貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析及其管控

1、破產(chǎn)管理人與破產(chǎn)審計(jì)關(guān)系大信會計(jì)事務(wù)所（特殊普通合伙）重慶分所尹斌二0九年六月二十九日管理人的職責(zé)企業(yè)破產(chǎn)法第二十五條，管理 人履行下列職責(zé)： 2.調(diào)查財(cái)產(chǎn)狀況，制作財(cái)產(chǎn)狀況報(bào)告；i財(cái)產(chǎn)狀況調(diào)查要做哪些事調(diào)查債務(wù)人在破產(chǎn)受理日的財(cái)務(wù)狀況（資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益情況）；調(diào)查債務(wù)人涉嫌損害債權(quán)人合法權(quán)益的 異常經(jīng)濟(jì)行為；盡快落實(shí)破產(chǎn)費(fèi)用的資金來源；其他財(cái)產(chǎn)狀況調(diào)查的重大事項(xiàng)。債務(wù)人往往財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱，賬冊混亂，人員更迭頻 繁。而實(shí)控人往往不懂財(cái)務(wù)，亂中求生。需要查閱大量財(cái)務(wù)檔案，核查工作量巨大。How ToDo?從業(yè)人員多系法律專業(yè)出身，面對大量數(shù)據(jù)、 憑證賬冊往往一籌莫展請審計(jì)，做什么?審計(jì)的身份第三方

2、專業(yè)人士受托人審計(jì)費(fèi)列為破產(chǎn)費(fèi)用審計(jì)的職責(zé) 財(cái)務(wù)報(bào)表事計(jì)二 對債務(wù)人薇止2019 月 曰的宣產(chǎn)、負(fù)債及 所有者權(quán)益賂面余額進(jìn)行審計(jì).亠2 對破產(chǎn)法才目茉規(guī)定涉及的債務(wù)人下列財(cái)務(wù)行為和會計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn) 行審計(jì)二QC1) 戳止破產(chǎn)爰理曰F1年內(nèi)，無f嘗轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)； 以明顯不 臺理的價(jià)格魁行立易；對沒有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財(cái)產(chǎn)擔(dān)保；對 未至町期的債務(wù)提前清為 放棄債權(quán)M *C2) 為逃避便務(wù)而隱匿、轉(zhuǎn)穆財(cái)產(chǎn)，屋卞勾債務(wù)或奢承認(rèn)不真實(shí) 的-債務(wù)；4C3) 破產(chǎn)受:理曰前 E 個(gè)月及破產(chǎn)姜理曰高至 2019 年 4月 30曰 期間，缺乏清償能力仍對個(gè)別債權(quán)人進(jìn)行清償£但個(gè)別清償使債務(wù)人 貝才產(chǎn)麥竝的除夕

3、卜：:4C4) 債務(wù)人的股東是否足額出資；4C3) 董監(jiān)貢是査利m 職6匕更主£叢債務(wù)人獲取非正常收入或侵 占 財(cái)產(chǎn)。十3. tfr助破產(chǎn)債權(quán)審核財(cái)務(wù)核對：協(xié)、戢甲方破產(chǎn)債權(quán)車核的財(cái)務(wù) 核對，核實(shí)債務(wù)人還裁f青況F 升形威財(cái)務(wù)核對結(jié)果。44 , 甲方對債務(wù)人進(jìn)行財(cái)產(chǎn)狀況謁査需要乙方配臺的其他事項(xiàng)e 4審計(jì)的職責(zé)為管理人制作債務(wù)人財(cái)產(chǎn)狀況調(diào)查報(bào)告 提供重要財(cái)務(wù)基礎(chǔ)；為管理人提供財(cái)產(chǎn)線索；協(xié)助債權(quán)審查。8雙方履約過程中的互動管理人審計(jì)提出委托接受委托支持協(xié)調(diào)要求配合跟蹤進(jìn)度反饋進(jìn)度、成果解答疑問、提出解決方向或建議提出疑問互動貫穿始終報(bào)表審計(jì)互動管理人審計(jì)運(yùn)用審計(jì)報(bào)告中披露的資產(chǎn)信息管

4、開展財(cái)產(chǎn)估值、應(yīng)收款項(xiàng)的催收管 形成后續(xù)資產(chǎn)處置或繼續(xù)經(jīng)營思 路。通過審閱、分析、詢證、盤點(diǎn)、 查勘、分析等程序管審查受理資 產(chǎn)負(fù)債情況管出具報(bào)告管披露資 產(chǎn)及負(fù)債表里重大事項(xiàng)。將在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的財(cái)產(chǎn)線索提供 給管理人管供管理人決策。利用管理人地位管通過賬外信息 （訴訟）為審計(jì)提供線索管提示 審計(jì)重點(diǎn)管提高審計(jì)效率管深挖 資產(chǎn)潛力管保障債權(quán)人利益?；?，使管理人黠了解財(cái)產(chǎn)狀況，盡早形成財(cái)矢管鬻效，異常經(jīng)濟(jì)行為互動管理人審計(jì)13通過外圍調(diào)查（如訪談、實(shí)地調(diào) 查、接收舉報(bào)、訴訟等），向?qū)?計(jì)提供賬外線索，再由審計(jì)結(jié)合 賬面情況分析得出債務(wù)人是否損 害債權(quán)人合法權(quán)益。形成財(cái)產(chǎn)追 收思路，米取進(jìn)一步行動

5、。還可 以通過追收款項(xiàng)為破產(chǎn)費(fèi)用籌集 資金來源從債務(wù)人的歷史財(cái)務(wù)記錄里審查 債務(wù)人實(shí)際控制人提前清償、無 償轉(zhuǎn)讓、低價(jià)交易等損害債權(quán)人 利益的行為，為管理人追收財(cái)產(chǎn) 提供線索；互動'使管理人及時(shí)了解重大異常情亀及提高效率審計(jì)結(jié)合管理人提供的信息重債權(quán)審查互動管理人審計(jì)接受申報(bào)，傳遞審計(jì)查閱賬簿，主要審查涉及債權(quán)的 賬面收支情況，并將查閱的信息 反饋管理人的債權(quán)審核人員；結(jié)合審計(jì)核賬情況及其他證據(jù)確 認(rèn)債權(quán)互動后可以較大程度避免虛假申報(bào)申計(jì)成果運(yùn)用管理人審計(jì)成果運(yùn)用審計(jì)結(jié)果、評估結(jié)果，結(jié)合 其他財(cái)產(chǎn)信息，向法院、債權(quán)人 作財(cái)產(chǎn)狀況調(diào)查報(bào)告；審計(jì)報(bào)告：1資產(chǎn)負(fù)債表、各報(bào)表項(xiàng)目明細(xì) 表。2、披露：重大特殊（異常）事項(xiàng) （如關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易、出資、 受理日前財(cái)產(chǎn)處置等等）、報(bào)表 項(xiàng)目里主要明細(xì)余額的歷史成因， 截止到報(bào)告出具日債權(quán)申報(bào)及確 認(rèn)情況。根據(jù)財(cái)產(chǎn)狀況，梳理財(cái)產(chǎn)處置、 繼續(xù)經(jīng)營、債權(quán)追收思路，使債 務(wù)人財(cái)產(chǎn)最大