存貨管理企業(yè)內部控制制度

1、第3章 企業(yè)內部控制存貨31 存貨授權審批制度制度名稱存貨授權審批制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 為了明確企業(yè)各部門和相關崗位在存貨管理中的職責和權限，確定授權審批的流程、責任、權限、方式及相關控制措施，特制定本制度。第2條 本制度適用于企業(yè)各類原材料、在產品、半成品、產成品以及周轉材料等存貨管理的授權審批事項。第2章 存貨采購授權審批第3條 采購計劃審批1周采購計劃審批（1）周采購計劃的對象為低值易耗品和零星物品。（2）由使用部門或倉庫提出申請，填寫申購單，經財務部審核同意后，由采購部組織人員實施采購。（3）周采購計劃申報的時間為每周四下午5點以前。2月采購計

2、劃審批（1）月采購計劃的對象為生產中所需的原材料、配件等。（2）由使用部門提出申請，填寫申購單，財務部審核同意后，報財務總監(jiān)審核，總裁簽字確認，由采購部組織人員實施采購。（3）月采購計劃的申報時間為每月26日之前。3年采購計劃審批（1）年采購計劃是企業(yè)對所有需購物資的綜合控制。除了周采購計劃和月采購計劃包含的內容外，還包括了設備的購置、工程的采購及其他物資的采購。（2）年采購計劃的審批程序如下。由使用部門編制本部門采購計劃，報財務部審核。財務部根據本年度采購預算和總體預算的要求，對采購申請報告進行審核，提出審核意見，將申請報告報財務總監(jiān)復核。財務總監(jiān)復核財務部的意見，并在申請報告上附上自己的意

3、見，將申請報告報總裁審批。總裁根據財務部和財務總監(jiān)的意見，對申請報告作出審批，并簽字確認。采購部組織人員實施采購。4根據國家相關規(guī)定或企業(yè)規(guī)定需要進行招標采購的，無論金額大小，一律由總裁進行審批，由采購部組織成立招投標小組實施招標采購。第4條 采購貨款支付審批流程1采購貨款支付先由采購部經辦人員認真填制付款申請表，對收款單位、付款金額、用途及合同號碼（附合同原件）均要詳細填列，并對經濟業(yè)務內容的真實性及有效性負完全責任。2采購部經辦人員將付款申請表交采購部負責人，采購部負責人對相關業(yè)務的合理性、真實性進行審核并簽署意見，然后交財務部會計審核。3財務部會計負責審核付款申請表的經濟內容，包括合同、

4、發(fā)票等，簽署意見后交財務負責人復核，財務負責人復核無誤后簽字報相應的審批權人審批，最后交由出納辦理付款手續(xù)。第5條 貨款支付按照相應的審批權限由相應審批權人審批。1付款金額大于15萬，由董事長審批。2付款金額在10萬（含）15萬（含），由總裁審批。3付款金額少于10萬，由財務總監(jiān)審批。第3章 存貨保管授權審批第6條 存貨保管的授權審批適用范圍為在庫存貨業(yè)務開展所涉及的授權審批事項。第7條 存貨在庫期間，原則上不允許非倉庫人員進入倉庫，其他部門和人員在下列情況下可進入倉庫。1開展存貨的年度盤點、月度盤點和不定期盤點。2企業(yè)總監(jiān)級以上管理人員對倉庫工作進行檢查。3倉儲部經理對倉庫工作的開展進行指導

5、。4財務部工作人員根據賬實核對工作要求，需進庫核對。第8條 除上一條款的規(guī)定以外，其他所有人員進入倉庫均需要特別授權。授權程序如下。1擬進入倉庫現場的單位、部門或人員填寫企業(yè)統一印制的進庫申請單，對進庫時間、人員、主要事項等進行說明，并由申請單位、部門或人員予以蓋章或簽字。2倉儲部審核進庫申請單，根據不同倉庫保管環(huán)境要求分析進庫的合理性和在庫時間的長短，提出審核意見，倉儲部經理簽字確認。3企業(yè)總裁對非本單位人員進入倉庫進行最終審批。在下列情況下，總裁對本單位內部人員進入倉庫進行審批。（1）對于普通倉庫，一次進入倉庫人數超過8個人的。（2）進入危險品、保密物品以及貴重物品存放倉庫的。第9條 倉庫

6、工作人員對經特別授權批準或其他允許進入存貨保管現場的人員的進入倉庫證明進行審核，確保無違規(guī)審批情況。第10條 倉庫工作人員對入倉人員應說明入庫須注意的事項，并檢查入庫人員所攜帶的物品是否在倉庫保管所允許的范圍內。第11條 倉庫工作人員對入倉人員的進入時間、人數、出倉時間進行記錄并定期匯總，向上級主管領導匯報。第4章 存貨報廢授權審批第12條 存貨報廢的授權審批適用于存貨在保管、使用等過程中由于正常原因或非正常原因失去原有價值，需要進行報廢處理的事項。第13條 存貨報廢授權審批分為常規(guī)授權審批和特別授權審批。第14條 以下存貨報廢事項需要進行特別審批。1單次報廢金額在5 000元以上的。2單件報

