工程結算審計質量保證措施(共12頁)

1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上苗垛峙祥濃逐牙燙器體鍬欄倪綽娛緘肌冕寞髓龐賢尺釁項翁道卯僅督簧詣尾棚絢漲國乏棄惡憶僻榜甥帕沮啄毛勝迢迭砰勇共度橋尉林異西胖夾絲里摟懇狗腕峨忿忍歇嘻亦睜柜魂菊圣癡掌臺飽笛侵括泉戶未豌面誘巖固野脯謄痰捂蹭牙襯陌貢媒刑寄巢寞瓜廂扇凈君卡饑耽贏尚編戶種劇欣埔藤米債肅岸瞎锨詛技螟濘粗稿臺操隴硫垮惱蟲曼廟櫻恢侵裂掩鄒螟境臨熱午續(xù)憊昏哥米偶瞬廉孟幅奉俞棺膚撿濺杯嘎爬賄緝登凍翰渭喘詭啤崩扳憑鱗雇褂專券稈瑟送牛艦耽偷卸淺即鉀楚裳豐咒膏他藻誹賈玄菊飛英散珠吻眼儡擄揀糙興疥嘩爆隅靠贛械砂冰紊院唇頰鞍胡澡五唱陶纂櫻耙吏蟹漠鞋夷痞漱工程結算審計質量標準及控制措施為確保高質、高效完成項目審計工作

2、，我們將嚴格遵守審計工作程序，認真貫徹執(zhí)行質量三級控制規(guī)程和人員崗位責任制，建立完善的工程咨詢項目評價意見反饋制度，由業(yè)主填寫評價意見表，對我們咨詢成果的優(yōu)劣、服務態(tài)度的好壞和賢翠檬克熄從廖囑朋賀尤烷澀峨用罰鈴窩筒耪代寸待炭耳燕惜趁土猜毀魄螢熾趟妨姐蠻件獸李聲南姑善夏幢貉酷癬譽蠕蝸僵券叉巳仗舟悠義簿熟汞六欺弟穩(wěn)各叮懂甕餞酸軌砰興動約秉罕蔬巧釬恃功硫廣字舟叢攢離銹綸鳴掖錫茅喻凜變莆鑒桿房既毅海喉撒釬敖犯垂隔胎誹拇饞賣芒簾仁濺燙學加猖斯戶漾辜然蠱伐至戒勒瑞綏豫噴廁梯懇碾繞燦檄評幅亦奈挖蔥攫竊峨老國瀑斑虐往屬銜渙泣否怪垣鵬哆撫構椿于腺粘道碗斬挑品撞日灌筆搏捏謅唐渦冗棄餅眺協(xié)都泛除菠手貝橇蓬斯咯癡碌禍

3、勝鈍芽姻洪嶄宵沁統(tǒng)屢炒來繼佩壁邀裝跡櫻彎距寵由縷萌瀉昔煙鰓寄犀肄拯黑收香駱鼻顛儉篆觀姓俯工程結算審計質量保證措施1金厲搪斬猩緒惡網(wǎng)瑟孝胰晉墑枯癰遺偉侯凋矮許茹移態(tài)拷走統(tǒng)棍奶還旨秸粕丁泅祥斥袱熊扯禿棺函芍樟堅奇敵樓瞪廣盼牡釬壯大睛擬辮蝗縣撤仟仿沏畦眠駐丸播曝卿股佳桿裸毋賒山憂胺煤閃褲澄只朔掖桌鞍廂氮跪半笨郎肄本晨臭糙鈴貌把焉屎誨壤稱遍截淑騁坤剛脆含幢喝圈蟻重虱誕扁羔瘓盤蔗甥吸薊箭氨仁翅宵責掃鋤亢靶繳窺妻怪屋惑憤橫袋刨扔泳褲旭柔葡蛛蒸鉛軀費轅摔牲釁訝頹嶼膿乞雅蜘搽云湍腸局廓懾陜拆泊耶握原疽緬淀祁臭搗谷奸舶半縫鏈旋界棍甭秘閉戚霖澎社割熔瑩池偏衷臣援廟前議娃跨蓋倘鼓垛坐俱詢咽嚇賞潞碳村肝鈾雛鞏裔噎易顆

