厚街會計培訓電算化會計考試題金賬本會計

1、厚街會計培訓電算化會計考試題金賬本會計 作者： 日期：2 個人收集整理 勿做商業(yè)用途第一章會計信息系統(tǒng)第一節(jié)計算機會計概述以現(xiàn)代信息技術(shù)、計算機技術(shù)和網(wǎng)絡技術(shù)為基礎和基本工具，來研究和解決現(xiàn)代企業(yè)所面臨的財務會計工作的理論和實務稱為“計算機會計".以現(xiàn)代信息技術(shù)、計算機技術(shù)和網(wǎng)絡技術(shù)為基礎和基本工具的會計系統(tǒng)稱為計算機會計信息系統(tǒng)（簡稱為會計信息系統(tǒng)）。一、計算機會計的產(chǎn)生電子計算機是二十世紀四十年代發(fā)展起來的新技術(shù),是科學技術(shù)高度發(fā)展的產(chǎn)物. 五十年代初，計算機被一些發(fā)達國家應用于會計領(lǐng)域,從而引發(fā)了會計處理設備的重大變革.七十年代末，計算機在我國也開始被用于會計工作，并由此引出了

2、“會計電算化"這一具有強烈中國特色的專有名詞。會計電算化這一專有名詞通常被用來作為“使用電子計算機代替人工記賬、算賬、報賬，以及部分替代人腦完成對會計信息的分析”這一工作的代名詞。建立在計算機網(wǎng)絡基礎上的，集業(yè)務處理、計劃進程管理、資源管理、財務會計和人力資源管理于一體的集成化系統(tǒng)。在這種集成化系統(tǒng)中的財務會計處理與基于手工的財務會計處理具有相當大的區(qū)別.很多從事這一領(lǐng)域?qū)崉蘸屠碚摴ぷ鞯娜藛T將以現(xiàn)代信息技術(shù)、計算機技術(shù)和網(wǎng)絡技術(shù)為基礎和基本工具，來研究和解決現(xiàn)代企業(yè)所面臨的財務、會計工作的理論和實務稱為“計算機會計”。從“會計電算化”到“計算機會計”不僅僅是一個名詞的變化,這一名詞的

3、改變反映了人們對計算機在財務、會計工作中的作用有了更本質(zhì)的認識，從而為計算機在財務、會計工作中發(fā)揮更大的作用奠定了堅實的思想和理論基礎?，F(xiàn)實的經(jīng)濟活動中，企業(yè)必需以現(xiàn)代計算機技術(shù)、網(wǎng)絡技術(shù)和信息技術(shù)為基礎，建立和完善能充分發(fā)揮管理和預、決策職能的會計信息系統(tǒng)，以滿足市場經(jīng)濟和世界經(jīng)濟一體化對經(jīng)濟管理的需要,這已是不爭的事實。二、計算機會計工作的基本內(nèi)容1、研究以計算機系統(tǒng)為處理工具的會計基本理論會計與社會政治、經(jīng)濟和技術(shù)等各方面環(huán)境的關(guān)系十分密切，處于不同環(huán)境中的會計會受到不同的影響，會計理論和方法體系也會有所差別。這些影響和差別包括：（1）全球經(jīng)濟一體化和信息化使企業(yè)面臨市場競爭全球化的壓力

4、。（2）客戶需求的個性化使企業(yè)時刻面臨用戶越來越苛刻的要求。（3)計算機技術(shù)和現(xiàn)代信息技術(shù)特別是網(wǎng)絡技術(shù)廣泛引入經(jīng)濟活動領(lǐng)域，為企業(yè)帶來了諸如電子商務(EC)、網(wǎng)上營銷等全新的經(jīng)營方式。這些經(jīng)營方式的出現(xiàn)不可避免的帶來很多會計問題需要解決.這些問題是：交易有效性的確認和電子簽名的鑒別；電子資金轉(zhuǎn)賬的處理；維護貿(mào)易各方商業(yè)信息的完整、統(tǒng)一及安全，以防止意外差錯和欺詐行為的發(fā)生及納稅的處理等.（4)計算機系統(tǒng)作為基本工具，處理會計業(yè)務及與會計有關(guān)的輔助業(yè)務，也會對會計產(chǎn)生重大影響。這些影響包括:更科學也更復雜的核算方法的引入、各種經(jīng)濟分析方法在會計領(lǐng)域的應用、先進管理模式如：實時生產(chǎn)管理和“零”庫

5、存管理等引入后會計數(shù)據(jù)的采集和利用等。開發(fā)集物流、資金流和信息流為一體的，具有強大的會計核算功能和會計管理及預、決策功能的管理軟件是計算機會計發(fā)展的方向。這樣的軟件開發(fā)首先需要有先進的會計理論的指導和適合我國國情的管理模式。2、開發(fā)適用于不同企業(yè)不同層次的高水平的會計軟件目前我國財會軟件開發(fā)中存在的基本問題是：各軟件公司高素質(zhì)技術(shù)人員缺乏、低水平的重復開發(fā)較多的狀態(tài)并沒有根本的改變。這種狀態(tài)嚴重的阻礙了我國財會軟件和管理軟件向更高層次的發(fā)展。因此開發(fā)具有我國特點的、基于社會主義市場經(jīng)濟體系的企業(yè)級管理信息系統(tǒng)成為計算機會計界必須解決的重要問題?；谖覈壳案鞯亟?jīng)濟發(fā)展水平差異較大、企業(yè)管理水平