7、廢金額在3 0005000元的。3非正常原因導致的報廢金額在2 0003000元的。第15條 常規(guī)授權審批的流程。1擬報廢存貨的使用部門或主管部門填寫報廢申請單，報廢申請單的內容包括報廢存貨的名稱、已用年限、是否為正常報廢等。部門負責人在申請單上簽字確認。2存貨主管部門對擬報廢存貨進行檢測、檢查，提出報廢意見，并在報廢申請單的相應項目中填寫報廢意見。3企業(yè)財務部對報廢申請單進行審核，主要是計算報廢成本，確定報廢的合理性，并將計算的報廢成本填寫在報廢申請單的相應項目中。4主管存貨管理的副總或總監(jiān)在報廢申請單上簽字確認。第16條 特別授權審批流程特別授權審批流程基本上按照上一條款的流程進行，但在以

8、下兩個方面存在不同。1在對擬報廢存貨進行檢測審查時，根據需要可以外聘專業(yè)的檢測機構或人員參與進行。2在主管副總或總監(jiān)審核并附上相關意見后，需報總裁進行最終審批。第5章 附則第17條 存貨授權審批應當在授權范圍內進行，不得超越審批權限。第18條 違反規(guī)定不履行或不完全履行授權審批的行為，要追究相關責任人的責任，進行經濟處罰和行政處罰。第19條 本制度由行政部主持制定，各部門參與制定，經總裁審批簽字后，自××××年××月××日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數修改日期32 存貨采購控制制度制度名稱存貨采購

9、控制制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 為了加強對企業(yè)存貨采購過程的規(guī)范化管理，確保存貨采購及時完成，特制定本制度。第2條 本制度適用于對企業(yè)在開展采購業(yè)務的過程中所需各類存貨的采購申請和實施過程的控制。第3條 存貨采購的類型包括常規(guī)性采購、臨時采購和緊急采購。第4條 常備原料和物料由倉儲部門提出申請，非常備原料和緊急采購由使用部門提出申請。第2章 存貨使用部門存貨采購申請控制第5條 存貨采購申請的提出存貨使用部門填寫采購申請表，詳細注明需求設備或物品的品名、型號、技術標準、數量、預計價格、需求原因、要求到位時間等。第6條 存貨需求部門經理將采購申請表提交給財務部，

10、財務部根據本期預算及上級經理意見審核批準并蓋章。第7條 物資需求部門將財務部批準蓋章的采購申請表交給采購部。第8條 采購部經理指導采購人員根據采購申請表內容選擇合適的供應商。與供應商達成購買意向后，采購部工作人員編寫采購合同。第9條 采購部采購人員將采購合同交給物資需求部門，物資需求部門檢驗所購設備是否是所需設備，并報本部門經理審核簽字。第10條 采購部經理、財務總監(jiān)和總裁根據各自的審批權限審批采購合同。第2章 倉庫存貨采購申請控制第11條 倉儲部根據現有存貨的庫存量計算出請購量后，填寫請購單，交采購部、財務部及主管領導根據審批權限進行審批。第12條 倉儲部在提出采購申請時，應綜合考慮各種材料

11、的采購間隔期和當日材料的庫存量，分析確定應采購的日期和數量，或者通過存貨管理系統重新預測材料需求量以及重新計算安全庫存水平和經濟采購批量，據此進行再采購，降低庫存或實現零庫存。第13條 倉儲部在確定采購時點、采購批量時，應當考慮企業(yè)需求、市場狀況、行業(yè)特征等因素。第4章 存貨采購過程控制第14條 采購部憑被批準執(zhí)行的請購單辦理訂貨手續(xù)時，首先必須向多家供應商發(fā)出詢價單，獲取報價單后比較供應貨物的價格、質量標準、可享受折扣、付款條件、交貨時間和供應商信譽等有關資料，初步確定合適的供應商并準備談判。第15條 采購人員根據談判結果簽訂訂貨合同及訂貨單，并將訂貨單及時傳送給生產、銷售、保管和會計等有關

12、部門，以備合理安排生產、銷售、收貨和付款。第16條 采購部經理簽署采購合同。采購人員將采購申請表和采購合同交給財務部，財務部經理審核批準。第17條 財務部出納支付貨款，財務部會計將成本記入需求部門相關科目。第18條 采購部按照合同執(zhí)行，供應商發(fā)出設備或派人安裝調試，采購部、質量管理部、物資使用部門對到貨物資進行驗收，驗收無誤后簽字確認。第5章 存貨采購核算第19條 對于發(fā)票賬單與材料同時到達的采購業(yè)務，材料驗收入庫后，根據發(fā)票賬單等結算憑證確定的材料成本進行賬務處理。借記“原材料”科目，根據取得的增值稅專用發(fā)票上注明的（不計入材料采購成本的）稅額，借記“應交稅金應交增值稅（進項稅額）”，按照實

