某公司會(huì)計(jì)核算制度

1、某公司會(huì)計(jì)核算制度(0003)某某有限公司會(huì)計(jì)核算制度二00六年四月-、會(huì)計(jì)科目設(shè)置:1、所有一級(jí)科目及編碼按企業(yè)會(huì)計(jì)制度結(jié)合本企業(yè)實(shí)際選用。2、對(duì)各科目運(yùn)用用友總賬核算系統(tǒng)、應(yīng)收應(yīng)付核算系統(tǒng)、固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)、存貨核算系統(tǒng)進(jìn)行核算（詳見 科目表用友軟件核算系統(tǒng)）3、對(duì)現(xiàn)金-美元、某銀行美元戶、應(yīng)收票據(jù)國外、應(yīng)收賬款國外、預(yù)付賬款美元、應(yīng)付賬款美金、預(yù)收賬款 美金設(shè)為外幣和本幣進(jìn)行二重核算，并在月未對(duì)以上賬 戶按匯率變動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益。其他科目都按人民幣進(jìn)行核算。4、輔助賬類型中沒有內(nèi)容的科目是指只有總賬和明細(xì)賬的科目（包含所有級(jí)次科目的總賬和明細(xì)賬）。日記 賬是特指現(xiàn)金和銀行存款的明細(xì)賬?？蛻?/p>

2、往來是指在用 友應(yīng)收應(yīng)付核算系統(tǒng)中對(duì)我司所有客戶進(jìn)行統(tǒng)一編碼 錄入客戶名稱、編碼、賬號(hào)等資料，可以查詢到每個(gè)客 戶的每筆應(yīng)收貨款的詳細(xì)情況等資料的電腦賬。個(gè)人往 來是反映在用友總賬核算系統(tǒng)我司內(nèi)容職員進(jìn)行統(tǒng)一編碼錄入姓名、部門、工號(hào)等資料，用于核算職工暫借款，可以查詢到每個(gè)職員的其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款。供應(yīng) 商核算系統(tǒng)是指在用友應(yīng)收應(yīng)付核算系統(tǒng)中對(duì)我司所 有供應(yīng)商進(jìn)行統(tǒng)一編碼錄入供應(yīng)商名稱、編碼、賬號(hào)等 資料，可以查詢到每個(gè)客戶的每筆應(yīng)收貨款的詳細(xì)情況 等資料的電腦賬。存貨核算系統(tǒng)是指對(duì)我司所有存貨中 的原材料、包裝物、自制半成品、庫存商品以及主營業(yè) 務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)

3、務(wù)支出 科目統(tǒng)一用一套物料編碼 （包括原料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品） 進(jìn)行收發(fā)存數(shù)量金額進(jìn)行核算?？梢圆樵兊剿幸陨峡?目的明細(xì)賬總賬（數(shù)量金額式），例如可以查到某產(chǎn)品 在某年銷售了多少量、銷售價(jià)是多少（總價(jià)單位價(jià)）、 銷售成本多少（總價(jià)單位價(jià)）等。固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)是 對(duì)所有固定資產(chǎn)按我司規(guī)定統(tǒng)一按卡片形式錄入內(nèi)容 包括編碼、名稱、原價(jià)、大類、使用部門等各種管理資 料，可以查詢到固定資產(chǎn)的詳細(xì)情況等。部門核算是指 按我司所有部門統(tǒng)一編碼進(jìn)行核算，例如查詢到部門的 所有設(shè)置部門核算科目的發(fā)生額余額等資料。二OO六年科目表類型級(jí)科目編科目名稱外輔助賬頁格備注次碼幣幣種賬類型式資產(chǎn)11001現(xiàn)金金額式資產(chǎn)2

4、1001001現(xiàn)金-人民幣金額式資產(chǎn)21001002現(xiàn)金-美金美元外幣金額式資產(chǎn)11002銀行存款金額式資產(chǎn)21002001某銀行人民幣金額式資產(chǎn)21002002某銀行美兀戶美元金額式資產(chǎn)21002003某銀仃社保繳費(fèi)戶金額式資產(chǎn)21002004某銀仃社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)卡專戶金額式資產(chǎn)21002005某銀行納稅專戶金額式資產(chǎn)11111應(yīng)收票據(jù)金額式資產(chǎn)2111100應(yīng)收票據(jù)國內(nèi)金額式1資產(chǎn)21111002應(yīng)收票據(jù)國外美元客戶往來外幣金額式資產(chǎn)11131應(yīng)收賬款金額式資產(chǎn)21131001應(yīng)收賬款國內(nèi)客戶往來金額式資產(chǎn)21131002應(yīng)收賬款國外美元客戶往來外幣金額式資產(chǎn)11133其他應(yīng)收款金額式資產(chǎn)2