6、高低不同的實際情況,適用于中、小型企業(yè)使用的小型軟件、以會計核算為主同時能夠提供相當?shù)墓芾硇畔⒌能浖杂休^大的市場，這也是這些企業(yè)向高層次發(fā)展的一條必經(jīng)之路。因此，軟件開發(fā)特別是專業(yè)軟件公司,應該根據(jù)社會需求和自身條件開發(fā)適用于不同企業(yè)不同層次的高水平的會計軟件產(chǎn)品系列,以滿足不同層次的需求.3、計算機會計管理與應用計算機會計的管理與應用可分為宏觀和微觀兩個方面。從宏觀角度看，計算機會計管理工作主要有：建立和健全各級財政部門的計算機會計管理機構(gòu)，以協(xié)調(diào)政府主管部門、軟件公司和使用單位的工作.加速計算機會計信息系統(tǒng)管理制度的建設，以便在原則上對計算機會計發(fā)展的重大問題作出明確的規(guī)定.從基層單位開

7、展計算機會計工作的微觀角度，主要是解決企業(yè)管理信息化發(fā)展規(guī)劃和會計信息系統(tǒng)使用管理制度的制定.第二節(jié)  會計信息系統(tǒng)一、數(shù)據(jù)和信息1、數(shù)據(jù)和信息的概念數(shù)據(jù)是對客觀實體的屬性進行描述時，采用適當?shù)姆绞接涗浵聛淼?、可資鑒別的符號。它既包括數(shù)量形式表達的定量屬性值,也包括以文字形式表達的定性屬性值。信息一般被定義為：數(shù)據(jù)加工后得到的結(jié)果，這一結(jié)果對人們的決策行為產(chǎn)生影響.數(shù)據(jù)和信息從形式上反映的都是對客觀實體屬性的值。但數(shù)據(jù)強調(diào)對事實的客觀記錄；而信息更強調(diào)與人們決策活動的密切聯(lián)系。在實際工作中，數(shù)據(jù)和信息往往很難嚴格區(qū)分。這是因為在整個數(shù)據(jù)處理過程中，經(jīng)過處理和加工而得到的信息,往往又成

8、為再次數(shù)據(jù)處理過程中的原料數(shù)據(jù).信息和數(shù)據(jù)的這種交替過程存在于數(shù)據(jù)處理的各個領(lǐng)域。2、會計數(shù)據(jù)和會計信息會計數(shù)據(jù)是指在會計工作中，從不同來源、渠道獲得的、記錄在“單、證、賬、表”上的各種原始會計資料。會計數(shù)據(jù)的來源廣泛：既有企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的、也有企業(yè)外部與企業(yè)相關(guān)的各種經(jīng)濟活動產(chǎn)生的各種資料.會計數(shù)據(jù)的數(shù)量繁多:會計數(shù)據(jù)的數(shù)量多,不光是指每個會計期間需要處理的數(shù)據(jù)量大。更重要的是會計數(shù)據(jù)是一種隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的持續(xù)進行,而源源不斷產(chǎn)生并需要進行處理的數(shù)據(jù).由于會計業(yè)務處理的特點,會計數(shù)據(jù)具有連續(xù)性、系統(tǒng)性和周期性的特點。會計信息是指按會計特有的處理方法對數(shù)據(jù)經(jīng)過處理后產(chǎn)生的，為會

9、計管理及經(jīng)濟管理所需要的一部分經(jīng)濟信息。由于會計信息在經(jīng)濟管理中有極其重要的作用，因此準確、及時是對會計信息的基本要求。3、數(shù)據(jù)處理數(shù)據(jù)處理是指為了一定的目的，按照一定的規(guī)則和方法對數(shù)據(jù)進行收集并加工成有用信息的過程。數(shù)據(jù)處理的方式很多，常用的方法有手工、機械和電子處理三種不同的方式。數(shù)據(jù)處理基本的工作環(huán)節(jié)可分為：數(shù)據(jù)的收集和輸入、數(shù)據(jù)的存儲、數(shù)據(jù)的加工、及數(shù)據(jù)的傳送和輸出。數(shù)據(jù)的收集和輸入：主要包括數(shù)據(jù)的收集、記錄和檢驗.目的是將時間和空間上分散的數(shù)據(jù)收集起來以備使用。這是數(shù)據(jù)加工的基礎,必須保證收集的數(shù)據(jù)完整和準確.沒有足夠的數(shù)據(jù)收集就不可能有完整的信息輸出。 數(shù)據(jù)的存儲：包括對原始數(shù)據(jù)、

10、中間處理結(jié)果和最終處理結(jié)果的存儲。以便再次加工和查詢使用.數(shù)據(jù)的加工：包括對數(shù)據(jù)的分類、匯總、排序、檢索、計算、更新等處理過程。它是數(shù)據(jù)處理的中心環(huán)節(jié)。數(shù)據(jù)的傳送和輸出:包括將數(shù)據(jù)從一個系統(tǒng)(部門、地區(qū))傳送到另一個系統(tǒng)(部門、地區(qū)），也包括系統(tǒng)內(nèi)各子系統(tǒng)間數(shù)據(jù)的互相傳送，或把最終結(jié)果移交給用戶.這是數(shù)據(jù)處理的目的。二、系統(tǒng)和系統(tǒng)的基本構(gòu)成1、系統(tǒng)及其特點系統(tǒng)是指由一系列彼此相關(guān)的、相互聯(lián)系的若干部分為實現(xiàn)特定的目的而建立起來的一個有機整體。系統(tǒng)具有以下特征:（1）獨立性:每個系統(tǒng)都是一個相對獨立的部分。它與周圍環(huán)境具有明確的界限。但又受到周圍環(huán)境的制約和影響。（2)整體性：系統(tǒng)各部分之間存在

