片區(qū)220KV電纜化改造工程跟蹤審計(jì)

1、片區(qū)220KV電纜化改造工程跟蹤審計(jì)技術(shù)標(biāo)A、跟蹤審計(jì)工作的指導(dǎo)思想和跟蹤審計(jì)目標(biāo)在造價(jià)咨詢工作過程中，實(shí)事求是，客觀公正，一切以事實(shí)為根據(jù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律、法規(guī)計(jì)價(jià)，嚴(yán)格履行合同，維護(hù)各方合法權(quán)益，確保咨詢結(jié)果客觀公正。以“過硬的素質(zhì)、精湛的技術(shù)、良好的信譽(yù)、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)”為工作目標(biāo)，追求“技術(shù)能力一流化、工作程序規(guī)范化、服務(wù)成果超值化”的工作標(biāo)準(zhǔn)。1、質(zhì)量目標(biāo)：為確保達(dá)到招標(biāo)文件所要求的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，在審計(jì)過程中，我公司將嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)質(zhì)量控制和考核辦法，承諾單項(xiàng)工程差錯(cuò)率不大于3%，造價(jià)咨詢合同履約率100%，投訴率為0。2、進(jìn)度目標(biāo)完全響應(yīng)建設(shè)方對(duì)其審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行復(fù)審的規(guī)定。確保合同工期，

2、服從建設(shè)方關(guān)于整個(gè)工程的整體安排，建設(shè)方委托的其他審計(jì)按要求的時(shí)限及時(shí)完成。我們將按建設(shè)方的要求，在審計(jì)過程中認(rèn)真做好跟蹤審計(jì)日記記錄，每周向建設(shè)單位匯報(bào)一次工作進(jìn)展情況，每月出具工程形象進(jìn)度審核報(bào)告，在跟蹤審計(jì)結(jié)束后，向建設(shè)方移交審計(jì)書面、電子資料各一套。3、合同管理與組織協(xié)調(diào)認(rèn)真審查施工承包合同和認(rèn)真履行造價(jià)咨詢委托合同，站在公正的立場(chǎng)上，充分發(fā)揮造價(jià)咨詢單位的控制作用與第三方的特殊作用，注意協(xié)調(diào)好業(yè)主、承包商及各協(xié)作部門的關(guān)系。做好合同管理用規(guī)范來約束合同各方的行為，提高管理水平。在建設(shè)項(xiàng)目開工前階段，收集建設(shè)項(xiàng)目的審批文件。包括項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告、概算批復(fù)、建

3、設(shè)用地批準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)劃及施工許可、環(huán)保及消防批準(zhǔn)、項(xiàng)目設(shè)計(jì)及設(shè)計(jì)圖審核等文件是否齊全、完整。熟悉現(xiàn)行有關(guān)文件，并協(xié)助采購人辦理相關(guān)手續(xù)。參與采購人本階段的招標(biāo)工作。落實(shí)與各建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位簽訂的合同條款是否合規(guī)、公允，與招標(biāo)文件和投標(biāo)承諾是否一致。落實(shí)建設(shè)項(xiàng)目的資金來源是否落實(shí)到位、是否合理、是否專戶存儲(chǔ)，建設(shè)資金能否滿足項(xiàng)目建設(shè)當(dāng)年應(yīng)完成工作量的需要。落實(shí)各種規(guī)費(fèi)是否按規(guī)定及時(shí)繳納；減、緩、免手續(xù)是否完善，是否符合有關(guān)規(guī)定。在建設(shè)項(xiàng)目施工階段，檢查合同履行情況。檢查與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的單位是否認(rèn)真履行合同條款，有無違法分包、轉(zhuǎn)包工程。如有變更、增補(bǔ)、轉(zhuǎn)讓或終止情況，檢查其真實(shí)性、合法性。編制并與承

4、包人（包括分包人）核對(duì)施工圖預(yù)算，確定工程預(yù)算造價(jià)，檢查項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況。檢查有無超出預(yù)算范圍開支和不按預(yù)算規(guī)定購置設(shè)備、材料，擠占或者虛列工程造價(jià)等問題。檢查內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況。檢查采購人是否建立健全并執(zhí)行了各項(xiàng)內(nèi)控制度。如工程簽證、驗(yàn)收制度；設(shè)備材料采購、價(jià)格控制、驗(yàn)收、領(lǐng)用、清點(diǎn)制度；費(fèi)用支出報(bào)銷制度等。應(yīng)督促、指導(dǎo)建立完善的管理制度。檢查工程設(shè)計(jì)變更、隱蔽工程、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證手續(xù)是否合理、合規(guī)、及時(shí)、完整、真實(shí)，進(jìn)行必要的現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)和確認(rèn)；根據(jù)工程進(jìn)度計(jì)劃，掌握施工進(jìn)度，編制總體資金使用計(jì)劃，并根據(jù)工程實(shí)際進(jìn)展情況及時(shí)調(diào)控；參加關(guān)鍵工序及階段性驗(yàn)收，落實(shí)、審核施工單位報(bào)送的完成工作量報(bào)

5、表，并提供階段性付款審核意見，經(jīng)采購人同意后作為支付進(jìn)度款的依據(jù)。對(duì)清單項(xiàng)目、材料、設(shè)備定價(jià)進(jìn)行市場(chǎng)考察和審核確認(rèn)，參與設(shè)備和材料的入庫驗(yàn)收，加強(qiáng)設(shè)備、材料價(jià)格控制，尤其要對(duì)承包人（包括分包人）自行采購的設(shè)備、材料的價(jià)格進(jìn)行檢查，防止從中加價(jià)。對(duì)已購設(shè)備、材料因故不能使用的，要分析原因，分清責(zé)任，并提出處理意見或及時(shí)處理。會(huì)同采購人工地代表、監(jiān)理人員和施工單位相關(guān)人員對(duì)施工中采用的新設(shè)備、新材料、新工藝、新技術(shù)進(jìn)行確認(rèn)，并監(jiān)督其利用情況。審核施工單位送審的工程竣工結(jié)算，出具工程造價(jià)咨詢報(bào)告書，接受評(píng)審或復(fù)審。提供工程造價(jià)控制有關(guān)的咨詢服務(wù)。組織或參與工程造價(jià)控制的會(huì)議。了解適用的國家、省、市優(yōu)

6、惠政策及各級(jí)政府給予該項(xiàng)目的優(yōu)惠政策，落實(shí)貫徹執(zhí)行情況。根據(jù)工程情況，落實(shí)各參建單位專業(yè)人員到位情況，確定工程造價(jià)控制目標(biāo)，制定詳細(xì)的控制實(shí)施細(xì)則。核定分階段完工的工程結(jié)算。審核工程變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證等發(fā)生的費(fèi)用，調(diào)整造價(jià)控制目標(biāo)，及時(shí)向采購人提供造價(jià)控制分析報(bào)告。B、針對(duì)采購范圍以及服務(wù)范圍內(nèi)工作的工作方案一、供應(yīng)商的選擇與合同的簽訂（一）審計(jì)內(nèi)容（風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)）1、供應(yīng)商是否按公司的要求與制度，是否經(jīng)過主管領(lǐng)導(dǎo)的審查與審批。2、供應(yīng)商與預(yù)選供應(yīng)商的名單是否單一，是否及時(shí)評(píng)選更新。3、采購部門是否單獨(dú)與供應(yīng)商進(jìn)行談判，談判內(nèi)容是否有記錄。4、簽訂的合同或訂單所列項(xiàng)目和規(guī)格是否與申請(qǐng)部門所列的項(xiàng)目、規(guī)格

7、相符（包括數(shù)量與價(jià)格等）。5、簽訂的合同或訂單條款與談判內(nèi)容是否一致。6、申請(qǐng)物資采購時(shí)，是否核對(duì)預(yù)算項(xiàng)目及庫存材料，簽核手續(xù)是否齊全。7、物資采購價(jià)格的確定依據(jù)是否充分合理，與當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)相差如何。8、采購合同條款是否公平、公正，公司是否處于被動(dòng)的地位。9、合同簽訂是否按權(quán)限規(guī)定執(zhí)行，是否有超過權(quán)限簽訂合同的情況。 10、急需物資、零星物品的采購是否超出批準(zhǔn)自購范圍，采購金額是否違反公司規(guī)定。11、生產(chǎn)緊急物資（急件）或項(xiàng)目預(yù)算外增加的物資（經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)口頭同意的）購入使用后，是否補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。12、物資采購是否直接從生產(chǎn)廠家購買。（二）對(duì)應(yīng)的審計(jì)程序與步驟：1、查閱并收集公司關(guān)于供應(yīng)商（采購）選

8、擇的制度及相關(guān)操作流程；抽查所有采購部存檔的供應(yīng)商名單，確定其是否經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；同時(shí)，抽查各類物資材料供應(yīng)商名單，與存檔的供應(yīng)商名單核對(duì)，確定名單在批準(zhǔn)的范圍內(nèi)。2、抽查各類供應(yīng)商的名單，比較歷年來的供應(yīng)商名單的變化，確定其供應(yīng)商名單是否單一；并抽查是否對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行了年度評(píng)定與考核，是否及時(shí)引進(jìn)新的供應(yīng)商，名單更新是否及時(shí)。3、抽查采購部門相關(guān)的談判資料，查看其是否有談判記錄，是否由采購員單獨(dú)與供應(yīng)商進(jìn)行談判，談判人員的簽字是否齊全等。4、抽查各類合同或訂單，根據(jù)申請(qǐng)部門填寫的物資采購申請(qǐng)表詳列的物資名稱、規(guī)格、數(shù)量，核對(duì)合同或請(qǐng)單上的物資名稱、規(guī)格、數(shù)量是否相符；如不符，要求提供不符的相關(guān)證明

