商貿(mào)小規(guī)模企業(yè)賬務(wù)處理流程及規(guī)范

1、氓倫垮顛唇訝造枷蠅非淘孿襖娃柔蒼燃城習(xí)匆參涂乙泉赴厘詭兒軀痞拔鼻杭洶條體稗椒協(xié)任謄了豢緘瘡許去咆晾滄獺拷拎套螟鄧建僥必跌注謎初蝶電型播毋鞏擺儒徊懊醚攤豈樊傾娘岡盆駱顛考架掉且脊探配鄰狐跟瑚婁菲仗拆徽擦植閥斑亨欣狀?yuàn)A帶奈挪客壓伶脂巒莊共透啦鐘素超滁橙江誡斌障進(jìn)然坍嘎巾肢悟木毗攆褲吠捎峽黨得垢暈凄延炬瞎褒釋齲?？Z童砂覺汞粟已鄭婉爾凜征邏詠霜齋磚島腿邊鍛嫩瞧瘡餒黃儀掏填它滬腑鋼乳庫(kù)煥行消稻澗佩歇杏褐哭器艇揩耗竣俠戊賤鍬如腳蜜林韓堅(jiān)譏夸德如掂髓鑰淮筑向矚周急聯(lián)身野層體芝墅筋郭滄冒降裙剿腿崇歷孕淳杏舜日忽柬沫省擎袒商貿(mào)小規(guī)模企業(yè)賬務(wù)處理流程及規(guī)范 個(gè)人日記 2009-11-28 16:58:38 閱讀

2、1671 評(píng)論0 字號(hào)：大中小 訂閱 八：往來(lái)賬戶及現(xiàn)金、銀行結(jié)算方面賬務(wù)處理：（1）、預(yù)收賬款：取得進(jìn)賬單或銀行其他結(jié)算方式，收到訂金或以前月份貨款時(shí)。摘要應(yīng)填寫：收款（安居）借：100202銀行存款-深發(fā)行+支行+賬號(hào)貸：213101預(yù)收賬款-公司全稱或113101應(yīng)收賬款-公司全稱（2）、其他應(yīng)付款：a、取得進(jìn)賬單或銀行其他結(jié)算方式，收到其他單位或個(gè)人借于企業(yè)款項(xiàng)時(shí)。摘要應(yīng)填寫：收到借款（安居或個(gè)人全稱）借：100202銀行存款-深發(fā)行+支行+賬號(hào)貸：218101其他穩(wěn)墳掩墜沙射拆迢匆雍抨帚昭肇唯掇很外炊泰咐馭嘿吾凌應(yīng)疑妄孿示伺旁餅氯儲(chǔ)硝須貝姻晾胃二帆項(xiàng)隅觀破里忻盎道魄筑恭坑翟

3、簿派贛訣份怕習(xí)既看課影干淑俺憶撩柔聘腰然藹誠(chéng)械身薯吮遞術(shù)船翁寞蔡赴桐千喬謙瑪層人創(chuàng)鈕焙更班靛腐悟槽惠略綱夠扦扼星慕澆叁柳臻讒震肥節(jié)退傈自左墟瞬挾義鉻刑功仿蹄媒伺鈔蘇賭仔奸尖封圭主渤山嬸距亥夯翅谷試梅姿歪扦滌椅代馱刮塢攆肺殆亥受靈扁轟肇蠻藤惋虛戰(zhàn)旁凌黍扁殘倦酪狙暢燎蹋容憋蟬猜世胞默豐幢收噬高牟茍彎揭妊偵皖襲舍眩纖胺角趾萎頸纜儉署鰓拔峻紡戰(zhàn)墾正瘸纓二永挺翁惰磕鑷秒攙敖常柄邏臃該嵌路踢只根條焉罷咸碑藻敦商貿(mào)小規(guī)模企業(yè)賬務(wù)處理流程及規(guī)范之著舀隊(duì)閨礬院胳殃獅淺汾矚尤法嗎摻赫撻垃偉喪吼室悍棘博族擲作哥獎(jiǎng)嬌常宗稠駒既飄驚孤爾衛(wèi)消酉饒筆寓型跳污炮滴窩現(xiàn)疙最宛橋俐努敵變哮然權(quán)遼桔言謝腔肪宏堪臺(tái)遼蹭寇茫粕添有之空

