行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度

1、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度承德市行政事業(yè)單位財務(wù)會計內(nèi)部掌握制度范本第一章總那么第一條為了確保行政事業(yè)單位各項資產(chǎn)的平安有效用法、資金的平安運行，進步資金的用法效率，保障本單位財務(wù)會計管理的合法合規(guī)，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完好，依據(jù)中華人民共和國預(yù)算法、中華人民共和國會計法、財政違法行為懲罰處分條例、會計根底工作標(biāo)準(zhǔn)、河北省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行方法冀財資20085號，現(xiàn)制定“承德市行政事業(yè)單位財務(wù)會計內(nèi)部掌握制度。其次條本制度適用于承德市所管轄的行政事業(yè)單位。其次章財務(wù)管理制度第三條財務(wù)機構(gòu)工作職責(zé)1、仔細(xì)貫徹執(zhí)行會計法，維護財經(jīng)紀(jì)律，加強財務(wù)管理，搞好會計核算。2、管理本部門、本單位經(jīng)

2、費以及其他有關(guān)專項業(yè)務(wù)經(jīng)費，制定本部門的財務(wù)管理方法和施行細(xì)那么，并組織施行。編報部門預(yù)算，審查核定年度預(yù)算，做好相關(guān)資金的綜合統(tǒng)籌平衡工作。3、根據(jù)會計法的要求，仔細(xì)做好記賬、算賬，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字精確、賬目清晰；日清月結(jié)，按期報賬。4、根據(jù)有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)方案和預(yù)算，節(jié)省開支，考核資金用法效果，充分利用財務(wù)數(shù)據(jù)，客觀、真實地對預(yù)算執(zhí)行狀況、財務(wù)報表數(shù)據(jù)進展分析，準(zhǔn)時為領(lǐng)導(dǎo)供應(yīng)精確數(shù)據(jù)。5、負(fù)責(zé)債權(quán)、債務(wù)工作，加強固定資產(chǎn)管理，維護國家財產(chǎn)的平安、完好。6、根據(jù)會計檔案管理制度，負(fù)責(zé)記賬憑證、賬簿、報表等會計資料的立卷、建檔工作。7、負(fù)責(zé)行政事業(yè)性收費票據(jù)的領(lǐng)購、分

3、發(fā)、繳銷等工作。8、負(fù)責(zé)本單位所屬各科室單位經(jīng)費申請報告和政府選購手續(xù)的審查、監(jiān)視和呈報工作。9、組織本單位及系統(tǒng)財務(wù)人員，學(xué)習(xí)國家財政法規(guī)制度和現(xiàn)代化財務(wù)管理。10、承受并協(xié)作審計、財政、稅務(wù)等部門的監(jiān)視檢查；做好本部門單位財務(wù)公開，承受社會監(jiān)視。第四條現(xiàn)金、銀行存款和印章管理制度一、現(xiàn)金管理制度1、管理原那么：嚴(yán)格審核、手續(xù)齊備，當(dāng)面點清、堅持復(fù)核，加蓋戳記、編證入賬，賬賬核對、日清日結(jié)，查核限額、準(zhǔn)時存取，嚴(yán)禁“白條、不得坐支，制止違規(guī)大額提現(xiàn)，嚴(yán)防挪用、確保平安。2、開支范圍：1職工工資、津貼；2個人勞務(wù)報酬；3依據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各項獎金；4各種勞保、福利費用以及對個人的其他支出

4、；5出差人員必需隨身攜帶的差旅費；6結(jié)算起點以下的零星支出；7中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。3、定期盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。4、主動推廣用法財政公務(wù)卡。行政事業(yè)單位財政受權(quán)支付業(yè)務(wù)中原用法現(xiàn)金結(jié)算的公用經(jīng)費支出，包括差旅費、會議費、款待費和5萬元以人民幣為單位，下同以下的零星購置支出等，一般應(yīng)當(dāng)用法公務(wù)卡結(jié)算。各單位應(yīng)依據(jù)銀行卡受理環(huán)境等狀況，主動擴大公務(wù)卡用法范圍，盡量削減現(xiàn)金支出。公務(wù)卡的用法要嚴(yán)格根據(jù)相關(guān)管理方法執(zhí)行。二、銀行存款管理制度1、加強賬戶管理，按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立和用法狀況。2、嚴(yán)格遵守銀行支付結(jié)算紀(jì)律。3、定期獵取銀行對賬單，查實

5、銀行余額，編制銀行存款余額調(diào)整表。4、明確各種票據(jù)的購置、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。三、印章的管理制度1、財務(wù)專用章應(yīng)由專人管理，個人名章應(yīng)由本人或其受權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。2、嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。第五條預(yù)借款管理制度1、本單位所屬科室單位借用現(xiàn)金要按規(guī)定填寫借款單，經(jīng)科室單位負(fù)責(zé)人審簽，由財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。辦理借款手續(xù)時，要出具有關(guān)批示或會議通知等相關(guān)資料。借用現(xiàn)金的經(jīng)辦人員必需是正式在編人員。非公務(wù)活動一律不得借款。2、辦理現(xiàn)金借款時，借款人應(yīng)根據(jù)公務(wù)需要和外出期限提出借款數(shù)額，借款數(shù)額限定在

