國際結(jié)算實務3

1、第三章第三章國際結(jié)算方式之一國際結(jié)算方式之一 匯款匯款學習目標學習目標第三章第三章 國際結(jié)算方式之一國際結(jié)算方式之一 匯款匯款及退匯知道匯款的定義及其業(yè)務流程知道匯款的定義及其業(yè)務流程 了解銀行在匯款業(yè)務中的具體做法了解銀行在匯款業(yè)務中的具體做法 會填寫匯款申請書，及撰寫支付授權書會填寫匯款申請書，及撰寫支付授權書學習目標學習目標第三章第三章 國際結(jié)算方式之一國際結(jié)算方式之一 匯款匯款 某年某年6月，山東月，山東A公司與日本公司與日本B公公司簽訂了一筆出口山東蒼山大蒜的合司簽訂了一筆出口山東蒼山大蒜的合同。合同規(guī)定結(jié)算條款為：日方公司同。合同規(guī)定結(jié)算條款為：日方公司收到裝船提單的電傳件后，立即

2、用收到裝船提單的電傳件后，立即用T/T支付。支付。 引引 言言（1）T/T是一種什么結(jié)算方是一種什么結(jié)算方式？式？（2）采用該結(jié)算方式出口商）采用該結(jié)算方式出口商可能會可能會 承擔什么風險？承擔什么風險？ 第一節(jié)第一節(jié) 匯款概述匯款概述第第 三三 章章第一節(jié)第一節(jié) 一、匯款的含義一、匯款的含義一、匯款的含義一、匯款的含義匯款人匯款人收款人收款人匯出行匯入行匯入行 圖圖3 1 匯款業(yè)務流程圖匯款業(yè)務流程圖 可以簡化為：可以簡化為：匯款人（付款方）匯款人（付款方）匯出行匯出行匯入行（解付行）匯入行（解付行）收款人（收收款人（收款方）款方） 匯出行匯出行 申請匯款 申申請匯款請匯款 委托付款委托付款

3、 解付解付 資金資金 第第 三三 章章第一節(jié)第一節(jié) 一、匯款的含義一、匯款的含義第第 三三 章章第一節(jié)第一節(jié)請學生舉出至少請學生舉出至少五種匯款的實際五種匯款的實際運用例子。運用例子。二、匯款結(jié)算方式的當事人二、匯款結(jié)算方式的當事人第三章第三章第一節(jié)第一節(jié)匯款人匯款人匯出行匯出行匯入行匯入行收款人收款人文本二、匯款結(jié)算方式的當事人二、匯款結(jié)算方式的當事人幣別； 6）匯款附言）匯款附言 5）匯款金額及幣別）匯款金額及幣別 4）匯款人名稱、）匯款人名稱、地址地址 3）收款人開戶行名）收款人開戶行名稱、地址、賬戶稱、地址、賬戶2）收款人名稱、地址）收款人名稱、地址 1）匯款種類的選擇）匯款種類的選擇

4、 從式樣看出，匯款申請書最主要內(nèi)容包從式樣看出，匯款申請書最主要內(nèi)容包括：括：第三章第三章第一節(jié)第一節(jié)二、匯款結(jié)算方式的當事人二、匯款結(jié)算方式的當事人 中國五金礦產(chǎn)進出口公司中國五金礦產(chǎn)進出口公司(CHINA NATIONAL METALSMINERALS I/E CORP)申請申請T/T匯出銷售合同匯出銷售合同CTOO11-98項下傭金項下傭金HKD20000。 收款人收款人: Johnson Yieh/To Wing Tai Road, Chai Wan, HongKong) 賬戶行賬戶行:香港寶生銀行香港寶生銀行(Po. SangBank LTD. HongKong)3. 賬號：賬號：0