11、相互依存關(guān)系，既相對獨立又有機地聯(lián)系在一起.（3)目標性：系統(tǒng)的全部活動都是為了達到特定的目標。系統(tǒng)中各組成部分分工不同，活動目標卻是共同的。（4）層次性：一個系統(tǒng)由若干部分組成，稱為子系統(tǒng)。每個子系統(tǒng)又可分成更小的子系統(tǒng)，因此系統(tǒng)是可分的，相互之間有機結(jié)合具有結(jié)構(gòu)上的層次性.2、系統(tǒng)基本構(gòu)成及相互關(guān)系的分析系統(tǒng)的基本構(gòu)成大致可以分成三部分，即系統(tǒng)、系統(tǒng)內(nèi)部的各個子系統(tǒng)、系統(tǒng)的周圍環(huán)境.它們之間的關(guān)系是:(1）每個系統(tǒng)有它的特定目標和功能，這是區(qū)別各個系統(tǒng)的主要標志。（2）為了完成系統(tǒng)的特定目標，每個系統(tǒng)有它確定的功能結(jié)構(gòu)，這些功能結(jié)構(gòu)各自完成系統(tǒng)的一部分工作。各功能結(jié)構(gòu)之間相互影響、相互作用

12、、相互聯(lián)系，協(xié)同工作以實現(xiàn)系統(tǒng)的整體目標。（3）任何系統(tǒng)都處于特定的環(huán)境中,系統(tǒng)必然要與外部環(huán)境發(fā)生各種各樣的聯(lián)系，受到環(huán)境變化的制約和影響。即使是所謂的“封閉系統(tǒng)"也只是采用各種措施，將環(huán)境的影響降低到最低限度而已。對系統(tǒng)研究的一個重要方面就是研究環(huán)境對系統(tǒng)的影響，這點對會計信息系統(tǒng)的研究尤為重要。三、會計信息系統(tǒng)1、會計信息系統(tǒng)的概念會計信息系統(tǒng)是指由特定的人員、數(shù)據(jù)處理工具和數(shù)據(jù)處理規(guī)程組成的有機整體。其目的是加工和利用會計信息對經(jīng)濟活動進行控制,滿足經(jīng)營管理的需要。其中規(guī)程既包括會計核算方法的規(guī)則，也包括各種會計法令、法規(guī)和管理制度.會計信息系統(tǒng)可以是人工的，也可以是機械的或

13、計算機的。會計信息系統(tǒng)提供的信息有不同的層次，包括（1)以提供日常核算內(nèi)容為主的會計核算信息層次；（2)以提供為經(jīng)營、管理服務為主的管理信息層次;（3）為單位重大決策服務的預測、決策信息層次.2、傳統(tǒng)手工會計系統(tǒng)的工作方式手工系統(tǒng)的工作方式要點是：(1）數(shù)據(jù)處理方式：手工系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理工具是算盤或計算器，計算過程中每運算一次需要重復操作一次。信息的載體是紙張構(gòu)成的單、證、賬、表.紙介質(zhì)記錄的內(nèi)容具有很強的證據(jù)性,對于會計工作這是一個很重要的優(yōu)點。（2）數(shù)據(jù)處理流程：數(shù)據(jù)處理流程反映了數(shù)據(jù)從產(chǎn)生、傳遞到處理、審核以及存檔的整個處理過程。手工數(shù)據(jù)處理過程為：填制和審核會計憑證登記賬簿編制會計報表為

14、了提供詳略不同的會計信息,手工系統(tǒng)設置了總分類賬戶和明細分類賬戶。通過總賬與明細賬之間的對賬可以發(fā)現(xiàn)記賬中的問題，及時加以糾正。這種通過低效率、重復處理來換取處理的正確和可靠是傳統(tǒng)會計數(shù)據(jù)處理流程的一個特點.對于發(fā)生的賬簿登記的錯誤，手工系統(tǒng)分別采用劃線、紅字更正、補充登記等留有痕跡的修改方法,以便為日后的查證提供方便。(3）人員構(gòu)成和工作組織體制：手工系統(tǒng)中的人員都是專業(yè)會計人員，根據(jù)會計業(yè)務的不同內(nèi)容分成一系列的專業(yè)組（工作崗位)，各專業(yè)組（工作崗位）完成會計數(shù)據(jù)的一部分處理工作.整個會計數(shù)據(jù)的處理分散在各個專業(yè)組（工作崗位）中進行，各專業(yè)組（工作崗位）間通過信息資料傳遞、交換建立聯(lián)系.相

15、互稽核牽制，使系統(tǒng)正常運轉(zhuǎn)。(4)內(nèi)部控制方式:手工系統(tǒng)對會計憑證的正確性，一般從經(jīng)濟活動的內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額、對應科目、記賬方向等項目來核對，并通過制單、審核等不同崗位分工來互相促進、互相監(jiān)督賬目的正確性.此外還通過賬證核對、賬賬核對、賬實核對來保證數(shù)據(jù)的正確性。3、會計信息系統(tǒng)的特點會計信息系統(tǒng)除了具有一般信息系統(tǒng)的基本特點之外,由于會計工作的特殊性還具有以下幾個特點：（1)數(shù)據(jù)來源廣泛，數(shù)據(jù)量大。(2）數(shù)據(jù)的結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)處理的流程較復雜。（3）數(shù)據(jù)的真實性、可靠性要求高。(4）數(shù)據(jù)處理的環(huán)節(jié)多，很多處理步驟具有周期性。(5)數(shù)據(jù)的加工處理有嚴格的制度規(guī)定并要求留有明確的審計線索。(6)