9、與文件。5、了解談判流程及有關(guān)談判記錄，查看合同或訂單日及其相關(guān)談判記錄，對(duì)比采購合同或訂單的內(nèi)容及條款，確保談判內(nèi)容與合同內(nèi)容一致；了解主管領(lǐng)導(dǎo)是否適度參與談判。6、重點(diǎn)抽查較大的采購項(xiàng)目，查閱項(xiàng)目預(yù)算，核對(duì)相應(yīng)合同所附的明細(xì)項(xiàng)目，確定是否超出預(yù)算項(xiàng)目；若超出預(yù)算項(xiàng)目，則跟蹤檢查操作程序及索取有關(guān)的批準(zhǔn)文件；并查閱倉庫的核查手續(xù)是否齊全，是否有簽署意見等。7、重點(diǎn)抽查價(jià)格較大的采購合同，確定價(jià)格及供貨條款是否經(jīng)過審批，查看供應(yīng)商報(bào)價(jià)和其他供應(yīng)商報(bào)價(jià)的原始資料，核對(duì)價(jià)格比較審批表，證實(shí)價(jià)格確定的來源或者經(jīng)采購領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)的相關(guān)文件；檢查采購部的市場(chǎng)價(jià)格資料來源的廣泛性與準(zhǔn)確性；并抽樣做市場(chǎng)信息

10、調(diào)查，與同期同類材料市場(chǎng)價(jià)格比較，分析供應(yīng)商報(bào)價(jià)的合理性。8、抽查采購合同，追溯與供應(yīng)商簽訂合同商談的詳細(xì)內(nèi)容記錄，了解合同起草過程，是否對(duì)所列條款進(jìn)行研究、審定、或咨詢公司法律顧問；并根據(jù)相應(yīng)的法律法規(guī)分析各具體條款的合理、公平、公正性。9、根據(jù)公司有關(guān)的權(quán)限表，抽查各類合同，查閱合同審批人是否在授權(quán)的范圍內(nèi)，如有超過審批權(quán)限，則追查其原因，并要求提供相應(yīng)的授權(quán)書等。10、查閱自購訂購單與急用物資申請(qǐng)表上的物資名稱核對(duì)是否一致，有否借急用之名采購急需物資以外的設(shè)備，查看審批權(quán)限是否按采購流程操作和有關(guān)權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定執(zhí)行。11、抽查急需物資申請(qǐng)表，查閱有關(guān)人員簽批是否符合權(quán)限規(guī)定，申購部門領(lǐng)導(dǎo)、

11、采購部領(lǐng)導(dǎo)是否有“同意先購買，后補(bǔ)辦”的簽署意見，對(duì)應(yīng)簽批日期和補(bǔ)辦請(qǐng)購、訂單日期判斷補(bǔ)辦手續(xù)的及時(shí)性。12、抽查通過中間商采購的合同（10000元及以上），詢問不直接向制造商購貨的原因，查詢與制造商直接接洽的證明。如有可能直接向制造商了解購貨價(jià)格及已訂合同的價(jià)格。二、采購訂單（合同）的執(zhí)行方面（一）審計(jì)內(nèi)容（風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)）1、采購合同或訂購單是否重復(fù)打印簽批，存在重復(fù)購進(jìn)、付款的風(fēng)險(xiǎn)。2、供應(yīng)商是否按合同規(guī)定時(shí)間發(fā)貨，所發(fā)貨物是否齊全。3、供應(yīng)商是否按合同規(guī)定的品牌、生產(chǎn)商或不可外包等條款提供貨物。4、合同執(zhí)行進(jìn)度是否建立報(bào)告制度，是否報(bào)告采購主管。5、訂單或合同在執(zhí)行過程中條款的變更是否有充分的

12、依據(jù)。6、合同或訂單的執(zhí)行是否及時(shí)，并核對(duì)貨款。7、合同或訂單執(zhí)行（交貨或完工）期限與約定時(shí)間是否相符。8、采購合同或訂單檔案管理是否規(guī)范，采購員是否實(shí)行輪崗制度。（二）對(duì)應(yīng)的審計(jì)程序與步驟：1、了解訂購單的簽批、提交、打印程序，分析各環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，確定其是否對(duì)訂單有重復(fù)采購。2、檢查采購部門是否建立合同執(zhí)行制度及反饋制度，采購員是否按規(guī)定的時(shí)間把合同的執(zhí)行進(jìn)度報(bào)告給采購主管，主管是否簽署相關(guān)的管理意見。三、倉庫驗(yàn)收入庫與貨款付款（一）審計(jì)內(nèi)容（風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)）1、驗(yàn)收物資時(shí)，倉庫是否按公司規(guī)定驗(yàn)收入庫。2、物資材料是否經(jīng)過驗(yàn)收入庫運(yùn)到使用部門。3、物資材料入庫前是否經(jīng)過質(zhì)檢部門抽檢。4、訂單或

13、合同執(zhí)行完后，是否及時(shí)對(duì)賬、結(jié)清貨款。5、預(yù)付貨款是否按合同條款辦理，監(jiān)控是否有效。6、物資采購業(yè)務(wù)與會(huì)計(jì)記錄信息是否統(tǒng)一。（二）對(duì)應(yīng)的審計(jì)程序與步驟：1、收集查閱有關(guān)驗(yàn)收制度與流程，了解倉庫的操作規(guī)程；再從倉庫實(shí)地觀察其實(shí)際驗(yàn)收工作流程，比較實(shí)際操作情況與制度規(guī)定的差異；重點(diǎn)是觀察驗(yàn)收時(shí)的數(shù)量與質(zhì)量的驗(yàn)收手續(xù)的正確性。2、確定會(huì)計(jì)記錄的依據(jù)與流程。到倉庫抽查材料明細(xì)賬，抽查該期（年度）各類材料累計(jì)購入的數(shù)量與價(jià)格，與會(huì)計(jì)賬記錄的數(shù)據(jù)核對(duì)，查明是否是倉庫沒有及時(shí)把入庫單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單、發(fā)票交給會(huì)計(jì)入賬還是其他原因所致。四、（一）建設(shè)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備階段審計(jì)實(shí)施方案1、建設(shè)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備階段審計(jì)內(nèi)容（1

14、）基本建設(shè)程序合規(guī)性審計(jì)，重點(diǎn)檢查建設(shè)工程前期是否有項(xiàng)目建議書、可行研究報(bào)告、國家有關(guān)部門批準(zhǔn)的投資估算，審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)程序是否合規(guī)，審批手續(xù)是否完備、合法。（2）工程勘察設(shè)計(jì)情況審計(jì)。主要是對(duì)勘察設(shè)計(jì)工作的情況進(jìn)行國家規(guī)定的符合性評(píng)審工作和后期施工過程中的設(shè)計(jì)服務(wù)、設(shè)計(jì)變更等工作的審計(jì)。（3）設(shè)計(jì)概算情況審計(jì)，主要審查概算編制情況，設(shè)計(jì)概算的構(gòu)成是否合理，總概算投資是否考慮全面，以防止項(xiàng)目概算不足造成資金規(guī)模有缺口，拖長建設(shè)工期。（4）復(fù)核工程項(xiàng)目已完成的招投標(biāo)、合同簽定情況，并對(duì)后續(xù)簽發(fā)的招標(biāo)文件、合同簽訂文件進(jìn)行合規(guī)、合法性審核，對(duì)合同預(yù)算價(jià)格進(jìn)行審計(jì)。（5）審查項(xiàng)目的設(shè)計(jì)規(guī)模、設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的

15、經(jīng)濟(jì)合理性。（6）審查設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算,對(duì)其技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行分析,提出審計(jì)審查意見。（7）審查概算批復(fù)、建設(shè)用地批準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)劃及施工許可、環(huán)保及消防批準(zhǔn)、項(xiàng)目設(shè)計(jì)及設(shè)計(jì)圖審核等文件是否齊全。（8）審查招標(biāo)文件的內(nèi)容,各方責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的劃分是否明確合理,合同是否明確、前后一致。（9）檢查招投標(biāo)程序及其結(jié)果是否合法、有效。（10）檢查與各建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位簽訂的合同條款是否合規(guī)、公允,與招標(biāo)文件和投標(biāo)承諾是否一致。（11）檢查施工單位的投標(biāo)文件是否與招標(biāo)文件規(guī)定一致，綜合單價(jià)計(jì)算是否合理。2、建設(shè)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備階段審計(jì)重點(diǎn)及方法(1)、設(shè)計(jì)階段概算審計(jì)監(jiān)督主要措施和方法根據(jù)方案設(shè)計(jì)成果、交房標(biāo)準(zhǔn)、工程

