某公司會計核算制度

1、某公司會計核算制度(0003)某某有限公司會計核算制度二00六年四月-、會計科目設置:1、所有一級科目及編碼按企業(yè)會計制度結合本企業(yè)實際選用。2、對各科目運用用友總賬核算系統(tǒng)、應收應付核算系統(tǒng)、固定資產核算系統(tǒng)、存貨核算系統(tǒng)進行核算（詳見 科目表用友軟件核算系統(tǒng)）3、對現(xiàn)金-美元、某銀行美元戶、應收票據國外、應收賬款國外、預付賬款美元、應付賬款美金、預收賬款 美金設為外幣和本幣進行二重核算，并在月未對以上賬 戶按匯率變動結轉匯兌損益。其他科目都按人民幣進行核算。4、輔助賬類型中沒有內容的科目是指只有總賬和明細賬的科目（包含所有級次科目的總賬和明細賬）。日記 賬是特指現(xiàn)金和銀行存款的明細賬?？蛻?/p>

2、往來是指在用 友應收應付核算系統(tǒng)中對我司所有客戶進行統(tǒng)一編碼 錄入客戶名稱、編碼、賬號等資料，可以查詢到每個客 戶的每筆應收貨款的詳細情況等資料的電腦賬。個人往 來是反映在用友總賬核算系統(tǒng)我司內容職員進行統(tǒng)一編碼錄入姓名、部門、工號等資料，用于核算職工暫借款，可以查詢到每個職員的其他應收款和其他應付款。供應 商核算系統(tǒng)是指在用友應收應付核算系統(tǒng)中對我司所 有供應商進行統(tǒng)一編碼錄入供應商名稱、編碼、賬號等 資料，可以查詢到每個客戶的每筆應收貨款的詳細情況 等資料的電腦賬。存貨核算系統(tǒng)是指對我司所有存貨中 的原材料、包裝物、自制半成品、庫存商品以及主營業(yè) 務收入、其他業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、其他業(yè)

3、務支出 科目統(tǒng)一用一套物料編碼 （包括原料、在產品、產成品） 進行收發(fā)存數量金額進行核算。可以查詢到所有以上科 目的明細賬總賬（數量金額式），例如可以查到某產品 在某年銷售了多少量、銷售價是多少（總價單位價）、 銷售成本多少（總價單位價）等。固定資產核算系統(tǒng)是 對所有固定資產按我司規(guī)定統(tǒng)一按卡片形式錄入內容 包括編碼、名稱、原價、大類、使用部門等各種管理資 料，可以查詢到固定資產的詳細情況等。部門核算是指 按我司所有部門統(tǒng)一編碼進行核算，例如查詢到部門的 所有設置部門核算科目的發(fā)生額余額等資料。二OO六年科目表類型級科目編科目名稱外輔助賬頁格備注次碼幣幣種賬類型式資產11001現(xiàn)金金額式資產2

4、1001001現(xiàn)金-人民幣金額式資產21001002現(xiàn)金-美金美元外幣金額式資產11002銀行存款金額式資產21002001某銀行人民幣金額式資產21002002某銀行美兀戶美元金額式資產21002003某銀仃社保繳費戶金額式資產21002004某銀仃社會保險繳費卡專戶金額式資產21002005某銀行納稅專戶金額式資產11111應收票據金額式資產2111100應收票據國內金額式1資產21111002應收票據國外美元客戶往來外幣金額式資產11131應收賬款金額式資產21131001應收賬款國內客戶往來金額式資產21131002應收賬款國外美元客戶往來外幣金額式資產11133其他應收款金額式資產2

5、1133001其他應收款單位金額式資產21133002其他應收款個人個人往來金額式資產11141壞賬準備金額式資產11151預付賬款金額式資產21151001預付賬款國內供應商往來金額式資產21151002預付賬款國外美元供應商往來外幣金額式資產11201物資采購金額式資產11211原材料金額式資產11221包裝物金額式資產11231低值易耗品金額式資產21231001車間低值易耗品金額式資產3123100101MRO金額式資產3123100102備件金額式資產3123100103工具、夾具金額式資產3123100104VMI金額式資產21231002辦公室低值易耗品金額式資產11232材料成

