高職技能大賽會計核算競賽模擬題

1、會計核算競賽模擬題（二）一、模擬企業(yè)基本情況企業(yè)名稱：山東陽光有限責任公司 企業(yè)類型：工業(yè)企業(yè) 注冊資本： 400 萬人民幣 開戶銀行：中國銀行濟南市歷下區(qū)支行 賬 號： 0101020304 稅務登記號： 370102169354239 聯系電話：公司地址：山東省濟南市二、模擬企業(yè)會計政策簡介1該公司執(zhí)行新企業(yè)會計準則。2. 原材料按實際成本計價，發(fā)出材料成本采用先進先出法。3. 已銷商品成本采用月末一次加權平均法，加權平均單價保留小數點后四位，成本計 算結果保留小數點后兩位。4. 資產負債表日根據資料要求提取各項資產減值準備，其中壞賬準備的計提比例為 0.3%

2、。5. 稅費17%。25%，（1）增值稅：公司采購材料和銷售產品的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為（2）所得稅：所得稅費用的計算采用資產負債表債務法，公司適用的所得稅率為 假定公司在未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異。（3）公司采用的折舊政策與稅法規(guī)定一致。6. 職工薪酬職工福利費的提取比例為 14%。本單位職工不需繳納個人所得稅。7. 利潤分配（ 1）法定盈余公積提取比例為 10%。（ 2）應付給投資者的利潤按可供投資者分配利潤的10%提取。三、工作要求1. 建立下列賬簿：原材料總賬及其明細賬、庫存商品總賬及其明細賬，并登記其期初 余額。2. 填制部分原始憑證，原始憑

3、證中無需參賽選手簽章。3. 分析原始憑證，并據以編制通用記賬憑證，選手只需在記賬憑證的制證處蓋“制證 人”章，其他部分無需簽章。4. 根據記賬憑證、原始憑證，登記上述賬簿的發(fā)生額，并進行結賬。5. 編制 20XX 年度資產負債表 （只登記期末余額） 、20XX年度利潤表（只登記本期金額）6. 整理、裝訂會計憑證。7. 計算下列財務指標：流動比率、資產負債率、營業(yè)利潤率、成本費用潤率。四、期初資料、本期業(yè)務及其他資料（一）該公司 20XX年 12 月初有關資料賬戶期初余額表賬戶名稱借方貸方庫存現金6 000銀行存款1 190 899其他貨幣資金140 400應收票據185 200應收賬款光明公司

4、680 000藍天公司308 000合計988 000壞賬準備 （應收賬款 ）2 964預付賬款120 000其他應收款6 000在途物資15 760原材料498 800庫存商品540 600生產成本76 320長期股權投資540 000固定資產6 456 000累計折舊1 758 000在建工程636 000無形資產1 259 280遞延所得稅資產741短期借款560 000應付賬款新海股份有限公司204 100大宇公司118 300合計322 400應付職工薪酬254 400應交稅費 （ 增）115 636其他應付款11 564應付利息14 836長期借款1 220 000實收資本4 00

5、0 000盈余公積1 706 200本年利潤1 910 000利潤分配未分配利潤784 000合計12 660 04012 660 00020XX 年 1-11 月份損益類賬戶發(fā)生額科目名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主營業(yè)務收入8 700 000其他業(yè)務收入49 000主營業(yè)務成本4 740 000其他業(yè)務成本33 000管理費用790 000銷售費用610 000營業(yè)外支出666 000原材料”明細賬戶期初余額表總賬科目明細科目計量單位數量單價金額（元）原材料A 材料千克11 30018203 400B 材料千克9 80012117 600C 材料千克17 78010177 800庫存商品”明細賬

6、戶期初余額表總賬科目明細科目計量單位數量單價金額 （元 ）庫存商品甲產品件2 100200420 000乙產品件1 206100120 600生產成本”明細賬戶期初余額表金額單位：元總賬科目明細科目計量單位數量成本項目直接材料直接人工制造費用合計生產成本甲產品件40045 20019 09012 03076 320（二）本月發(fā)生如下經濟業(yè)務1、3 日，采購材料，驗收入庫。憑 1-1NO 5432132開票日期： 20XX年 12 月 03 日購 貨 單 位名 稱：山東陽光有限責任公司納稅人識別號： 370102169354239地址、電話：山東省濟南市開戶銀行及賬

7、號：中國銀行濟南市歷下區(qū)支行 0101020304密 碼 區(qū)略貨物或應稅勞務名稱規(guī)格型號單位數量單價金額稅率稅額A 材料合計千克5 00020100 000.00100 000.0017%17 000.0017 000.00價稅合計（大寫）人民幣拾壹萬柒仟元整 （小寫）￥ 117 000.00銷貨單位名 稱：新海股份有限公司 納稅人識別號： 370705639548781 地址、電話：山東省濰坊市開戶行及賬號：中國銀行濰坊市幸福街支行 0102023256370705639548781 發(fā)票專用章第聯收款人：潘悅復核：張秀貴開票人：張如倩銷貨單位：（章）發(fā)票聯 購貨