5、1133001其他應(yīng)收款單位金額式資產(chǎn)21133002其他應(yīng)收款個(gè)人個(gè)人往來金額式資產(chǎn)11141壞賬準(zhǔn)備金額式資產(chǎn)11151預(yù)付賬款金額式資產(chǎn)21151001預(yù)付賬款國內(nèi)供應(yīng)商往來金額式資產(chǎn)21151002預(yù)付賬款國外美元供應(yīng)商往來外幣金額式資產(chǎn)11201物資采購金額式資產(chǎn)11211原材料金額式資產(chǎn)11221包裝物金額式資產(chǎn)11231低值易耗品金額式資產(chǎn)21231001車間低值易耗品金額式資產(chǎn)3123100101MRO金額式資產(chǎn)3123100102備件金額式資產(chǎn)3123100103工具、夾具金額式資產(chǎn)3123100104VMI金額式資產(chǎn)21231002辦公室低值易耗品金額式資產(chǎn)11232材料成

6、本差異金額式資產(chǎn)11241自制半成品金額式資產(chǎn)11243庫存商品金額式資產(chǎn)11251委托加工物資金額式資產(chǎn)11281存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額式資產(chǎn)11301待攤費(fèi)用金額式資產(chǎn)21301001員工福利金額式資產(chǎn)11501固定資產(chǎn)金額式資產(chǎn)11502累計(jì)折舊金額式資產(chǎn)11505固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額式資產(chǎn)11601工程物資金額式資產(chǎn)11603在建工程金額式資產(chǎn)21603001金額式資產(chǎn)21603002金額式資產(chǎn)21603003金額式資產(chǎn)21603004金額式資產(chǎn)21603005金額式資產(chǎn)21603006金額式資產(chǎn)21603007金額式資產(chǎn)21603008金額式資產(chǎn)21603009金額式資產(chǎn)21603010金

7、額式資產(chǎn)21603011金額式資產(chǎn)21603012金額式資產(chǎn)21603013金額式資產(chǎn)21603014金額式資產(chǎn)21603015金額式資產(chǎn)21603016金額式資產(chǎn)21603017金額式資產(chǎn)21603018金額式資產(chǎn)11605在建工程減值準(zhǔn)備金額式資產(chǎn)11701固定資產(chǎn)清理金額式資產(chǎn)11801無形資產(chǎn)金額式資產(chǎn)21801001某軟件金額式資產(chǎn)21801002軟件金額式資產(chǎn)21801003金額式資產(chǎn)11805無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額式資產(chǎn)11901長(zhǎng)期待攤費(fèi)用金額式資產(chǎn)21901001制造費(fèi)用金額式資產(chǎn)3190100121折舊費(fèi)部門核算金額式資產(chǎn)21901002營業(yè)費(fèi)用金額式資產(chǎn)21901003管理

8、費(fèi)用金額式資產(chǎn)3190100314辦公用品部門核算金額式資產(chǎn)3190100315折舊費(fèi)部門核算金額式資產(chǎn)21901004財(cái)務(wù)費(fèi)用金額式資產(chǎn)21901005研發(fā)費(fèi)用金額式資產(chǎn)11911待處理財(cái)產(chǎn)損溢金額式負(fù)債12101短期借款金額式負(fù)債12111應(yīng)付票據(jù)金額式負(fù)債12121應(yīng)付賬款金額式負(fù)債22121001應(yīng)付賬款國內(nèi)供應(yīng)商往來金額式負(fù)債22121002應(yīng)付賬款國外美元供應(yīng)商往來外幣金額式負(fù)債12131預(yù)收賬款金額式負(fù)債22131001預(yù)收賬款國內(nèi)客戶往來金額式負(fù)債22131002預(yù)收賬款國外客戶往來金額式負(fù)債12151應(yīng)付工資金額式負(fù)債22151001工資金額式負(fù)債3215100101實(shí)發(fā)工資