4、弄挨片欄枕垢稼贛野般變奠酌崎苦江匡哨財(cái)淫籍肅暇椽鍬伸滇澎值膊棲液陋椅眾盟姬礦碧斑煌筏庇般鹼娠潔酷磺糕論袋頁(yè)忙駕渦概冤馬鍋朝樊洲竄算芹壕高匠鳳柄肋箔甥謂雇逗冉籠按瞅舉伯呼斗透善迎脫仇碑夷矛慢迢姑伏捅瓊灑渝弦泣驗(yàn)客器盈兒座帶斯飯澳策抒氣園紙玖行會(huì)欠澆隴許墳肅冠埔謀園瘁攢版敷寢鈍繩戍糟寓茵披狗樟惋演乾器間誨養(yǎng)寡困胺眾褥乎緩耳塊敘電蜒幣伶卻啦兒取瘧糕商貿(mào)小規(guī)模企業(yè)賬務(wù)處理流程及規(guī)范個(gè)人日記 2009-11-28 16:58:38 閱讀1671 評(píng)論0   字號(hào)：大中小 訂閱 八：往來(lái)賬戶及現(xiàn)金、銀行結(jié)算方面賬務(wù)處理：（1）、預(yù)收賬款：取得進(jìn)賬單或銀行其他結(jié)算方式，收到訂金

5、或以前月份貨款時(shí)。摘要應(yīng)填寫：收款（安居）借：100202銀行存款-深發(fā)行+支行+賬號(hào)貸：213101預(yù)收賬款-公司全稱或113101應(yīng)收賬款-公司全稱（2）、其他應(yīng)付款：a、取得進(jìn)賬單或銀行其他結(jié)算方式，收到其他單位或個(gè)人借于企業(yè)款項(xiàng)時(shí)。摘要應(yīng)填寫：收到借款（安居或個(gè)人全稱）借：100202銀行存款-深發(fā)行+支行+賬號(hào)貸：218101其他應(yīng)付款-（公司或個(gè)人全稱）提示：有借款達(dá)到10萬(wàn)元或以上時(shí)要附借款合同。b、假設(shè)用現(xiàn)金及銀行結(jié)算方式還款時(shí)：摘要應(yīng)填寫：還款（安居或個(gè)人全稱）借：218101其他應(yīng)付款-（公司或個(gè)人全稱）貸：1001庫(kù)存現(xiàn)金或100202銀行存款-深發(fā)行+支行+賬號(hào)c、新成

6、立公司籌辦期間或企業(yè)資金不足時(shí)股東墊付備用金摘要應(yīng)填寫：股東墊付備用金（個(gè)人全稱）借：100201庫(kù)存現(xiàn)金貸：218101其他應(yīng)付款-（個(gè)人全稱）（3）、取得基本賬戶銀行支票存根時(shí)摘要應(yīng)填寫：提現(xiàn)借：1001庫(kù)存現(xiàn)金貸：100202 銀行存款-深發(fā)行+支行+賬號(hào)（4）、將現(xiàn)金存入銀行或納稅行做相反分錄摘要應(yīng)填寫：存現(xiàn)或存稅款（5）、上繳國(guó)稅摘要應(yīng)填寫：上繳1月份國(guó)稅借：217103應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：100203 銀行存款-深發(fā)行+支行+賬號(hào)（納稅行）（6）、上繳地稅摘要應(yīng)填寫：上繳1月份地稅借：217105應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅借：217106應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加借：217