8、方記 賬憑憑 1-2發(fā)票號碼： 5432131供應單位：新海股份有限公司收料單收料單編號： 963631編號名稱規(guī)格單位數量實際成本備注應收實收買價運雜費其他合計單價金額A 材料千克5 0005 00020100 000.00200.00100 200.00合計100 000.00200.00100 200.00材料類別：20XX 年 12 月 03 日收料倉庫：材料庫主管：檢驗員：保管員：會計：王蕓溫暖鄭一趙宏 會 計 記 賬 聯山東省公路運輸發(fā)票20XX 年 12 月 3 日發(fā)站：濰坊站到站：濟南站貨物名稱數量（千克）類別金額（元）A 材料5 000運雜費200.00發(fā)貨單位：新海股份有限

9、公司合計金額（大寫） ：人民幣貳佰元整收貨單位：山東陽光有限責任公司67070563954878經辦人：溫暖憑 1-4中國銀行轉賬支票存根 （魯）1040372001018031附加信息出票日期： 20XX 年 12 月 03 日 收款人：新海股份有限責任公司 金 額：￥ 117 200.00 用 途：采購 A 材料單位主管： 會計：2、4 日，收到前欠貨款。中國銀行委托收款憑證 （匯款依據或收款通知） 4委托日期 20XX 年 12 月 04 日付 款 人全稱光明公司收 款 人全稱山東陽光有限責任公司賬號8306613222賬號0101020304開戶銀行中行文化路支行開戶銀行中國銀行濟南市

10、歷下區(qū)支行托 收 金 額人民幣（大寫）陸拾捌萬元整千百十萬千百十元角分￥68000000款項內容貨款托收憑證名稱銷售合同附寄單證張數1張中張數 行濟南支行商品發(fā)運 情況已發(fā)運合同名稱號2碼011.12.04 04763備注：復核 記賬收訖 上列款項已劃回收入你方賬戶內。收款人開戶銀行簽章20XX年 12月 04日NO 3296231開票日期： 20XX年 12 月 08 日第3、8 日，采購 B材料。 憑 3-1購 貨 單 位名 稱：山東陽光有限責任公司0101020304密 碼 區(qū)略納稅人識別號：地址、電話：山開戶銀行及賬號370102169354239東省濟南市/p>

11、：中國銀行濟南市歷下區(qū)支行貨物或應稅勞務名稱規(guī)格型號 單位數量 單價金額 稅率 稅額B 材料千克2 000 1224 000.00 17% 4 080.00合計24 000.00 4 080.00價稅合計（大寫）人民幣貳萬捌仟零捌拾元整（小寫）￥ 28 080.00銷名 稱：濰坊大華有限責任公司備貨納稅人識別號：37070564532453備注注單地址、電話：山東省濰坊市 0536 260013737070564532453位開戶行及賬號：中國銀行濰坊市四平路支行0102023232發(fā)票專用章收款人：劉亮復核：蕭雄開票人： 王梅聯發(fā)票聯 購貨方記賬憑貨單位：中國銀行轉賬支票存根（魯）10403

12、72001018032 附加信息出票日期： 20XX 年 12 月 08 日收款人：濰坊大華有限責任公司金 額：￥ 28 080.00用 途：采購 B 材料單位主管： 會計：4、9 日，發(fā)放工資。憑 4-1 工資結算匯總表制作單位：山東陽光有限責任公司 20XX年 12 月單位：元項目基本崗位各種生產應付代扣實發(fā)部門工資工資補貼獎金工資款項工資生產車間生產工人70 00012 2005 9005 38093 4809 91083 570管理人員33 0004 4002 2004 28043 8805 41038 470小計103 00016 6008 1009 660137 36015 320

13、122 040管理部門56 0009 5005 2003 20073 900954064 360銷售部門36 0006 0003 2003 22048 420561042 810合計195 00032 10016 50016 080259 68030 470229 210轉賬支票存根 （魯）1040372001018078附加信息出票日期： 20XX年 12 月 09 日收款人：山東陽光有限責任公司 員工工資賬戶金 額：￥ 229 210.00用 途：支付工資單位主管： 會計：5、10日，8 日采購的 B材料入庫。 憑 5-1發(fā)票號碼： 3296231供應單位：濰坊大華有限責任公司收料單收料單