5、9196060345-94. 匯出行匯出行:中國銀行天津分行中國銀行天津分行(The Agricultural Bank of China，Tianjin)5. 匯款人在該行人民幣賬號：匯款人在該行人民幣賬號：00980055770628 第三章第三章第一節(jié)第一節(jié)二、匯款結(jié)算方式的當事人二、匯款結(jié)算方式的當事人（1）該筆匯出款項最初之所以沒有）該筆匯出款項最初之所以沒有順利解付的原因是什么？順利解付的原因是什么？（2）本案例對匯款人和匯出行有什）本案例對匯款人和匯出行有什么教訓？么教訓？第一章第一章第一節(jié)第一節(jié)分析分析 (1) 原因在于沒有準確向匯入行提供收款銀行地原因在于沒有準確向匯入行提供

6、收款銀行地址和名稱。址和名稱。 (2) 對匯款人而言，應該認識到正確填寫匯款申對匯款人而言，應該認識到正確填寫匯款申請書的重要性，特別是對于收款人或收款銀行的詳請書的重要性，特別是對于收款人或收款銀行的詳細地址包括城市名稱和國家名稱更是不能填錯或漏細地址包括城市名稱和國家名稱更是不能填錯或漏填。填。 銀行工作人員來說，應該認真審查匯款申請書，當銀行工作人員來說，應該認真審查匯款申請書，當發(fā)現(xiàn)匯款人填寫不全時務必請其詳細填寫，以防匯錯地發(fā)現(xiàn)匯款人填寫不全時務必請其詳細填寫，以防匯錯地址，導致收款人收不到款或被人誤領。如果由于某些原址，導致收款人收不到款或被人誤領。如果由于某些原因不能確切知道收款

7、行或收款人的詳細地址時，應向知因不能確切知道收款行或收款人的詳細地址時，應向知情的當事人詢問清楚，不能主觀推測。情的當事人詢問清楚，不能主觀推測。參考教材參考教材P82 第二節(jié)第二節(jié) 匯款的種類及業(yè)務流程匯款的種類及業(yè)務流程 電匯是匯出行應匯款人的申請，通過電匯是匯出行應匯款人的申請，通過加押電傳加押電傳(Telex)或環(huán)球同業(yè)銀行金融電或環(huán)球同業(yè)銀行金融電訊協(xié)會訊協(xié)會(SWIFT)方式，指示或授權匯入方式，指示或授權匯入行解付一定金額給收款人的匯款方式。行解付一定金額給收款人的匯款方式。 第三章第三章第二節(jié)第二節(jié) 解付行使用密押判斷匯出行指示或解付行使用密押判斷匯出行指示或授權的真?zhèn)问跈嗟恼?/p>

8、偽。一、電匯一、電匯一、電匯一、電匯電訊付款指示的主要內(nèi)容電訊付款指示的主要內(nèi)容 (頭寸撥付頭寸撥付)FMTODATATESTOUR REF NO. PAY VALUE TO MESSAGE ORDER COVER (匯出行名稱匯出行名稱)(匯入行名稱匯入行名稱) (發(fā)電日期發(fā)電日期) (密押密押) (付款金額付款金額) (起息日起息日) (收款人收款人) (匯款附言匯款附言) (匯款編號匯款編號)(匯款人匯款人) 第三章第三章第二節(jié)第二節(jié)一、電匯一、電匯適用于匯款的適用于匯款的SWIFT報文格式：報文格式： MT100（客戶匯款，發(fā)報行直接或通過（客戶匯款，發(fā)報行直接或通過代理行間接發(fā)送指令

9、給收款人的銀行，代理行間接發(fā)送指令給收款人的銀行，要求調(diào)撥頭寸）要求調(diào)撥頭寸） MT200（將單筆頭寸調(diào)撥至自己賬戶的金（將單筆頭寸調(diào)撥至自己賬戶的金融機構(gòu)匯款，要求將發(fā)報行的頭寸調(diào)撥至融機構(gòu)匯款，要求將發(fā)報行的頭寸調(diào)撥至其他金融機構(gòu)的該行賬戶內(nèi)）。其他金融機構(gòu)的該行賬戶內(nèi)）。 第三章第三章第二節(jié)第二節(jié)一、電匯一、電匯課堂活動課堂活動1 請根據(jù)下述資料說出：匯出行名稱、匯入請根據(jù)下述資料說出：匯出行名稱、匯入行名稱、發(fā)電日期、密押、付款金額、起行名稱、發(fā)電日期、密押、付款金額、起息日、收款人、匯款人和頭寸撥付情況。息日、收款人、匯款人和頭寸撥付情況。第三章第三章第一節(jié)第一節(jié)FM：BANK OF