9、金額式負(fù)債3215100102代扣四金金額式負(fù)債3215100103代扣個(gè)稅金額式負(fù)債22151002計(jì)提工資金額式負(fù)債12161應(yīng)付股利金額式負(fù)債12171應(yīng)交稅金金額式負(fù)債22171001應(yīng)交增值稅金額式負(fù)債3217100101進(jìn)項(xiàng)稅額金額式負(fù)債3217100102已交稅金金額式負(fù)債3217100103轉(zhuǎn)出未交增值稅金額式負(fù)債3217100105銷項(xiàng)稅額金額式負(fù)債3217100106出口退稅金額式負(fù)債3217100107進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額式負(fù)債3217100108出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額金額式負(fù)債3217100109轉(zhuǎn)出多交增值稅金額式負(fù)債22171002未交增值稅金額式負(fù)債22171003

10、應(yīng)交營業(yè)稅金額式負(fù)債22171006應(yīng)交所得稅金額式負(fù)債22171007應(yīng)交土地增值稅金額式負(fù)債22171008應(yīng)父地市維護(hù)建設(shè)稅金額式負(fù)債22171009應(yīng)父房產(chǎn)稅金額式負(fù)債22171010應(yīng)父地地使用稅金額式負(fù)債22171011應(yīng)父車船使用稅金額式負(fù)債22171012應(yīng)父?jìng)€(gè)人所得稅金額式負(fù)債12176其他應(yīng)父款金額式負(fù)債12181其他應(yīng)付款個(gè)人往來金額式負(fù)債12191預(yù)提費(fèi)用金額式負(fù)債22191011質(zhì)量認(rèn)證金額式負(fù)債22191012安規(guī)認(rèn)證金額式負(fù)債22191013電話金額式負(fù)債2219101保安費(fèi)金額式4負(fù)債22191015工資薪金金額式負(fù)債22191016保險(xiǎn)金額式負(fù)債2219101

11、7寬帶金額式負(fù)債22191018寬帶初裝費(fèi)金額式負(fù)債22191019律師費(fèi)金額式負(fù)債22191020審計(jì)金額式負(fù)債22191021租車費(fèi)金額式負(fù)債22191022貸款利息金額式負(fù)債22191023預(yù)提電費(fèi)金額式負(fù)債22191024雇主責(zé)任險(xiǎn)金額式負(fù)債22191026員工社保金額式負(fù)債12201待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值金額式負(fù)債12301長(zhǎng)期借款金額式負(fù)債12341遞延稅款金額式權(quán)益13101實(shí)收資本金額式權(quán)益13111資本公積金額式權(quán)益23111001資本溢價(jià)金額式權(quán)益23111003接受現(xiàn)金捐贈(zèng)金額式權(quán)益23111006外幣資本折算差額金額式權(quán)益23111007其他資本公積金額式權(quán)益23111102接受

12、捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備金額式權(quán)益23111104股權(quán)投資準(zhǔn)備金額式權(quán)益13121盈余公積金額式權(quán)益2312100法定盈余公積金額式1權(quán)益23121002任意盈余公積金額式權(quán)益23121003法定公益金金額式權(quán)益23121004儲(chǔ)備基金金額式權(quán)益23121005企業(yè)發(fā)展基金金額式權(quán)益23121006利潤歸還投資金額式權(quán)益13131本年利潤金額式權(quán)益13141利潤分配金額式權(quán)益23141001其他轉(zhuǎn)入金額式權(quán)益23141002提取法定盈余公積金額式權(quán)益23141003提取法定公益金金額式權(quán)益23141004提取儲(chǔ)備基金金額式權(quán)益23141005提取企業(yè)發(fā)展基金金額式權(quán)益23141006提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福

13、利基金金額式權(quán)益23141007利潤歸還投資金額式權(quán)益23141008應(yīng)付優(yōu)先股股利金額式權(quán)益23141009提取任意盈余公積金額式權(quán)益23141015未分配利潤金額式成本14101生產(chǎn)成本金額式成本24101001基本生產(chǎn)成本金額式成本3410100101直接人工金額式成本441010010101工資部門核算金額式生產(chǎn)部工人、倉庫、行政（掃地）成本441010010102加班費(fèi)部門核算金額式生產(chǎn)部工人、倉庫、行政（掃地）成本441010010103餐費(fèi)部門核算金額式生產(chǎn)部工人、倉庫、行政（掃地）成本441010010104社保費(fèi)部門核算金額式生產(chǎn)部工人、倉庫、行政（掃地）成本24101002