6、本差異金額式資產11241自制半成品金額式資產11243庫存商品金額式資產11251委托加工物資金額式資產11281存貨跌價準備金額式資產11301待攤費用金額式資產21301001員工福利金額式資產11501固定資產金額式資產11502累計折舊金額式資產11505固定資產減值準備金額式資產11601工程物資金額式資產11603在建工程金額式資產21603001金額式資產21603002金額式資產21603003金額式資產21603004金額式資產21603005金額式資產21603006金額式資產21603007金額式資產21603008金額式資產21603009金額式資產21603010金

7、額式資產21603011金額式資產21603012金額式資產21603013金額式資產21603014金額式資產21603015金額式資產21603016金額式資產21603017金額式資產21603018金額式資產11605在建工程減值準備金額式資產11701固定資產清理金額式資產11801無形資產金額式資產21801001某軟件金額式資產21801002軟件金額式資產21801003金額式資產11805無形資產減值準備金額式資產11901長期待攤費用金額式資產21901001制造費用金額式資產3190100121折舊費部門核算金額式資產21901002營業(yè)費用金額式資產21901003管理

8、費用金額式資產3190100314辦公用品部門核算金額式資產3190100315折舊費部門核算金額式資產21901004財務費用金額式資產21901005研發(fā)費用金額式資產11911待處理財產損溢金額式負債12101短期借款金額式負債12111應付票據金額式負債12121應付賬款金額式負債22121001應付賬款國內供應商往來金額式負債22121002應付賬款國外美元供應商往來外幣金額式負債12131預收賬款金額式負債22131001預收賬款國內客戶往來金額式負債22131002預收賬款國外客戶往來金額式負債12151應付工資金額式負債22151001工資金額式負債3215100101實發(fā)工資

9、金額式負債3215100102代扣四金金額式負債3215100103代扣個稅金額式負債22151002計提工資金額式負債12161應付股利金額式負債12171應交稅金金額式負債22171001應交增值稅金額式負債3217100101進項稅額金額式負債3217100102已交稅金金額式負債3217100103轉出未交增值稅金額式負債3217100105銷項稅額金額式負債3217100106出口退稅金額式負債3217100107進項稅額轉出金額式負債3217100108出口抵減內銷產品應納稅額金額式負債3217100109轉出多交增值稅金額式負債22171002未交增值稅金額式負債22171003

10、應交營業(yè)稅金額式負債22171006應交所得稅金額式負債22171007應交土地增值稅金額式負債22171008應父地市維護建設稅金額式負債22171009應父房產稅金額式負債22171010應父地地使用稅金額式負債22171011應父車船使用稅金額式負債22171012應父個人所得稅金額式負債12176其他應父款金額式負債12181其他應付款個人往來金額式負債12191預提費用金額式負債22191011質量認證金額式負債22191012安規(guī)認證金額式負債22191013電話金額式負債2219101保安費金額式4負債22191015工資薪金金額式負債22191016保險金額式負債2219101

11、7寬帶金額式負債22191018寬帶初裝費金額式負債22191019律師費金額式負債22191020審計金額式負債22191021租車費金額式負債22191022貸款利息金額式負債22191023預提電費金額式負債22191024雇主責任險金額式負債22191026員工社保金額式負債12201待轉資產價值金額式負債12301長期借款金額式負債12341遞延稅款金額式權益13101實收資本金額式權益13111資本公積金額式權益23111001資本溢價金額式權益23111003接受現(xiàn)金捐贈金額式權益23111006外幣資本折算差額金額式權益23111007其他資本公積金額式權益23111102接受

