方法，第三十九條：出現(xiàn)以下情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人當(dāng)月獎(jiǎng)金：一超出規(guī)定范圍、 限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn) 金的特殊情況另行處理；二用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；三未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金包括現(xiàn)金或支付款項(xiàng)的;四利用帳戶替其他單位或個(gè)人套起現(xiàn)金的；五未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；六保存帳外款項(xiàng)或公司以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；七違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處分的。第四十條：出現(xiàn)以下情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘：一違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；二未經(jīng)批準(zhǔn)擅自利用公司財(cái)務(wù)的名義替他人或單位擔(dān)保的；三拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文