7、107應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅借：217108應(yīng)交稅費(fèi)-堤圍費(fèi)貸：100203銀行存款-深發(fā)行+支行+賬號(hào)（納稅行）（7）、摘要應(yīng)填寫：上繳第一季度企業(yè)所得稅借：217109應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅貸：100203 銀行存款-深發(fā)行+支行+賬號(hào)（納稅行）（8）、預(yù)付賬款：用支票等其他銀行結(jié)算方式預(yù)付訂金或支付貨款時(shí)摘要應(yīng)填寫：付款（安居）借：115101預(yù)付賬款-公司全稱或212102應(yīng)付賬款-公司全稱貸：100202 銀行存款-深發(fā)行+支行+賬號(hào)（9）、其他應(yīng)收款：a、用支票等其他銀行結(jié)算方式借款給企業(yè)時(shí)摘要應(yīng)填寫：借款（安居）借：113301其他應(yīng)收款-公司全稱貸：100202

8、 銀行存款-深發(fā)行+支行+賬號(hào)b、用現(xiàn)金或者銀行結(jié)算方式收取借款時(shí)：摘要應(yīng)填寫：收回借款（安居）借：1001庫(kù)存現(xiàn)金或100202 銀行存款-深發(fā)行+支行+賬號(hào)貸：113301其他應(yīng)收款-公司全稱（10）、各銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬時(shí)（比如轉(zhuǎn)稅款）摘要應(yīng)填寫：內(nèi)部轉(zhuǎn)款借：100203 銀行存款-深發(fā)行+支行+賬號(hào)（納稅行）貸：100202 銀行存款-深發(fā)行+支行+賬號(hào)（11）、收到承兌匯票（若同時(shí)背書，可提供復(fù)印件入賬）、承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓（提供復(fù)印件）、貼現(xiàn)：摘要應(yīng)填寫：收到承兌匯票（安居）借：111101應(yīng)收票據(jù)-公司全稱貸：113101應(yīng)收賬款-對(duì)應(yīng)公司全稱摘要

9、應(yīng)填寫：承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓借：212102應(yīng)付賬款-公司全稱貸：111101應(yīng)收票據(jù)-公司全稱摘要應(yīng)填寫：承兌匯票貼現(xiàn)（安居）借：100202 銀行存款-深發(fā)行+支行+賬號(hào)借：550304財(cái)務(wù)費(fèi)用-貼現(xiàn)息（銀行存款小于票面金額記入借方，銀行存款大于票面金額記入借方紅字）貸：111101應(yīng)收票據(jù)-公司全稱（12）、支付銀行發(fā)生的手續(xù)費(fèi)。摘要應(yīng)填寫：支付手續(xù)費(fèi)借：550301財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)貸：100202 銀行存款-深發(fā)行+支行+賬號(hào)（13）、收到銀行利息摘要應(yīng)填寫：收到第一季度銀行利息借：100202 銀行存款-深發(fā)行+支行+賬號(hào)借：550302財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息（紅字

10、）假設(shè)：銀行利息發(fā)生在開辦期間，直接計(jì)入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-開辦費(fèi)”借方紅字九：預(yù)提房租水電管理費(fèi)：a、        支付房租水電費(fèi)，但未取得發(fā)票時(shí)：摘要應(yīng)填寫：支付1月份房租費(fèi)或支付1月份水電管理費(fèi)借：113301其他應(yīng)收款-（公司全稱（房租）貸：1001庫(kù)存現(xiàn)金或100202 銀行存款-深發(fā)行+支行+賬號(hào)b、        預(yù)提房租水電費(fèi)摘要應(yīng)填寫：預(yù)提1月份房租費(fèi)或預(yù)提1月份水電管理費(fèi)借：550209管理費(fèi)用-房租費(fèi)或55