12、捐贈非現(xiàn)金資產準備金額式權益23111104股權投資準備金額式權益13121盈余公積金額式權益2312100法定盈余公積金額式1權益23121002任意盈余公積金額式權益23121003法定公益金金額式權益23121004儲備基金金額式權益23121005企業(yè)發(fā)展基金金額式權益23121006利潤歸還投資金額式權益13131本年利潤金額式權益13141利潤分配金額式權益23141001其他轉入金額式權益23141002提取法定盈余公積金額式權益23141003提取法定公益金金額式權益23141004提取儲備基金金額式權益23141005提取企業(yè)發(fā)展基金金額式權益23141006提取職工獎勵及福

13、利基金金額式權益23141007利潤歸還投資金額式權益23141008應付優(yōu)先股股利金額式權益23141009提取任意盈余公積金額式權益23141015未分配利潤金額式成本14101生產成本金額式成本24101001基本生產成本金額式成本3410100101直接人工金額式成本441010010101工資部門核算金額式生產部工人、倉庫、行政（掃地）成本441010010102加班費部門核算金額式生產部工人、倉庫、行政（掃地）成本441010010103餐費部門核算金額式生產部工人、倉庫、行政（掃地）成本441010010104社保費部門核算金額式生產部工人、倉庫、行政（掃地）成本24101002

14、直接材料金額式生產部工人、倉庫、行政（掃地）成本3410100201直接材料金額式成本3410100202輔助材料金額式成本24101003制造費用金額式成本14105制造費用金額式成本24105001工資金額式成本3410500101基本工資金額式成本441050010101工資部門核算金額式除管理費用、生產成本人員外成本441050010102代扣個稅部門核算金額式除管理費用、生產成本人員外成本3410500102獎金部門核算金額式除管理費用、生產成本人員外成本24105002福利費部門核算金額式除管理費用、生產成本人員外成本24105003折舊費部門核算金額式除管理費用、生產成本人員外成

15、本24105004修理費金額式除管理費用、生產成本人員外成本3410500401廠房維修費部門核算金額式除管理費用、生產成本人員外成本3410500402設備維修費部門核算金額式除管理費用、生產成本人員外成本24105005辦公費金額式除管理費用、生產成本人員外成本3410500501手機費部門核算金額式除管理費用、生產成本人員外成本3410500502快遞費部門核算金額式除管理費用、生產成本人員外成本3410500503交通費部門核算金額式除管理費用、生產成本人員外成本3410500504差旅費部門核算金額式除管理費用、生產成本人員外成本3410500505辦公用品部門核算金額式除管理費用、

16、生產成本人員外成本24105006水電費金額式成本3410500601電費部門核算金額式除管理費用、生產成本人員外成本3410500602水費部門核算金額式除管理費用、生產成本人員外成本24105007機物料消耗部門核算金額式除管理費用、生產成本人員外成本24105008勞動保護費部門核算金額式除管理費用、生產成本人員外成本24105009季節(jié)性和修理期間的停工損失部門核算金額式除管理費用、生產成本人員外成本24105010培訓費部門核算金額式除管理費用、生產成本人員外成本24105011交際應酬費部門核算金額式除管理費用、生產成本人員外成本24105012低值易耗品攤銷部門核算金額式除管理費

17、用、生產成本人員外成本24105013咨詢顧問費金額式成本3410501301安規(guī)質量認證部門核算金額式除管理費用、生產成本人員外成本3410501302校準費部門核算金額式除管理費用、生產成本人員外成本3410501303其他部門核算金額式除管理費用、生產成本人員外成本24105014進口費用金額式除管理費用、生產成本人員外成本3410501401進口費用部門核算金額式除管理費用、生產成本人員外成本24105015車輛修理/汽油/路橋費金額式除管理費用、生產成本人員外成本3410501501車輛維修維護部門核算金額式除管理費用、生產成本人員外成本3410501502車輛保險部門核算金額式除管