14、直接材料金額式生產(chǎn)部工人、倉庫、行政（掃地）成本3410100201直接材料金額式成本3410100202輔助材料金額式成本24101003制造費(fèi)用金額式成本14105制造費(fèi)用金額式成本24105001工資金額式成本3410500101基本工資金額式成本441050010101工資部門核算金額式除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外成本441050010102代扣個(gè)稅部門核算金額式除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外成本3410500102獎(jiǎng)金部門核算金額式除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外成本24105002福利費(fèi)部門核算金額式除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外成本24105003折舊費(fèi)部門核算金額式除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外成

15、本24105004修理費(fèi)金額式除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外成本3410500401廠房維修費(fèi)部門核算金額式除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外成本3410500402設(shè)備維修費(fèi)部門核算金額式除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外成本24105005辦公費(fèi)金額式除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外成本3410500501手機(jī)費(fèi)部門核算金額式除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外成本3410500502快遞費(fèi)部門核算金額式除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外成本3410500503交通費(fèi)部門核算金額式除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外成本3410500504差旅費(fèi)部門核算金額式除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外成本3410500505辦公用品部門核算金額式除管理費(fèi)用、

16、生產(chǎn)成本人員外成本24105006水電費(fèi)金額式成本3410500601電費(fèi)部門核算金額式除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外成本3410500602水費(fèi)部門核算金額式除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外成本24105007機(jī)物料消耗部門核算金額式除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外成本24105008勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)部門核算金額式除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外成本24105009季節(jié)性和修理期間的停工損失部門核算金額式除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外成本24105010培訓(xùn)費(fèi)部門核算金額式除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外成本24105011交際應(yīng)酬費(fèi)部門核算金額式除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外成本24105012低值易耗品攤銷部門核算金額式除管理費(fèi)

17、用、生產(chǎn)成本人員外成本24105013咨詢顧問費(fèi)金額式成本3410501301安規(guī)質(zhì)量認(rèn)證部門核算金額式除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外成本3410501302校準(zhǔn)費(fèi)部門核算金額式除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外成本3410501303其他部門核算金額式除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外成本24105014進(jìn)口費(fèi)用金額式除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外成本3410501401進(jìn)口費(fèi)用部門核算金額式除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外成本24105015車輛修理/汽油/路橋費(fèi)金額式除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外成本3410501501車輛維修維護(hù)部門核算金額式除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外成本3410501502車輛保險(xiǎn)部門核算金額式除管

18、理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外成本3410501503汽油部門核算金額式除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外成本3410501504路橋費(fèi)部門核算金額式除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外成本3410501505車輛租賃部門核算金額式除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外成本24105016社保費(fèi)部門核算金額式除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外成本24105059其他部門核算金額式除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外成本24105099結(jié)轉(zhuǎn)金額式損益15101主營業(yè)務(wù)收入金額式損益15102其他業(yè)務(wù)收入金額式損益15201投資收益金額式損益15203補(bǔ)貼收入金額式損益15301營業(yè)外收入金額式損益15401主營業(yè)務(wù)成本金額式損益15402主營業(yè)務(wù)稅金

19、及附加金額式損益15405其他業(yè)務(wù)支出金額式損益15501營業(yè)費(fèi)用金額式損益25501001工資金額式損益3550100101基本工資金額式損益4550100工資咅金額式除管理費(fèi)用、生10101核算產(chǎn)成本人員除損益455010010102代扣個(gè)稅部門核算金額式除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員除損益3550100102獎(jiǎng)金部門核算金額式除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員除損益25501002福利費(fèi)部門核算金額式除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員除損益25501003辦公費(fèi)金額式損益3550100301手機(jī)費(fèi)部門核算金額式除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員除損益3550100302交通費(fèi)部門核算金額式除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員除損益35

20、50100303差旅費(fèi)部門核算金額式除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外損益25501004培訓(xùn)費(fèi)部門核算金額式除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外損益25501005社保費(fèi)部門核算金額式除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外損益25501006交際應(yīng)酬費(fèi)部門核算金額式除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外損益25501007廣告費(fèi)及展覽費(fèi)金額式除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外損益3550100701廣告費(fèi)部門核算金額式除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外損益3550100702展覽費(fèi)部門核算金額式除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外損益25501008低值易耗品攤銷部門核算金額式除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外損益25501009資詢費(fèi)部門核算金額式除管理費(fèi)用、生產(chǎn)

