2020年7月全國自考稅法試題及答案解析

1、全國 2018 年 7 月高等教育自學(xué)考試稅法試題課程代碼： 00233一、單項(xiàng)選擇題(本大題共 30 小題，每小題1 分，共 30 分 )在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。1.對(duì)稅收法律關(guān)系的表述，不正確的是（）A. 稅收法律關(guān)系發(fā)生在國家和納稅人之間B. 稅收法律關(guān)系因征納雙方意思表示一致而產(chǎn)生、變更和終止C.稅收法律關(guān)系具有單務(wù)性D. 稅收法律關(guān)系體現(xiàn)了財(cái)產(chǎn)權(quán)利的轉(zhuǎn)移2.某商場（增值稅一般納稅人）采取以舊換新方式銷售某型號(hào)電視機(jī)，每臺(tái)零售價(jià)為1500 元，本納稅期內(nèi)售出該型號(hào)電視機(jī)100 臺(tái)，舊電視機(jī)每臺(tái)折價(jià)120

2、元，共收回100 臺(tái)。該項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅金計(jì)算公式為（）A.1500 × 100÷（ 1+17% ）× 17%B.1500 ×100× 17%C.（ 1500-120 ）× 100÷（ 1+17%）× 17%D. （ 1500-120 ）× 100× 17%3.免征增值稅的貨物是（）A. 圖書B. 古舊圖書C.中藥D.面粉4.應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（）A. 金銀首飾B. 化妝品C.珠寶玉石D.鍍金首飾5.酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售啤酒，收取包裝物押金而逾期未收回包裝物的，則押金應(yīng)繳納（）A. 消費(fèi)稅B.

3、 增值稅C.消費(fèi)稅和增值稅D.營業(yè)稅6.在某單位已取得增值稅專用發(fā)票的項(xiàng)目中，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）A. 外購生產(chǎn)設(shè)備B. 外購修理用配件C.外購辦公用水電D.外購發(fā)給職工的節(jié)日慰問品7.屬于營業(yè)稅納稅人的經(jīng)營者是（）A. 將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送他人的單位1B. 從事修理業(yè)的個(gè)人C.發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的運(yùn)輸單位D. 銷售手機(jī)，但不提供電信服務(wù)的單位8.征收營業(yè)稅的事項(xiàng)是（）A. 金融機(jī)構(gòu)從事的金融期貨業(yè)務(wù)B. 非金融機(jī)構(gòu)買賣金融期貨C.金融機(jī)構(gòu)代客買賣貨物期貨業(yè)務(wù)D.非金融機(jī)構(gòu)從事的貨物期貨業(yè)務(wù)9.納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的，其營業(yè)稅納稅的地點(diǎn)為（）A. 納稅人居住地B. 納稅人注冊(cè)地C.納

4、稅人機(jī)構(gòu)所在地D.勞務(wù)發(fā)生地10.關(guān)稅的納稅人在因海關(guān)誤征，多繳納稅款的情況下，有權(quán)向海關(guān)申請(qǐng)退稅，其期限應(yīng)為自繳納稅款之日起（）A.6 個(gè)月內(nèi)B.1 年內(nèi)C.3 年內(nèi)D.5 年內(nèi)11.我國對(duì)內(nèi)資企業(yè)所得征稅行使的稅收管轄權(quán)形式是（）A. 居民稅收管轄權(quán)B. 來源地稅收管轄權(quán)C.居民稅收管轄權(quán)和來源地稅收管轄權(quán)相結(jié)合D. 地域管轄與級(jí)別管轄相結(jié)合12.我國企業(yè)所得稅納稅人的職工福利費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)是（）A. 按計(jì)稅工資總額的5%扣除B. 按計(jì)稅工資總額的14%扣除C.按實(shí)發(fā)工資總額的10%扣除D.按實(shí)發(fā)工資總額的15%扣除13.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的項(xiàng)目是（）A. 為職工繳納120

