企業(yè)債權債務的風險分析及防范對策

1、企業(yè)債權債務的風險分析及防范對策在經濟交往中，企業(yè)之間拖欠賬款是難以避免的，回收賬款也成了企業(yè)一項 經常性工作。對于企業(yè)來說，如果欠款數額巨大，且久拖不還，久而久之，勢必 影響企業(yè)的資金周轉速度和現金流， 對企業(yè)的經營帶來不利的影響。那么了解企 業(yè)債權債務的風險類型及防范對策，則對企業(yè)的良性發(fā)展尤為重要。一、企業(yè)債權債務成因引起債發(fā)生的法律事實有合同、侵權行為、不當得利、無因管理、締約上的過失 等，企業(yè)之債大多因合同行為而產生。具體對某些企業(yè)來說，債權反映在財務上最重要的就是存在大量的應收賬款、其 他應收款和應收票據等。當企業(yè)的應收賬款收不回來，造成其他客戶的款項也不 能及時兌現，容易形成難以

2、清理的三角債。列舉一個三角債的簡單案例：張三向親友借錢開公司，在經營過程中，產生多筆 大額貨款無法按時收回，而導致其向親友的借款無法按時償還， 此時公司斷了資 金鏈，無法正常經營，最終破產。二、企業(yè)債權債務的具體現象和具體表現形式對于債權回收難度大、周期長、壞帳率高的問題，很多企業(yè)都費盡心思采取各種 辦法來處理，但是很多陷入一個滾雪球式的怪圈， 那就是越清理越多，越清理越 難。原因在于對企業(yè)債權債務的具體現象和具體表現形式認識不清。（一）以下是我們在實踐中，比較常見的債權難以回收的具體表現形式：1、企業(yè)在一開始的經營環(huán)節(jié)，在選擇客戶上就存在失誤，往往是高估了客戶的付款能力；（也就是客戶信用管理

3、問題）2、履行合同中忽略法律上的關鍵問題，造成事實上的被動；（比如說供應商送貨時沒有讓對方簽收送貨單，雙方對于貨款沒有進行對賬和結算， 這樣就給了對 方一個拖延和推脫的理由，使企業(yè)的債權主張陷入被動。）；3、債權疏于管理，長期沒有專人負責，催討不力，讓欠債者感覺不到還款的壓 力和必要；4、采用的清收債權的方式不科學，沒有以最經濟的手段獲得最大的效果（比如 說對于成長性較強的生產型企業(yè)的欠款， 對方的資金非常有限但是經過發(fā)展卻可 以有很好的效益，這個時候科學的做法是采取債權轉股權或者債權轉投資的方式，將債權款項作為投資款項來實現。）； 5、認為繼續(xù)合作為重，暫時擱置債權，結果造成越來越多的債權存

4、在（這是一種錯誤的觀念，如果總是擔心對方不高興，那么永遠收不到貨款，也未必保證以 后的交易能順利進行。就我們所處理的案件來看，實踐中，客戶所欠的貨款越多， 支付越困難，越容易轉向第三方購買，我們就難穩(wěn)住這個客戶，所以加緊催收才 是上策。）； 6、對于債權存在的風險問題防范不夠，只會亡羊補牢，不能解決根本問題 這樣的話，企業(yè)存在大量債權無法盡快回收的同時， 企業(yè)也習慣通過拖欠其他供 應商款項的方式來保持平衡，但是最終發(fā)現，債權總是很難收回，而債務卻擺脫 不掉，并且往往損失會增加。）（二）接下來，我們對各種拖欠的模式進行分析。關于債權債務清理，我們通過 分析不良債權的現象，也就了解了其他企業(yè)拖欠款