13、際支付的款項，貸記“銀行存款”、“內部往來”或“應付賬款”。第20條 對于材料已經到達并已驗收入庫，但發(fā)票賬單等結算憑證未到，貨款尚未支付的采購業(yè)務，應于月末按材料的暫估價值，借記“原材料”科目，貸記“應付賬款暫估應付賬款”科目。第21條 采用預付貨款的方式采購材料，參考的會計分錄情況如下。1在預付材料價款時，按照實際預付金額，借記“預付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。2已經預付貨款的材料驗收入庫，根據發(fā)票賬單等所列的價款、稅額等，借記“原材料”科目和“應交稅金應交增值稅（進項稅額）”，貸記“預付賬款”科目。3預付款項不足時，補付上項貨款，按補付金額，借記“預付賬款”科目，貸記“銀行存款”科

14、目。4退回上項多付的款項時，借記“銀行存款”科目，貸記“預付賬款”科目。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數修改日期33 存貨儲存管理制度制度名稱存貨儲存管理制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 為了保障倉庫物資保管安全、有序、規(guī)范，提高倉庫工作效率，特制定本制度。第2條 存貨儲存權責單位1企業(yè)將存貨存放在外單位的，應取得證明，由財務部單獨設賬進行控制。2在途商品、材料物資的管理，由采購人員將進貨憑證交財務部進行入賬控制。3存放在倉庫的物資，由倉庫負責保管，財務部設賬進行控制。4存放在生產現場的商品、材料物資等，由生產部門負責保管，并由財務部設賬進行控制。第3條

15、存貨儲存原則1存貨限量管理。2實行憑證查驗。3專人保管，設明細賬卡登記收發(fā)貨，核對實存量。第4條 本制度適用于原材料倉庫、半成品倉庫、成品倉庫等倉庫的保管管理。第2章 存貨入庫管理第5條 購進原材料等存貨，入庫前必須辦理入庫手續(xù)。1核對實物規(guī)格、型號，生產單位與采購合同一致。2觀察包裝完好程度，并清點實物數量。3進行實物質量檢查。4填制“入庫單”一式三份。第6條 存貨入庫按實收數量計算，并在實物賬卡上進行記錄。第7條 倉庫工作人員對所有入庫貨物的質量進行嚴格檢查和控制。第8條 倉庫工作人員全面掌握倉庫所有貨物的貯存環(huán)境，堆層、搬運等注意事項，以及貨品配置（包括禮品等）、性能和一些故障及排除方法

16、。第9條 對于已售產品退貨的入庫，倉儲部應根據銷售部填寫的產品退貨憑證辦理入庫手續(xù)，經批準后，對擬入庫的商品進行驗收。因產品質量問題發(fā)生的退貨，應分清責任，妥善處理。對于劣質產品，可以采取修理、報廢等處理措施。第10條 搬運人員在貨物搬運完畢后，不得在倉庫逗留。第11條 同類型的貨物，不同批次入庫要注意分開擺放。第12條 貯存在倉庫的貨物，按照貨物的品牌、型號、規(guī)格、顏色等分區(qū)歸類整潔擺放，在貨架上作相應的標識，并制作倉庫貨物擺放平面圖，張貼在倉庫入口處。第13條 入庫儲存商品、材料、物資等應按指定的貨位（地點）分類、分品種堆放，并標明品名、規(guī)格、型號、款式、尺碼、數量、質量（等級）、產地、單

17、位，要求堆放整齊，便于清查、取貨。第14條 存貨的存放和管理應指定專人負責并進行分類編目，嚴格限制其他無關人員接觸存貨，入庫存貨應及時記入收、發(fā)、存登記簿或存貨卡片，并詳細標明存放地點。第3章 庫位規(guī)劃和布局管理第15條 倉庫工作人員根據原材料、半成品、成品的出入庫情況、包裝方式等規(guī)劃所需庫位及其面積，以有效利用庫位空間。第16條 庫位配置應配合倉庫內設備（例如消防設施、通風設備、電源等）及所使用的儲運工具規(guī)劃運輸通道。第17條 根據銷售類別（如成品儲存區(qū)與退貨區(qū)）、原材料類別對倉庫存貨進行分區(qū)存放，收發(fā)頻繁的成品需在進出便捷的庫位存放。第18條 將各類存貨依品名、規(guī)格、批號劃定庫位，標明于“

18、庫位配置圖”上，并隨時顯示庫存動態(tài)。相同規(guī)格品名的存貨不能放在兩個倉庫內。第19條 存貨堆放根據不同存貨的包裝形態(tài)及質量要求設定堆放方式及堆積層數，以避免存貨受擠壓而影響質量，存放高度不能超過×米。第20條 存貨應于每一庫位設置貨卡標示牌，標示其品名、規(guī)格、單位包裝量、庫位數量。每次進出貨，及時更改存量，做到卡賬貨相符。依配置情況繪制“庫位標示圖”，懸掛于倉庫明顯處。第21條 對不良品設專區(qū)擺放整齊，每箱裝有清單，載明產品數量、名稱、收回原因及經辦人，待銷售部批準后予以處置。第4章 存貨防火、防盜等安全管理第22條 倉庫禁止無關人員進入，所有入庫人員均需按照規(guī)定履行審批程序，必須在倉