5、萬元養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)B. 向某白血病患者捐贈(zèng)10 萬元C.稅收滯納金3000 元D.非廣告性贊助支出5 萬元14.設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某外商獨(dú)資飯店，其適用的所得稅稅率為（不包括地方所得稅）（）A.15%B.24%C.30%D.33%15.外商投資企業(yè)經(jīng)營期在10 年以上，從開始獲利年度起，可享受兩年免稅、三年減半征稅的是（）A. 中外合資廣告公司B. 專門從事投資業(yè)務(wù)的外國企業(yè)C.從事中介服務(wù)的外資企業(yè)D.用自有運(yùn)輸工具提供運(yùn)輸勞務(wù)的外資企業(yè)16.我國個(gè)人所得稅法中的居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)（）A. 居住滿 1 年的個(gè)人B. 居住滿 2 年的個(gè)人C.居住滿 3 年的個(gè)人D.居住

6、滿 5 年的個(gè)人17.以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的應(yīng)稅項(xiàng)目是（）2A. 財(cái)產(chǎn)租賃所得B. 稿酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.股息紅利所得18.個(gè)人所得稅的居民納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)其來源于中國境外的所得在境外已納稅款的處理方法中，正確的是（）A. 提供完稅憑證原件的，據(jù)實(shí)扣除B. 境外已交納稅額，不得扣除C.按分國分項(xiàng)原則計(jì)算限額予以扣除D.按分國不分項(xiàng)原則計(jì)算限額予以扣除19.個(gè)人通過中國境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體進(jìn)行的公益捐贈(zèng)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的額度是（）A. 在收入總額 3%以內(nèi)B. 在收入總額 30%以內(nèi)C.在應(yīng)納稅所得額 3%以內(nèi)D.在應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)20.不征 資源稅的資

7、源產(chǎn)品是（）A. 石棉B. 石灰石C.銅礦原礦D.煤礦生產(chǎn)的天然氣21.我國土地增值稅采用的稅率形式是（）A. 超額累進(jìn)稅率B. 超率累進(jìn)稅率C.地區(qū)差別比例稅率D.幅度差別比例稅率22.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅土地的（）A. 評(píng)估價(jià)值B. 重置價(jià)值C.面積D.原值23.免征耕地占用稅的是（）A. 部隊(duì)非軍事設(shè)施占用耕地B. 機(jī)場職工宿舍占用耕地C.職工再就業(yè)培訓(xùn)中心占用耕地D.敬老院占用耕地24.在繳納相關(guān)稅收的同時(shí)，還應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人行為是（）A. 購買房產(chǎn)B. 取得利息收入C.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)D.為本單位提供加工勞務(wù)25.以房產(chǎn)余值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的，其稅率為（）A.1%B.1

8、.2%C.2%D.12%26.甲、乙兩人彼此交換房屋，當(dāng)交換價(jià)格相等時(shí)，關(guān)于契稅的稅務(wù)處理，說法正確的是（）A. 由甲方繳納B. 由乙方繳納C.甲、乙雙方各繳一半D.甲、乙雙方都不繳納27.車船出租且租賃雙方未商定納稅人的，則車船使用稅納稅義務(wù)的承擔(dān)者是（）A. 車船所有人B. 車船承租人C.車船使用人D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定328.屬于 1993 年工商稅制改革中新開征的稅種是（）A. 增值稅B. 印花稅C.土地使用稅D.土地增值稅29.屬于繳納印花稅的憑證是（）A. 向孤兒院捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)所立書據(jù)B. 營業(yè)執(zhí)照副本C.企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同D.銀行與企業(yè)間貼息貸款合同30.稅務(wù)機(jī)關(guān)在行使檢查權(quán)時(shí)應(yīng)當(dāng)（）A.