21、成本人員外損益25501011折舊費(fèi)部門核算金額式除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外損益25501099其他部門核算金額式除管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本人員外損益15502管理費(fèi)用金額式損益25502001工資金額式損益3550200101基本工資金額式損益455020010101工資部門核算金額式財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益455020010102代扣個(gè)稅部門核算金額式財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益3550200102獎(jiǎng)金部門核算金額式財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益25502002福利費(fèi)金額式損益3550200201餐費(fèi)部門核算金額式財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益3550200202其他福利費(fèi)部門核算金額式財(cái)務(wù)、人

22、事、行政、總經(jīng)理損益25502003辦公費(fèi)金額式損益3550200301手機(jī)費(fèi)部門核算金額式財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益3550200302差旅費(fèi)部門核算金額式財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益3550200303交通費(fèi)部門核算金額式財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益3550200304快遞費(fèi)部門核算金額式財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益3550200305辦公用品部門核算金額式財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益3550200306清潔部門核算金額式財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益3550200307門衛(wèi)部門核算金額式財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益3550200308電話費(fèi)部門核算金額式財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益355

23、0200309寬帶部門核算金額式財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益3550200310車輛修理/汽油/路橋費(fèi)金額式損益455020031001車輛維修維護(hù)部門核算金額式財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益455020031002車輛保險(xiǎn)部門核算金額式財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益455020031003汽油部門核算金額式財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益455020031004路橋費(fèi)部門核算金額式財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益455020031005車輛租賃部門核算金額式財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益25502004培訓(xùn)費(fèi)部門核算金額式財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益25502005社保費(fèi)部門核算金額式財(cái)務(wù)、人事、行政、總

24、經(jīng)理損益25502006交際應(yīng)酬費(fèi)部門核算金額式財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益25502007工會(huì)經(jīng)費(fèi)部門核算金額式財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益25502008保險(xiǎn)費(fèi)部門核算金額式財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益25502009董事會(huì)會(huì)費(fèi)部門核算金額式財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益25502010員工招聘費(fèi)部門核算金額式財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益25502011聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)金額式損益3550201101審計(jì)部門核算金額式財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益3550201102咨詢顧問費(fèi)部門核算金額式財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益3550201103律師費(fèi)部門核算金額式財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益255020

25、12會(huì)議費(fèi)部門核算金額式財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益25502013低值易耗品攤銷部門核算金額式財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益25502014折舊費(fèi)部門核算金額式財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益25502015會(huì)員費(fèi)部門核算金額式財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益25502020無形資產(chǎn)攤銷部門核算金額式財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益25502021各種稅金金額式損益3550202101印花稅部門核算金額式財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益3550202102土地使用稅部門核算金額式財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益3550202103車船使用稅部門核算金額式財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益25502088研究開發(fā)費(fèi)金額式

26、損益3550208801工資金額式損益455020880101基本工資金額式損益55502088010101工資部門核算金額式財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益55502088010102代扣個(gè)稅部門核算金額式財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益455020880102獎(jiǎng)金部門核算金額式財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益3550208802福利費(fèi)部門核算金額式財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益3550208803辦公費(fèi)金額式損益455020880301差旅費(fèi)部門核算金額式財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益455020880302手機(jī)費(fèi)部門核算金額式財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益3550208804培訓(xùn)費(fèi)部門核算金額式財(cái)務(wù)、人事

27、、行政、總經(jīng)理損益3550208805社保費(fèi)部門核算金額式財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益3550208806低值易耗品攤銷部門核算金額式財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益25502099其他部門核算金額式財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益25502999結(jié)轉(zhuǎn)金額式損益15503財(cái)務(wù)費(fèi)用金額式損益25503001利息費(fèi)用金額式損益25503002匯兌損溢金額式損益25503003利息收入金額式損益25503004手續(xù)費(fèi)金額式損益25503005開辦費(fèi)金額式損益25503999結(jié)轉(zhuǎn)金額式損益15601營業(yè)外支出金額式損益15701所得稅金額式損益15801以前年度損益調(diào)整金額式主要會(huì)計(jì)事項(xiàng)分錄舉例:（一）、日常