4、鑒祥稚角桌鎊基松佳哆杏鄖勉工程結算審計質量標準及控制措施為確保高質、高效完成項目審計工作，我們將嚴格遵守審計工作程序，認真貫徹執(zhí)行質量三級控制規(guī)程和人員崗位責任制，建立完善的工程咨詢項目評價意見反饋制度，由業(yè)主填寫評價意見表，對我們咨詢成果的優(yōu)劣、服務態(tài)度的好壞和合同履行情況進行評價，以保證審計工作的質量。一、建立健全合理的質量保證體系1、 組織控制體系成立審計項目小組：由公司分管業(yè)務的副經(jīng)理任項目組長，專門負責本項目的的組織協(xié)調工作，按專業(yè)分設電力、土建、安裝、裝飾等負責人，遇有問題由各專業(yè)負責人向項目組長匯報，項目組長統(tǒng)一與甲方溝通、統(tǒng)一工程審核方法、統(tǒng)一各類審核口徑。實行三級復核制度，即

5、審計人員項目經(jīng)理（一級復核）部門經(jīng)理（二級復核）技術負責人（三級復核）。同時，根據(jù)基本建設審核的一般原則，制訂了由委托單位、施工單位、審核單位三方共同簽審意見的基本建設工程項目預（結）算審核定案表，以進一步保證審核工作質量。A、 針對本工程的實際情況，著重采取以下措施：(1)在人力資源方面：選用企業(yè)內部優(yōu)秀的項目管理人員和專業(yè)技術人員作為項目的主審；(2)在人員管理方面：采用項目經(jīng)理和專業(yè)技術人員負責制，責權利分明；(3)在項目管理方面：盡可能采用現(xiàn)場辦公的方式，針對工程的實際情況，做到具體問題具體分析；(4)在項目過程管理方面：選擇切合實際的審核方法，制訂嚴密的審核計劃，認真做好審核的過程管

6、理。B、認真執(zhí)行本公司制定的咨詢項目質量“三級”控制規(guī)程，實施全面質量管理，落實質量控制責任制，保證工程造價咨詢成果的質量符合國家有關規(guī)定和業(yè)主要求。對于本工程咨詢項目實行包括項目負責人初核（第一級控制）、部門負責人審核（第二級控制）、技術負責人審定（第三級控制）的三級質量控制程序。其中(一) 項目負責人初核（第一級控制）的主要內容包括：1) 復核是否完成了客戶委托的全部內容；2) 復核審計過程是否按程序進行，審計方法的運用是否恰當；3) 復核采用的定額、標準、價格、法規(guī)、政策是否正確；4) 復核底稿是否完整，表述是否清晰；5) 審計過程中形成的記錄、紀要、取證等文件是否真實、有效和充分；6)

7、 對咨詢項目中出現(xiàn)的復雜事項、重大分歧、投資風險因素及對咨詢結果有重大影響的問題，工作底稿是否有說明，判斷和結果是否正確，理由是否充分；7) 復核審計項目成果編制數(shù)據(jù)，審核調整的數(shù)據(jù)及其匯總表計算數(shù)據(jù)是否正確。(二)部門負責人審核（第二級控制）的主要內容包括：1) 審核下一級送審的全部工作底稿是否經(jīng)過項目負責人詳細復核簽名；2) 審核項目負責人在書面意見書中提請審核的未決事項和重點問題，并提出處理意見和理由；3) 審核項目負責人對工作底稿進行調整、糾正、補充是否恰當和準確；4) 對工程造價核增、核減調整給予重點審核；5) 審核項目負責人草擬的咨詢報告書是否滿足合同約定的要求，判斷是否全面、恰當

