第十二課現(xiàn)金流量表

1、第十二課 現(xiàn)金流量表跟蹤你的現(xiàn)金流【教學目標】1. 知識目標：了解什么是現(xiàn)金流，掌握現(xiàn)金流量表的三個組成部分，理解現(xiàn)金流量表的作用，了解 如何管理現(xiàn)金流。2. 能力目標：著重培養(yǎng)學生分析問題的能力、運用知識的能力，能通過對現(xiàn)金流量表的分析預測企 業(yè)的未來。3. 情感目標：培養(yǎng)建立“現(xiàn)金是企業(yè)生命線”的觀念，激發(fā)學生的創(chuàng)業(yè)熱情?！局攸c難點】重點：掌握現(xiàn)金流量表難點：如何管理現(xiàn)金流?！菊n時】 2 課時 【教 法】 采用案例、討論、任務驅(qū)動教學法?！緦W 法】 合作學習法：以小組為單位，根據(jù)問題進行合作探索，提出解決方案探究學習法：理論與實際生活相聯(lián)系，主動參與、總結(jié)和探究【教學過程 】故事導入：20

2、06年 2月 28日早上，沒有任何預兆，上海迪比特實業(yè)有限公司數(shù)百名員工剛走進工廠上班，就接 到了來自迪比特下發(fā)的停止續(xù)約書或是提前解約書。上海迪比特實業(yè)有限公司這次一下子裁了 600 余人， 這個數(shù)字是在滬員工總數(shù)的一半！據(jù)了解，在迪比特最為輝煌的年代，其在滬員工數(shù)量達到 1 萬余名，在大陸設(shè)有 27 家分公司、 200 余 家辦事處，并以手機月銷量 70萬部的數(shù)字上升到國產(chǎn)手機第三位。但自 2004 年起，迪比特遭遇國產(chǎn)手機 的“寒冬”，當年在手機業(yè)務方面的虧損高達 9.2 億新臺幣 （ 折合人民幣 2.3 億元） 。去年底，該公司在滬 只留下 1600 余名員工，并全面撤出內(nèi)銷市場。當時

3、，為應對此般困境，迪比特正在全面縮減品牌中心與銷售中心的運營，并轉(zhuǎn)向外銷市場，試圖以 此渡過難關(guān)。然而，事實卻遠不如想象中那般美好。迪比特一位員工對記者透露，從去年 12 月份以來，雖然迪比特要撤各地的分公司，但卻付不起應付 的房租、水費、電費；公司原有 3 家外包企業(yè)提供餐飲服務，由于未繳納費用近半年，至今已有2 家企業(yè)撤出，在食堂吃飯已開始成為問題。此外，迪比特還有 2000 萬元資金被銀行凍結(jié)。至此，迪比特現(xiàn)金徹 底“斷流”。從此后一蹶不振。下面再給學生呈現(xiàn)一組數(shù)據(jù) ：統(tǒng)計資料表明：在發(fā)達國家，大約 80的破產(chǎn)公司從會計上看屬于獲利 公司，導致它們倒閉的不是由于賬面虧損， 而是因為現(xiàn)金不

4、足。 2008年上半年， 我國實行從緊的貨幣政策， 使得很多企業(yè)特別是以來銀行貸款作為主要現(xiàn)金來源的企業(yè)一下子出現(xiàn)了現(xiàn)金斷流現(xiàn)象，結(jié)果招致 6.7 萬 家的中小企業(yè)破產(chǎn)。下半年，在國際金融危機的影響下，我國中小企業(yè)出現(xiàn)了破產(chǎn)潮，尤其是珠三角地區(qū) 和長三角地區(qū)，大批企業(yè)出現(xiàn)了員工放長假、老板失業(yè)甚至外逃現(xiàn)象。國外也是一樣，金融危機當中，僅 美國就有 100 多家銀行破產(chǎn)問：這些事實說明了什么？ 學生討論：分享：老師：現(xiàn)金不是萬能的，可是沒有現(xiàn)金是萬萬不能的。對于一個企業(yè)來說現(xiàn)金流如同它的血 脈，一個企業(yè)要想實現(xiàn)自己的管理目標，就必須要盡可能地使自身的現(xiàn)金流量實現(xiàn)凈增加， 同時還要增強現(xiàn)金流動，只

