XXXX年企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)培訓(xùn)測試題(一)

1、2010年企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)培訓(xùn)測試題(一)姓名： 單位：題號一 二三四 五總分得分一、單項選擇題（從下列各題的四個備選答案中選出一個正確的答案，并將其代號寫在題干中的括號內(nèi)。答案選錯或未選者，該題不得分。每小題1分，共10分。）1、原享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”、“五免五減半”等定期減免稅優(yōu)惠的企業(yè)，新法施行后繼續(xù)按原稅收法律、行政法規(guī)及相關(guān)文件規(guī)定的優(yōu)惠辦法及年限享受至期滿為止，但因未獲利而尚未享受稅收優(yōu)惠的，其優(yōu)惠期限從（）起計算。A、獲得年度B、2007年度C、2008年度 D、不得享受2、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起（ ）日 內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算

2、清繳。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅。A、15B、20C、50D、603、原享受低稅率優(yōu)惠政策的企業(yè)，在新稅法施行后5年內(nèi)逐步過渡到法定稅率。其中：享受企業(yè)所得稅15%稅率的企業(yè)，2008年按（）稅率執(zhí)行， 2012年按（）稅率執(zhí)行。 、，、，、， 、，4、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的（）可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后（）個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。、， 、，、， 、，5、國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，（）免征企業(yè)所得稅，（）減半征收企

3、業(yè)所得稅。、第一年至第二年，第三年至第五年、第一年至第三年，第四年至第六年、第一年至第二年，第三年至第六年、第一年至第五年，第五年至第十年6、某醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)2008年銷售藥品收入3000萬元，讓渡專利使用權(quán)收入300萬元，包裝物出租收入100萬元，視同銷售收入600萬元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)所有權(quán)收入20萬元，債務(wù)重組收入10萬元，該企業(yè)在當(dāng)年所得稅前可列支的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不得超過( )A、600萬元 B、603萬元 C、1200萬元 D、1206萬元7、企業(yè)的下列收入為免稅收入：（）、利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益； 、接受捐贈收入、特許權(quán)使用費收入8、企業(yè)按規(guī)定分月或

4、者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳；按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳有困難的，可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度（）預(yù)繳，或者按照經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。、預(yù)計金額、估計金額、定額數(shù)、平均額9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目中享受減計收入政策的是（ ）。A、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入B、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資的投資額C、安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資D、企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)的投資額10、下列關(guān)于資產(chǎn)的攤銷處理中，不正確的做法是

5、（）。A、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的支出，準(zhǔn)予按成本扣除B、無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年C、自行開發(fā)無形資產(chǎn)的費用化支出，不得計算攤銷費用D、在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時，外購商譽的支出，準(zhǔn)予扣除二、多項選擇題（從下列各題的四個備選答案中選出二至四個正確的答案，并將其代號寫在題干中的括號內(nèi)。答案選錯或未選全者，該題不得分。每小題2分，共20分。）、企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以采取以下加速折舊的方法：（）、縮短折舊年限、雙倍余額遞減法、直線法、年數(shù)總和法2、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。（

6、） A、可比非受控價格法B、再銷售價格法C、成本加成法D、交易凈利潤法3、下列生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)可以分期確認(rèn)收入的實現(xiàn)：（）、以分期收款方式銷售貨物的，按照實際收款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)；、企業(yè)受托加工制造大型機械設(shè)備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實現(xiàn)。、產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價值確定。、以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)；4、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予扣除：（）、非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的

7、利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出；、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出。5、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在（）12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。、年應(yīng)納稅所得額、年度會計利潤、年應(yīng)納所得稅額、年度利潤總額6、下列表述正確的有：（）、外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)；、盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)；、外購的無形資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)、自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資

8、產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途后發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)7、在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：（）、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷；、租入固定資產(chǎn)的改建支出；按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。、固定資產(chǎn)的大修理支出；按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷。、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；按照固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用年限分期攤銷。8、下列所得，可以免征企業(yè)所得稅： （）、中藥材的種植、香料作物的種植、海水養(yǎng)殖、水果、堅果的種植9、根據(jù)企業(yè)所得稅法優(yōu)惠政策的規(guī)定，企業(yè)購置用于（ ）等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例