19、庫工作人員的陪同下進出倉庫，并遵守倉庫管理制度。第23條 所有人員不得攜帶能夠容裝手機或配件的包裝物品（如手提包、紙袋等）進入倉庫，確需帶入的，須允許倉庫工作人員進行檢查。第24條 庫房設施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標準，貨架應達到安全要求。第25條 倉庫工作人員應定期或隨時檢查存貨的防水、防火、防盜安全設施。檢查時，發(fā)現易燃、易爆危險存貨，應立即采取措施，存放到安全場所，予以隔離。第26條 保持倉庫環(huán)境衛(wèi)生和過道暢通，并做好防火、防潮、防盜等安全防范的工作，學會使用滅火器等工具，每天下班前須檢查各種電器電源等安全情況。第27條 任何人員不得在倉庫內吸煙、用餐，不得將水杯、飯盒、零食等帶入

20、到倉庫。第28條 嚴格遵照存貨對倉庫的貯存環(huán)境要求（如溫度、濕度等）進行貯存保管，定時對存貨進行清潔和整理。第29條 倉庫工作人員按照財務要求及時記錄所有貨物進出倉賬目情況，每天做好盤點對數工作，保證賬目和實物一致。第30條 倉庫工作人員不得挪用、轉送倉庫內的任何物品，其他人員需要到倉庫借用貨物的，必須經本部門負責人批準。第31條 倉庫、貴重物品的鑰匙由倉庫工作人員專人保管，不得轉借、轉交他人保管和使用，更不得隨意配制。第32條 倉庫物資必須嚴格按照規(guī)定存放，每種存貨應掛卡片，標明品名、規(guī)格、型號、產地、單位等，并標明現存數量。第33條 保管員應隨時檢查存儲的存貨是否過期變質、殘損、超儲積壓、

21、短缺、包裝破損，如有發(fā)現，保管員應及時報告主管人員，會同有關部門進行處理。第5章 存貨賬目管理第34條 存貨賬目的范圍包括入庫單、出庫單、存貨明細賬以及臺賬等。第35條 所有出入庫物資，均需按品種登記入庫單和出庫單，并將收、發(fā)數量登記后結出余額，隨時與實存數量進行核對，并做到卡實相符。如有不符，應查明原因，及時糾正處理。第36條 倉儲部對入庫存貨建立存貨明細賬，詳細登記存貨類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數量、計量單位等內容，并定期與財務部就存貨品種、數量、金額等進行核對。第37條 存貨明細賬記錄應有合法依據，憑證必須完整無缺，記賬時應遵守以下記賬規(guī)則。1入庫單記“收入”，出庫單記“發(fā)出”，相關資

22、料作為其附件，分別順序編號，作為記賬索引號，按月裝訂成冊，以便日后查詢。2賬頁不準撕毀，遇有改錯，可以劃紅線加蓋私章訂正。賬面記錄，嚴禁挖、補、刮、擦和使用涂改液。3賬面記錄采用“永續(xù)盤存制”，每次發(fā)生增減變動，及時計算結存余額。4啟用賬簿，應在賬簿封面載明企業(yè)名稱、年度，在啟用頁內載明賬簿名稱、啟用日期，由記賬人員簽名或蓋章，并加蓋公章。5調換記賬人員時，應注明交接日期，并由移交人、交接人簽名或蓋章。第38條 存貨明細賬是記錄實物的收入、發(fā)出、結存情況的重要賬冊，必須按品種、規(guī)格登記，妥善保管，年終裝訂成冊，至少保存五年。第39條 存貨明細賬不得隨意修改，如確需修改存貨明細賬，應當經有效授權

23、批準方可進行。第40條 倉庫工作人員應每日及時登記臺賬，并于次日11：30前將庫存日報表交財務等相關部門。第41條 倉庫工作人員每月定期同財務部會計核對出、入庫單和明細賬、臺賬，確保賬實相符、賬賬相符。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數修改日期34 倉庫調撥管理規(guī)定制度名稱倉庫調撥管理規(guī)定受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1條 為了規(guī)范企業(yè)總倉和各分倉之間的存貨調撥業(yè)務，確保調撥有序、合理，節(jié)約調撥成本，特制定本規(guī)定。第2條 本規(guī)定適用于企業(yè)所轄不同成品倉庫之間存貨的調撥管理。第3條 分倉庫必須從總倉調貨，不得直接從其他供貨單位采購商品，分倉與分倉之間不得直接調貨，分倉與分倉之間

24、調貨必須要有總倉調貨指令方可進行。第4條 企業(yè)統一擬訂調撥申請單格式，分倉庫根據商品庫存量及市場銷售形勢，填寫調撥申請單（一式兩聯），一聯由分倉庫保存，一聯傳真到商務。第5條 分倉庫調入商品時應及時清點并辦理入庫手續(xù)，在調撥單上簽字確認。每隔一星期與總倉庫核銷調撥清單。第6條 分倉庫銷售商品時手工填寫銷售預算清單和出庫單，每星期匯總出庫單和銷售發(fā)票，報企業(yè)倉儲部和財務部記賬，滯后上報出庫單、銷售發(fā)票，造成倉庫管理混亂的，企業(yè)將予以處罰。第7條 企業(yè)總倉庫根據分倉庫提供的銷售出庫單補輸銷售訂單，并關聯生成發(fā)貨單和出庫單，報企業(yè)財務部入賬。第8條 各分倉庫應嚴格按照要求及時、準確記錄庫存商品賬。第