14、編號： 93634編號名稱規(guī)格單位數量實際成本備注應收實收買價運 雜 費其他合計單價金額B材料千克2 0001 9801224 000.0024 000.00合計24 000.0024 000.00材料類別：年 12 月 10 日收料倉庫：材料庫20XX會計： 王檢驗員： 鄭保管員：溫暖會 計 記 賬 聯主管： 趙 宏憑 5-2材料損耗報告單20XX 年 12 月 10 日 單位：元供應單位材料名稱 及規(guī)格單位損耗數量單價價款稅額價稅合計損耗原因處理意見B 材料千克2012240.0040.8280.80合理損耗同意合計審批：趙宏檢驗： 鄭一保管： 溫 暖制單： 王 蕓6、11 日，領用材料，

15、生產甲產品 2 000 件。憑 6-1領料單位：生產車間領料單編號： 625137用 途：生產甲產品 20XX 年 12 月 11 日 倉庫：材料庫材料 編號材料名稱 及規(guī)格計量 單位數量成本備注請領實領單位成本金額A材料千克10 00010 000B材料千克4 0004 000C材料千克3 5003 500領料單位負責人：劉輝領料人：趙 洋 發(fā)料人： 劉 靜 制單： 孟紅偉7、14 日，銷售乙產品。憑 7-1山記賬東聯省值稅專NO 096872114開票日期： 20XX 年 12 月 14 日稱：濰坊大華有限責任公司納稅人識別號： 37070564532453地址 電話：山東省濰坊市 053

16、6 2600137開戶行及賬戶：中國銀行濰坊市四平路支行 0102023232貨物或應稅勞務名稱規(guī)格型號單位數量單價金額稅率稅額乙產品合計件1 000300.00300 000.00300 000.0017%51 000.0051 000.00價稅合計（大寫）人民幣叁拾伍萬壹仟元整稱：山東陽光有限責任公司納稅人識別號： 370102169354239地址、電話：山東省濟南市開戶銀行及賬號：中國銀行濟南市歷下區(qū)支行 0101020304收款人： 王 蕓復核：劉嵐小寫）￥ 351 000.00370704169354239開票洪 麗發(fā)票專用章銷 貨 方 記 賬 憑 證

17、銷貨單位：商品名稱及規(guī)格單位數量乙產品件1 000編號： 27681820XX制單： 溫 暖記賬：憑 7-2購貨單位：濰坊大華有限責任公司商品出庫單年 12 月 14 日會計主管： 劉 嵐保管員： 嚴 謹憑 7-3中國銀行委托收款憑證（回單）付 款 人全稱濰坊大華有限責任公司收 款 人全稱山東陽光有限責任公司賬號0102023232賬號0101020304開戶銀行中國銀行濰坊市四平路支行開戶銀行中國銀行濟南市歷下區(qū)支行委托金額人民幣（大寫）叁拾伍萬壹仟元整千十萬千百十元角分中行濟南支行0435100000款項內容貨款委托收款憑據名稱銷售合同2附0單11證.1張2.1數4受理1備注：收款單位開戶

18、行蓋章20XX年 12 月 14 日委郵 委托日期 2011 年 12 月 14 日 委托號碼 567此 聯 是 回 單8、領用材料，投產乙產品 1 600 件。憑 8-1領料單位：生產車間領料單編號： 625137用 途：生產乙產品20XX年 12 月 20 日倉庫：材料庫材料編號材料名稱 及規(guī)格計量單位數量成本備注請領實領單位成本金額A 材料千克2 4002 400C材料千克3 6003 600領料單位負責人：劉輝領料人：趙 洋 發(fā)料人： 劉 靜 制單： 孟紅偉9、29 日，銷售多余材料。憑 9-1省增山值稅專開票日期：東記省賬聯XX年 12 月 29 日NO 096872206稱：北辰機

19、械廠納稅人識別號： 370705198901603地址 電話：山東省濰坊市戶行及賬戶：中國工商銀行東方路支行 1088000845貨物或應稅勞務名稱C材料合計價稅合計（大寫）規(guī)格型號千克單位伍仟貳佰陸拾伍元整稱：山東陽光有限責任公司納稅人識別號： 370102169354239數量300300單價15.00地址、電話：山東省濟南市開戶銀行及賬號：中國銀行濟南市歷下區(qū)支行 0101020304收款人： 王復核： 劉 嵐金額4 500.004 500.00小寫）￥ 5 265.00開票人： 洪 麗稅率17%稅額765.00765.00370

20、704169354239發(fā)票專用章貨單位：銷 貨 方 記 賬 憑 證憑 9-2材料出庫單編號名稱及規(guī)格單位數量單位成本總成本備注C材料千克300103 000.00多余原材料合計3 000.00購貨單位 ：北辰機械廠20XX年 12 月 29 日編號 276906會計主管： 劉 嵐倉庫主管： 趙 宏保管： 溫 暖制單： 孟宏偉憑 9-3中國銀行 電劃代收補充報單（收賬通知）20XX 年 12 月 29 日業(yè)務類型委托收款（郵劃、電劃） 托收承付（郵劃、電劃）付 款 人全稱北辰機械廠收 款 人全稱山東陽光有限責任公司賬號1088000169685賬號或地址0101020304開戶銀行濰坊中行 行