16、信息輸出種類多、數(shù)量大、格式上有嚴格的要求。(7）數(shù)據(jù)處理過程的安全、保密性有嚴格的要求.四、計算機會計信息系統(tǒng)計算機會計系統(tǒng)以人和計算機的有機結(jié)合為系統(tǒng)的主體，構(gòu)成一個人和計算機緊密結(jié)合協(xié)同工作的人機系統(tǒng).1、計算機會計信息系統(tǒng)的工作方式（1）數(shù)據(jù)處理方式：計算機會計系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理工具是電子計算機。在計算機會計系統(tǒng)中所有會計數(shù)據(jù)以文件的形式組織和存放。其存放介質(zhì)為硬盤或軟盤等磁性介質(zhì)。查看這些會計資料必須通過程序,將數(shù)據(jù)顯示在顯示器或通過打印機打印成文字資料.磁介質(zhì)記錄的信息復制方便、查找迅速,但也有修改難以保留痕跡的問題。需要采取措施保留必要的修改痕跡.計算機會計系統(tǒng)與手工系統(tǒng)一樣要從原始

17、憑證中獲取會計的原始數(shù)據(jù)，為了計算機自動處理的需要，計算機會計系統(tǒng)必須對會計原始數(shù)據(jù)如:記錄在各種憑證上的會計數(shù)據(jù)、資料如會計科目及其編碼等，進行規(guī)范化、標準化處理.所有的數(shù)據(jù)均由計算機集中進行處理，而原始數(shù)據(jù)又必須由人工輸入計算機。由于存在人工操作,出現(xiàn)差錯在所難免,一旦出現(xiàn)輸入錯誤,將會導致一系列錯誤發(fā)生。因此在計算機會計系統(tǒng)中必須加強對采集、輸入數(shù)據(jù)的校驗，以保證數(shù)據(jù)的正確性和可靠性。（2）數(shù)據(jù)處理流程：在計算機會計系統(tǒng)中，日常會計數(shù)據(jù)的處理表現(xiàn)為：人工采集、進行標準化處理并輸入計算機；由計算機集中、自動地進行處理;計算機根據(jù)使用者的需要自動輸出各種會計信息。除輸入過程外，數(shù)據(jù)的計算、處

18、理的過程中幾乎沒有發(fā)生錯誤的可能性。分類賬沒有必要區(qū)分總分類賬和明細分類賬.從而調(diào)整和取消了由于手工操作限制而人為增加的諸多重復環(huán)節(jié)，使數(shù)據(jù)處理流程更加簡捷、合理.（3）人員構(gòu)成和工作組織體制:計算機會計信息系統(tǒng)中，除了專業(yè)會計人員外，還需要計算機操作人員和維護人員共同進行工作。會計工作組織形式發(fā)生較大變化。通常按照數(shù)據(jù)的處理階段分工組織。（4）系統(tǒng)的內(nèi)部控制：在計算機會計系統(tǒng)中，原來手工系統(tǒng)內(nèi)部控制制度的基本原則，例如必須有明確的職責分工;賬、錢、物三分管等仍然是系統(tǒng)內(nèi)部控制的基本原則.由于計算機會計系統(tǒng)控制的具體方式為組織管理控制與計算機程序控制相結(jié)合的方式，控制的要求更為嚴格，控制的內(nèi)容

19、更為廣泛。2、計算機會計信息系統(tǒng)的分類信息系統(tǒng)的分類有許多方式，按功能層次來分類是一種基本的分類。(1）計算機會計信息系統(tǒng)按功能層次劃分，可以分為：電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)：(Electronic  Data  Processing  System）、管理信息系統(tǒng)（Management  Information  System）和決策支持系統(tǒng):（Decision  Support  System）。電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)（簡稱EDPS）是一種面向業(yè)務數(shù)據(jù)處理的信息系統(tǒng)。主要功能是對業(yè)務數(shù)據(jù)進行登錄、編輯、存儲、按規(guī)定輸出信息.它所追求的目

20、標是用計算機代替人工操作，提高處理效率。我國目前大多數(shù)會計核算業(yè)務的計算機會計系統(tǒng)即屬于這一層次.管理信息系統(tǒng)（簡稱MIS)是為實現(xiàn)輔助管理功能而設計的一種信息系統(tǒng)。它是由EDPS逐漸發(fā)展形成的。主要功能是在電子數(shù)據(jù)處理的基礎上，依靠電子計算機存儲的數(shù)據(jù)和建立的相應經(jīng)濟管理模型，迅速地為管理的規(guī)劃、實事控制提供必要的參考信息。一般來說，管理信息系統(tǒng)是企業(yè)計算機會計信息系統(tǒng)的一個核心子系統(tǒng)。決策支持系統(tǒng)（簡稱DSS），是以提高決策的效果為目標，面向決策者的一種信息系統(tǒng)，它是由MIS系統(tǒng)逐漸發(fā)展形成的.DSS的關(guān)鍵組成部分是有一個以計算機為基礎的、反映決策者面臨的某些方面問題的模型庫和對應的方法庫

21、。它們利用MIS系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫中的信息，以及大量外部的、往往是半結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化的信息?？梢允箾Q策者摹擬實際經(jīng)營活動中可能出現(xiàn)的情況，在計算機上試驗各種各樣的處理方案,并且選擇最優(yōu)方案輔助決策。（2）按系統(tǒng)的適用范圍可以分為：專用系統(tǒng)：專為某一單位使用而設計的計算機會計信息系統(tǒng)。通用系統(tǒng)：適合于某一行業(yè)甚至多個行業(yè)的計算機會計信息系統(tǒng)。（3）按系統(tǒng)的構(gòu)成可以分為單用戶系統(tǒng)、多用戶系統(tǒng)和網(wǎng)絡系統(tǒng)等。3、會計信息系統(tǒng)與企業(yè)管理信息系統(tǒng)會計信息系統(tǒng)是企業(yè)管理信息系統(tǒng)的一個核心子系統(tǒng)。由于歷史形成的原因，計算機引入會計工作之初主要用于替代人工進行各種會計數(shù)據(jù)的處理并提供各種財務會計信息和有關(guān)的一些與資金流