16、量清單計(jì)價(jià)范本以及相關(guān)基礎(chǔ)資料，制定方案階段工程目標(biāo)成本，作為方案階段招投標(biāo)和施工圖限額設(shè)計(jì)的最高限額。在設(shè)計(jì)階段，設(shè)計(jì)單位根據(jù)造價(jià)工程師確定的設(shè)計(jì)任務(wù)委托書和合同限額，將概算控制在委托設(shè)計(jì)的投資限額內(nèi)。在設(shè)計(jì)階段內(nèi)控制建設(shè)工程造價(jià)，分三或四個(gè)小階段進(jìn)行：1）、方案設(shè)計(jì)階段，應(yīng)根據(jù)方案圖紙和說明書及其他相關(guān)資料，擬定含有各專業(yè)的詳盡的建安工程造價(jià)概算目標(biāo)，針對(duì)目標(biāo)對(duì)綜合樓的相同造價(jià)范圍內(nèi)的方案進(jìn)行比對(duì)，擇優(yōu)選擇。2）、初步設(shè)計(jì)階段，根據(jù)初步設(shè)計(jì)圖紙和說明書及概算定額編制初步設(shè)計(jì)總概算，參與修訂總概算；概算一經(jīng)批準(zhǔn)，即為控制擬建項(xiàng)目工程造價(jià)的最高限額。3）、技術(shù)設(shè)計(jì)階段，根據(jù)技術(shù)設(shè)計(jì)的圖紙和說明

17、書及概算定額編制初步設(shè)計(jì)修正總概算。這一階段往往是針對(duì)技術(shù)比較復(fù)雜，工程比較大的項(xiàng)目而設(shè)立的。在設(shè)計(jì)階段進(jìn)行全過程控制造價(jià)，同時(shí)做到進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制。針對(duì)單體設(shè)計(jì)，從方案到初步設(shè)計(jì)，又從初步設(shè)計(jì)到施工圖，逐步顯現(xiàn)建設(shè)項(xiàng)目模型，使之可以實(shí)施。首先，在方案階段，利用價(jià)值工程對(duì)設(shè)計(jì)方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)比較，對(duì)不合理的設(shè)計(jì)提出意見，從而達(dá)到控制造價(jià)，節(jié)約投資的目的。在實(shí)際工作中，如為多層住宅的基礎(chǔ)一般不必采用大口徑擴(kuò)孔樁；高層建筑可利用架空層作為輔助用房，而不必回填大量的土方，這樣做既節(jié)省了資金又增加了面積。其次，設(shè)計(jì)階段是項(xiàng)目即將實(shí)施而未實(shí)施的階段，盡量避免施工階段的修改，減少設(shè)計(jì)洽商造成的工程造價(jià)的增加，把設(shè)

18、計(jì)做細(xì)、做深。避免出現(xiàn)設(shè)計(jì)粗糙，設(shè)計(jì)概算質(zhì)量不高，甚至不要概算，概算審批走形式，造成三超現(xiàn)象嚴(yán)重。而該階段的造價(jià)控制通過控制概算、預(yù)算，達(dá)到提高設(shè)計(jì)質(zhì)量，降低工程成本、控制造價(jià)的目的。設(shè)計(jì)階段控制造價(jià)，通過與設(shè)計(jì)師的密切配合建立造價(jià)控制系統(tǒng)，每個(gè)項(xiàng)目都具備一套完整的概算、預(yù)算。對(duì)設(shè)計(jì)概算做出明確的規(guī)定，保證各部分的比例合理，保證由具備相應(yīng)資質(zhì)的人員精確編制概算、預(yù)算。同時(shí)建立嚴(yán)格的概算審查制度，對(duì)編制單位、編制人員嚴(yán)格執(zhí)行審核檢查制度。(2)、施工圖預(yù)算審計(jì)監(jiān)督主要措施與方法 根據(jù)施工圖以及工程量清單計(jì)價(jià)范本，制訂施工圖階段工程成本（預(yù)算）目標(biāo)，作為招投標(biāo)、合同洽談以及對(duì)設(shè)計(jì)單位施工圖限額設(shè)計(jì)

19、考核的依據(jù)。依據(jù)招標(biāo)文件的有關(guān)要求、施工設(shè)計(jì)圖紙、施工現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況及相應(yīng)的工程量計(jì)算規(guī)則和計(jì)價(jià)辦法進(jìn)行審核施工圖預(yù)算。1)、施工預(yù)算中提取工程量目前建筑工程一般推行工程量清單計(jì)價(jià)模式，作為編制工程造價(jià)的基礎(chǔ)資料的工程量，通常是造價(jià)人員按照設(shè)計(jì)圖紙進(jìn)行計(jì)算。在編制工程預(yù)算之前，造價(jià)工程師又進(jìn)行了熟悉設(shè)計(jì)圖紙和對(duì)工程量的核對(duì)工作。所以，預(yù)算計(jì)價(jià)的關(guān)鍵是如何從設(shè)計(jì)圖紙中提取工程量。編制工程預(yù)算的準(zhǔn)備工作與編制工程預(yù)算基本上一樣，即對(duì)施工圖紙預(yù)算進(jìn)行清點(diǎn)、歸類、整理，根據(jù)圖紙說明準(zhǔn)備有關(guān)圖集和施工圖冊(cè)，熟悉并核對(duì)相關(guān)圖紙，參加技術(shù)交底，熟悉施工組織設(shè)計(jì)，必要時(shí)到施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行勘測(cè)。2）了解施工圖預(yù)算所采

20、用的計(jì)價(jià)依據(jù)根據(jù)施工圖預(yù)算編制說明，了解編制施工圖預(yù)算所采用的計(jì)價(jià)依據(jù)。本預(yù)算所采用的定額是否符合施工合同規(guī)定或工程性質(zhì)。如果該工程預(yù)算沒有填寫編制說明，則應(yīng)從預(yù)算內(nèi)容中了解本預(yù)算采用的定額。3）了解預(yù)算包括的內(nèi)容范圍收到工程預(yù)算后，應(yīng)該根據(jù)編制說明或內(nèi)容，了解本預(yù)算所包括的范圍。例如某些配套工程、室外管線、道路、技術(shù)交底等，是否包括在所編制的預(yù)算中。因?yàn)檫@部分工程的施工圖，有時(shí)出自不同的設(shè)計(jì)單位，或者不是隨同主體工程設(shè)計(jì)一起送交施工企業(yè)或建設(shè)單位，可能單獨(dú)編制工程預(yù)算；同時(shí)，有時(shí)設(shè)計(jì)變更，送至施工企業(yè)時(shí)，施工企業(yè)正好按原圖已編制出預(yù)算，不愿再重編（計(jì)劃以后再調(diào)整），但在編制說明中又沒有介紹清

21、楚。4）熟悉有關(guān)規(guī)定預(yù)算編制人員應(yīng)熟悉預(yù)算定額、工程量計(jì)算規(guī)則、材料信息價(jià)格以及各種費(fèi)用提取標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，既要審核重復(fù)列項(xiàng)或多算了的工程量，也應(yīng)編制漏項(xiàng)或少算了工程量，還應(yīng)注意工程量計(jì)算單位是否和預(yù)算定額一致?？傊?，應(yīng)該實(shí)事求是地提出應(yīng)增加或應(yīng)減少的意見，以提高工程預(yù)算的質(zhì)量，確保工程造價(jià)合理。由于預(yù)算員所處的地位不同，立場(chǎng)不同，則觀點(diǎn)、方法也不完全相同。在編制預(yù)算中不同程度地出現(xiàn)些常見病。如工程量計(jì)算正誤差，基礎(chǔ)形交接重疊處重復(fù)計(jì)算、磚墻樓地面孔洞不扣除、不扣除保護(hù)層，梁、板、柱交接處受力筋或箍筋重復(fù)計(jì)算等；定額單價(jià)高套正誤差，混凝土標(biāo)號(hào)、砌筑、抹灰砂漿配合比，地坑、地槽、土主三者的界限等；項(xiàng)

22、目重復(fù)正誤差，綜合費(fèi)用計(jì)算正誤差等。由于上述職業(yè)病范疇的存在，審核施工圖預(yù)算時(shí)可根據(jù)這些線索，剔除不合格部分，準(zhǔn)確計(jì)算工程量，合理確定定額單價(jià)，達(dá)到合理確定工程造價(jià)的目的。5）深入施工現(xiàn)場(chǎng)，了解情況土建工程可變性因素較多，部分內(nèi)容施工圖又無法表示，因此，預(yù)算編制人員應(yīng)深入施工現(xiàn)場(chǎng)，就可以及時(shí)了解情況，如土方的類別鑒定，機(jī)械土方與人工土方的放坡系數(shù)和所套用的定額單價(jià)問題等，并能實(shí)事求是地調(diào)整原編預(yù)算。對(duì)于一些沒有施工圖紙或圖紙不全的小型零星工程，驗(yàn)收時(shí)應(yīng)進(jìn)行測(cè)量，深入施工現(xiàn)場(chǎng)參加測(cè)量，以取得調(diào)整或編制工程預(yù)算的依據(jù)，從而提高工作的質(zhì)量。遇到工程中有補(bǔ)充單價(jià)時(shí)，應(yīng)深入現(xiàn)場(chǎng)，了解所提資料的準(zhǔn)確性。如