25、9條 分倉庫每日應盤點庫存商品并向總倉庫報送庫存日報表。第10條 總倉庫不定期對各分倉庫進行抽查盤點，賬實不符的予以通報處理。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數修改日期35 存貨領用管理制度制度名稱存貨領用管理制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1條 為了對存貨領用過程進行規(guī)范和控制，特制定本制度。第2條 本制度適用于企業(yè)各類原材料和輔助材料倉庫存貨的領用管理。第3條 企業(yè)材料使用部門負責本部門所需材料的領用。第4條 生產部等材料使用部門領用材料，須填寫領料申請單并辦理相應的審批手續(xù)，并憑借經過審批的領料申請單到倉庫領料。超出存貨領料限額的，應當經過特別授權。第5條 領料申請單

26、應填明材料名稱、規(guī)格、型號、領料數量、圖號、零件名稱或材料用途，并經車間負責人簽字。屬計劃內的材料應有材料計劃，屬限額供料的材料應符合限額供料制度，屬于必須審批的材料應有審批人簽字。第6條 倉庫工作人員對領料申請單進行審核，審核內容包括材料的用途、領用部門、數量以及相關的審批簽字信息等，審核無誤后，才能發(fā)料。第7條 領用材料時，領料人必須同發(fā)料倉庫工作人員辦理交接手續(xù)，當面點交清楚，并在領料申請單上簽字。第8條 材料倉庫按“先進先出，按規(guī)定供應”的原則發(fā)放材料。發(fā)料應堅持核對單據、監(jiān)督領料、匯總剩余材料庫存量的原則。對由于違規(guī)發(fā)放材料造成材料失效、霉變、大料小用、優(yōu)料劣用以及差錯等損失，倉庫工

27、作人員除承擔全部經濟損失外，還要接受行政處分。第9條 材料倉庫工作人員根據材料領用情況，編制材料出庫單，并在出庫單上加蓋“材料發(fā)訖”印章，同時需由倉庫庫管員、統計員簽章。第10條 倉庫工作人員應妥善保管所有發(fā)料憑證，避免丟失。第11條 倉庫工作人員及時將材料領用的單據交財務部，財務部會計根據加蓋“材料發(fā)訖”后的“材料出庫單”登記庫存材料明細賬，并在材料出庫單上簽字。第12條 領用原材料的核算，根據領料材料匯總表借記“生產成本”、“管理費用”、“制造費用”等科目，貸記 “原材料”、“包裝物”等科目。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數修改日期36 存貨發(fā)放管理制度制度名稱存貨發(fā)放管理制度受控

28、狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1條 為了規(guī)范存貨發(fā)放管理，確保存貨發(fā)放秩序和授權審批流程的執(zhí)行，特制定本制度。第2條 本制度適用于企業(yè)成品倉存貨的發(fā)放管理。第3條 成品倉庫工作人員在接到銷售部開列、財務部確認并加蓋財務印章的出貨單或調撥單后，首先明確產品規(guī)格、型號、等級、數量等客戶對產品的要求，憑出貨單或調撥單到倉庫核對產品是否齊全，是否符合發(fā)貨要求，確認無誤后方可組織發(fā)貨。第4條 成品倉庫工作人員根據調撥單、領料單等發(fā)貨指令發(fā)出存貨之前，必須填制出庫單，出庫單是報告?zhèn)}庫已按發(fā)貨指令將存貨發(fā)出，并辦妥交接簽字手續(xù)的程序性憑據。凡未辦理出庫單手續(xù)者，一律不得發(fā)貨。第5條 出庫單的運作程序

29、1本單一式四份。2完成出庫單全部內容，確屬不必填的內容，需蓋章確認。3發(fā)貨并經清點完畢，應及時加蓋“存貨已全部發(fā)出”章。4倉庫內所有存貨，沒有調撥指令，均不準出庫，禁止以白條抵庫。第6條 數量不確定產品的發(fā)放1若客戶要求出貨數量以實際裝車數量為準，由銷售部開具無產品數量項目的出貨通知單，并由銷售部經理簽字確認，倉庫工作人員接到出貨通知單后組織發(fā)貨。2產品全部裝車完畢后，倉庫工作人員簽字確認并填寫裝車數目，交由銷售部開發(fā)貨單。第7條 成品倉工作人員需現場跟蹤存貨的發(fā)放過程，嚴格按照出貨單或調撥單發(fā)貨，嚴禁倉庫工作人員隨意改變產品的型號、編號、等級等不符合客戶要求的信息，嚴禁不符合質量、包裝等要求