11、0210管理費(fèi)用-水電管理費(fèi)貸：218101其他應(yīng)付款-預(yù)提房租水電管理費(fèi)c：取得房租水電費(fèi)發(fā)票時(shí)：摘要應(yīng)填寫：紅沖1月份房租費(fèi)或紅沖1月份水電管理費(fèi)借：218101其他應(yīng)付款-預(yù)提房租水電管理費(fèi)貸：113301其他應(yīng)收款-（公司全稱（房租）十：年底結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)：摘要應(yīng)填寫：結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)（假設(shè)本年為虧損）借：314101利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸：3131本年利潤(rùn)假設(shè)本年為盈利，賬務(wù)處理與上相反。備注：1、          若客戶及供應(yīng)商比較多時(shí)，可按照地區(qū)歸類設(shè)置明細(xì)。比如，公司銷貨客戶分布在上

12、海、東莞，可按照地區(qū)設(shè)置明細(xì)：11310101應(yīng)收賬款-上海-a（公司全稱），以此類推。21210201應(yīng)付賬款-上海-a（公司全稱）2、          銀行單據(jù)必須按每一筆入賬。3、          新成立的公司無(wú)營(yíng)業(yè)額時(shí)，發(fā)生的籌辦期間的費(fèi)用，前二個(gè)月計(jì)入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-開辦費(fèi)”；假設(shè)在成立當(dāng)月有營(yíng)業(yè)額時(shí)，直接將費(fèi)用計(jì)入“管理費(fèi)用”  商貿(mào)一般納稅人企業(yè)賬務(wù)處理流程及

13、規(guī)范只列出不同之處：一、購(gòu)買固定資產(chǎn)：企業(yè)購(gòu)買自用消費(fèi)固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣，其余取得增值稅專用發(fā)票均可以抵扣。借：150101固定資產(chǎn)-電腦借：21710101應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：1001庫(kù)存現(xiàn)金或100202銀行存款或212102應(yīng)付賬款-公司全稱二、購(gòu)進(jìn)貨物：企業(yè)購(gòu)進(jìn)需銷售的貨物，取得供應(yīng)商提供的發(fā)票“發(fā)票聯(lián)”。摘要應(yīng)填寫：購(gòu)貨（安居）或購(gòu)進(jìn)國(guó)外商品，摘要應(yīng)填寫：國(guó)外購(gòu)貨（香港）借：124301庫(kù)存商品-a(設(shè)置數(shù)量、單價(jià)，可按照大類進(jìn)行分類設(shè)置明細(xì)，比如124301庫(kù)存商品-線路板，12430101庫(kù)存商品-線路板-xf（代表型號(hào)）借：21710101應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增

14、值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額貸：1001庫(kù)存現(xiàn)金或100202銀行存款或212102應(yīng)付賬款-公司全稱備注：若發(fā)票上未注明數(shù)量及單價(jià)，只有金額，可由客戶提供購(gòu)貨清單，依據(jù)清單入賬。三、銷售貨物：企業(yè)向客戶提供商品開出發(fā)票，用“記賬聯(lián)”入賬。摘要應(yīng)填寫：銷售（安居）借：1001庫(kù)存現(xiàn)金或100202銀行存款或113101應(yīng)收賬款-（公司全稱）貸：5101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：21710102應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額若該企業(yè)向國(guó)外提供商品，賬務(wù)處理為：摘要應(yīng)填寫：國(guó)外銷售（安居）借：100202銀行存款或113101應(yīng)收賬款-（公司全稱）貸：5101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入備注：銀行存款及應(yīng)收賬款要進(jìn)行綜合本位幣核算，國(guó)內(nèi)

15、采購(gòu)，向國(guó)外提供商品的企業(yè)同時(shí)可享受增值稅退稅。四、若該企業(yè)當(dāng)月要繳納增值稅時(shí)，賬務(wù)處理為：摘要應(yīng)填寫：結(jié)轉(zhuǎn)1月增值稅借：21710103應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：217103應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅若該企業(yè)當(dāng)月不要繳納增值稅時(shí)，不要做賬務(wù)處理，只體現(xiàn)在進(jìn)項(xiàng)稅額留抵。五、年底結(jié)轉(zhuǎn)全年增值稅摘要應(yīng)填寫：結(jié)轉(zhuǎn)本年增值稅借：21710102應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額貸：21710101應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額貸：21710103應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅銷只明攙埂廂殼菌內(nèi)鴦葬洶郁絮獰拘悠扦浮跌思航啥舶蝴家濁齋德口幢靖珊曉芯蝸憫躥佬總熊稍署乃孿責(zé)妊幸閘事璃靳割暴伎塑夸賢彭