23、資料中所提主要材料的名稱、規(guī)格、型號(hào)是否相符，所需的數(shù)量是否基本一致，所需人工工日或機(jī)械臺(tái)班數(shù)量是否屬實(shí)等，都應(yīng)與施工企業(yè)人員一起研究，調(diào)整補(bǔ)充單價(jià)。（3）、工程施工合同簽訂的審計(jì)監(jiān)督和方法1）、設(shè)計(jì)合同條款確定的措施.根據(jù)設(shè)計(jì)任務(wù)書的要求確定合理的比選方案。設(shè)計(jì)人員的選擇，針對(duì)工程特點(diǎn)選擇對(duì)本工程設(shè)計(jì)經(jīng)驗(yàn)豐富的建筑與結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)人員。費(fèi)用、支付方式的確定，根據(jù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行洽商確定合理的費(fèi)用，支付方式控制預(yù)付款。合同的生效及履約責(zé)任，加大對(duì)合同違約的處罰力度。并要求在施工階段加強(qiáng)設(shè)計(jì)人員在現(xiàn)場(chǎng)的配合力。2）、監(jiān)理合同條款確定的措施監(jiān)理人員的組成，針對(duì)工程特點(diǎn)選擇對(duì)本工程監(jiān)理經(jīng)驗(yàn)豐富的監(jiān)理工程師與監(jiān)

24、理人員，且搭配合理。費(fèi)用、支付方式的確定，根據(jù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行洽商確定合理的費(fèi)用，支付方式控制預(yù)付款。合同的生效及履約責(zé)任，加大對(duì)合同違約的處罰力度。并要求在施工階段加強(qiáng)監(jiān)理人員在現(xiàn)場(chǎng)與項(xiàng)目管理人員及業(yè)主的配合力。缺陷責(zé)任期內(nèi)監(jiān)理人員的管理，進(jìn)入缺陷責(zé)任期后應(yīng)選擇溝通能力強(qiáng)且經(jīng)驗(yàn)豐富的監(jiān)理人員進(jìn)行留守，及時(shí)處理責(zé)任期內(nèi)的問題。3）、施工合同條款確定的措施施工人員的組成，根據(jù)招標(biāo)文件進(jìn)場(chǎng)施工人員應(yīng)與投標(biāo)文件一致。對(duì)進(jìn)場(chǎng)人不一致的應(yīng)加大處罰力度。費(fèi)用、支付方式的確定，根據(jù)投標(biāo)文件確定的中標(biāo)價(jià)格與單價(jià)進(jìn)行確定施工費(fèi)用，支付方式控制預(yù)付款。對(duì)施工過程中投標(biāo)報(bào)價(jià)未包含的清單價(jià)應(yīng)進(jìn)行合理的組價(jià)，材料、設(shè)備與投

25、標(biāo)文件不一致時(shí)應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，合理確定材料、設(shè)備價(jià)格。工程變更，嚴(yán)格控制工程變更，對(duì)確實(shí)需進(jìn)行變更的項(xiàng)目確定材料的規(guī)格后，對(duì)材料設(shè)備進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，確定合理的組價(jià)。合同的生效及履約責(zé)任，加大對(duì)合同違約的處罰力度。并要求在施工階段加強(qiáng)施工人員在現(xiàn)場(chǎng)履約能力。缺陷責(zé)任期內(nèi)監(jiān)理人員的管理，進(jìn)入缺陷責(zé)任期后應(yīng)選擇溝通能力強(qiáng)且經(jīng)驗(yàn)豐富的施工人員進(jìn)行留守，及時(shí)處理責(zé)任期內(nèi)的問題?？⒐を?yàn)收與結(jié)算，工程完工后應(yīng)及時(shí)驗(yàn)收，并在合同約定的時(shí)間內(nèi)及時(shí)進(jìn)行結(jié)算。（二）建設(shè)項(xiàng)目施工階段造價(jià)咨詢審計(jì)實(shí)施方案1、建設(shè)項(xiàng)目施工階段造價(jià)審計(jì)內(nèi)容建設(shè)項(xiàng)目施工階段的全過程跟蹤審計(jì)，即對(duì)中標(biāo)施工單位及工程監(jiān)理單位履行合同等情況進(jìn)行全過

26、程跟蹤審計(jì)，內(nèi)容包括：（1）施工準(zhǔn)備階段的審計(jì)。根據(jù)此階段的特點(diǎn)，重點(diǎn)審計(jì)以下內(nèi)容：1）審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目開工是否按規(guī)定到當(dāng)?shù)亟ü懿块T報(bào)批；2）審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目是否按國家規(guī)定報(bào)行業(yè)或地方安全、環(huán)保、消防、質(zhì)量監(jiān)督等部門備案；3）落實(shí)開工手續(xù)是否齊全；4）施工圖紙是否報(bào)審并到位。（2）合同管理情況的跟蹤審計(jì)。內(nèi)容包括：1）審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目是否全面推行合同制；2）審計(jì)項(xiàng)目各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)容的有效性、真實(shí)性；3）審計(jì)所定施工合同或協(xié)議書中的責(zé)權(quán)利、質(zhì)量、工期、結(jié)算方式、撥付款辦法、獎(jiǎng)罰、保修及時(shí)效等是否全面、合規(guī)，是否成立、合理；施工合同中主要條款是否與招標(biāo)文件、中標(biāo)條件相符；4）如果有甲方直接分包的項(xiàng)目，對(duì)分包合

27、同價(jià)格的確定是否合理進(jìn)行審計(jì)，對(duì)分包合同簽定條款的合規(guī)合理性進(jìn)行審計(jì)；5）審計(jì)與設(shè)計(jì)、監(jiān)理等單位簽定的合同是否合法合規(guī)，收費(fèi)是否合理。（3）招投標(biāo)情況的審計(jì)。施工階段招投標(biāo)審計(jì)重點(diǎn)是業(yè)主指定分包工程的招投標(biāo)和按招投標(biāo)法規(guī)定應(yīng)進(jìn)行招投標(biāo)的材料采購及其他審計(jì)項(xiàng)目。主要審計(jì)以下事項(xiàng)：1）審計(jì)標(biāo)底編制單位是否符合資質(zhì)，開標(biāo)是否設(shè)有公證監(jiān)督，合同簽訂是否依據(jù)法定程序進(jìn)行；2）招標(biāo)文件是否經(jīng)過審查或有缺陷，招標(biāo)方案在招標(biāo)前是否按項(xiàng)目隸屬關(guān)系報(bào)主管部門或地方主管部門備案；3）審計(jì)標(biāo)底的編制是否符合國家有關(guān)規(guī)定、規(guī)范和規(guī)程要求，有無擴(kuò)大規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)等問題；4）評(píng)標(biāo)人和評(píng)委的組建是否符合規(guī)定；5）招標(biāo)程序包括

28、資格預(yù)審、招標(biāo)方式、開標(biāo)、評(píng)標(biāo)等過程是否合法、合規(guī)；6）中標(biāo)單位的確定是否從評(píng)標(biāo)委員會(huì)推薦的中標(biāo)候選單位中擇優(yōu)確定，評(píng)標(biāo)結(jié)果是否按項(xiàng)目隸屬關(guān)系報(bào)主管部門備案；7）建設(shè)單位與中標(biāo)單位是否在規(guī)定的期限內(nèi)簽訂書面合同，合同中確定的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)內(nèi)容、合同價(jià)格是否與投標(biāo)書承諾內(nèi)容一致，是否控制在批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)及概算文件規(guī)定范圍內(nèi)；8）檢查投標(biāo)保證金的財(cái)務(wù)處理是否合規(guī)；9）與招標(biāo)有關(guān)的其它問題(如履約金擔(dān)保、質(zhì)量保證金、投標(biāo)書商務(wù)標(biāo)報(bào)價(jià)合理性審查手續(xù)等)。10）招投標(biāo)執(zhí)行情況。（4）施工階段工程量清單的跟蹤審計(jì)。工程量清單是工程招標(biāo)文件、承包合同的重要組成部分。建設(shè)項(xiàng)目一般采用清單計(jì)價(jià)，依據(jù)工程量清單規(guī)

29、范和該工程的管理特點(diǎn)，主要審計(jì)以下事項(xiàng)：1）審計(jì)編制人是否有相應(yīng)資質(zhì)，并加蓋相應(yīng)的造價(jià)師專用章；2）審計(jì)工程量清單是否依據(jù)規(guī)范規(guī)定的計(jì)算規(guī)則和計(jì)價(jià)辦法、分部分項(xiàng)工程項(xiàng)目劃分是否合理，是否根據(jù)施工設(shè)計(jì)圖紙、施工現(xiàn)場(chǎng)情況和招標(biāo)文件中的有關(guān)要求進(jìn)行編制；3）審計(jì)工程量清單格式是否符合規(guī)范要求；4）審計(jì)有無清單范圍外的工程項(xiàng)目，有無超概算情況，有無任意擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)的問題；5）基礎(chǔ)、主體等單位報(bào)價(jià)是否合理；附屬工程報(bào)價(jià)是否合理；6）審計(jì)設(shè)計(jì)變更費(fèi)用、工程進(jìn)度款計(jì)取是否根據(jù)清單報(bào)價(jià)原則執(zhí)行。（5）工程建設(shè)監(jiān)理管理情況跟蹤審計(jì)。根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)的原則，結(jié)合工程項(xiàng)目監(jiān)理情況，確定以下跟蹤審計(jì)主