28、處理1、職員暫借款：分錄：借：其他應(yīng)收款-其他應(yīng)收款個(gè)人-個(gè)人往來（職員 姓名）貸：現(xiàn)金或銀行存款后附原始憑證：借款單要求：總經(jīng)理簽字、借款人簽字2、個(gè)人費(fèi)用報(bào)銷處理：1000元以下發(fā)放現(xiàn)金：1000元及以上打卡：分錄：借：制造費(fèi)用-其他應(yīng)收款個(gè)人-個(gè)人往來（職員姓 名）貸:現(xiàn)金或銀行存款后附原始憑證：費(fèi)用報(bào)銷單要求：總經(jīng)理簽字（自由費(fèi)用由部門經(jīng)理簽字）、報(bào)銷人簽字。（二）、月未處理：1、電費(fèi)：（水費(fèi)可以參照）1、暫估電費(fèi)：按廠務(wù)月未用電報(bào)表做如下分錄：（按預(yù)計(jì)金額除1.17)借：制造費(fèi)用-水電費(fèi)-電費(fèi)-制造工程部貸:預(yù)提費(fèi)用-預(yù)提電費(fèi)2、銀行預(yù)扣電費(fèi)：按回單金額做如下分錄：借：預(yù)付賬款-預(yù)付

29、賬款國內(nèi)-某某供應(yīng)商貸：銀行存款-工行奉賢支行人民幣3、收到電費(fèi)增值稅發(fā)票：借：預(yù)提費(fèi)用-預(yù)提電費(fèi)應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額貸：預(yù)付賬款-預(yù)付賬款國內(nèi)-某某供應(yīng)商差額借或貸：制造費(fèi)用-水電費(fèi)-電費(fèi)-制造工程部2、審計(jì)費(fèi)：自動(dòng)生成按預(yù)算每月預(yù)提某某元審計(jì)費(fèi)：借：管理費(fèi)用-審計(jì)-財(cái)務(wù)部貸:預(yù)提費(fèi)用-審計(jì)年未收到對(duì)方發(fā)票及付款回單做如下分錄：借：預(yù)提費(fèi)用-審計(jì)貸：銀行存款-某某銀行人民幣3、無形資產(chǎn)攤銷：自動(dòng)生成按十年攤銷每月某某元：借：管理費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷-公司公用貸：無形資產(chǎn)-某軟件-軟件-軟件34、低值易耗品攤銷：自動(dòng)生成每月所有低值易耗品一次攤銷，按實(shí)際請(qǐng)購及領(lǐng)用部門月未計(jì)入：借：管理

30、費(fèi)用-低值易耗品攤銷-公司公用制造費(fèi)用-低值易耗品攤銷-制造工程部貸：低值易耗品-車間低值易耗品-MRO-備件- 工具、夾具-辦公室低值易耗品5、餐費(fèi)：每月底按行政預(yù)計(jì)計(jì)提工人餐費(fèi)，賬務(wù)處理如下：（預(yù)算入行政）借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接人工-餐費(fèi)（行政）貸：預(yù)提費(fèi)用-工人餐費(fèi)月初收到對(duì)方發(fā)票及付款回單做如下分錄：借：預(yù)提費(fèi)用-工人餐費(fèi)貸：銀行存款-某銀行人民幣6、租車費(fèi): 每月底按合同預(yù)提租車費(fèi)，賬務(wù)處理如下：借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)-車輛修理-汽油-路橋費(fèi)-車 輛修理（行政）貸：預(yù)提費(fèi)用-租車費(fèi)月初收到對(duì)方發(fā)票及付款回單做如下分錄：借：預(yù)提費(fèi)用-租車費(fèi)貸：銀行存款-某銀行人民幣7、保安費(fèi)：

31、每月底按合同預(yù)提保安費(fèi)，賬務(wù)處理如下：借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)-門衛(wèi)（行政）貸：預(yù)提費(fèi)用-保安費(fèi)月初收到對(duì)方發(fā)票及付款回單做如下分錄：借：預(yù)提費(fèi)用-保安費(fèi)貸：銀行存款-某銀行人民幣&電話費(fèi)：每月底按預(yù)提費(fèi)用余額8000元預(yù)提，賬務(wù)處理如下：借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)-電話費(fèi)（行政）貸：預(yù)提費(fèi)用-電話收到電話費(fèi)發(fā)票及付款回單做如下分錄：借：預(yù)提費(fèi)用-電話貸：銀行存款-某銀行人民幣9、寬帶費(fèi): 收到寬帶費(fèi)發(fā)票做如下分錄：借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)-寬帶（行政）貸：應(yīng)付賬款-某供應(yīng)商10、機(jī)票款：收到機(jī)票費(fèi)發(fā)票及行政分部門單做如下分錄：（國外機(jī)票費(fèi)用入總經(jīng)理費(fèi)用）借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)-差旅費(fèi)（財(cái)務(wù)部、行政總