5、項的手段。拖欠模式比較常見的有以下幾種：1、采用采購、加工、銷售分立經營模式，各 自成立法人單位對外承擔責任，讓企業(yè)債務停留在采購環(huán)節(jié)，并且設立多個采購 法人單位，避免短時間內債主蜂擁而止。目前許多集團化經營的企業(yè)多采用這種 方式。2、利用市場優(yōu)勢地位，迫使供應商壓低身價進行合作，對結算以及資金占用作 出不利于供應商的合同約定，從而合法的拖延付款時間。3、采用“意向式”大宗交易做誘餌，針對先期交易拖延付款，供應商為了實現 所謂的大宗交易，便不敢貿然催款。4、采用各種理由推托付款責任，比如提出各種質量問題和借口，以供應商瑕疵履行義務為由，拖延給供應商辦理結算的手續(xù)和時間， 讓供應商無法盡快獲得有

6、 效的催款憑據等。5、采用善意欺騙方式，多次承諾付款均不予兌現，態(tài)度誠懇，行為惡劣。以上為我們處理實務過程中經常遇到的拖欠款項的方式和手段。（三）針對剛才我們列舉的企業(yè)拖欠債務的方式和手段，那么我們來講一下相應的預防方法：1、在企業(yè)內部加強管理，提高風險防范意識：首先，要對于所有客戶建立完善的檔案，并隨時更新，并盡量通過各種途徑關注其經營變化。其次，應該建立完 善的合同管理制度，重視對客戶的資信評估，強調對于合同的審批，避免履約風 險，加強對于交易過程的管理和控制，注意保存各種交易資料。然后，要在企業(yè) 內部明確分工，清欠目標分解到部門，落實到個人，并配套相應的激勵措施。加 強企業(yè)內部的溝通交流

7、，一旦發(fā)現某個環(huán)節(jié)有問題，及時通報各個部門，避免同 樣的失誤繼續(xù)存在，杜絕各自為戰(zhàn)的狀態(tài)。最后，預防為主，通過多方面的努力，逐漸讓企業(yè)走向良性循環(huán)的狀態(tài)，避免債權清理滾雪球式的發(fā)展。2、對于比較重要的大客戶，不能完全聽信對方的說詞，而造成過多的款項積壓， 定期對客戶進行資信評價，預估該客戶的風險值，并進行嚴格監(jiān)控，必要時讓對 方提供相應的擔保和保證措施，還可以重新簽訂償還協議，一旦出現不利因素，應當盡快采取訴訟措施避免最終債權落空。3、當企業(yè)處于不利的市場地位的情形， 更應該關注客戶的資金動態(tài)和償還能力， 隨時評價其風險指數，不能因為期待將來無法預期的結果而忽視被占用的資金的 利益，一旦出現不

8、利因素，應當盡快采取訴訟措施。4、充分重視律師的作用，在交易中對合同的審批及履約風險進行嚴格的把控。、準確行使訴訟權利，綜合運用法律手段綜合運用法律手段的六大重點問題:第一、關于債的保全問題。（表現為行使債權人代位權、撤銷權。關于代位權案 例：甲公司拖欠乙公司貨款，甲公司對丙公司享有到期債權，甲公司無力償還乙 公司，又怠于行使其向丙公司追償的權利，這個時候，乙公司就可以越過甲公司， 直接以自己的名義向丙公司債權。關于撤銷權的案例：甲公司拖欠乙公司貨款， 甲公司雖無現金可以償還其對乙方的債務， 但甲公司名下有房產，甲公司為逃避 債務，以明顯遠遠低于市場價將房產轉讓給丙公司， 此時乙公司發(fā)現了這一

9、事實， 乙公司可以向法院提起訴訟，要求撤銷這一轉讓行為。這便是在行使撤銷權。）第二、關于非訴訟法律程序問題。（一般體現在公證債權文書、支付令，比如公 證債權文書的方法是：企業(yè)可以將有給付金錢、證券內容的合同、協議、借據、 欠單等債權文書進行公證，賦予其強制執(zhí)行的效力。一旦債務人不履行義務，企 業(yè)便可直接向法院申請強制執(zhí)行，毋須再經過法律訴訟的繁瑣程序。）第三、關于企業(yè)法人主體變更后的債權債務承繼問題。一一有變更后的企業(yè)承繼。（企業(yè)合并、分立，解散，被吊銷，比如企業(yè)解散時，股東要成立清算組， 由清算組來承擔債權債務的清算。比如企業(yè)被吊銷，債權人仍然可以向被吊銷的 企業(yè)主張債權，只是要注意訴訟時效