6、外出、參會所必需的根本費用之內(nèi)。除會務(wù)資料費外，省內(nèi)出差，一般狀況下每次每人借款不超過元；省外出差，每人每次不超過元。集體出差的，一般每次借款不超過元。3、借用現(xiàn)金應(yīng)在1個月內(nèi)報銷結(jié)賬。如不能按規(guī)定時間報銷，應(yīng)向財務(wù)機構(gòu)出具書面說明材料。對在規(guī)定期限內(nèi)無正值理由未結(jié)清借款的人員，由財務(wù)機構(gòu)通知其所在科室單位，限期辦理報銷手續(xù)；限期仍未準(zhǔn)時報銷結(jié)賬的，從借款人工資中抵扣，直至結(jié)清欠款。4、需要以銀行結(jié)算方式預(yù)付款的，應(yīng)填寫預(yù)付款申請單經(jīng)科室單位負(fù)責(zé)人審簽、財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后按規(guī)定程序辦理。第六條報銷票據(jù)的管理制度1、作為報銷根據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必需符合稅務(wù)、財政部門的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)或財政部門統(tǒng)一印

7、制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，一律不予報銷。2、發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性照實開具。其中，發(fā)票的“商品名稱欄須開具所購商品詳細(xì)名稱；因購置商品較多、無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣方出具的購物小票或商品明細(xì)清單。收據(jù)上必需要求其具體列明收款事由。3、凡遺失車票、船票、飛機票的，必需由當(dāng)事人書面說明狀況，科室負(fù)責(zé)人簽批看法，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。報銷金額以核定數(shù)為準(zhǔn)。從外單位獲得的原始憑證如有遺失，應(yīng)獲得原簽發(fā)單位加蓋財務(wù)專用章的證明需注明票據(jù)號碼、金額和內(nèi)容或原票據(jù)記賬聯(lián)的復(fù)印件須加財務(wù)專用章證明，由經(jīng)辦科室負(fù)責(zé)人簽批看法，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報銷。4、跨年度的票據(jù)，原那么上

8、不予報銷。如有特別狀況確需報銷的，必需以書面形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)徟?、經(jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務(wù)時須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊、有序。第七條會議培訓(xùn)費的管理制度1、本單位所屬科室單位組織召開會議必需遵守有關(guān)黨政機關(guān)出差會議定點管理和會議審批等規(guī)定。2、會議培訓(xùn)費開支范圍：會議培訓(xùn)費開支包括會議室租金、住宿費、伙食費和其他費用。其他費用包括交通費、辦公用品費、文件印刷費、夜餐費、醫(yī)藥費、會標(biāo)桌簽通行證制作費、旗臶鮮花租用費等。3、會議培訓(xùn)費開支標(biāo)準(zhǔn)。在定點飯店召開會議的，各項費用按不高于定點飯店政府選購協(xié)議價執(zhí)行。4、會議參與人員和開支標(biāo)準(zhǔn)要從嚴(yán)把握，會前必需填報承德市會議培訓(xùn)審批單，細(xì)化

9、開支預(yù)算，并按程序核批。各科室單位要嚴(yán)格根據(jù)核定后的會議培訓(xùn)預(yù)算和舉辦地點支配，對超過預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的費用或在定點飯店以外場所召開會議或舉辦培訓(xùn)的，財務(wù)一律不予支付。5、會議培訓(xùn)費實行一會一結(jié)的方法，有關(guān)科室單位應(yīng)于會議完畢后15個工作日內(nèi)辦理報銷事宜。報銷時應(yīng)供應(yīng)會議培訓(xùn)審批單、正式發(fā)票或收據(jù)票據(jù)上需開列房租費、場所費、伙食費、其他費用等分項數(shù)額、會議費結(jié)算清單、會議培訓(xùn)人員簽到表，并附會議通知原件和會議支配等資料。第八條差旅費管理制度1、職工因公出差前要填寫出差任務(wù)單，經(jīng)科室單位負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，作為借款和報銷的根據(jù)，并粘貼在差旅費報銷單上。報銷差旅費時按規(guī)定填寫差旅費報銷單。2、差旅費報

10、銷要嚴(yán)格根據(jù)承德市機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理方法執(zhí)行。3、出差人員乘坐飛機要從嚴(yán)掌握，出差路途較遠(yuǎn)或出差任務(wù)緊急的，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可乘坐飛機。4、出差人員在途期間的伙食補助按在途實際天數(shù)核領(lǐng)。在出差地工作期間，無接待單位的，憑出差地就餐發(fā)票在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補助。由接待單位統(tǒng)一支配伙食的，憑接待單位開具的有效憑證在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補助；沒有接待單位有效憑證的，不發(fā)伙食補助。5、工作人員報銷會議培訓(xùn)期間差旅費，要附舉辦單位的正式會議培訓(xùn)通知或主管領(lǐng)導(dǎo)同意召開會議、組織培訓(xùn)的批示；領(lǐng)取學(xué)習(xí)、進修、掛職熬煉、關(guān)心工作等期間的城市間交通費、伙食補助費和公雜費，要供應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)批示件，并經(jīng)人事訓(xùn)練機構(gòu)審核簽字前方可報銷。6、工作人員出差期間，因進展巡游或非工作需