30、要內(nèi)容：1)了解建設(shè)單位選擇監(jiān)理通過招投標(biāo)的情況；審閱監(jiān)理單位的資質(zhì)等級(jí)證書，檢查監(jiān)理單位是否具備與項(xiàng)目相適應(yīng)的資質(zhì)等級(jí)；2)了解監(jiān)理單位是否按國家規(guī)定到項(xiàng)目所在地行業(yè)或地方主管部門備案；3)了解監(jiān)理單位是否按監(jiān)理大綱要求進(jìn)行規(guī)范的監(jiān)理工作。（6）工程進(jìn)度款撥付審計(jì)。根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目的特點(diǎn)，審計(jì)工程進(jìn)度款撥付情況將審查以下內(nèi)容：1)進(jìn)度款報(bào)批手續(xù)是否完備；2)進(jìn)度款計(jì)量是否符合清單報(bào)價(jià)，工程量是否經(jīng)專業(yè)監(jiān)理工程師簽證，審計(jì)對(duì)其工程量及單價(jià)進(jìn)行復(fù)核，對(duì)價(jià)高量大的項(xiàng)目如土方等重點(diǎn)審核；3)進(jìn)度款撥付方式是否符合施工合同約定；4)如含有設(shè)計(jì)變更、經(jīng)濟(jì)洽商等施工索賠款，審計(jì)對(duì)其計(jì)量認(rèn)價(jià)是否已經(jīng)專業(yè)監(jiān)理工程

31、師簽證進(jìn)行復(fù)核；5)審計(jì)甲供材料價(jià)款、預(yù)付款、質(zhì)保金等是否已經(jīng)扣除。（7）材料采購跟蹤審計(jì)。內(nèi)容包括：1)施工合同中約定為暫估價(jià)或可調(diào)整的材料價(jià)格，先需經(jīng)建設(shè)單位、監(jiān)理單位確認(rèn)廠家及價(jià)格，審計(jì)再進(jìn)行復(fù)核，審計(jì)要獨(dú)立進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，并做出正確判斷，最終經(jīng)甲方及廠家同意，三方確認(rèn)一個(gè)合理價(jià)格后，方可簽定采購合同。2)施工合同中約定為不允許調(diào)整的材料價(jià)格，審計(jì)可以不參與確認(rèn)其價(jià)格，甲方可以直接簽定采購合同。（8）設(shè)計(jì)變更及洽商跟蹤審計(jì)。對(duì)施工中設(shè)計(jì)變更審計(jì)主要審計(jì)以下內(nèi)容：1)審計(jì)設(shè)計(jì)變更洽商單的內(nèi)容、變更程序是否符合規(guī)定，簽認(rèn)手續(xù)是否合法、完備；2)審計(jì)設(shè)計(jì)變更處理辦法是否符合施工合同規(guī)定；3)審計(jì)

32、設(shè)計(jì)變更增減內(nèi)容的真實(shí)性、合理性，工程變更價(jià)款確定是否合規(guī)；4)審計(jì)洽商變更簽認(rèn)的及時(shí)性，所有變更必須在實(shí)施前經(jīng)有關(guān)各方審定，任何補(bǔ)報(bào)補(bǔ)簽的設(shè)計(jì)變更及洽商均不被采納；5)審計(jì)洽商變更有無擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和提高標(biāo)準(zhǔn)等問題，任何設(shè)計(jì)變更應(yīng)符合施工圖總體要求，不得超量、超標(biāo)、超概。（9）隱蔽工程及工程驗(yàn)收情況的審計(jì)。主要內(nèi)容包括：1)審計(jì)基礎(chǔ)處理、澆筑工程等隱蔽工程各個(gè)環(huán)節(jié)是否有記錄和驗(yàn)收，隱蔽工程記錄是否與設(shè)計(jì)圖紙復(fù)核，是否有監(jiān)理工程師簽認(rèn)手續(xù)。2)審計(jì)工程驗(yàn)收是否建設(shè)單位、設(shè)計(jì)單位、施工單位、監(jiān)理單位同時(shí)參加，質(zhì)量驗(yàn)收程序是否規(guī)范，發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題如何處理，落實(shí)整改結(jié)果，質(zhì)量驗(yàn)收資料是否有簽認(rèn)手續(xù)。

33、（10）施工月報(bào)主要審核內(nèi)容：1)承包商按照合同約定，根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)度，每月（季）編制“形象進(jìn)度結(jié)算”，報(bào)送我方審核。2)我方造價(jià)工程師進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查勘，確定現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際進(jìn)度，以明確形象進(jìn)度結(jié)算范圍。防止超付工程款現(xiàn)象的發(fā)生。3)我方專業(yè)造價(jià)師根據(jù)施工圖及相關(guān)資料，按照委托方要求的時(shí)間在5天內(nèi)對(duì)“形象進(jìn)度結(jié)算”進(jìn)行審核。主要審核工程量、定額套用及取費(fèi)情況。自審結(jié)束后報(bào)“項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人”審核。4)根據(jù)自審結(jié)果，聯(lián)系承包商進(jìn)行會(huì)審，向承包商提出修改意見。如果有爭(zhēng)議，雙方應(yīng)本著“客觀公正、實(shí)事求是”的原則處理，雙方達(dá)成一致意見后，對(duì)形象進(jìn)度結(jié)算進(jìn)行修改；如果不能達(dá)成一致意見可臨時(shí)擱置，以免影響下一步工作的正常進(jìn)

34、行。5)經(jīng)過雙方認(rèn)可的形象進(jìn)度結(jié)算報(bào)項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人審定后，報(bào)建設(shè)單位職能部門，作為工程款撥付的依據(jù)。6)施工單位根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)施工完成的工程情況，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，報(bào)送階段性結(jié)算。階段性結(jié)算, 我方專業(yè)造價(jià)師首先根據(jù)工程進(jìn)展情況，會(huì)同監(jiān)理，確定承包商已完工程量，并且是質(zhì)量達(dá)到合同標(biāo)準(zhǔn)的已完工程量。依據(jù)施工圖及相關(guān)資料，主要審核工程量、定額套用及取費(fèi)情況。自審結(jié)束后報(bào)“項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人”審核。2、建設(shè)項(xiàng)目施工階段工程造價(jià)審計(jì)重點(diǎn)及方法（1）、被審計(jì)單位工程計(jì)算資料的管理建立工程資料管理的目標(biāo)，進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)信息各檔案管理，進(jìn)行價(jià)格管理。建立信息化網(wǎng)絡(luò)管理制度與檔案管理制度。1）、對(duì)被審計(jì)單位的資料收集整理后由工

35、地現(xiàn)場(chǎng)統(tǒng)一管理保存，并及時(shí)利用信息化網(wǎng)絡(luò)傳送到公司進(jìn)行分類管理存放，保證資料的安全性與完整性。2）現(xiàn)場(chǎng)造價(jià)人員及時(shí)收集對(duì)已建或在建項(xiàng)目工程量清單文件以及報(bào)價(jià)資料，并及時(shí)利用信息化網(wǎng)絡(luò)傳送到公司進(jìn)行分類管理存放。3）經(jīng)過大量的工程跟蹤審計(jì)工作，我公司不斷積累經(jīng)驗(yàn)，逐步完善工作方法和工作方式，形成了一套簡(jiǎn)潔高效實(shí)用的“審計(jì)資源數(shù)字化、信息傳遞網(wǎng)絡(luò)化、輔助辦公無紙化”的信息管理模式。對(duì)于本工程，我公司將繼續(xù)利用網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，不斷加強(qiáng)審計(jì)信息資源的收集、整理和保存。首先，根據(jù)多年經(jīng)驗(yàn)，我公司將以本審計(jì)項(xiàng)目的生命周期為主線，將信息分為審前信息、審中信息和審后信息及其他相關(guān)信息四大類進(jìn)行管理。其中審前信息是指

36、審計(jì)項(xiàng)目開始之前需要掌握的信息，如宏觀經(jīng)濟(jì)信息、審計(jì)規(guī)范、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案、審計(jì)對(duì)象資料等；審中信息是指審計(jì)實(shí)施過程中產(chǎn)生的信息，包括審計(jì)底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)日記等；審后信息主要包括審計(jì)成果信息，如審計(jì)簡(jiǎn)報(bào)、對(duì)外宣傳、大要案跟蹤、審計(jì)案例、審計(jì)報(bào)告等；其他相關(guān)信息則是前三類信息之外的與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的一切信息的集合，包括文件信息、文獻(xiàn)資料、圖書期刊、規(guī)章制度等等。其次，在建設(shè)項(xiàng)目正式立項(xiàng)時(shí)，即將其納入審計(jì)視野，關(guān)注其各項(xiàng)前期準(zhǔn)備工作，通過多種渠道了解、收集建設(shè)項(xiàng)目的審批文件，審查各種合同是否規(guī)范、合法有效，是否組織了設(shè)計(jì)與施工單位的設(shè)計(jì)交底，施工單位是否有承攬相應(yīng)施工任務(wù)的資質(zhì)等等，制定詳細(xì)可