10、的規(guī)定。）第四、關于債務人下落不明問題。需要注意以下幾種情況：1、應在訴訟時效內及時主張權利，向人民法院起訴。民事案件的訴訟時效為兩年，從權利受到侵犯之日起計算，或者說應當從還款期滿日的次日起計算， 一般 不得超過2年。但是，我國法律還規(guī)定，即使對當事人超過訴訟時效期間起訴的， 人民法院也應受理。受理后查明訴訟時效是否有中止、中斷、延長的事由，如果 沒有則判決駁回訴訟請求，如果有訴訟時效中止、中斷、延長的事由，貝U應當進 行實體上的審理和判決。2、債務人下落不明，可適用訴訟時效中止，防止債務人逃債。如果甲公司沒有宣布破產，也沒有吊銷該企業(yè)執(zhí)照，有沒有可供執(zhí)行或保全的財 產，應當適用訴訟時效中斷

11、和中止的規(guī)定， 待甲公司股東或法定代表人出現后及 時主張權利，提起訴訟。中間的時間差，應當不計算在內。如果，在審理中債務 人出走，下落不明，債務關系明確的，可以缺席判決；事實難以查清的，裁定中 止訴訟。3、債務人惡意逃債，下落不明的，可以按照詐騙犯罪提出控告，不受訴訟時效的限制。司法實踐中，不少騙子利用合同形式、以公司名義租用地方騙取供應商 的貨款，然后一走了之，給債權人造成嚴重經濟損失。債務人的行為，已經不是 商業(yè)上的欺詐和拖欠，而是騙取財產目的的詐騙犯罪。債權人應當及時向公安機 關提出控告。刑事控告受理后，就不再受訴訟時效的限制。）第五、關于企業(yè)出資人注資不實或抽逃注冊資金無力償還到期債務

12、問題。舉個例子：主播與我共同出資注冊公司，公司注冊資金為200萬元，其中，主 播出資120萬元，占60%的股份；我出資80萬元，占40%的股份，公司登記 成立后，我抽走了 50萬元。因我二人不善經營，公司成立不到半年對外已經負 債累累，其中，對債權人蔡某、王某分別欠了 60萬元、50萬元。公司資產不足 以償還欠款，我與主播合計后，決定以股東會決議形式將公司解散， 并注銷了公 司。后來債權人蔡某、王某在得知公司關閉后，即委托律師進行維權。律師在經 過縝密的調查后，發(fā)現了我抽逃出資的事實證據，律師協助當事人向公安機關報 案，請求追究我抽逃出資的刑事責任，同時向法院起訴，請求追究我的瑕疵出資 責任，

13、并追究股東（也就是我和主播）不履行清算義務就解散公司的連帶責任。 法院經審理后查明了上述事實，認定我存在抽逃出資及公司股東二人在公司未履 行清算義務的事實）第六、關于已經超過訴訟時效的債權問題已經超過訴訟時效的債權不必然消滅。當訴訟時效過了，債務人自愿還款，簽收催告函，或者雙方簽訂新的還款協議都 可以繼續(xù)實現債權?！具€有一些其他的運用法律手段需要注意的問題， 比如關于多個債權人參與分配 問題、關于在執(zhí)行程序變更或追加被執(zhí)行主體問題、關于出賣人保留所有權的行 使問題、關于企業(yè)債務重組的問題等，由于時間原因不能一一講解?！靠偨Y債權債務糾紛是企業(yè)在生產經營過程中不可避免的產物，隨著企業(yè)逐漸成為市場經濟的主體，企業(yè)間的債務糾紛也不斷增多。因此，作為企業(yè)的經營者和管理者，有必要學習相關的法律法規(guī)，不斷 增強解決本企業(yè)債務糾紛的能力。 產生這些糾紛的原因既有特定的市場 情況，也包含著自身管理制度方面的存在的不足，更不能排除我們個別的辦事人員法律意