30、的產品裝車發(fā)出。第8條 產品裝車時，成品倉工作人員必須協同客戶對產品數目、質量清點確認，核準后應經兩名發(fā)貨人員與客戶同時簽字確認。第9條 成品倉工作人員在裝車過程中應盡力避免人為原因造成的產品損失，對于確已發(fā)生的損失，由責任人按出廠價照價賠償。第10條 由于客戶領貨人員工作不當造成的產品損失，由倉庫工作人員通知銷售部由責任人或客戶照價賠償。第11條 在產品發(fā)貨過程中，若因破損數量多需要生產車間補充產品數量時，必須由成品車間主任簽字后方可予以補損。第12條 若客戶因特殊原因進行“先開單，后提貨”，提貨有效期為7個工作日。但提貨不得跨月進行。每月26日結賬日成品倉工作人員應及時與銷售部聯系并提請客

31、戶注意發(fā)貨單的時效。第13條 禁止非成品倉庫人員在未經許可的情況下進入成品庫翻拿成品，成品庫內所有在庫成品需辦理出庫手續(xù)后方可發(fā)出；否則，所造成的一切后果由責任人自行負擔。第14條 成品倉工作人員對存貨發(fā)放過程進行記錄，及時將出庫單等表單送交財務部，并于每月28日匯總交到財務部，并抄送銷售部。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數修改日期37 存貨盤點管理制度制度名稱存貨盤點管理制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 目的為加強企業(yè)內部管理，及時掌握企業(yè)存貨、財務及財產的準確數量，保證企業(yè)各項資產的安全、完整，同時也使盤點工作規(guī)范化，特制定本制度。第2條 原則1真實：

32、盤點所有的點數、資料必須是真實的，不允許作弊或弄虛作假，掩蓋漏洞和失誤。2準確：盤點的過程要求準確無誤，無論是資料的輸入、陳列的核查、盤點的數目，都必須準確。3完整：所有盤點過程的流程，包括區(qū)域的規(guī)劃、盤點的原始資料、盤點點數等，都必須完整，不要遺漏區(qū)域、遺漏商品。4清楚：盤點過程屬于流水作業(yè)，不同的人員負責不同的工作，所以所有資料必須清楚，人員的書寫必須清楚，貨物的整理必須清楚，才能使盤點順利進行。5團隊精神：盤點是企業(yè)全體人員都參加的核查貨物的過程，為縮短盤點時間，企業(yè)各個部門都必須有良好的協調配合意識，保證盤點工作的順利進行。第3條 職責劃分1總盤人：由總裁或倉儲部經理擔任，負責盤點工作

33、的統一領導和督查盤點工作的有效進行及盤點異常事項的處理。2主盤人：由倉儲部經理或主管擔任，負責盤點工作的推動及實施。3盤點人：由倉儲部門人員擔任，負責盤點工作。4會點人：由財務部門指派專人擔任，負責盤點記錄工作。5協點人：由經營部門擔任，負責盤點材料物品的搬運及整理工作。6監(jiān)點人：由總裁室派人擔任，亦可根據實際情況由總盤人授權專人擔任，監(jiān)督盤點工作。7協調人：為配合盤點工作的有效進行，各有關部門應指派專人負責盤點工作，盤點工作結束后，其職責自然消失。第4條 存貨盤點存貨盤點主要指原材料、輔助材料、燃料、低值易耗品、包裝物、在制品、半成品、產成品的清查核點。第2章 盤點方式及時間第5條 盤點的方

34、式存貨盤點一般包括四種盤點方式，具體如下表所示。盤點方式一覽表盤點方式相關說明從時間上劃分定期盤點主要是指在月末、年中、年底的固定日期盤點，它能夠對庫存的貨物進行全面的盤點，盤點準確性高，但是盤點時必須停止倉庫作業(yè)。根據所采用的盤點工具不同，可以分為：盤點單盤點法、盤點簽盤點法、貨架簽盤點法等臨時盤點可以根據企業(yè)的需要隨時進行從工作需要上劃分全面盤點對柜組全部商品逐一盤點部分盤點對有關商品的庫存進行盤點第6條 年中、年終盤點1年終、年中盤點原則上應采取全面盤點方式，如因特殊原因無法全面盤點時，應呈報總裁核準后，可改變其他方式進行。2盤點期間原則上暫停收發(fā)物料，對于各生產單位在盤點期間所需用料的

35、領料，經相關領導批準后，可以做特殊處理。3盤點應按順序進行，采取科學的計量方法，每項財物數量應于確認后再進行下一項盤點，盤點后不得更改。4盤點物品時，會點人應依據盤點實際數量作詳實記錄。盤點人應按事先確定的方法進行盤點，協點人應大力配合盤點工作，監(jiān)點人要做好監(jiān)察工作。5盤點結果必須經各有關人員簽名確認，一經確認不得更改。6盤點完畢，盤點人應將盤點統計表匯總并編制盤存表，盤存表一式兩聯，第一聯由經管部門自存，第二聯送財務部門，供核算盤點盈虧金額。第7條 月末盤點對月末的存貨，由經管部門及財務部門實施盤點。第8條 臨時盤點1臨時盤點由總裁視實際需要，隨時指派人員抽點。2臨時盤點原則上不應事先通知經