32、經(jīng)理）研發(fā)開發(fā)費(fèi)-辦公費(fèi)- 差旅費(fèi)（研發(fā)）營業(yè)費(fèi)用-辦公費(fèi)-差旅費(fèi)（銷售部）制造費(fèi)用-辦公費(fèi)-差旅費(fèi)（物流部、質(zhì)量管理部、供應(yīng) 商開發(fā)部、生產(chǎn)部、制造工程）貸：應(yīng)付賬款-某供應(yīng)商11、工資：1、根據(jù)行政人事部門提供的職員工資單，按部門將如下分錄：（四金個(gè)人部份加實(shí)發(fā)工資計(jì)入工資明細(xì)科目，個(gè)人所得稅計(jì) 入代扣個(gè)稅：借：管理費(fèi)用-工資-基本工資-工資（財(cái)務(wù)部、行政總經(jīng) 理）-代扣個(gè)稅（財(cái)務(wù)部、行政總經(jīng)理）研發(fā)開發(fā)費(fèi)-工資-基本工資-工資（研發(fā)）-代扣個(gè)稅（研發(fā)）營業(yè)費(fèi)用-工資-基本工資-工資（銷售部）-代扣個(gè)稅（銷售部）制造費(fèi)用-工資-基本工資-工資（物流部、質(zhì)量管理部、供應(yīng)商開發(fā)部、生產(chǎn)部、制造

33、工程）-代扣個(gè)稅（物流部、質(zhì)量管理部、供應(yīng)商開發(fā)部、生產(chǎn)部、制造工程）貸：應(yīng)付工資-計(jì)提工資2、根據(jù)行政人事部門提供的生產(chǎn)員工工資單，按部門將如下分 錄：（四金個(gè)人部份加實(shí)發(fā)工資計(jì)入工資明細(xì)科目，個(gè)人所得 稅計(jì)入代扣個(gè)稅：借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接人工-工資（生產(chǎn) 部）貸：應(yīng)付工資-計(jì)提工資3、發(fā)放工資：按工資單實(shí)發(fā)數(shù)和銀行回單做如下分錄：借：應(yīng)付工資-工資-實(shí)發(fā)工資-代扣個(gè)稅-代扣四金貸：銀行存款-某銀行人民幣其他應(yīng)付款-代扣四金應(yīng)交稅金-應(yīng)交個(gè)人所得稅4、月未一般應(yīng)付工資余額應(yīng)為預(yù)提本月工資（含個(gè)人四金、代扣個(gè)稅），應(yīng)交稅金-應(yīng)交個(gè)人所得稅余額應(yīng)為上月代扣個(gè)人 所得稅（本月實(shí)發(fā)工資代

34、扣的個(gè)人所得稅）。12、四金:一般城保、小城鎮(zhèn)、外來人員保險(xiǎn)本月交納上月的，本月需要 預(yù)提上述費(fèi)用。（一般人員從5-26日變動(dòng)人數(shù)）公積金是交納本月的。A、預(yù)提四金：按人事部提供本月公司負(fù)擔(dān)四金部門分?jǐn)偙恚?、城保：2、小城鎮(zhèn)保險(xiǎn)：3、外來人員綜合保險(xiǎn)：4、公積金:借：管理費(fèi)用-社保費(fèi)（財(cái)務(wù)部、行政總經(jīng)理）研發(fā)開發(fā)費(fèi)-社保費(fèi)（研營業(yè)費(fèi)用-社保費(fèi)（銷售部）制造費(fèi)用-社保費(fèi)（物流部、質(zhì)量管理部、供應(yīng)商開發(fā)部、 生產(chǎn)部、制造工程）生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接人工-社保費(fèi)（生產(chǎn)部 工人）貸：預(yù)提費(fèi)用-員工社保B、劃款：按人事請(qǐng)款單、繳納通知書（復(fù)印件），做如下分錄： 借：銀行存款一-某銀行社保繳費(fèi)戶-