9、實行稅額抵免。A.環(huán)境保護(hù) B.節(jié)能節(jié)水 C.安全生產(chǎn) D.特種工藝10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)清算的所得稅處理的表述中，正確的有（ ）。 A.企業(yè)全部資產(chǎn)均應(yīng)按可變現(xiàn)價值或交易價格，確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失 B.確認(rèn)債權(quán)清理、債務(wù)清償?shù)乃没驌p失 C.依法彌補虧損，確定清算所得，計算并繳納清算所得稅 D.企業(yè)應(yīng)將整個清算期作為一個獨立的納稅年度計算清算所得 三、判斷改錯題。（你認(rèn)為下列命題是否正確，正確的打“”、錯誤的打“”，并劃線更正。判斷正確的得1分，改正正確的得1分。每小題2分，共20分。）1、 中華人民共和國政府同外國政府訂立的有關(guān)稅收的協(xié)定與本法有不同規(guī)定的，依照

10、本法的規(guī)定辦理。2、 經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查確認(rèn)，企業(yè)少計或者多計前款規(guī)定的所得的，應(yīng)當(dāng)按照檢查確認(rèn)補稅或者退稅時的當(dāng)月最后一日的人民幣匯率中間價，將少計或者多計的所得折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額，再計算應(yīng)補繳或者應(yīng)退的稅款。 3、 對企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對補征的稅款，自稅款所屬納稅年度的當(dāng)年6月1日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息。4、 預(yù)約定價安排，是指企業(yè)就其下一年定價原則和計算方法，向稅務(wù)機關(guān)提出申請，與稅務(wù)機關(guān)按照獨立交易原則達(dá)成的協(xié)議。5、 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳

11、納企業(yè)所得稅。6、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定。7、企業(yè)為購置、建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和經(jīng)過12個月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)發(fā)生借款的，在有關(guān)資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費用，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出計入有關(guān)資產(chǎn)的成本。8、小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納所得稅額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；其他企業(yè)，年度應(yīng)納所得稅額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。 9、企業(yè)承包建

12、設(shè)國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目，可以自該承包項目取得第一筆收入年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。（） 10、企業(yè)應(yīng)以當(dāng)年1月1日至終止生產(chǎn)經(jīng)營之日作為一個獨立的納稅年度，為清算期。清算所得不適用任何企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。（）四、計算題（第1題10分、第2題15分、第3題25分，共50分）1、假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2008年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）取得銷售收入2500萬元（2）銷售成本1100萬元（3）發(fā)生銷售費用670萬元（其中廣告費450萬元）；管理費用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費15萬元）；財務(wù)費用60萬元。（4）銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）。（

13、5）營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。（6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、支出職工福利費和職工教育經(jīng)費29萬元。要求：計算該企業(yè)2008年度實際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。（要計算過程）2、我縣一家機械制造企業(yè)，2008年實現(xiàn)稅前收入總額2000萬元（其中包括產(chǎn)品銷售收入1800萬元、購買國庫券利息收入100萬元），發(fā)生各項成本費用共計1000萬元，其中包括：合理的工資薪金總額200萬元、業(yè)務(wù)招待費100萬元，職工福利費50萬元，職工教育經(jīng)費2萬元，工會經(jīng)費10萬元，稅收滯納金10萬元，提取的各

14、項準(zhǔn)備金支出100萬元。另外，企業(yè)當(dāng)年購置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備500萬元，購置完畢即投入使用。問：這家企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額是多少（假定企業(yè)以前年度無未彌補虧損）？3、某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年度自行核算的相關(guān)數(shù)據(jù)為：全年取得產(chǎn)品銷售收入總額68 000萬元，應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本45 800萬元，應(yīng)扣除的營業(yè)稅金及附加9 250萬元，應(yīng)扣除的銷售費用3 600萬元、管理費用2 900萬元、財務(wù)費用870萬元。另外，取得營業(yè)外收入320萬元以及直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入550萬元，發(fā)生營業(yè)外支出1 050萬元，全年實現(xiàn)會計利潤5 400萬元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅1 350

15、萬元。2009年2月經(jīng)聘請的會計師事務(wù)所對2008年度的經(jīng)營情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)以下相關(guān)問題： 1、12月20日收到代銷公司代銷5輛小汽車的代銷清單及貨款163.8萬元（小汽車每輛成本價20萬元，與代銷公司不含稅結(jié)算價28萬元）。企業(yè)會計處理為： 借：銀行存款-代銷汽車款 1 638 000 貸：預(yù)收賬款-代銷汽車款 1 638 000 2、管理費用中含有業(yè)務(wù)招待費280萬元、新技術(shù)研究開發(fā)費用120萬元。 3、營業(yè)外支出中含該企業(yè)通過省教育廳向某山區(qū)中小學(xué)捐款800萬元。 4、成本費用中含2008年度實際發(fā)生的工資費用3 000萬元、職工福利費480萬元、職工工會經(jīng)費90萬元、職工教育經(jīng)費70萬元。 5、7月10日購入一臺符合有關(guān)目錄要求的安全生產(chǎn)專