18、理費用、生產成本人員外成本3410501503汽油部門核算金額式除管理費用、生產成本人員外成本3410501504路橋費部門核算金額式除管理費用、生產成本人員外成本3410501505車輛租賃部門核算金額式除管理費用、生產成本人員外成本24105016社保費部門核算金額式除管理費用、生產成本人員外成本24105059其他部門核算金額式除管理費用、生產成本人員外成本24105099結轉金額式損益15101主營業(yè)務收入金額式損益15102其他業(yè)務收入金額式損益15201投資收益金額式損益15203補貼收入金額式損益15301營業(yè)外收入金額式損益15401主營業(yè)務成本金額式損益15402主營業(yè)務稅金

19、及附加金額式損益15405其他業(yè)務支出金額式損益15501營業(yè)費用金額式損益25501001工資金額式損益3550100101基本工資金額式損益4550100工資咅金額式除管理費用、生10101核算產成本人員除損益455010010102代扣個稅部門核算金額式除管理費用、生產成本人員除損益3550100102獎金部門核算金額式除管理費用、生產成本人員除損益25501002福利費部門核算金額式除管理費用、生產成本人員除損益25501003辦公費金額式損益3550100301手機費部門核算金額式除管理費用、生產成本人員除損益3550100302交通費部門核算金額式除管理費用、生產成本人員除損益35

20、50100303差旅費部門核算金額式除管理費用、生產成本人員外損益25501004培訓費部門核算金額式除管理費用、生產成本人員外損益25501005社保費部門核算金額式除管理費用、生產成本人員外損益25501006交際應酬費部門核算金額式除管理費用、生產成本人員外損益25501007廣告費及展覽費金額式除管理費用、生產成本人員外損益3550100701廣告費部門核算金額式除管理費用、生產成本人員外損益3550100702展覽費部門核算金額式除管理費用、生產成本人員外損益25501008低值易耗品攤銷部門核算金額式除管理費用、生產成本人員外損益25501009資詢費部門核算金額式除管理費用、生產

21、成本人員外損益25501011折舊費部門核算金額式除管理費用、生產成本人員外損益25501099其他部門核算金額式除管理費用、生產成本人員外損益15502管理費用金額式損益25502001工資金額式損益3550200101基本工資金額式損益455020010101工資部門核算金額式財務、人事、行政、總經理損益455020010102代扣個稅部門核算金額式財務、人事、行政、總經理損益3550200102獎金部門核算金額式財務、人事、行政、總經理損益25502002福利費金額式損益3550200201餐費部門核算金額式財務、人事、行政、總經理損益3550200202其他福利費部門核算金額式財務、人

22、事、行政、總經理損益25502003辦公費金額式損益3550200301手機費部門核算金額式財務、人事、行政、總經理損益3550200302差旅費部門核算金額式財務、人事、行政、總經理損益3550200303交通費部門核算金額式財務、人事、行政、總經理損益3550200304快遞費部門核算金額式財務、人事、行政、總經理損益3550200305辦公用品部門核算金額式財務、人事、行政、總經理損益3550200306清潔部門核算金額式財務、人事、行政、總經理損益3550200307門衛(wèi)部門核算金額式財務、人事、行政、總經理損益3550200308電話費部門核算金額式財務、人事、行政、總經理損益355

23、0200309寬帶部門核算金額式財務、人事、行政、總經理損益3550200310車輛修理/汽油/路橋費金額式損益455020031001車輛維修維護部門核算金額式財務、人事、行政、總經理損益455020031002車輛保險部門核算金額式財務、人事、行政、總經理損益455020031003汽油部門核算金額式財務、人事、行政、總經理損益455020031004路橋費部門核算金額式財務、人事、行政、總經理損益455020031005車輛租賃部門核算金額式財務、人事、行政、總經理損益25502004培訓費部門核算金額式財務、人事、行政、總經理損益25502005社保費部門核算金額式財務、人事、行政、總