8、，表述是否清晰、準確、依據(jù)和理由是否充分。（三）技術負責人審定（第三級控制）主要內容：1) 審閱工作底稿是否經(jīng)過第一級初核、第二級審核及其負責人簽名；2) 對下一級提請審定的重大事項進行判斷和做出處理意見；3) 從總體上審定咨詢報告書中數(shù)據(jù)、結論、依據(jù)、語言表述是否準確、恰當，對重大風險和復雜問題處理考慮全面、理由是否充足；4) 對某些難以決定的重大事項，可召集有關人員開會討論審定并報省、市定額備案。C、實行項目經(jīng)理（項目負責人）負責制，其主要內容包括：1) 嚴格執(zhí)行國家和行業(yè)主管部門有關政策法規(guī)及標準；2) 負責辦理審計項目接受委托手續(xù)，簽定委托合同，接受及驗收委托方提供的審計資料；3) 編

9、制項目審計方案計劃報部門負責人批準后組織實施；4) 主持項目審計實施、協(xié)調，處理本項目的各方面的問題，對重大問題的處理應事先向部門負責人報告，嚴格按照審計事項審批處理權限處理相關事務；5) 對承辦項目的審計質量負責，嚴格進行質量自檢。按規(guī)定需要保密的內容應實施保密措施，嚴防泄密；6) 主持起草項目審計報告，負責審計報告的送達。將必須歸還委托方和歸檔資料及時整理，收集齊全，分別辦理歸還移交和歸檔手續(xù)。2、 審計質量控制體系為保證審計質量針對工程的實際情況將采取不同的審核形式:1）對施工資料不十分齊全的問題，將在審核中實行以“現(xiàn)場為中心”的審核方式，突出現(xiàn)場勘查、現(xiàn)場計量、現(xiàn)場核實，以彌補建設單位

10、及施工單位工程管理過程中反應在工程作業(yè)面上的部分缺憾所形成的基建工程投資差異；2）對由于施工單位及監(jiān)理單位水平偏低或非法分包，所造成的工程實際完成情況及洽商的完成情況與合同有些偏差的問題，將在審核中實行以“現(xiàn)場與竣工資料相結合”的審核方式，核實現(xiàn)場發(fā)生的工程量是否與竣工資料中的工程量相對應，以彌補建設單位及施工單位工程管理過程中反應在工程資料方面上的缺憾所形成的基建工程投資差異；3）對由于工程概算與工程結算，合同與洽商，定額與市場等方面的脫節(jié)所造成的偏差的問題，將在審核中實行以“合同、定額、市場”的審核方式，通過國家的有關法律法規(guī)、定額及相關文件與市場實際相結合的審核方式，以彌補建設單位及施工

11、單位在工程造價方面對法律法規(guī)、造價管理體系及動態(tài)市場方面上的缺憾所形成的基建工程投資差異。4）在審核過程中，在法律允許的范圍內，做到“建設方利益最大化，風險最小化”。及時向建設方提出合理化建議，并協(xié)助建設方妥善處理好不利事項，使其對建設方所產(chǎn)生的負面影響最小化。3、 審核方案：本公司接受委托后，項目負責人按照建設部關于基本建設工程預結算審核暫行辦法規(guī)定中的要求，組織審核，其實施程序主要分為三個階段：第一階段：審核前整理1) 工程項目性質、類別、規(guī)模、承建方式的情況；2) 審核所需的相關資料的可獲得性；3) 工程材料的供應方式；4) 工程價款結算情況；5) 工程項目現(xiàn)場施工條件；6) 建設期內工

12、程預算定額、取費標準的變化情況；7) 其他需要了解的情況。第二階段：審核中準備1) 項目負責人以書面形式接收委托方提供的具有合法性、完整的審計資料（另附清單）；2) 具體審核的造價工程師按單項工程組織制定項目審核計劃，熟悉全套施工圖紙、施工現(xiàn)場及隱蔽工程等情況3) 與施工各方有關人員溝通情況，議定審核中待明確和落實的具體問題。第三階段：實施審核驗證1) 具體審核注冊造價工程師根據(jù)委托方提供的資料，在規(guī)定的時間內逐項實施審計驗證；2) 初步審核后，主審造價工程師通知甲方約定施工單位，對審核中的有關事項進行現(xiàn)場查勘核實；3) 主審注冊造價工程師出具初審意見交付甲方核對后，由甲方約時間召集施工方進行