10、 ASIA , TIANJINTO：THE HONGKONG AND SHANGHAI BANKING CORP. HONGKONGDATE：1ST MARCHTEST 1253 OUR REF. 208IT0518 PAY USD20 000. VALUE 1ST MARCH TO YOUR HAY WAY BUILDING BRANCH 68 STANLEY STREET HONGKONG FOR ACCOUNT NO. 004-110-106028 FAVOUR PRECISION PHOTO EQUIPMENT LTD. HONGKONG MESSAGE CONTRACT NO. P1

11、0158 ORDER PHOTO GRAPH CO. TIANJIN COVER DEBIT OUR A/C WITH YOU. YOUR CHARGES FOR BENEFICIARY.一、電匯一、電匯電匯的業(yè)務流程電匯的業(yè)務流程 第三章第三章第二節(jié)第二節(jié) 資金資金匯款人匯款人收款人收款人匯出行匯出行匯入行匯入行 電匯申請、交款付費；電匯申請、交款付費； 電匯回執(zhí)；電匯回執(zhí)； 通過加押電傳或通過加押電傳或SWIFT向匯入行發(fā)出匯款委托向匯入行發(fā)出匯款委托 ； 核對密押后，發(fā)出電匯通知書發(fā)出信匯通知書；核對密押后，發(fā)出電匯通知書發(fā)出信匯通知書； 收款人收據(jù)；收款人收據(jù)；解付匯款；解付匯款； 付

12、訖借記通知書付訖借記通知書(匯出行在匯入行開有賬戶匯出行在匯入行開有賬戶)二、信匯二、信匯 信匯的概念信匯的概念信匯信匯(Mail Transfer，簡稱，簡稱M /T)是匯出行應匯款人的申請，用是匯出行應匯款人的申請，用航空信函指示匯入行解付一定航空信函指示匯入行解付一定金額給收款人的匯款方式。金額給收款人的匯款方式。 第二節(jié)第二節(jié)第三章第三章二、信匯二、信匯第三章第三章第二節(jié)第二節(jié)表表3-2 支付委托書式樣支付委托書式樣二、信匯二、信匯 根據(jù)思考題根據(jù)思考題2中的資料，中中的資料，中國五金礦產(chǎn)進出口公司改電匯國五金礦產(chǎn)進出口公司改電匯方式為信匯方式，請學生以匯方式為信匯方式，請學生以匯出行

13、的身份填寫表出行的身份填寫表3-2 式樣的式樣的支付委托書。支付委托書。 第三章第三章第二節(jié)第二節(jié)二、信匯二、信匯信匯的業(yè)務流程信匯的業(yè)務流程 第三章第三章第二節(jié)第二節(jié) 資金資金匯款人匯款人收款人收款人匯出行匯出行匯入行匯入行 信匯申請、交款、付費；信匯申請、交款、付費； 信匯回執(zhí)；信匯回執(zhí)； 郵寄支付授權書或信匯委托書向匯入行發(fā)出匯款委托；郵寄支付授權書或信匯委托書向匯入行發(fā)出匯款委托； 核對簽字核對簽字(印鑒印鑒)后，發(fā)出信匯通知書；后，發(fā)出信匯通知書； 收款人收據(jù)；收款人收據(jù)；解付匯款；解付匯款； 付訖借記通知書付訖借記通知書(匯出行在匯入行開有賬戶匯出行在匯入行開有賬戶)三、票匯三、票