37、行的審計(jì)方案、審計(jì)細(xì)則，并做好電子文檔資料管理、檔案資料備案查詢等。第三，按時(shí)參加工地例會(huì)，及時(shí)了解、掌握項(xiàng)目有關(guān)情況，提出審計(jì)意見，并且做好會(huì)議記錄。掌握工程進(jìn)展、變更等真實(shí)情況，填寫好跟蹤審計(jì)日志。第四，審計(jì)組建立跟蹤審計(jì)項(xiàng)目臺(tái)帳，由主審負(fù)責(zé)人及時(shí)登記審計(jì)時(shí)間、工作紀(jì)實(shí)（包括工作內(nèi)容、審計(jì)事實(shí)、發(fā)現(xiàn)問題、審計(jì)意見、整改情況、審計(jì)成果）。臺(tái)帳要注重反映量化成果，成為反映跟蹤審計(jì)全貌的工作日志。第五，對(duì)于變更、簽證等資料，必須由建設(shè)單位、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、施工單位在相應(yīng)位置簽字蓋章后，現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)工程師才能接受，并轉(zhuǎn)交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人初步審查，無誤后轉(zhuǎn)交辦公室統(tǒng)一專人管理。第六，辦公室實(shí)行項(xiàng)目資料

38、管理專人負(fù)責(zé)制，對(duì)本工程資料及時(shí)整理，編制目錄，及時(shí)存檔，并做好電子文檔管理。根據(jù)需要，現(xiàn)場(chǎng)造價(jià)人員及時(shí)協(xié)助委托人收集、完善清單分析相關(guān)完整資料。調(diào)查工程情況，結(jié)合委托人需要，對(duì)工程按類型進(jìn)行詳細(xì)的分類，并對(duì)各類合同進(jìn)行管理，并及時(shí)利用信息化網(wǎng)絡(luò)傳送到公司進(jìn)行分類管理存放。1）、組織人員分析研究投標(biāo)、中標(biāo)報(bào)價(jià)分析。調(diào)查當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)行情，結(jié)合施工單位報(bào)價(jià)，確定人、材、機(jī)最低成本價(jià)格。2）、明確各種不同工程條件，確定合理的工程量清單最低單價(jià)，建立當(dāng)?shù)毓こ塘壳鍐蝺r(jià)格庫。考察項(xiàng)目所在區(qū)域情況，詳細(xì)分析各種工程類別與清單價(jià)格庫不同條件。結(jié)合項(xiàng)目建設(shè)環(huán)境，根據(jù)委托人招標(biāo)要求，分析項(xiàng)目可能發(fā)生的不利因素，明確招

39、標(biāo)范圍、內(nèi)容要求。3）、結(jié)合項(xiàng)目情況，確定最低費(fèi)用成本，及時(shí)對(duì)被審計(jì)單位的材料、設(shè)備采購價(jià)格進(jìn)行歸檔管理，及時(shí)對(duì)變更簽證進(jìn)行管理。4）、現(xiàn)場(chǎng)造價(jià)人員及時(shí)收集建設(shè)工程施工合同、分包合同、材料及設(shè)備供貨合同；（2）、進(jìn)度款支付的審計(jì)措施1）熟悉各類合同在跟蹤審計(jì)過程中，審核施工合同的簽訂，應(yīng)當(dāng)遵守國家的法律，法規(guī)和國家計(jì)劃，遵循平等互利、協(xié)商一致、等價(jià)有償?shù)脑瓌t。承包方與發(fā)包方雙方簽訂施工合同，是否具備相應(yīng)資質(zhì)條件和履行施工合同的能力。對(duì)合同范圍內(nèi)的工程實(shí)施建設(shè)時(shí)，發(fā)包方必須具備組織協(xié)調(diào)能力；承包方必須具備有關(guān)部門核定的資質(zhì)等級(jí)并持有營業(yè)執(zhí)照等證明文件。承包方與發(fā)包方雙方簽訂施工合同，工程質(zhì)量的標(biāo)

40、準(zhǔn)和要求是否符合國家、行業(yè)或地方有關(guān)規(guī)定。2）工作流程承包方報(bào)審進(jìn)度支付資料專業(yè)審計(jì)人員復(fù)核工程量對(duì)有異議項(xiàng)目進(jìn)行協(xié)商或共同核算測(cè)量三方達(dá)成一致形成正式進(jìn)度支付審計(jì)部門提出進(jìn)度撥款建議發(fā)包方根據(jù)合同撥付工程款3）工程量確認(rèn)原則承包方按約定提交已完工程量報(bào)告。造價(jià)審計(jì)人員應(yīng)在7天內(nèi)按圖紙核實(shí)已完工程量，并在計(jì)量前24小時(shí)通知承包方。如承包方不參加計(jì)量，審計(jì)人員自行計(jì)量，結(jié)果有效，作為工程價(jià)款支付的依據(jù)。造價(jià)審計(jì)人員收到承包方報(bào)告后7天內(nèi)不予計(jì)量，自第8天起，視為報(bào)告已認(rèn)可，作為工程價(jià)款支付依據(jù)。造價(jià)審計(jì)人員不按約定時(shí)間通知承包方，是承包方不能參加計(jì)量，計(jì)量結(jié)果無效。造價(jià)審計(jì)人員對(duì)承包方超出圖紙范

41、圍和因其自身原因造成返工的工程量，不予計(jì)量。進(jìn)度款支付主要事項(xiàng)同期用于工程上的甲方供應(yīng)材料設(shè)備的價(jià)款，以及按約定時(shí)間甲方應(yīng)按比例扣回的預(yù)付款，應(yīng)同期結(jié)算。符合規(guī)定范圍的合同價(jià)款的調(diào)整，工程變更調(diào)整的合同價(jià)款及其他條款中約定的追加合同價(jià)款，應(yīng)與工程進(jìn)度款同期調(diào)整支付。甲方應(yīng)按合同約定及時(shí)支付工程進(jìn)度款。（3）、對(duì)項(xiàng)目管理和監(jiān)理單位的復(fù)核措施1）對(duì)項(xiàng)目管理的復(fù)核內(nèi)容工程建設(shè)過程中工程量計(jì)算確認(rèn)是否準(zhǔn)確。工程簽證是否合理準(zhǔn)確。工程變更的確認(rèn)是否準(zhǔn)確。計(jì)價(jià)是否準(zhǔn)確。進(jìn)度款的支付是否正確合理。工程結(jié)算手續(xù)是否規(guī)范。建設(shè)項(xiàng)目合同履行情況。設(shè)備、材料采購情況。2）對(duì)項(xiàng)目管理復(fù)核的措施項(xiàng)目管理對(duì)造價(jià)控制的管理

42、人員是否具備造價(jià)資格。工程簽證是否到現(xiàn)場(chǎng)量測(cè)。工程變更的確認(rèn)是否經(jīng)監(jiān)理認(rèn)可。工程變更的項(xiàng)目是否經(jīng)過重新組價(jià)，工程簽證項(xiàng)目是否重新組價(jià)，計(jì)價(jià)中的清單項(xiàng)目是否經(jīng)過補(bǔ)充確認(rèn)。進(jìn)度款的支付是否經(jīng)過監(jiān)理確認(rèn)。工程結(jié)算手續(xù)是否規(guī)范，是否備案。建設(shè)項(xiàng)目設(shè)備、材料等物資采購和工程管理情況。建設(shè)項(xiàng)目合同履約情況，工期是否延期，質(zhì)量是否達(dá)到合同規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。項(xiàng)目管理單位是否對(duì)監(jiān)理單位作出審計(jì)評(píng)價(jià)或提出審計(jì)建議。3）對(duì)監(jiān)理的復(fù)核內(nèi)容工程建設(shè)過程中工程量計(jì)算確認(rèn)是否準(zhǔn)確。工程簽證是否合理準(zhǔn)確。工程變更的確認(rèn)是否準(zhǔn)確。計(jì)價(jià)是否準(zhǔn)確。進(jìn)度款的支付是否正確合理。工程結(jié)算手續(xù)是否規(guī)范。建設(shè)項(xiàng)目合同履行情況。設(shè)備、材料采購情況。

43、4）對(duì)監(jiān)理單位復(fù)核的措施監(jiān)理單位對(duì)造價(jià)控制的管理人員是否具備造價(jià)資格。工程簽證是否到現(xiàn)場(chǎng)量測(cè)。工程變更的確認(rèn)是否經(jīng)施工單位的認(rèn)可。工程變更的項(xiàng)目是否經(jīng)過重新組價(jià)，工程簽證項(xiàng)目是否重新組價(jià)，計(jì)價(jià)中的清單項(xiàng)目是否經(jīng)過補(bǔ)充確認(rèn)，施工單位是否簽字認(rèn)可。進(jìn)度款的支付是否經(jīng)過確認(rèn)。工程結(jié)算手續(xù)是否規(guī)范，是否備案。建設(shè)項(xiàng)目設(shè)備、材料等物資采購和工程管理情況；建設(shè)項(xiàng)目合同履約情況，工期是否延期，質(zhì)量是否達(dá)到合同規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),是否采取處罰與獎(jiǎng)勵(lì)措施。監(jiān)理單位是否對(duì)施工單位作出造價(jià)評(píng)價(jià)或提出造價(jià)支付的建議。（4）、對(duì)建設(shè)項(xiàng)目設(shè)備和材料采購的審計(jì)措施設(shè)備和材料采購審計(jì)是指對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過程中設(shè)備和材料采購環(huán)節(jié)各項(xiàng)管理工作