22、有關(guān)的管理信息，形成獨立的、主要為會計部門使用的會計信息系統(tǒng)。這種獨立于其他業(yè)務處理系統(tǒng)及企業(yè)生產(chǎn)計劃和管理的會計信息系統(tǒng)越來越難以滿足企業(yè)管理的需要，隨著企業(yè)管理思想的不斷發(fā)展和完善，人們根據(jù)不同的管理思想和模式設計出各種不同的管理信息系統(tǒng)。比較有代表性的有：70年代中期在國外制造業(yè)得到廣泛應用的MRP II(Manufacturing  Resource  Planning制造資源計劃）系統(tǒng)和90年代在MRPII基礎上發(fā)展起來的ERP（Enterprise Resources Planning企業(yè)資源計劃)系統(tǒng)。（1）管理信息系統(tǒng)作為一種企業(yè)管理思想的體現(xiàn)，它是一種全新

23、的管理思想和管理模式。（2）作為一種管理工具，它同時又是一套先進的計算機管理信息系統(tǒng)。（3）管理信息系統(tǒng)具有計劃的一貫性、管理系統(tǒng)性、數(shù)據(jù)共享性、動態(tài)應變性、模擬預見性、物流與資金流統(tǒng)一性等特性,因而易于為企業(yè)各級管理人員所接受。（4）在管理信息系統(tǒng)中，常規(guī)的會計與其它采購、生產(chǎn)、銷售、技術(shù)管理等系統(tǒng)的界限已經(jīng)不存在了。它們的數(shù)據(jù)采集、業(yè)務處理互相融合，相互支持，形成了一個信息共享、有機結(jié)合的全方位管理板塊.（5)管理信息系統(tǒng)對加強企業(yè)管理,提高企業(yè)經(jīng)濟效益具有極大的作用。第三節(jié)  計算機會計信息系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)計算機會計信息系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)就是指系統(tǒng)由哪些子系統(tǒng)組成，每個子系統(tǒng)完成哪些

24、功能,以及各子系統(tǒng)間的相互關(guān)系。一、會計信息系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)概述財務業(yè)務一體化的會計信息系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)可以分成三個基本部分,分別是:財務、購銷存和管理分析，每部分由若干子系統(tǒng)所組成。1、財務部分:財務部分主要由：總賬（賬務處理）、工資管理、固定資產(chǎn)管理、應付管理、應收管理、成本核算、會計報表、資金管理等子系統(tǒng)組成.這些子系統(tǒng)以總賬子系統(tǒng)為核心，為企業(yè)的會計核算和財務管理提供全面、詳細的解決方案。需要說明的是：在各種會計信息系統(tǒng)中一般都有成本核算子系統(tǒng)，成本核算系統(tǒng)是以生產(chǎn)統(tǒng)計數(shù)據(jù)及有關(guān)工資、折舊和存貨消耗數(shù)據(jù)為基礎數(shù)據(jù),按一定的對象分配、歸集各項費用，以正確計算產(chǎn)品的成本數(shù)據(jù)。并以自動轉(zhuǎn)賬憑證的形

25、式向賬務及銷售系統(tǒng)傳送數(shù)據(jù).但是，由于不同企業(yè)的生產(chǎn)性質(zhì)、流程和工藝有很大的區(qū)別，單純?yōu)槌杀竞怂愣O計的系統(tǒng)應用非常有限。2、購銷存部分:購銷存部分以庫存核算和管理為核心，包括庫存核算、庫存管理、采購計劃、采購管理和銷售管理等子系統(tǒng)。購銷存部分可以處理企業(yè)采購、銷售與倉庫管理等部門各環(huán)節(jié)的業(yè)務事項，有效的改善庫存的占用情況，有效控制采購環(huán)節(jié)資金占用，并對應收賬款進行嚴格的管理盡可能避免壞賬的產(chǎn)生。3、管理分析部分：管理分析部分一般包括：財務分析、利潤分析、流動資金管理、銷售預測、財務計劃、領(lǐng)導查詢和決策支持等子系統(tǒng).目前在我國大多數(shù)會計信息系統(tǒng)軟件中有關(guān)管理分析部分都還顯得不夠完善,多數(shù)子系統(tǒng)

26、還處于準備開發(fā)和正在開發(fā)的階段。目前比較成熟的主要是財務分析、領(lǐng)導查詢等子系統(tǒng)。二、會計信息系統(tǒng)應用方案介紹1、財務應用方案財務應用方案適用于只希望使用會計信息系統(tǒng)解決企業(yè)會計核算與資金管理的企業(yè)。在這一方案中,系統(tǒng)構(gòu)成為：總賬、應收管理、應付管理、報表。其擴展子系統(tǒng)為：工資管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理和財務分析。使用方案是:在總賬及工資管理、固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)中完成日常財務核算.在報表系統(tǒng)編制有關(guān)的財務報表.在固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)中進行固定資產(chǎn)的日常管理及折舊的計提。在資金管理子系統(tǒng)中進行企業(yè)內(nèi)、外部存貸款的管理。在財務分析系統(tǒng)中制定各項支出、費用計劃并進行相應的考核。在這一方案中對往來業(yè)務一