35、某銀行小城鎮(zhèn)保險(xiǎn)賬戶-某銀行社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)卡專戶貸：銀行存款-某銀行人民幣1、城保：對(duì)應(yīng)科目（某銀行社保繳費(fèi)戶）2、小城鎮(zhèn)保險(xiǎn)：對(duì)應(yīng)科目（某銀行小城鎮(zhèn)保險(xiǎn)賬戶）3、外來人員綜合保險(xiǎn)：對(duì)應(yīng)科目（某銀行社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)卡專戶）C、支付：1、城保：按城保結(jié)算單、開戶行回單做如下分錄：借：預(yù)提費(fèi)用-員工社保其他應(yīng)付款-代扣四金（扣除當(dāng)月公積金繳費(fèi)書的一 半后的金額）貸：銀行存款-某銀行社保繳費(fèi)戶2、小城鎮(zhèn)保險(xiǎn):借：預(yù)提費(fèi)用-員工社保貸：銀行存款-某銀行小城鎮(zhèn)保險(xiǎn)賬戶3、外來人員綜合保險(xiǎn)：借：預(yù)提費(fèi)用-員工社保貸：銀行存款-某銀行社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)卡專戶公積金：金額為公積金繳費(fèi)書的一半。借：預(yù)提費(fèi)用-員工社保其他應(yīng)

36、付款-代扣四金貸：銀行存款-某銀行人民幣月未其他應(yīng)付款（代扣四金）應(yīng)無余額。13、計(jì)提折舊：固定資產(chǎn)模塊自動(dòng)生成14、結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益（匯率調(diào)整）：給定月未匯率總賬自動(dòng)生成15、暫估入庫：根據(jù)月未發(fā)票未到已驗(yàn)收入庫，按供應(yīng)商做明細(xì)表做為附件下月初做原分錄沖回.借：原材料貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付賬款國內(nèi)（暫估入庫）應(yīng)付賬款-應(yīng)付賬款國外（暫估入庫）16、制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)：月未自動(dòng)生成，將制造費(fèi)用余額結(jié)平，結(jié)轉(zhuǎn)到 生產(chǎn)成本下.17、攤銷關(guān)稅：根據(jù)本月進(jìn)口原料分?jǐn)偙?，將關(guān)稅按一定方法攤?cè)朐铣杀?中.平常關(guān)稅計(jì)入到物資釆購中.要求分?jǐn)偟矫總€(gè)料號(hào). 借：原材料貸：物資釆購18、領(lǐng)料：由存貨模塊自動(dòng)生成借：生產(chǎn)成本貸

37、：原材料19、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本：由存貨模塊自動(dòng)生成借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本20、結(jié)轉(zhuǎn)本月主營業(yè)務(wù)成本：由存貨模塊自動(dòng)生成借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品21、出口退稅轉(zhuǎn)出：按出口退稅軟件出的報(bào)表做如下分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）22、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤：月未自動(dòng)生成（三）月未結(jié)賬步驟：對(duì)于月末結(jié)賬我想做為會(huì)計(jì)人員都是身有體會(huì)的，月末年 末是我們會(huì)計(jì)人員最忙碌的時(shí)間，我們都在忙于結(jié)賬。但我想 每個(gè)會(huì)計(jì)人員對(duì)于月末結(jié)賬具體都應(yīng)該做哪些工作及從哪些邏 輯關(guān)系來證明月末結(jié)賬是成功的還是有所疑或的。本文是我個(gè) 人對(duì)月末結(jié)賬的一點(diǎn)總結(jié)，希望可以幫助大家從實(shí)務(wù)的角度來 了解月末結(jié)賬的方法和程序。對(duì)于月末結(jié)賬的時(shí)點(diǎn)問題。從我國的會(huì)計(jì)實(shí)際來說一般月 末結(jié)賬的時(shí)點(diǎn)都是自然月末，當(dāng)然在實(shí)務(wù)中有些單位因?yàn)樽陨?的業(yè)務(wù)量大有自己定義結(jié)賬日的如25日結(jié)賬等。對(duì)于這個(gè)問題個(gè)人比較似向于按自然月結(jié)賬。原因如下：1、可以于稅務(wù)同步，減少不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。按稅法規(guī)定是按自然月來定義稅務(wù)期 間的，會(huì)計(jì)期間于稅法的不一致，按規(guī)定稅務(wù)報(bào)表就要按稅務(wù) 期間進(jìn)行調(diào)整，工作難度比較高。并且對(duì)于稅務(wù)