44、質(zhì)量及造價(jià)進(jìn)行的審計(jì)措施。 1）、設(shè)備和材料采購審計(jì)的目標(biāo)主要包括：審計(jì)采購環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制及各項(xiàng)采購管理的適當(dāng)性、措施性和有效性.采購資料依據(jù)的充分性與可靠性。采購環(huán)節(jié)各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)的真實(shí)性、措施性和有效性等。主要工作流程 協(xié)助業(yè)主選擇材料設(shè)備招標(biāo)方式。協(xié)助業(yè)主編制招標(biāo)文件。協(xié)助業(yè)主評(píng)標(biāo)選擇中標(biāo)單位。協(xié)助業(yè)主同中標(biāo)單位洽商合同條款確定價(jià)格。2)、設(shè)備和材料采購審計(jì)應(yīng)依據(jù)以下主要資料： 采購計(jì)劃,計(jì)劃內(nèi)容，名稱，計(jì)劃價(jià)。 采購計(jì)劃批準(zhǔn)書，經(jīng)部門認(rèn)可可行。 采購招投標(biāo)文件。 中標(biāo)通知書。 專項(xiàng)合同書。 采購、收發(fā)和保管等的內(nèi)部控制制度。相關(guān)采購支付憑證和支付發(fā)票等。 3）、設(shè)備和材料采購審計(jì)主要

45、包括以下內(nèi)容： 設(shè)備和材料采購環(huán)節(jié)的審計(jì)設(shè)備和材料采購計(jì)劃的審計(jì) 審計(jì)采購計(jì)劃所訂購的各種設(shè)備、材料是否符合已報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件和基本建設(shè)計(jì)劃；審計(jì)所擬定的采購地點(diǎn)是否合理。審計(jì)采購程序是否規(guī)范。審計(jì)采購的批準(zhǔn)權(quán)與采購權(quán)等不相容職務(wù)分離及相關(guān)內(nèi)部控制是否健全、有效。4）、設(shè)備和材料采購合同的審計(jì) 審計(jì)采購是否按照公平競(jìng)爭(zhēng)、擇優(yōu)擇廉的原則來確定供應(yīng)方。審計(jì)設(shè)備和材料的規(guī)格、品種、質(zhì)量、數(shù)量、單價(jià)、包裝方式、結(jié)算方式、運(yùn)輸方式、交貨地點(diǎn)、期限、總價(jià)和違約責(zé)任等條款規(guī)定是否齊全。審計(jì)對(duì)新型設(shè)備、新材料的采購是否進(jìn)行實(shí)地考察、資質(zhì)審查、價(jià)格合理性分析及專利權(quán)真實(shí)性審查。審計(jì)采購合同與財(cái)務(wù)結(jié)算、計(jì)劃、設(shè)

46、計(jì)、施工、工程造價(jià)等各個(gè)環(huán)節(jié)銜接部位的管理情況，是否存在因脫節(jié)而造成的資產(chǎn)流失問題。5）、設(shè)備和材料驗(yàn)收、入庫、保管及維護(hù)的審計(jì)。審計(jì)進(jìn)場(chǎng)設(shè)備和材料是否按合同簽訂的質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收，是否有健全的驗(yàn)收、入庫和保管制度，檢查驗(yàn)收記錄的真實(shí)性、完整性和有效性。審計(jì)驗(yàn)收合格的設(shè)備和材料是否全部入庫，有無少收、漏收、錯(cuò)收以及涂改憑證等問題；審計(jì)設(shè)備和材料的存放、保管工作是否規(guī)范，安全保衛(wèi)工作是否得力，保管措施是否有效；6）、各項(xiàng)采購費(fèi)用造價(jià)的審計(jì) .審計(jì)各項(xiàng)設(shè)備材料是否按照合同的有關(guān)條款執(zhí)行； 審計(jì)代理采購中代理費(fèi)用的計(jì)算和提取方法是否合理；審計(jì)有無任意提高采購費(fèi)用和開支標(biāo)準(zhǔn)的問題；審計(jì)各項(xiàng)設(shè)備材料的造報(bào)價(jià)

47、資料是否真實(shí)可靠；審計(jì)各項(xiàng)設(shè)備材料保管是否滿足管理需要；.審計(jì)采購成本計(jì)算是否準(zhǔn)確、合理。7） 、其他相關(guān)單位的審計(jì)設(shè)備和材料采購的審計(jì)。審計(jì)項(xiàng)目管理單位對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)備和材料采購管理情況。   設(shè)備和材料采購的審計(jì)。審計(jì)項(xiàng)目監(jiān)理單位對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)備和材料采購監(jiān)理管理情況。8）各相關(guān)單位對(duì)進(jìn)場(chǎng)的不合格設(shè)備與材料的處理措施。 設(shè)備、材料采購審計(jì)主要采用審閱法、網(wǎng)上比價(jià)審計(jì)法、跟蹤審計(jì)法、分析性復(fù)核法、現(xiàn)場(chǎng)觀察法、實(shí)地清查法等方法。（三）建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算階段造價(jià)咨詢審計(jì)實(shí)施方案工程結(jié)算審計(jì)時(shí)的重點(diǎn)和難點(diǎn)多發(fā)生在價(jià)和量?jī)蓚€(gè)方面。作弊的手法一般隱藏在合同、變更、洽商等文件的不規(guī)范不確切背后，以及

48、其他可能發(fā)生爭(zhēng)議的量的計(jì)算、計(jì)價(jià)方法的選用，隱蔽工程的變更中。為此我們將根據(jù)具體情況實(shí)施下列審計(jì)程序：1、建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算階段審計(jì)程序1）審核工程施工合同內(nèi)容的有效性、真實(shí)性；2）檢查計(jì)價(jià)依據(jù)是否與建設(shè)期的工程進(jìn)度相一致；3）檢查簽證記錄的真實(shí)性、有效性、合規(guī)性；4）檢查工程量的計(jì)算是否符合工程量計(jì)算規(guī)則，是否準(zhǔn)確，有無重計(jì)、漏計(jì)等計(jì)算錯(cuò)誤；5）檢查分項(xiàng)工程的定額套項(xiàng)是否準(zhǔn)確，工程量錄入及單價(jià)、總價(jià)計(jì)算是否準(zhǔn)確；6）檢查定額缺項(xiàng)子目是否按有關(guān)規(guī)定編制并報(bào)批；7）檢查工程價(jià)格計(jì)價(jià)方式是否符合有關(guān)規(guī)定要求；8）檢查工程取費(fèi)是否按合同約定及相關(guān)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定計(jì)取，計(jì)算是否正確；9）工程工期、質(zhì)量如有特定要

49、求，檢查是否按合同約定計(jì)算；10）檢查工程實(shí)際施工是否與原預(yù)算(原招標(biāo)內(nèi)容)或報(bào)審結(jié)算以及施工圖設(shè)計(jì)、施工組織設(shè)計(jì)一致；11）審核人工、材料、機(jī)械和設(shè)備的購買、租賃價(jià)格的確定是否符合市場(chǎng)實(shí)際，手續(xù)是否完備、合法；通過市場(chǎng)調(diào)查研究結(jié)合山東省建設(shè)工程材料信息，審查材料及設(shè)備結(jié)算價(jià)是否合理。2、建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算階段審計(jì)方案在本階段的工作中，根據(jù)項(xiàng)目造價(jià)咨詢過程中積累的資料，著重對(duì)施工單位所提交的本項(xiàng)目竣工結(jié)算進(jìn)行審核。由于本項(xiàng)目有可能涉及多家施工單位，我們將根據(jù)業(yè)主的要求分別出具審價(jià)報(bào)告。在此過程中，我們會(huì)利用我們的專業(yè)知識(shí)，重點(diǎn)對(duì)甲、乙供材料的劃分、工程量的確定、材料價(jià)格的取定、定額及費(fèi)率的套用等進(jìn)行

50、審核。1）根據(jù)合同竣工圖、施工圖、工程指令及技術(shù)核定單，結(jié)算各個(gè)承包合同、分包合同、供應(yīng)合同（包括建筑、結(jié)構(gòu)、機(jī)電、精裝修、市政配套、綠化及外圍工程等）內(nèi)賦予承包單位、分包單位、材料/設(shè)備供應(yīng)單位應(yīng)有的工程款、材料款總價(jià)，以達(dá)到業(yè)主與承包單位、分包單位、材料/設(shè)備供應(yīng)單位都能合理接受的結(jié)算款額，協(xié)助業(yè)主處理與承包商的有關(guān)結(jié)算糾紛；2）對(duì)本項(xiàng)目工程竣工后免費(fèi)維修保養(yǎng)期內(nèi)的缺陷整改方案所涉及的工程費(fèi)用項(xiàng)目，依據(jù)合同或市場(chǎng)價(jià)提供咨詢服務(wù)；3）編制最后整個(gè)工程結(jié)算總結(jié)報(bào)告，并將更改或其他因素引起的總價(jià)增減包含在結(jié)算內(nèi)。4）參與業(yè)主方組織的竣工結(jié)算協(xié)調(diào)會(huì)，依據(jù)會(huì)議議定事項(xiàng)審核竣工結(jié)算，并出具會(huì)議紀(jì)要；5