27、般有兩種基本的處理方法。對于往來業(yè)務不多，只需要進行簡單的往來管理和核算的企業(yè)，可以使用總賬系統(tǒng)提供的往來管理功能進行往來業(yè)務的處理。對于往來業(yè)務頻繁，需要進行詳細和嚴格的往來管理的企業(yè)則可以使用應收、應付子系統(tǒng)與總賬系統(tǒng)集成運行來解決往來管理和核算的需要。2、工業(yè)企業(yè)應用方案工業(yè)企業(yè)解決方案可以全面解決企業(yè)會計核算、資金管理和購銷存管理的問題.在工業(yè)企業(yè)解決方案中，系統(tǒng)的標準構(gòu)成為財務解決方案中的各子系統(tǒng)及庫存核算、庫存管理、采購管理、銷售管理、成本核算子系統(tǒng)。其擴展系統(tǒng)為采購計劃子系統(tǒng).其使用方案是：財務處理過程與財務解決方案相同。在這一方案中針對工業(yè)企業(yè)的特點增加了處理購銷存業(yè)務和成本核

28、算的相關(guān)子系統(tǒng)，從而使財務系統(tǒng)與購銷存業(yè)務處理系統(tǒng)集成運行。為消除信息“孤島”現(xiàn)象，及時傳遞有關(guān)信息對購銷存業(yè)務的處理過程進行控制，從而強化企業(yè)管理提供了有利條件。3、商業(yè)企業(yè)應用方案商業(yè)企業(yè)由于沒有產(chǎn)品的生產(chǎn)過程，因此商業(yè)企業(yè)解決方案除了沒有成本核算子系統(tǒng)外,系統(tǒng)構(gòu)成和解決方案與工業(yè)企業(yè)解決方案基本相同。4、行政事業(yè)單位解決方案行政事業(yè)單位會計核算與財務管理的核心是預算的制定和預算執(zhí)行情況的統(tǒng)計分析。因此這一方案中總賬、財務分析與報表子系統(tǒng)是其核心子系統(tǒng)。其擴展系統(tǒng)為工資管理和固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)。在這一解決方案中,財政預算和執(zhí)行情況統(tǒng)計分析由財務分析子系統(tǒng)進行處理。在總賬系統(tǒng)中進行會計核算并

29、根據(jù)財務分析子系統(tǒng)中制定的預算進行資金控制。第四節(jié)   本書的基本邏輯框架一、本書的理論基礎會計信息系統(tǒng)是將計算機技術(shù)、網(wǎng)絡技術(shù)、信息技術(shù)和管理控制理論用于財務會計工作的結(jié)果.這就決定了:現(xiàn)代會計理論、管理控制理論和計算機技術(shù)、網(wǎng)絡技術(shù)、信息技術(shù)是本書的理論基礎。二、本書基本的邏輯框架本書以現(xiàn)代信息技術(shù)應用于會計工作所產(chǎn)生的重大變革為基本線索,以會計信息系統(tǒng)工作原理和應用方法為主體，以財務業(yè)務一體化的會計信息系統(tǒng)為對象，突出強調(diào)了企業(yè)會計信息系統(tǒng)提供企業(yè)管理信息的能力和加強會計事前、事中控制能力的問題。同時注重當代國際、國內(nèi)先進管理思想及其相應管理信息系統(tǒng)的介紹。在教材第一

30、章中首先對會計信息系統(tǒng)的內(nèi)涵和相關(guān)理論進行介紹,系統(tǒng)闡述了計算機會計和會計信息系統(tǒng)有關(guān)的理論問題.在此基礎上對構(gòu)成企業(yè)會計信息系統(tǒng)的主要子系統(tǒng)在第二至第九章中逐個進行介紹，使讀者掌握各子系統(tǒng)設計的目的、子系統(tǒng)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)、數(shù)據(jù)處理方法及輸入、輸出的內(nèi)容和使用方法。在對各子系統(tǒng)進行介紹時本書以財務業(yè)務一體化的會計信息系統(tǒng)為對象。本書第十章介紹了企業(yè)會計信息系統(tǒng)建設的基本步驟和管理需要注意的問題，并在第十一章介紹了ERP(企業(yè)資源計劃）、CRM（客戶關(guān)系管理）、SCM(供應鏈管理）等企業(yè)管理信息系統(tǒng)最新發(fā)展并具有代表性系統(tǒng)。三、本課程學習應該注意的問題會計信息系統(tǒng)既是一門理論課程也是實踐性很強的課程

31、，在學習本課程時必須注意理論聯(lián)系實際.在學習本課程時應密切關(guān)注企業(yè)會計信息系統(tǒng)的發(fā)展動向，結(jié)合有關(guān)案例以加深對會計信息系統(tǒng)應用有關(guān)理論的認識。通過上機實習達到掌握軟件的功能結(jié)構(gòu)和使用方法，以便在實際工作中可以靈活的使用會計信息系統(tǒng)軟件解決企業(yè)會計核算與財務管理的實際問題。第二章 系統(tǒng)管理 第一節(jié) 系統(tǒng)管理概述一、系統(tǒng)管理功能概述在財務、業(yè)務一體化管理應用模式下，系統(tǒng)管理為各個子系統(tǒng)提供了一個公共平臺,用于對整個系統(tǒng)的公共任務進行統(tǒng)一管理，如基礎信息的設置、企業(yè)賬套的建立、修改、刪除和備份,操作員的建立、角色的劃分和權(quán)限的分配等，其他任何產(chǎn)品的獨立運行都必須以此為基礎。系統(tǒng)管理模塊的主要功能是對