14、匯票匯的含義 票匯票匯匯出行應匯款人的申請，開出銀行匯出行應匯款人的申請，開出銀行即期匯票交匯款人，由其自行攜帶即期匯票交匯款人，由其自行攜帶出國或寄送給收款人憑票取款的匯出國或寄送給收款人憑票取款的匯款方式款方式第三章第三章第二節(jié)第二節(jié) 三、票匯三、票匯課課堂堂 活活動動 根據(jù)思考題根據(jù)思考題2中的資料，中國中的資料，中國五金礦產(chǎn)進出口公司五金礦產(chǎn)進出口公司改電匯方改電匯方式為票匯方式式為票匯方式，請學生以匯出，請學生以匯出行的身份填寫圖行的身份填寫圖3-6匯票內(nèi)容匯票內(nèi)容. 第三章第三章第二節(jié)第二節(jié)三、票匯三、票匯票匯的業(yè)務流程票匯的業(yè)務流程 第三章第三章第二節(jié)第二節(jié)匯款人匯款人收款人收款

15、人匯出行匯出行匯入行匯入行 票匯申請、交款付費；票匯申請、交款付費； 匯出行作為出票人，開立以匯入行為付款人的銀行即匯出行作為出票人，開立以匯入行為付款人的銀行即 期匯票交匯款人；期匯票交匯款人； 匯款人向收款人寄交匯票匯款人向收款人寄交匯票(也可自行攜帶出國也可自行攜帶出國)； 收款人提示匯票收款人提示匯票(也可轉(zhuǎn)讓匯票而獲得現(xiàn)款也可轉(zhuǎn)讓匯票而獲得現(xiàn)款)； 付訖借記通知書付訖借記通知書(匯出行在匯入行開有賬戶匯出行在匯入行開有賬戶) 資金資金 核對簽字后，向持票人付款核對簽字后，向持票人付款; 四、電匯、四、電匯、信匯、票匯三種匯款方式比較信匯、票匯三種匯款方式比較使用結(jié)算工具的比較使用結(jié)算

16、工具的比較 匯款人的成本費用比較匯款人的成本費用比較 在安全性方面的比較在安全性方面的比較 從匯款速度上比較從匯款速度上比較 三種匯款方式三種匯款方式在四個方面的在四個方面的比較比較第三章第三章第二節(jié)第二節(jié)五、匯款的償付五、匯款的償付通過賬戶行的共同賬戶行轉(zhuǎn)賬通過賬戶行的共同賬戶行轉(zhuǎn)賬 0401匯款的償付的含義匯款的償付的含義0102賬戶行直接劃撥頭寸賬戶行直接劃撥頭寸 03通過共同賬戶行撥交頭寸通過共同賬戶行撥交頭寸 第三章第三章第二節(jié)第二節(jié)五、匯款的償付五、匯款的償付匯款的償付匯款的償付 匯款的償付也叫頭寸（資金）匯款的償付也叫頭寸（資金）的撥交，指匯出行在發(fā)出付款委托的撥交，指匯出行在發(fā)

17、出付款委托后，應及時向匯入行撥交頭寸或償后，應及時向匯入行撥交頭寸或償付匯款，這既是匯出行的責任，也付匯款，這既是匯出行的責任，也是衡量其信譽高低的重要標志。是衡量其信譽高低的重要標志。 第三章第三章第二節(jié)第二節(jié)五、匯款的償付五、匯款的償付主動主動貸記貸記 匯款委托書上注明匯款委托書上注明：“In cover ,we have credited your a/c with us.” 同時向匯入行發(fā)送貸記報單同時向匯入行發(fā)送貸記報單。授權授權借記借記 匯款委托書上注明匯款委托書上注明：“In cover，please debit our a/c with you”。 第三章第三章第二節(jié)第二節(jié)五、

18、匯款的償付五、匯款的償付通過共同賬戶行撥交頭寸通過共同賬戶行撥交頭寸 授權碰頭行借記其賬戶，并將相應資金貸記授權碰頭行借記其賬戶，并將相應資金貸記匯入行的賬戶，匯款委托書上注明匯入行的賬戶，匯款委托書上注明：“In cover, we have authorized bank to debit our a/c and credit your a/c with them”。第三章第三章第二節(jié)第二節(jié)共同賬戶行共同賬戶行匯出行匯出行匯入行匯入行付款指示付款指示貸記通知貸記通知匯款委托匯款委托圖圖 3 - 5通過碰頭行撥交頭寸通過碰頭行撥交頭寸五、匯款的償付五、匯款的償付通過賬戶行的共同賬戶行轉(zhuǎn)賬通過