36、營部門，組織工作可適當簡化。3盤點的技術要求同年終、年中盤點。4抽查盤點工作結束后，盤點小分隊應出具抽查盤點報告，同時對盤點中注意事項的內容和庫存管理中存在的其他問題及隱患進行文字闡述。5盤點小組的報告經分部財務部審閱后，根據盤點報告反映問題的重要程度分別采取上報總部領導審批、自行組織調整或賬務處理。第3章 盤點實施第9條 盤點時應將相應的記錄填在盤點單據上。第10條 盤點票面不得隨意更改涂寫，更改需用紅筆在更改處簽名。第11條 初盤完成后，將初盤數量記錄于盤點表上，將盤點表轉交給復盤人員。第12條 復盤時由初盤人員帶復盤人員到盤點地點，復盤人員不應受到初盤的影響。第13條 復盤與初盤有差異者

37、，應與初盤人員一起尋找差異原因，確認后記入盤點表。第14條 抽盤時可根據盤點表隨機抽盤或隨地抽盤。第4章 盤點要求第15條 盤點工作必須統一領導，事先制訂計劃，做好組織工作。第16條 負責盤點的有關人員在進行盤點前要明確自己的職責及工作任務，事先做好準備。第17條 盤點工作要連續(xù)進行，原則上負責盤點各有關人員不準請假，若有事需離開，應事先請假，獲準后方可離開，各有關人員不得擅自離開崗位。第18條 所有盤點事項都以靜態(tài)盤點為原則。第19條 盤點應精確計量，避免用主觀的目測方式，應于確定每種商品的數量后再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得隨意更改。第20條 盤點使用報表內所有欄目若有修改處，須經盤點有關人

38、員簽認后生效，否則應追究其責任。第21條 盤點數據必須真實、可靠，盤點方法必須科學，程序必須規(guī)范。第22條 盤點開始至工作結束期間，各組盤點人員均受盤點負責人指揮監(jiān)督。第23條 盤點過程中發(fā)現問題或遇到困難，需及時匯報。第24條 盤點時，會點人均應依據盤點人實際盤點數，詳實記錄于盤點統計表，并于該表上互相簽名確認無誤，對于差異較大的商品必須進行復盤；盤點完畢，盤點人應將盤點統計表進行系統錄入。第25條 盤點結束后由各組負責人向主盤人報告，經核準后才能離開崗位。第26條 盤點報告必須及時完成。第27條 在盤點各項工作結束后，相關部門需打印出盤點盈虧報告表一式三聯，并填寫數額差異原因的說明及對策后

39、，呈報總裁簽核，第一聯送財務，第二聯呈報總裁室，第三聯相關部門自存作為庫存調整的依據。第5章 盤點獎懲第28條 在盤點過程中，盤點人員應忠于職守，切實履行嚴格的盤點程序，表現優(yōu)秀者予以獎勵。第29條 在盤點過程中，對玩忽職守、隱瞞事實、不遵從盤點程序、表現惡劣者予以懲罰。第6章 盤點資料管理和賬務處理第30條 資料整理。將盤點表全部收回，并加以匯總。第31條 計算盤點結果。報表中應計算出盤盈、盤虧數量。第32條 根據盤點結果找出問題點，并提出改善對策。第33條 財務部會計參與每年不少于兩次的實地盤點，并做好記錄。對于盤盈的存貨及盤虧或毀損的存貨應分清責任，及時向企業(yè)財務部做出書面請示，批復后按

40、規(guī)定進行賬務處理。第34條 倉庫負責人根據批準處理的盤點報表進行調賬，實現賬物一致。第8章 附則第35條 本制度制定后，呈總裁批準后實施，修改時亦同。第36條 本制度自頒布之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數修改日期38 廢損存貨管理制度制度名稱廢損存貨管理制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 目的1及時處理廢損存貨。2有效降低存貨成本。3優(yōu)化廢損存貨處理流程。第2條 使用范圍1在庫存貨的廢損處理。2生產現場或其他存貨使用現場廢損存貨的處理。第2章 在庫廢損存貨處理第3條 存貨在庫保管期間，由于各種原因發(fā)生存貨毀損、變質、霉爛造成損失時，必須及時填制“

41、廢損報告單”，上報審批。第4條 倉儲部經理和總裁根據各自的審批權限對廢損報告單進行審批，出具審批意見，倉庫根據審批意見對在庫廢損存貨進行處理。第5條 倉庫及時將廢損存貨的報表報告報送財務部，財務部在授權范圍內進行賬務處理。第3章 生產現場報廢存貨處理第6條 生產輔助品報廢處理1生產輔助品的報廢分正常報廢與人為報廢。正常報廢按“以舊換新”原則給予更換，人為原因報廢按物品價值給予相關責任人適當處罰。2生產輔助品的報廢由使用人提出申請，經所屬工段長確認后，由車間主任簽字。3車間技術人員對擬報廢的生產輔助品進行復核，確定其是否確已沒有使用價值。4將報廢生產輔助品送企業(yè)廢品倉存放，廢品倉工作人員履行入倉