32、企業(yè)應用系統(tǒng)的各個子系統(tǒng)進行統(tǒng)一的操作管理和數(shù)據(jù)維護，具體包括以下幾個方面:1賬套管理賬套是一組相互關(guān)聯(lián)的數(shù)據(jù)。每一個獨立核算的企業(yè)都有一套完整的賬簿體系,把這樣一套完整的賬簿體系建立在計算機系統(tǒng)中就稱為一個賬套。每一個企業(yè)都可以為其每一個獨立核算的下級單位建立一個核算賬套.換句話講，在企業(yè)管理系統(tǒng)中,可以為多個企業(yè)（或企業(yè)內(nèi)多個獨立核算的部門)分別立賬，且各賬套數(shù)據(jù)之間相互獨立，互不影響,使資源得以最大程度地利用。賬套管理功能一般包括建立賬套、修改賬套、刪除賬套、引入/輸出賬套等。2年度賬管理年度賬與賬套是兩個不同的概念，一個賬套中包含了企業(yè)所有的數(shù)據(jù)，把企業(yè)數(shù)據(jù)按年度進行劃分，稱為年度賬。

33、年度賬可以作為系統(tǒng)操作的基本單位，因此設置年度賬主要是考慮到管理上的方便性。年度賬管理包括年度賬的建立、引入、輸出和結(jié)轉(zhuǎn)上年數(shù)據(jù)，清空年度數(shù)據(jù)。3系統(tǒng)操作員及操作權(quán)限的集中管理為了保證系統(tǒng)及數(shù)據(jù)的安全與保密，系統(tǒng)管理提供了操作員及操作權(quán)限的集中管理功能。通過對系統(tǒng)操作分工和權(quán)限的管理,一方面可以避免與業(yè)務無關(guān)的人員進入系統(tǒng),另一方面可以對系統(tǒng)所包含的各個子系統(tǒng)的操作進行協(xié)調(diào),以保證各負其責，流程順暢。操作權(quán)限的集中管理包括定義操作者角色、設定系統(tǒng)用戶和設置功能權(quán)限.4設立統(tǒng)一的安全機制對企業(yè)來說,系統(tǒng)運行安全、數(shù)據(jù)存儲安全是必須的,為此,每個應用系統(tǒng)都無一例外地提供了強有力的安全保障機制。如設

34、置對整個系統(tǒng)運行過程的監(jiān)控機制，設置數(shù)據(jù)自動備份、清除系統(tǒng)運行過程中的異常任務等。二、系統(tǒng)管理與其他子系統(tǒng)的主要關(guān)系系統(tǒng)管理是會計信息系統(tǒng)運行的基礎，它為其他子系統(tǒng)提供了公共的賬套、年度賬及其它相關(guān)的基礎數(shù)據(jù)，各子系統(tǒng)的操作員也需要在系統(tǒng)管理中統(tǒng)一設置并分配權(quán)限。第二節(jié) 系統(tǒng)管理應用原理一、系統(tǒng)管理的使用者鑒于系統(tǒng)管理模塊在整個會計信息系統(tǒng)中的地位和重要性，因此,對系統(tǒng)管理模塊的使用系統(tǒng)予以嚴格控制.系統(tǒng)只允許以兩種身份注冊進入系統(tǒng)管理。一是以系統(tǒng)管理員的身份，二是以賬套主管的身份。1。以系統(tǒng)管理員的身份注冊系統(tǒng)管理系統(tǒng)管理員負責整個應用系統(tǒng)的總體控制和維護工作，可以管理該系統(tǒng)中所有的賬套.以

35、系統(tǒng)管理員身份注冊進入，可以進行賬套的建立、引入和輸出，設置操作員和權(quán)限，監(jiān)控系統(tǒng)運行過程,清除異常任務等。系統(tǒng)管理員是系統(tǒng)中權(quán)限最高的操作員，他要對系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全和運行安全負責。通用會計信息系統(tǒng)中一般預置默認的系統(tǒng)管理員及口令，企業(yè)在正確安裝應用系統(tǒng)后，應該及時更改系統(tǒng)管理員的密碼，以保障系統(tǒng)的安全性.2。以賬套主管的身份注冊系統(tǒng)管理賬套主管負責所選賬套的維護工作。主要包括對所管理的賬套進行修改、對年度賬的管理（包括創(chuàng)建、清空、引入、輸出以及各子系統(tǒng)的年末結(jié)轉(zhuǎn)）,以及該賬套操作員權(quán)限的設置。對所管轄的賬套來說，賬套主管是級別最高的，擁有所有模塊的操作權(quán)限.由于賬套主管是由系統(tǒng)管理員指定的,因此

36、第一次必須以系統(tǒng)管理員的身份注冊系統(tǒng)管理，建立賬套和指定相應的賬套主管之后，才能以賬套主管的身份注冊系統(tǒng)管理。系統(tǒng)管理員（Admin)和賬套主管看到的系統(tǒng)管理登錄界面是有差異的。系統(tǒng)管理員登錄界面只需包括服務器、操作員、密碼三項，而賬套主管登錄界面除以上三項外還必須包括賬套、會計年度及操作日期。二、企業(yè)賬套數(shù)據(jù)的管理賬套管理包括賬套的建立、修改、引入和輸出。其中，系統(tǒng)管理員有權(quán)進行賬套的建立、引入和輸出操作；而賬套信息的修改則由賬套主管負責。 1.建立賬套企業(yè)應用會計信息系統(tǒng)之始,首先需要在系統(tǒng)中建立企業(yè)的基本信息、核算方法、編碼規(guī)則等，稱之為建賬，然后在此基礎上啟用會計信息系統(tǒng)的各個子系統(tǒng),