19、賬戶行的共同賬戶行轉(zhuǎn)賬 匯出行匯出行匯入行匯入行匯出行的賬戶行匯出行的賬戶行賬戶行的賬戶行的碰頭行碰頭行匯入行的賬戶行匯入行的賬戶行付款指示付款指示借記通知借記通知 貸記通知貸記通知貸記通知貸記通知匯款委托匯款委托第三章第三章第二節(jié)第二節(jié)圖圖3 - 6通過賬戶行的共同賬戶行撥交頭寸通過賬戶行的共同賬戶行撥交頭寸五、匯款的償付五、匯款的償付 如果在某筆匯款業(yè)務中，匯如果在某筆匯款業(yè)務中，匯出行無法采用上述三種頭寸撥交出行無法采用上述三種頭寸撥交方法的任何一種，則匯出行能否方法的任何一種，則匯出行能否接受該筆匯款業(yè)務？為什么？接受該筆匯款業(yè)務？為什么？ 第三章第三章第二節(jié)第二節(jié) 六、匯款的退匯六、

20、匯款的退匯 退匯的定義退匯的定義收款人退匯收款人退匯匯款人退匯匯款人退匯 對電匯和信匯，對電匯和信匯，只要收款人拒收匯只要收款人拒收匯款，并通知匯入行款，并通知匯入行即可；對于票匯，即可；對于票匯，收款人將匯票寄回收款人將匯票寄回給匯款人，由匯款給匯款人，由匯款人持票向匯出行辦人持票向匯出行辦理退款理退款。 匯款人或匯款人或收款人某一收款人某一方，在匯款方，在匯款解付前要求解付前要求撤銷該筆匯撤銷該筆匯款叫做退匯?？罱凶鐾藚R。 對信匯和電匯，對信匯和電匯，匯款人向匯出行提匯款人向匯出行提交退匯申請書，匯交退匯申請書，匯出行電告匯入行，出行電告匯入行，待接到匯入行同意待接到匯入行同意退匯的通知后

21、，再退匯的通知后，再向匯款人辦理退款向匯款人辦理退款。第三章第三章第二節(jié)第二節(jié)第三節(jié)第三節(jié) 匯款在國際貿(mào)易中的應用匯款在國際貿(mào)易中的應用一、預付貨款一、預付貨款 進口商先將貨款的全部或一部分匯交出口商，出進口商先將貨款的全部或一部分匯交出口商，出口商收到貨款后，按約定時間將貨物發(fā)運給進口商的口商收到貨款后，按約定時間將貨物發(fā)運給進口商的一種匯款結(jié)算方式一種匯款結(jié)算方式。如為電匯，則被稱為如為電匯，則被稱為“前前T/T”。 第三章第三章第三節(jié)第三節(jié)課堂活動3： 請學生從資金占用和風險承擔兩個方面分析，預付貨款是有利請學生從資金占用和風險承擔兩個方面分析，預付貨款是有利于出口商的結(jié)算方式？還是有利

22、于進口商的結(jié)算方式？于出口商的結(jié)算方式？還是有利于進口商的結(jié)算方式？ 如果進口商必須采用預付貨款的結(jié)算方式，為了保障自身的權如果進口商必須采用預付貨款的結(jié)算方式，為了保障自身的權益，進口商可以采取什么防范風險的措施？益，進口商可以采取什么防范風險的措施？ 一、預付貸款一、預付貸款預付貨款在資金占用和風險承擔兩個方面預付貨款在資金占用和風險承擔兩個方面 有利于出有利于出口商而不口商而不利于進口利于進口商的匯款商的匯款結(jié)算方式結(jié)算方式 進口商可以進口商可以要求出口商要求出口商收款時，以收款時，以提交銀行保提交銀行保函的措施防函的措施防范風險范風險第三章第三章第三節(jié)第三節(jié) 二、貨到貸款二、貨到貸款貨