24、經理損益25502006交際應酬費部門核算金額式財務、人事、行政、總經理損益25502007工會經費部門核算金額式財務、人事、行政、總經理損益25502008保險費部門核算金額式財務、人事、行政、總經理損益25502009董事會會費部門核算金額式財務、人事、行政、總經理損益25502010員工招聘費部門核算金額式財務、人事、行政、總經理損益25502011聘請中介機構費金額式損益3550201101審計部門核算金額式財務、人事、行政、總經理損益3550201102咨詢顧問費部門核算金額式財務、人事、行政、總經理損益3550201103律師費部門核算金額式財務、人事、行政、總經理損益255020

25、12會議費部門核算金額式財務、人事、行政、總經理損益25502013低值易耗品攤銷部門核算金額式財務、人事、行政、總經理損益25502014折舊費部門核算金額式財務、人事、行政、總經理損益25502015會員費部門核算金額式財務、人事、行政、總經理損益25502020無形資產攤銷部門核算金額式財務、人事、行政、總經理損益25502021各種稅金金額式損益3550202101印花稅部門核算金額式財務、人事、行政、總經理損益3550202102土地使用稅部門核算金額式財務、人事、行政、總經理損益3550202103車船使用稅部門核算金額式財務、人事、行政、總經理損益25502088研究開發(fā)費金額式

26、損益3550208801工資金額式損益455020880101基本工資金額式損益55502088010101工資部門核算金額式財務、人事、行政、總經理損益55502088010102代扣個稅部門核算金額式財務、人事、行政、總經理損益455020880102獎金部門核算金額式財務、人事、行政、總經理損益3550208802福利費部門核算金額式財務、人事、行政、總經理損益3550208803辦公費金額式損益455020880301差旅費部門核算金額式財務、人事、行政、總經理損益455020880302手機費部門核算金額式財務、人事、行政、總經理損益3550208804培訓費部門核算金額式財務、人事

27、、行政、總經理損益3550208805社保費部門核算金額式財務、人事、行政、總經理損益3550208806低值易耗品攤銷部門核算金額式財務、人事、行政、總經理損益25502099其他部門核算金額式財務、人事、行政、總經理損益25502999結轉金額式損益15503財務費用金額式損益25503001利息費用金額式損益25503002匯兌損溢金額式損益25503003利息收入金額式損益25503004手續(xù)費金額式損益25503005開辦費金額式損益25503999結轉金額式損益15601營業(yè)外支出金額式損益15701所得稅金額式損益15801以前年度損益調整金額式主要會計事項分錄舉例:（一）、日常

28、處理1、職員暫借款：分錄：借：其他應收款-其他應收款個人-個人往來（職員 姓名）貸：現(xiàn)金或銀行存款后附原始憑證：借款單要求：總經理簽字、借款人簽字2、個人費用報銷處理：1000元以下發(fā)放現(xiàn)金：1000元及以上打卡：分錄：借：制造費用-其他應收款個人-個人往來（職員姓 名）貸:現(xiàn)金或銀行存款后附原始憑證：費用報銷單要求：總經理簽字（自由費用由部門經理簽字）、報銷人簽字。（二）、月未處理：1、電費：（水費可以參照）1、暫估電費：按廠務月未用電報表做如下分錄：（按預計金額除1.17)借：制造費用-水電費-電費-制造工程部貸:預提費用-預提電費2、銀行預扣電費：按回單金額做如下分錄：借：預付賬款-預付

29、賬款國內-某某供應商貸：銀行存款-工行奉賢支行人民幣3、收到電費增值稅發(fā)票：借：預提費用-預提電費應交稅金-應交增值稅-進項稅額貸：預付賬款-預付賬款國內-某某供應商差額借或貸：制造費用-水電費-電費-制造工程部2、審計費：自動生成按預算每月預提某某元審計費：借：管理費用-審計-財務部貸:預提費用-審計年未收到對方發(fā)票及付款回單做如下分錄：借：預提費用-審計貸：銀行存款-某某銀行人民幣3、無形資產攤銷：自動生成按十年攤銷每月某某元：借：管理費用-無形資產攤銷-公司公用貸：無形資產-某軟件-軟件-軟件34、低值易耗品攤銷：自動生成每月所有低值易耗品一次攤銷，按實際請購及領用部門月未計入：借：管理

