教育系統(tǒng)資料財務(wù)收支審計辦法規(guī)定

1、附件 2：廣東省教育系統(tǒng)財務(wù)收支審計方法第一條 為了標(biāo)準(zhǔn)我省教育系統(tǒng)財務(wù)收支審計 s 工作，保證審計工作 質(zhì) 量，根據(jù)?中華人民共和國審計法? 、?審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī) 定?、 教育部?教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定?和?廣東省教育系統(tǒng)內(nèi)部審 計工作規(guī) 定試行?，結(jié)合我省教育系統(tǒng)實際情況，制定本方法。第二條 本方法所稱財務(wù)收支審計，是指各教育行政部門和單位內(nèi)部審計機構(gòu) 以下簡稱審計機構(gòu) 依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)對本部門、本單 位 或下屬部門、單位各項資金的籌集、管理和使用以及財產(chǎn)物資管理、使用的真實性、合法性和效益性進行的審查和評價。第三條 財務(wù)收支審計的目的， 是促進各教育行政部門和單位加強資

2、金 和財產(chǎn)物資的管理，提高其使用效益，保障各項事業(yè)的順利開展。第四條 對財務(wù)管理制度進行審計的主要內(nèi)容：一 財務(wù)管理的內(nèi)部控制制度是否建立健全并行之有效；二 財務(wù)管理體制、 財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置、 財會人員的配備是否符合國 家 和上級主管部門的規(guī)定并適應(yīng)本部門、單位業(yè)務(wù)的需要；三 會計核算是否符合會計法規(guī)和制度的規(guī)定。第五條 對會計憑證審計的主要內(nèi)容：一 記賬憑證是否附列全部經(jīng)過審核的原始憑證，金額是否一致；二 原始憑證反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否真實、合法；三 會計分錄是否正確， 摘要是否清晰、 明了，憑證填寫格式是否 符 合規(guī)定要求。第六條 對會計賬簿審計的主要內(nèi)容：一 賬簿設(shè)置是否完整、全面；二賬簿反映

3、的內(nèi)容是否真實、 完整、準(zhǔn)確，記錄是否及時、 清晰， 是否采用正確的更正方法；三 賬簿反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否與記賬憑證相符。第七條 對財務(wù)收入進行審計的主要內(nèi)容： 一 各項收入，包括財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營 收入、附屬單位上繳款和其他收入投資收益、利息收入、捐贈收入等 ， 是否實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算； 二 應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算管理的各項收入是否及時足額到位，有無隱瞞、截留、挪用、拖欠等問題或設(shè)置“賬外賬 、“小金庫等問題； 三 各項收入是否符合國家和上級主管部門的有關(guān)政策規(guī)定， 各項收 費是否嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn)， 有無擅自設(shè)立收費工程、 擴 大 收費范圍、提高收費標(biāo)準(zhǔn)等亂收

4、費問題； 四在事業(yè)收入中， 是否按照國家規(guī)定將應(yīng)當(dāng)上繳的資金及時足額上繳；五 各項收入的會計核算和資金管理是否符合相關(guān)會計制度、財務(wù)制 度的規(guī)定。第八條 對財務(wù)支出進行審計的主要內(nèi)容：一 各項支出， 包括事業(yè)支出、 經(jīng)營支出、 自籌根本建設(shè)支出、對附 屬單位補助支出是否按方案執(zhí)行， 有無超方案開支、 虛列支出和以領(lǐng)代等問題；二各項支出是否嚴(yán)格執(zhí)行國家和上級主管部門有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，有無虛報虛列、違反規(guī)定發(fā)放錢物和其他違紀(jì) 違規(guī)問題；三專項資金是否?？顚Ｓ茫瑫嫼怂闶欠窈弦?guī)；四 各項支出的會計核算是否符合相關(guān)會計制度、財務(wù)制度的規(guī)定， 有無會計信息失真等問題；五各項支出所