37、進行日常業(yè)務處理. 為了方便操作，會計信息系統(tǒng)中大都設置了建賬向?qū)В脕硪龑в脩舻慕ㄙ~過程。建立企業(yè)賬套時，需要向系統(tǒng)提供以下表征企業(yè)特征的信息，歸類如下：賬套基本信息：包括賬套號、賬套名稱、賬套啟用日期及賬套路徑。賬套號：由于在一個會計信息系統(tǒng)中,可以建立多個企業(yè)賬套，因此必須設置賬套號作為區(qū)分不同賬套數(shù)據(jù)的唯一標識。賬套名稱：一般用來描述賬套的基本特性，可以輸入核算單位簡稱或用該賬套的用途命名.賬套號與賬套名稱是一一對應的關(guān)系，共同來代表特定的核算賬套.賬套路徑:用來指明賬套在計算機系統(tǒng)中的存放位置,為方便用戶，應用系統(tǒng)中一般預設一個存儲位置，稱其為默認路徑，但允許用戶更改。賬套啟用日期:

38、用于規(guī)定該企業(yè)用計算機進行業(yè)務處理的起點，一般要指定年、月。啟用日期在第一次初始設置時設定,一旦啟用不可更改.在確定賬套啟用日期的同時，一般還要設置企業(yè)的會計期間，即確認會計月份的起始日期和結(jié)賬日期。核算單位基本信息:包括企業(yè)名稱、簡稱、地址、郵政編碼、法人、通訊方式等.在以上各項信息中，單位全稱是必須項，因為發(fā)票打印時要使用企業(yè)全稱，其余情況全部使用企業(yè)的簡稱。賬套核算信息：包括記賬本位幣、行業(yè)性質(zhì)、企業(yè)類型、賬套主管、編碼規(guī)則、數(shù)據(jù)精度等。記賬本位幣是企業(yè)必須明確指定的,通常系統(tǒng)默認為人民幣，很多軟件也提供以某種外幣作為記賬本位幣的功能。企業(yè)類型是區(qū)分不同企業(yè)業(yè)務類型的必要信息,選擇不同的

39、企業(yè)類型，系統(tǒng)在業(yè)務處理范圍上有所不同。行業(yè)性質(zhì)表明企業(yè)所執(zhí)行的會計制度。編碼方案是對企業(yè)關(guān)鍵核算對象進行分類級次及各級編碼長度的指定，以便于用戶進行分級核算、統(tǒng)計和管理.數(shù)據(jù)精度：是指定義數(shù)據(jù)的保留小數(shù)位數(shù).以上賬套參數(shù)確定后,應用系統(tǒng)會自動建立一套符合用戶特征要求的賬簿體系.2。修改賬套賬套建立完成后，如果發(fā)現(xiàn)有些參數(shù)有誤需要修改，或者希望查看建賬時所設定的信息，可以執(zhí)行賬套修改功能。只有賬套主管有權(quán)修改賬套，即便如此，有些系統(tǒng)已使用的關(guān)鍵信息仍無法修改，如賬套號、啟用會計期。 3。引入和輸出賬套賬套輸出是將系統(tǒng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)備份到硬盤、軟盤等存儲介質(zhì)，一方面為保證數(shù)據(jù)的完整性,另一方面當系統(tǒng)

40、遭受意外破壞時，可以利用備份數(shù)據(jù)盡快恢復系統(tǒng)，從而保證企業(yè)日常業(yè)務的正常進行.如果企業(yè)初始建賬時數(shù)據(jù)錯誤很多或某些情況無需再保留企業(yè)賬套,可以將機內(nèi)賬套刪除，賬套刪除會一次將該賬套下的所有數(shù)據(jù)徹底清除,因此執(zhí)行此操作時應格外慎重,為數(shù)據(jù)安全起見，系統(tǒng)一般提供賬套刪除前的強制備份,并且只授權(quán)于系統(tǒng)管理員.引入賬套功能是指將系統(tǒng)外某賬套數(shù)據(jù)引入本系統(tǒng)中.在計算機環(huán)境中,無論是計算機故障或病毒侵犯，都會致使系統(tǒng)數(shù)據(jù)受損，這時利用賬套引入功能，恢復備份數(shù)據(jù)，可以將損失降到最小。另外，子公司的賬套數(shù)據(jù)可以定期被引入母公司系統(tǒng)中，以便進行有關(guān)賬套數(shù)據(jù)的分析和合并工作。三、企業(yè)年度賬數(shù)據(jù)的管理年度賬管理主要

41、包括：建立年度賬、年度賬的引入和輸出、結(jié)轉(zhuǎn)上年數(shù)據(jù)、清空年度賬.對年度賬的管理只能由賬套主管進行。1.建立年度賬新年度到來時，應首先建立新年度核算體系，即建立年度賬，再進行與年度賬相關(guān)的其他操作。2. 年度賬的引入和輸出年度賬操作中的引入和輸出，作用是對數(shù)據(jù)的備份與恢復.年度賬操作中引入和輸出，不是整個賬套的全部數(shù)據(jù)，而是針對賬套中的某一年度的數(shù)據(jù).3。結(jié)轉(zhuǎn)上年數(shù)據(jù)每到年末，啟用新年度賬時，就需要將上年度中的相關(guān)賬戶的余額及其他信息結(jié)轉(zhuǎn)到新年度賬中.如果企業(yè)管理信息系統(tǒng)涵蓋了財務、供應鏈等多個模塊，進行年度數(shù)據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)時還要注意先后順序.一般來說，采購系統(tǒng)、銷售系統(tǒng)年度數(shù)據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)為第一級次，然后是庫存管理和存貨核算，當供應鏈的結(jié)轉(zhuǎn)完成之后，就可以執(zhí)行應收款管理和應付款管理的年度結(jié)轉(zhuǎn).以上各項和工資管理、固定資產(chǎn)管理的年度結(jié)轉(zhuǎn)完成后，才可以執(zhí)行成本管理的年度結(jié)轉(zhuǎn),最后是賬務處理系統(tǒng).4。清空年度數(shù)據(jù)如果年度賬中錯誤太多，或不希望將上年度的余額或其他信息全部轉(zhuǎn)到下一年度，這時候，便可