21、號 35875開戶銀行中行濰坊支行托收金額人民幣（大寫）伍仟貳佰陸拾伍元整千百十萬千百十元角分￥526500款項內容支付貨款 中行濰坊支行備注驗單付款復核： 記賬：上列款項已劃回，收入你方賬戶內。收款人開戶年月2011.12.29行蓋收章訖此聯作收款人開戶銀行給收款人的受理回單10、30 日，銷售甲產品。憑 10-1NO 096872111購 貨 單 位名 稱：山東光明有限責任公司 納稅人識別號： 370306092854421 地址 電話：山東省淄博市開戶行及賬戶：中國工商銀行臨淄支行 0102367456密 碼 區(qū)略貨物或應稅勞務名稱規(guī)格型號單位數量單價金額稅率

22、稅額甲產品合計件1 000500.00500 000.00500 000.0017%85 000.0085 000.00價稅合計（大寫）人民幣伍拾捌萬伍仟元整 （小寫）￥ 585 000.00名稱：山東陽光有限責任公司納稅人識別號： 370102169354239地址、電話：山東省濟南市戶銀行及賬號：中國銀行濟南市歷下區(qū)支行 0101020304收款人： 王 蕓復核：劉嵐備銷貨單位：開票人：370704169354239注發(fā)票專用章聯記 賬 聯銷 貨 方 記 賬 憑 證憑 10-2 商 品 出 庫 單購貨單位：山東光明有限責任公司 20XX年 12 月 30 日編

23、號： 276812商品名稱及規(guī)格單位數量甲產品件1 000會計主管： 劉 嵐 保管員： 嚴 謹 記賬： 制單： 溫 暖11、31 日，分配本月工資費用。 憑 11-1工資費用分配匯總表20XX 年 12 月 31 日車間及部門應付職工薪酬工資應付職工薪酬職工福利（ 14%）合計（元）生產工時分配率分配額車間甲產品工人12 000乙產品工人8 000小計20 000車間管理人員管理部門銷售部門合計會計主管： 劉 嵐復核： 張 山制單：洪麗12、計提固定資產折舊。憑 12-1 固定資產折舊計算表20XX 年 12 月 31 日用門 使部固定資產 項目上月折 舊額上月增加固定資產上月減少固定資產本月

24、折舊額分配費用原價折舊額原價折舊額廠房50 00050 000生產機器設備34 00034 000制造費用車間其他設備6 0006 000小計90 00090 000房屋建筑物40 00040 000管理部門運輸工具 小計20 00020 000管理費用60 00060 000合計150 000150 00013、31 日，分配制造費用。憑 13-1制造費用分配表20XX 年 12月 31 日產品名稱生產工時（小時）分配率分配金額甲產品12 000乙產品8 000合計20 00014、31 日，甲、乙產品全部完工入庫。 憑 14-1完工產品成本計算表20XX 年 12月 31 日產品名稱計量單

25、位產量直接材料直接人工制造費用總成本單位成本（ 小數點后兩位 ）甲產品件2 400乙產品件1 600合計驗收：文君制表：康旭憑 14-2產成品入庫單入庫部門： 20XX 年 12 月 31 日類別編號名稱及規(guī)格計量單位實收數量單位成本總成本附注：甲產品件2 400乙產品件1 600合計制表： 康旭 保管： 嚴謹檢驗： 文君注：一式三聯，一聯產成品庫存單，一聯交基本生產車間，一聯交財務部15、31 日，結轉本月銷售成本。憑 15-1主營業(yè)務成本計算單20XX年 12 月 31 日產品名稱期初結存本期完工入庫本期銷售數量單位 成本總成本數量單位成本總成本數量單位成本總成本甲產品2 100200420 0002 400乙產品1 206100120 6001 60016、31 日，提取壞賬準備。憑 16-1壞賬準備計提表20XX年12月 31日單位：元應收賬款余額計提比例壞賬準備計提前余額壞賬準備實際計提額1 244 0000.3%2 96476817、31 日，結轉本月損益類賬戶。憑 17-1 損益類賬戶結轉表20XX年 12 月 31 日科目名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主營業(yè)務收入800 000主營業(yè)務成本308 772.70營業(yè)稅金及附加0銷售費用55 198.8管理費用144 246財務費用0資產減值損失768其他業(yè)務收入4 500其他業(yè)務成本3 000投資收益0營