23、到付款貨到付款 出口商先發(fā)貨，待進口商收到貨物后，立即出口商先發(fā)貨，待進口商收到貨物后，立即或在一定期限內(nèi)將貨款匯交出口商的一種匯款或在一定期限內(nèi)將貨款匯交出口商的一種匯款結(jié)算方式。有時還可稱為賒銷交易（結(jié)算方式。有時還可稱為賒銷交易（Open Account，簡稱，簡稱O/A）、延期付款交易）、延期付款交易（Deferred payment transaction）。如果采）。如果采用電匯，則被稱為后用電匯，則被稱為后“T/T”。 第三章第三章第三節(jié)第三節(jié) 二、預付付款二、預付付款有利于進口商而不利于出口商的匯款結(jié)算方式有利于進口商而不利于出口商的匯款結(jié)算方式貨到付款在貨到付款在資金占用資金

24、占用和和風險承擔風險承擔兩個方面兩個方面 第三章第三章第三節(jié)第三節(jié)表現(xiàn)為表現(xiàn)為 目前，國際商品市場屬于買方市場，目前，國際商品市場屬于買方市場，進口商一般希望采用貨到付款的結(jié)算方進口商一般希望采用貨到付款的結(jié)算方式，如果你是出口商，對什么樣的進口式，如果你是出口商，對什么樣的進口商才能使用貨到付款的結(jié)算方式？商才能使用貨到付款的結(jié)算方式？三、交單付現(xiàn)三、交單付現(xiàn)交單付現(xiàn)交單付現(xiàn) (Cash against documents，簡稱，簡稱CAD) 交單付現(xiàn)也稱為憑單付匯，是進口商通過銀行交單付現(xiàn)也稱為憑單付匯，是進口商通過銀行將款項匯給出口商所在地銀行（匯入行），并指將款項匯給出口商所在地銀行（

25、匯入行），并指示該行憑出口商提交的貨運單據(jù)即可付款給出口示該行憑出口商提交的貨運單據(jù)即可付款給出口商的一種結(jié)算方式。商的一種結(jié)算方式。 交單付現(xiàn)對進口商是有條件的預付貨款，對出口交單付現(xiàn)對進口商是有條件的預付貨款，對出口商來說，只要及時交貨可立即支取全部貨款，對買商來說，只要及時交貨可立即支取全部貨款，對買賣雙方都有一定的保證作用。賣雙方都有一定的保證作用。第三章第三章第三節(jié)第三節(jié)匯款在國際貿(mào)易中的應用匯款在國際貿(mào)易中的應用案例分析案例分析3-1：T/T項下因貨物規(guī)格不符的糾紛案項下因貨物規(guī)格不符的糾紛案 啟示：啟示： 本案比較典型地反映了對外貿(mào)易中選用匯款結(jié)本案比較典型地反映了對外貿(mào)易中選用

26、匯款結(jié)算方式給企業(yè)帶來的風險。算方式給企業(yè)帶來的風險。T/T支付方式的特支付方式的特點是付款和發(fā)貨兩個重要商業(yè)行為彼此分離，點是付款和發(fā)貨兩個重要商業(yè)行為彼此分離，且沒有相互制約的手段，因此，風險很大。且沒有相互制約的手段，因此，風險很大。第三章第三章第三節(jié)第三節(jié)折衷的做法：折衷的做法： 發(fā)貨和付款同時進行。出口商發(fā)貨后將提單電傳給進口商，發(fā)貨和付款同時進行。出口商發(fā)貨后將提單電傳給進口商，進口商接到提單電傳件后再付款，是確認了對方發(fā)貨后再付款；進口商接到提單電傳件后再付款，是確認了對方發(fā)貨后再付款；而進口商拿到電傳件無法提貨，出口商不見對方付款的憑據(jù)則而進口商拿到電傳件無法提貨，出口商不見對方付款的憑據(jù)則不放單據(jù)，可以掌握貨物的控制權。此外，還需考慮運輸距離不放單據(jù)，可以掌握貨物的控制權。此外，還需考慮運輸距離的遠近。的遠近。匯款在國際貿(mào)易中的應用匯款在國際貿(mào)易中的應用 請分析山東濟請分析山東濟南南K公司履約過程公司履約過程和付款方式選用兩和付款方式選用兩個方面所存在的問個方面所存在的問題。題。