51、）編制合同執(zhí)行情況專題報(bào)告，提供/整理整套合同、結(jié)算報(bào)告、結(jié)算資料（含詳細(xì)工程量清單及計(jì)算明細(xì)、變更洽商等經(jīng)濟(jì)文件計(jì)算明細(xì)、設(shè)計(jì)變更新增分相工程綜合單價(jià)組價(jià)明細(xì)）及各項(xiàng)費(fèi)用匯總表交業(yè)主歸檔；6）項(xiàng)目全部完成后，審查項(xiàng)目全部費(fèi)用，審核項(xiàng)目造價(jià)，并對(duì)實(shí)際總支出與項(xiàng)目總概算進(jìn)行對(duì)比分析，出具項(xiàng)目造價(jià)咨詢總結(jié)報(bào)告。7）協(xié)助業(yè)主完成各項(xiàng)合同第三方結(jié)算審計(jì)工作，并提供審計(jì)單位要求提供的全部工程結(jié)算資料。本階段性的主要工作成果有：每個(gè)合同的工程結(jié)算書及工程結(jié)算審價(jià)報(bào)告整個(gè)工程總的審價(jià)報(bào)告整個(gè)工程項(xiàng)目造價(jià)咨詢工作總結(jié)報(bào)告業(yè)主要求有必要向業(yè)主提供的各項(xiàng)報(bào)告3、建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算階段審計(jì)步驟1）熟悉和掌握資料：與審核預(yù)

52、算相比較，熟悉和掌握施工合同(包括補(bǔ)充合同、補(bǔ)充協(xié)議等)關(guān)于結(jié)算的有關(guān)約定、工程施工過程中的變化(包括設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證、材料和設(shè)備價(jià)格的改變、國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定的變化等)、送審結(jié)算書及其工程量計(jì)算底稿、工程款的支付、質(zhì)量驗(yàn)收等資料；首先，審核合同(協(xié)議)是否符合現(xiàn)行的有關(guān)法律、法規(guī)、政策和項(xiàng)目招投標(biāo)的精神。其次，審核合同(協(xié)議)的語言文字是否規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)；有關(guān)條款的描述是否清晰；有關(guān)合同附表、附錄和簽章手續(xù)是否齊全等，重點(diǎn)審核含糊不清的條款。2）工程量的審核：從工程量的計(jì)算規(guī)則、分清計(jì)算范圍、限制范圍入手，仔細(xì)核對(duì)計(jì)算尺寸與圖示尺寸是否相符，審核是否有重復(fù)計(jì)量及計(jì)算錯(cuò)誤。3）單價(jià)的審核：

53、首先，直接套用定額的單價(jià)，審核定額套用是否合理，工作內(nèi)容與設(shè)計(jì)圖紙標(biāo)準(zhǔn)是否要求一致，其次，換算的定額單價(jià)，審核其換算的內(nèi)容、換算的方法及采用的系數(shù)是否準(zhǔn)確，補(bǔ)充定額的單價(jià)審核其編制的依據(jù)和方法是否正確，材料預(yù)算價(jià)格、人工工日及機(jī)械臺(tái)班單價(jià)是否合理。4）費(fèi)用的審核：審查各項(xiàng)取費(fèi)是否符合規(guī)定，對(duì)取費(fèi)規(guī)定在施工期間發(fā)生變化的，嚴(yán)格按照規(guī)定以及合同的約定進(jìn)行處理，主要從取費(fèi)文件的時(shí)效性， 取費(fèi)基數(shù)是否正確等方面入手，對(duì)于費(fèi)率下浮或總價(jià)下浮的工程，其變更或新增項(xiàng)目應(yīng)按同比例下浮。5）審查簽證費(fèi)用是否符合規(guī)定，從定性、定量?jī)蓚€(gè)方面進(jìn)行審核，主要是以下幾點(diǎn)：、簽證手續(xù)是否完備；、簽證的原因是否合理，是否應(yīng)計(jì)

54、人工程造價(jià)；、簽證的內(nèi)容是否屬實(shí)；、簽證的數(shù)量是否準(zhǔn)確；、簽證的價(jià)格是否合理；、是否有重復(fù)現(xiàn)象。6）審查索賠費(fèi)用，包括乙方向甲方的索賠和甲方向乙方的索賠；主要從以下幾個(gè)方面入手：、索賠的手續(xù)是否符合合同的規(guī)定；、索賠的原因是否成立；、索賠的證據(jù)是否充分；、索賠的計(jì)算是否準(zhǔn)確合理C、造價(jià)控制任務(wù)、方法造價(jià)控制任務(wù)：（一）在建設(shè)項(xiàng)目開工前階段，跟蹤審計(jì)的主要任務(wù)包括：1.檢查建設(shè)項(xiàng)目的審批文件。包括項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告、概算批復(fù)、建設(shè)用地批準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)劃及施工許可、環(huán)保及消防批準(zhǔn)、項(xiàng)目設(shè)計(jì)及設(shè)計(jì)圖審核等文件是否齊全。2.檢查招投標(biāo)程序及其結(jié)果是否合法、有效。3.檢查與各建設(shè)項(xiàng)

55、目相關(guān)單位簽訂的合同條款是否合規(guī)、公允，與招標(biāo)文件和投標(biāo)承諾是否一致。4.檢查建設(shè)項(xiàng)目的資金來源是否落實(shí)到位、是否合理、是否專戶存儲(chǔ)，建設(shè)資金能否滿足項(xiàng)目建設(shè)當(dāng)年應(yīng)完成工作量的需要。對(duì)使用國債的建設(shè)項(xiàng)目，要嚴(yán)格規(guī)定其操作程序和使用范圍，并作為建設(shè)資金審計(jì)的重點(diǎn)。（二）在建設(shè)項(xiàng)目施工階段，跟蹤審計(jì)的主要任務(wù)包括：1.檢查履行合同情況。檢查與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的單位是否認(rèn)真履行合同條款，有無違法分包、轉(zhuǎn)包工程。如有變更、增補(bǔ)、轉(zhuǎn)讓或終止情況，應(yīng)檢查其真實(shí)性、合法性。2.檢查項(xiàng)目概算執(zhí)行情況。檢查有無超出批準(zhǔn)概算范圍投資和不按概算批復(fù)的規(guī)定購置自用固定資產(chǎn)，擠占或者虛列工程成本等問題。3.檢查內(nèi)控制度建立

56、、執(zhí)行情況。檢查建設(shè)單位是否建立健全并執(zhí)行了各項(xiàng)內(nèi)控制度。如工程簽證、驗(yàn)收制度；設(shè)備材料采購、價(jià)格控制、驗(yàn)收、領(lǐng)用、清點(diǎn)制度；費(fèi)用支出報(bào)銷制度等。應(yīng)督促、指導(dǎo)建立完善的管理制度，保證項(xiàng)目建設(shè)規(guī)范運(yùn)行、建設(shè)資金合法使用。4.檢查工程設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證手續(xù)是否合理、合規(guī)、及時(shí)、完整、真實(shí)。5.檢查建設(shè)資金是否專款專用。是否按照工程進(jìn)度付款，有無擠占、挪用建設(shè)項(xiàng)目資金等問題。防止出現(xiàn)超付工程款現(xiàn)象。6.加強(qiáng)設(shè)備、材料價(jià)格控制，尤其要對(duì)建設(shè)單位關(guān)聯(lián)企業(yè)所供設(shè)備、材料的價(jià)格進(jìn)行檢查，防止從中加價(jià)。對(duì)已購設(shè)備、材料因故不能使用的，要分析原因，分清責(zé)任，并督促建設(shè)單位及時(shí)處理，避免造成更大的損失。（三）

57、在建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，工程結(jié)（決）算的審查：1、工程量的審查。工程量是工程造價(jià)計(jì)算的基礎(chǔ)，工程量的準(zhǔn)確程度是影響竣工結(jié)算的重要因素之一，實(shí)際工作中工程量也是施工單位多計(jì)工程造價(jià)的重要環(huán)節(jié)，因此審計(jì)人員要對(duì)工程量進(jìn)行重點(diǎn)審查。2、材料價(jià)格合理性的審查。重點(diǎn)審核主要材料的單價(jià)是否合理，防止施工單位以劣充好，抬高材料價(jià)格。3、審查隱蔽驗(yàn)收記錄和設(shè)計(jì)變更及各種經(jīng)濟(jì)簽證是否真實(shí)，防止施工單位事后補(bǔ)辦簽證或虛假記錄的發(fā)生。建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的方法：1.應(yīng)在建設(shè)項(xiàng)目正式立項(xiàng)時(shí)，即將其納入審計(jì)視野，關(guān)注其各項(xiàng)前期準(zhǔn)備工作。2.審計(jì)組應(yīng)在項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)設(shè)立辦公場(chǎng)所，與被審計(jì)單位建立定期例會(huì)制度，參加被審計(jì)單位的重要例會(huì)，及時(shí)了解、掌握項(xiàng)目有關(guān)情況，提出審計(jì)意見，并且作好會(huì)議記錄。3.要重視做好審計(jì)宣傳工作，使被審計(jì)單位了解跟蹤審計(jì)的程序、