42、手續(xù)。第7條 生產半成品報廢處理1生產半成品的報廢由車間工段長填寫報廢單，車間主任對擬報廢品和報廢單進行審核。2車間技術人員對擬報廢的生產輔助品進行復核，確定其是否確已沒有使用價值。3確定已報廢的半成品，須同其他半成品進行分類存放，嚴禁混放。4將報廢生產半成品送企業(yè)廢品倉存放，廢品倉工作人員履行入倉手續(xù)。5對于人為原因造成的半成品報廢，要追究責任人的經濟責任和行政責任。第4章 其他存貨的報廢處理第8條 其他存貨報廢申請由存貨使用部門或存放部門提出，并由部門負責人簽字確認。第9條 財務部對擬報廢的存貨申請單進行財務審核和折價計算。第10條 需要對擬報廢的存貨進行檢測或復核以確認其是否確實需要報廢

43、時，由質量管理部組織專業(yè)人員或外請人員對存貨進行檢測或復查。第11條 根據授權審批制度需要由總裁進行簽字確認的，應及時送總裁進行審批。第5章 附則第12條 本制度自總裁審批簽字后生效。第13條 本制度自××××年××月××日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數修改日期39 存貨核算工作規(guī)范制度名稱存貨核算工作規(guī)范受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 為了優(yōu)化企業(yè)存貨管理，規(guī)范存貨核算業(yè)務，現根據國家企業(yè)會計準則存貨及其他財務會計法律法規(guī)的要求，結合本企業(yè)的存貨管理特點，特制定本制度

44、。第2條 本制度所稱的存貨，是指企業(yè)在日?；顒又谐钟械囊詡涑鍪鄣漠a成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等，主要包括各類原材料、在產品、半成品、產成品、商品、周轉材料等。第2章 存貨的核算與計價第3條 建立存貨核算體制。1企業(yè)財務部進行存貨的總分類核算和二級明細分類核算，存貨倉庫進行存貨的三級明細核算。2財務部設置總賬和明細分類賬，各存貨倉庫設置數量、金額的存貨明細賬，并按照存貨的品名、規(guī)格反映收入、發(fā)出和結存情況。第4條 存貨核算職責分配。1財務部的存貨核算人員定期對倉庫存貨收、發(fā)、存賬目進行稽核、劃價，稽核劃價后加蓋本人印章。2倉庫工作人員每月向財務

45、部和其他有關部門報送存貨收發(fā)存明細表和存貨耗用明細表。3存貨核算人員與倉庫工作人員相互配合，確保倉庫存貨明細賬與財務部存貨明細分類賬相符。第5條 存貨計價原則。存貨成本計價的總原則是按實際成本入賬，即在存貨收發(fā)憑證、存貨明細賬和總賬上均以實際價格反映存貨的收發(fā)存情況。企業(yè)入庫單的價格組成如下表所示。入庫單據價格組成詳表單據名稱價格組成外購商品入庫單1買價，即發(fā)票所列貨款金額（不含增值稅進項稅款）2各項雜費（包括運輸費、裝卸費、運輸中的保險費）繳納的稅金（進口關稅等）3其他暫不計入庫單的價格產成品入庫單1直接材料成本即生產耗用的構成產成品的材料成本2直接人工費用即一線生產人員的工資、動力、管理費

46、用。存貨實際價格采用“一次加權平均法”計算第6條 計價辦法。1倉庫工作人員在收料時根據入庫單逐筆登記每筆存貨的數量、單價及金額。2財務部存貨核算人員定期到倉庫按加權平均法計算確定存貨的實際價格。發(fā)出的存貨，按照會計人員已確定的賬面實際價格計價，計算出發(fā)出存貨的金額。3發(fā)出存貨的計價方法一般采用加權平均法，即以期初存貨的數量和本期收入存貨數量為權數計算存貨的平均單位成本，據以對發(fā)出存貨進行計價。第7條 不同方式取得的存貨成本的確認方法。1外購存貨，以買價加運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費等費用、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用和按規(guī)定應計入成本的稅金以及其他費用等作為實際成本。2自

47、制存貨以制造過程中發(fā)生的各項實際費用，作為實際成本。3委托外單位加工完成的存貨，以實際耗用的原材料或者半成品及其加工費、運輸費、裝卸費和保險費等費用，以及按規(guī)定應計入成本的稅金，作為實際成本。4投資者投入的存貨，以投資各方確認的價值，作為實際成本。5接受捐贈的存貨，按以下順序確定其實際成本。（1）捐贈方提供了有關憑據（如發(fā)票、報關單、有關協議）的，以憑據上標明的金額加上應支付的相關稅費，作為實際成本。（2）捐贈方沒有提供有關憑據的，按如下順序確定其實際成本。以同類或類似存貨的市場價格估計的金額，加上應支付的相關稅費作為實際成本。無同類或類似存貨市場價格的，以所接受捐贈的存貨的預計未來現金流量現值，作為實際成本。6企業(yè)接受債務人以非現金資產抵償債務方式取得的存貨，或以應收債權換入的存貨，以