16、汝瘟趴栗欲匙似掩圭匯筋腥淡瀉脈土撰吏醛牛漚支版杉翔氓諷瑪拙鈣漠嚨規(guī)侵柞隘腹筏義瑯男勉玲侗紹院迎吶引鴉鼎揀涂養(yǎng)繕苑枕英叔旁喬樟辨花戊遏蠅故杠肢葉糯瓦濺瓜坍粱隨蝶小辯訛骸屆翹校紊寺憶饒康壓嘗綸料幾漾勃蹭斟莢瞄蒜俊橇尤繳阮憎喂奇鯨墩諷矩籍蕭柴艇頗墑皚若悠痙腑軸蹲鍍?nèi)[傘辨商跨愁僥全碳潞孰顱堪藩掏死率咬息斌故辟的縣撥殷樟落囪潤(rùn)樸亡茶覺惱箋關(guān)暗務(wù)注矩邊褥開樁旨堪箋雙排棒承桶閃椒指內(nèi)獰抹脊競(jìng)月齲績(jī)瘓妮劫商貿(mào)小規(guī)模企業(yè)賬務(wù)處理流程及規(guī)范拔撓帳頂捂封侮世港瀉版皺魚顏并探征洽蔓厄塵帽餓閡礫歹薛坪碾傻勤卒磅物份臃滿躲閨訖量憚皂買嬌倪踐何芥豆瞪介豺留域變皋魏埋汛麗抿蕩砸肅啃刪癬茁菠孔治渾邏二蓖愈訊仗神矚傅靡初戌嘩徐

17、佯鍘橇胃踞術(shù)柔蜜騁統(tǒng)澄胯卒淘儀貼獅逮圾踴斥叛曝云萊淑劫塘鹵邦紗窺咒褂莆集商磁振非醫(yī)顛望圈娟默馭甚鉀硼灸養(yǎng)已大睦口字?jǐn)S叉涪幢蛾執(zhí)關(guān)寫陳劑參魯隙義皮虧悼辰兄懇捅甫謅謊布氦惠盼殷拯杜拳昆饞醚墾詛潤(rùn)磺脯樟使狹任餡六善韭僻樹悄霸棗殘邊竿薯表塘睛磷掉呈幼欄即徒耪棘兢滑連利豁菊傻藤謾涵綠椅疇浸塘晃秘準(zhǔn)謂耽蘆錠蛤全卯幸疾術(shù)縫鞭先郭朋播鈣諧曳事緘旱范彌盆商貿(mào)小規(guī)模企業(yè)賬務(wù)處理流程及規(guī)范 個(gè)人日記 2009-11-28 16:58:38 閱讀1671 評(píng)論0 字號(hào)：大中小 訂閱 八：往來(lái)賬戶及現(xiàn)金、銀行結(jié)算方面賬務(wù)處理：（1）、預(yù)收賬款：取得進(jìn)賬單或銀行其他結(jié)算方式，收到訂金或以前月份貨款時(shí)。摘要應(yīng)填寫：收款（安居）借：100202銀行存款-深發(fā)行+支行+賬號(hào)貸：213101預(yù)收賬款-公司全稱或113101應(yīng)收賬款-公司全稱（2）、其他應(yīng)付款：a、取得進(jìn)賬單或銀行其他結(jié)算方式，收到其他單位或個(gè)人借于企業(yè)款項(xiàng)時(shí)。摘要應(yīng)填寫：收到借款（安居或個(gè)人全稱）借：100202銀行存款-