30、費用-低值易耗品攤銷-公司公用制造費用-低值易耗品攤銷-制造工程部貸：低值易耗品-車間低值易耗品-MRO-備件- 工具、夾具-辦公室低值易耗品5、餐費：每月底按行政預計計提工人餐費，賬務處理如下：（預算入行政）借：生產成本-基本生產成本-直接人工-餐費（行政）貸：預提費用-工人餐費月初收到對方發(fā)票及付款回單做如下分錄：借：預提費用-工人餐費貸：銀行存款-某銀行人民幣6、租車費: 每月底按合同預提租車費，賬務處理如下：借：管理費用-辦公費-車輛修理-汽油-路橋費-車 輛修理（行政）貸：預提費用-租車費月初收到對方發(fā)票及付款回單做如下分錄：借：預提費用-租車費貸：銀行存款-某銀行人民幣7、保安費：

31、每月底按合同預提保安費，賬務處理如下：借：管理費用-辦公費-門衛(wèi)（行政）貸：預提費用-保安費月初收到對方發(fā)票及付款回單做如下分錄：借：預提費用-保安費貸：銀行存款-某銀行人民幣&電話費：每月底按預提費用余額8000元預提，賬務處理如下：借：管理費用-辦公費-電話費（行政）貸：預提費用-電話收到電話費發(fā)票及付款回單做如下分錄：借：預提費用-電話貸：銀行存款-某銀行人民幣9、寬帶費: 收到寬帶費發(fā)票做如下分錄：借：管理費用-辦公費-寬帶（行政）貸：應付賬款-某供應商10、機票款：收到機票費發(fā)票及行政分部門單做如下分錄：（國外機票費用入總經理費用）借：管理費用-辦公費-差旅費（財務部、行政總

32、經理）研發(fā)開發(fā)費-辦公費- 差旅費（研發(fā)）營業(yè)費用-辦公費-差旅費（銷售部）制造費用-辦公費-差旅費（物流部、質量管理部、供應 商開發(fā)部、生產部、制造工程）貸：應付賬款-某供應商11、工資：1、根據行政人事部門提供的職員工資單，按部門將如下分錄：（四金個人部份加實發(fā)工資計入工資明細科目，個人所得稅計 入代扣個稅：借：管理費用-工資-基本工資-工資（財務部、行政總經 理）-代扣個稅（財務部、行政總經理）研發(fā)開發(fā)費-工資-基本工資-工資（研發(fā)）-代扣個稅（研發(fā)）營業(yè)費用-工資-基本工資-工資（銷售部）-代扣個稅（銷售部）制造費用-工資-基本工資-工資（物流部、質量管理部、供應商開發(fā)部、生產部、制造

33、工程）-代扣個稅（物流部、質量管理部、供應商開發(fā)部、生產部、制造工程）貸：應付工資-計提工資2、根據行政人事部門提供的生產員工工資單，按部門將如下分 錄：（四金個人部份加實發(fā)工資計入工資明細科目，個人所得 稅計入代扣個稅：借：生產成本-基本生產成本-直接人工-工資（生產 部）貸：應付工資-計提工資3、發(fā)放工資：按工資單實發(fā)數和銀行回單做如下分錄：借：應付工資-工資-實發(fā)工資-代扣個稅-代扣四金貸：銀行存款-某銀行人民幣其他應付款-代扣四金應交稅金-應交個人所得稅4、月未一般應付工資余額應為預提本月工資（含個人四金、代扣個稅），應交稅金-應交個人所得稅余額應為上月代扣個人 所得稅（本月實發(fā)工資代