9、 事先通知納稅人B. 出示稅務(wù)檢查證C.讓納稅人在場監(jiān)督D.不影響納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)二、多項(xiàng)選擇題 (本大題共 5小題，每小題2 分，共 10分 )在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分。31.免征增值稅的項(xiàng)目有（）A. 用于對(duì)外投資的自產(chǎn)工業(yè)產(chǎn)品B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品C.用于單位集體福利的自產(chǎn)副食品D.直接用于教學(xué)的進(jìn)口儀器E.將購買的貨物分配給股東32.屬于流轉(zhuǎn)稅法的有（）A. 增值稅法B. 消費(fèi)稅法C.營業(yè)稅法D. 房產(chǎn)稅法E.關(guān)稅法33.有權(quán)制定稅收規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)包括（）A. 國務(wù)院B. 國務(wù)院辦公

10、廳C.國家稅務(wù)總局D. 財(cái)政部E.海關(guān)總署34.根據(jù)企業(yè)所得稅征收的相關(guān)規(guī)定，其連續(xù)抵扣期限最長為5 年的有（）A. 年度虧損B. 受讓的無形資產(chǎn)C.投資的無形資產(chǎn)D. 廣告費(fèi)E.境外所得已納外國企業(yè)所得稅大于抵免限額的部分35.屬于個(gè)人工資、薪金所得的有（）A. 津貼B. 補(bǔ)貼C.勞動(dòng)分紅D. 年終加薪E.獨(dú)生子女補(bǔ)貼三、簡答題(本大題共 3 小題，每小題 4分，共 12 分)36.簡述消費(fèi)稅的特點(diǎn)。37.關(guān)稅的納稅人有哪些？38.稅務(wù)機(jī)關(guān)在哪些情形下有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額？四、論述題 (本大題 12 分 )439.試述稅收征管法對(duì)稅收強(qiáng)制措施所作的規(guī)定。五、案例分析題(本大題共 3 小題，

11、每小題12 分，共 36 分 )40.某糧油加工廠系增值稅一般納稅人。該廠2018 年 9 月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（ 1）從糧油供應(yīng)公司購進(jìn)小麥20 萬公斤，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款為140000 元，增值稅稅款為18200 元。該批小麥已驗(yàn)收入庫；（ 2）從農(nóng)民手中收購小麥10 萬公斤，填具的經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明買價(jià)為70000 元。該批小麥已運(yùn)抵企業(yè)并驗(yàn)收入庫；（ 3）銷售自制的面粉18 萬公斤，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票中注明的銷售額為180000 元；（ 4）銷售掛面5 萬公斤，專用發(fā)票中注明的銷售額為60000 元；（ 5）銷售食用植物油2 萬公斤，專用發(fā)票中注明的銷售額為1

12、00000 元。根據(jù)上述資料，依稅法規(guī)定，計(jì)算該廠本期應(yīng)納的增值稅稅款，并說明理由。41.國內(nèi)某服務(wù)公司2018 年經(jīng)營情況如下：（ 1）實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入860 萬元；（ 2）營業(yè)成本320 萬元，營業(yè)稅等稅金35 萬元；（ 3）投資收益10 萬元（其中，國債利息收入8 萬元，公司債券利息收入2 萬元）；（ 4）營業(yè)外收入30 萬元；（ 5）營業(yè)外支出85 萬元（包括贊助某項(xiàng)體育比賽68 萬元和代扣單位個(gè)人所得稅后未繳納而被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款5萬元）；（ 6）管理費(fèi)用290 萬元；（ 7）財(cái)務(wù)費(fèi)用140 萬元。根據(jù)上述資料，依稅法規(guī)定，計(jì)算該公司2018 年度應(yīng)納所得稅，并說明理由。42.某高校老師孫某，2018 年 2 月取得收入如下：（ 1）工資 2800 元，獎(jiǎng)金500 元；（ 2）在境外雜志上發(fā)表一篇論文，獲得稿酬4000 元，在境外已納稅400 元；（ 3）參加兄弟院校碩士生論文評(píng)審答辯，獲得評(píng)審費(fèi)1000 元；（ 4）與同事甲、乙合作出版專著一本，共得稿