5、取得的經(jīng)濟效益和社會效益如何，有無損失浪費等問題。第九條 對結(jié)余及其分配進行審計的主要內(nèi)容：一經(jīng)營收支結(jié)余是否單獨反映，會計核算是否符合相關(guān)會計制度、 財務(wù)制度的規(guī)定；二結(jié)余分配是否符合國家的有關(guān)規(guī)定，有無多提或少提職工福利基金等冋題。第十條對專用基金進行審計的主要內(nèi)容：一修購基金、職工福利基金、住房基金的提取，以及部門、單位設(shè) 置的其他基金學(xué)生獎貸基金、勤工助學(xué)基金等是否符合國家的有關(guān)規(guī) 定，是否及時足額到位；二各項專用基金的管理是否合規(guī)， 是否按照規(guī)定或捐贈人、 捐贈 單位限定的用途使用，使用的效益如何；三各項專用基金是否設(shè)置專門的賬戶進行會計核算，會計核算是否合規(guī)第一條對資產(chǎn)進行審計的主

6、要內(nèi)容：一貨幣資金的管理和使用是否符合規(guī)定；銀行開戶是否合法、合規(guī)，有無出租、出借或轉(zhuǎn)讓銀行賬戶、公款私存等問題，各銀行賬戶是否核算 規(guī)定的內(nèi)容； 有價證券的購置及其資金來源是否合法，保管、轉(zhuǎn)讓和會計 核算是否合法、合規(guī)，有無違紀(jì)違規(guī)、內(nèi)部監(jiān)控不到位和不平安等問題；二對應(yīng)收及暫付款項是否及時清理結(jié)算， 有無長期掛賬等問題， 對 確實無法收回的應(yīng)收及暫付款項是否查明原因、 分清責(zé)任、按規(guī)定程序批準(zhǔn) 后核銷；三 存貨及固定資產(chǎn)的購置有無方案和審批手續(xù)，驗收、領(lǐng)用、保管、報廢、調(diào)出、租用、變賣等是否按照規(guī)定的程序辦理并報有關(guān)部門審批、 備案，有無流失等問題，會計核算是否符合規(guī)定； 對存貨是否進行定期

7、或 不 定期的清查盤點，做到賬實相符，盤盈、盤虧是否及時調(diào)整；固定資產(chǎn)是否定期或不定期地進行清查盤點，賬賬、賬卡、賬實是否相符；四無形資產(chǎn)的管理是否符合規(guī)定，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)是否按規(guī)定進行資 產(chǎn) 評估，收入的會計處理是否合法、合規(guī)；五對外投資是否按規(guī)定報上級主管部門和有關(guān)管理部門批準(zhǔn)或備案,以實物或無形資產(chǎn)對外投資是否按規(guī)定進行資產(chǎn)評估，收益處理是否合法、合規(guī)。第十二條對負(fù)債進行審計的主要內(nèi)容：一對各項負(fù)債包括借入款、應(yīng)付或暫存款、應(yīng)繳款項、代管款項 等， 是否按照不同的性質(zhì)分別進行管理，管理是否合法、合規(guī)；二 對各項負(fù)債是否及時處理，是否按照規(guī)定辦理結(jié)算，并在規(guī)定期限內(nèi)歸還或上繳應(yīng)繳款項。第十三條 對財務(wù)決算進行審計的主要內(nèi)容：一 年度決算和財務(wù)報告編制的原那么、 方法、程序和時限是否符合財 務(wù)制度的規(guī)定和上級主管部門的要求；二 年度決算和財務(wù)報告的內(nèi)容是否完整， 填列的數(shù)字是否真實， 有 無遺漏、隱瞞或弄虛作假等情況；三 年度決算和財務(wù)報告所列各項收入和支出是否合法、 合規(guī)， 有無 違紀(jì)違規(guī)問題；四 財務(wù)情況說明書是否真實準(zhǔn)確地反映了部門、 單位的年度財 務(wù)狀 況；五 財務(wù)分析的各項指標(biāo)， 包括經(jīng)費自給率、 預(yù)算收支完成率、 人 員 支出與公