34、扣的個人所得稅）。12、四金:一般城保、小城鎮(zhèn)、外來人員保險本月交納上月的，本月需要 預提上述費用。（一般人員從5-26日變動人數）公積金是交納本月的。A、預提四金：按人事部提供本月公司負擔四金部門分攤表：1、城保：2、小城鎮(zhèn)保險：3、外來人員綜合保險：4、公積金:借：管理費用-社保費（財務部、行政總經理）研發(fā)開發(fā)費-社保費（研營業(yè)費用-社保費（銷售部）制造費用-社保費（物流部、質量管理部、供應商開發(fā)部、 生產部、制造工程）生產成本-基本生產成本-直接人工-社保費（生產部 工人）貸：預提費用-員工社保B、劃款：按人事請款單、繳納通知書（復印件），做如下分錄： 借：銀行存款一-某銀行社保繳費戶-

35、某銀行小城鎮(zhèn)保險賬戶-某銀行社會保險繳費卡專戶貸：銀行存款-某銀行人民幣1、城保：對應科目（某銀行社保繳費戶）2、小城鎮(zhèn)保險：對應科目（某銀行小城鎮(zhèn)保險賬戶）3、外來人員綜合保險：對應科目（某銀行社會保險繳費卡專戶）C、支付：1、城保：按城保結算單、開戶行回單做如下分錄：借：預提費用-員工社保其他應付款-代扣四金（扣除當月公積金繳費書的一 半后的金額）貸：銀行存款-某銀行社保繳費戶2、小城鎮(zhèn)保險:借：預提費用-員工社保貸：銀行存款-某銀行小城鎮(zhèn)保險賬戶3、外來人員綜合保險：借：預提費用-員工社保貸：銀行存款-某銀行社會保險繳費卡專戶公積金：金額為公積金繳費書的一半。借：預提費用-員工社保其他應

36、付款-代扣四金貸：銀行存款-某銀行人民幣月未其他應付款（代扣四金）應無余額。13、計提折舊：固定資產模塊自動生成14、結轉匯兌損益（匯率調整）：給定月未匯率總賬自動生成15、暫估入庫：根據月未發(fā)票未到已驗收入庫，按供應商做明細表做為附件下月初做原分錄沖回.借：原材料貸：應付賬款-應付賬款國內（暫估入庫）應付賬款-應付賬款國外（暫估入庫）16、制造費用結轉：月未自動生成，將制造費用余額結平，結轉到 生產成本下.17、攤銷關稅：根據本月進口原料分攤表，將關稅按一定方法攤入原料成本 中.平常關稅計入到物資釆購中.要求分攤到每個料號. 借：原材料貸：物資釆購18、領料：由存貨模塊自動生成借：生產成本貸

37、：原材料19、結轉產成品成本：由存貨模塊自動生成借：庫存商品貸：生產成本20、結轉本月主營業(yè)務成本：由存貨模塊自動生成借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品21、出口退稅轉出：按出口退稅軟件出的報表做如下分錄：借：主營業(yè)務成本貸：應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）22、結轉本年利潤：月未自動生成（三）月未結賬步驟：對于月末結賬我想做為會計人員都是身有體會的，月末年 末是我們會計人員最忙碌的時間，我們都在忙于結賬。但我想 每個會計人員對于月末結賬具體都應該做哪些工作及從哪些邏 輯關系來證明月末結賬是成功的還是有所疑或的。本文是我個 人對月末結賬的一點總結，希望可以幫助大家從實務的角度來 了解月末結賬的方法和程序。對于月末結賬的時點問題。從我國的會計實際來說一般月 末結賬的時點都是自然月末，當然在實務中有些單位因為自身 的業(yè)務量大有自己定義結賬日的如25日結賬等。對于這個問題個人比較似向于按自然月結賬。原因如下：1、可以于稅務同步，減少不必要的稅務風險。按稅法規(guī)定是按自然月來定義稅務期 間的，會計期間于稅法的不一致，按規(guī)定稅務報表就要按稅務 期間進行調整，工作難度比較高。并且對于稅務