5、有這樣才能使一個企業(yè)不斷的成長長壯大。那么什么是現(xiàn)金流呢？一、什么是現(xiàn)金流現(xiàn)金流是指每月你的公司現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出的差額。一個公司的現(xiàn)金流往往是以現(xiàn)金流量表的形式呈現(xiàn)。二、現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表由三個部分組成。1、現(xiàn)金流量表的三個組成部分第一部分：現(xiàn)金流入：記錄流入公司的所有現(xiàn)金來源第二部分：現(xiàn)金流出：記錄該月必須支付的現(xiàn)金第三部分：現(xiàn)金流的凈變化：知道該月是否有正的或負的現(xiàn)金流給學生呈現(xiàn)一份現(xiàn)金流量表的樣本：現(xiàn)金流量表編制單位：李森 T 恤店 2010年 7 月 30 日單位：元項目金額現(xiàn)金流入銷售收入2280其他0現(xiàn)金流入總數(shù)2280現(xiàn)金流出銷售成本-960銷售稅-114經(jīng)營成本-900支付

6、應付賬款-500現(xiàn)金流出總數(shù)-2474凈現(xiàn)金流量-194學生操練：請同學們用書本 61頁中的例題 2 來制作一份它的現(xiàn)金流量表。學生制作中：學生展示： 從中我們看出這家店本月的凈現(xiàn)金流量是負值。那么我們再給這家店制作一份本月的利潤表：學生制作中：學生展示：從利潤表中我們看出這家店本月是盈利的。 問：明明是一家盈利的店，為什么它的凈現(xiàn)金流量卻是負的？或者說這兩個表有什么不同呢？ 學生討論：分享：老師：利潤代表你企業(yè)的盈利，它不代表你實際得到的現(xiàn)金。但企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營需要不斷花費資金來獲 得材料、人力資源來發(fā)展。當花費的流量大于流入的資金時，自然就出現(xiàn)負數(shù)了，但這并不意味著你的企 業(yè)將會在（短期內(nèi)

7、）喪失盈利能力。追問：如果這個案例中的銷售收入60000 元沒有全部是現(xiàn)金交易會怎么樣呢？學生討論：分享： 老師：當現(xiàn)金余額減少時，資金的循環(huán)將受影響，因此你必須要計劃籌措資金彌補現(xiàn)金不足，保證資金循 環(huán)的需求?，F(xiàn)金是你業(yè)務的生命線，現(xiàn)金短缺，你的業(yè)務就無法進行。2、現(xiàn)金流量表的的作用：（ 1） 反映公司的現(xiàn)金流量，評價公司未來產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量的能力（ 2） 評價公司償還債務、支付投資利潤的能力，謹慎判斷公司的財務狀況（ 3） 分析凈收益與現(xiàn)金流量間的差異，并解釋差異產(chǎn)生的原因 問：既然現(xiàn)金對企業(yè)來說是如此的重要，那么我們?nèi)绾蝸砑訌妼ΜF(xiàn)金的管理呢？ 學生討論：分享： 老師：是，大家都說得不錯，我們要加強現(xiàn)金流的管理及預測現(xiàn)金流三、管理現(xiàn)金流的原則1、 盡早地收現(xiàn)款，盡量在完成銷售時取得現(xiàn)金2、 盡量在不惹惱供應商的情況下，盡可能地推遲付款3、準確了解、掌握自己的現(xiàn)金余額四、預測現(xiàn)金流可以采取兩個步驟來預測現(xiàn)金流：1、 從各種可能的來源預測現(xiàn)金收入。訂單并不是現(xiàn)金收入，現(xiàn)金收入是那些肯定能結(jié)清的收入。2、 從預計的現(xiàn)金收入中減去你可能產(chǎn)生的現(xiàn)金支出，現(xiàn)