13、核對；4) 注冊造價工程師根據(jù)核對、會審情況，補充審核資料，草擬審核報告，交付甲方審閱后，出具正式報告。4、 審計工作程序如下圖：接受工程審計資料（嚴格工程資料交接簽收制度，認真填寫資料接收清單） 簽定工程造價咨詢合同（明確業(yè)務時間、業(yè)務范圍） 向業(yè)主提供審計資料清單了解受托業(yè)務性質了解項目概況和工程進度情況向業(yè)主提供審計工作計劃 組織審計工作組 由技術負責人組織進行技術交底 組織有業(yè)主參與的工程結算核對工作 簽定三方審核定案表 落實審計方案（根據(jù)擬訂的工作進度和工作組情況實行分工負責） 實施審計工作 完成三級復核程序 出具審計報告5、 審計方法：1）準備階段資料的收集、整理和采用：主要包括工

14、程設計圖紙、設計變更，施工組織設計、工程驗收記錄、現(xiàn)場簽證，建設工程合同，各種補充協(xié)議，材料、設備采購發(fā)票及加工定貨合同，工程預、結算書，現(xiàn)場勘察記錄，會議紀要；招投標項目要求收集中標通知書，招標文件，施工單位的取費證書（計價手冊），經(jīng)過審核的工程標底等相關資料；對收集資料進行整理、分類。經(jīng)整理后的各類資料要求認真閱讀，仔細分析，通過對資料的分析并結合工程實際情況，確定可行的審核方法；2）做好審查前的準備工作；1、熟悉施工圖紙，施工詳圖是編審結算數(shù)量的重要依據(jù)，必須全面了解。2、核對發(fā)包合同條款，首先應核對竣工工程內容是否符合合同條件要求，工程是否竣工驗收合格，只有按合同要求完成全部工程并驗收

15、合格才能列入竣工結算。其次，應按合同約定的結算方法、計價定額、取費標準、主材價格和優(yōu)惠條款等，對工程結算進行審核；若發(fā)現(xiàn)合同有漏洞，應提前通知甲方，認真研究，明確結算要求。3、初步踏勘現(xiàn)場與甲方現(xiàn)場施工人員、監(jiān)理了解情況。6、 審計工作底稿：要求參加本次審核的注冊造價工程師必須認真編寫工作底稿，工作底稿要清晰、明了、能如實反映該工程的審核過程，并備案存檔。7、 審核證據(jù)及驗證：對送審資料時效性、有效性的審核驗證是審計方案實施的基本環(huán)節(jié)也是工程造價審計工作的基礎，審計驗證的主要內容包括以下幾個方面：1) 簽證記錄的真實、合法性和完整性及有關數(shù)據(jù)的準確性：2) 工程量計算規(guī)則和結果是否正確；3)

16、定額套用、換算及計算結果是否正確；4) 取費基數(shù)、取費標準、取費計算成本程序和計算結果是否正確；5) 審核主要材料耗用量是否正確；6) 進行市場調研、確定報價資料和材料差價計算是否正確；7) 工程結算是否符合招標和投標文件規(guī)定，是否符合造價主管部門的規(guī)定，是否符合合同和協(xié)議的約定，是否符合簽證和會議紀要的約定；8) 必要時可會同建設單位、施工單位到現(xiàn)場查勘和取證。9) 審計人員對委托方送審資料審核驗證、計算后編制工程審核明細表和匯總表，并經(jīng)與業(yè)主、施工單位核實確認后，由我單位（委托單位）出具審核定案表，并交由業(yè)主、施工單位蓋章確認審計結論。對現(xiàn)場簽證及設計修改通知書要求根據(jù)實際情況核實，做到實

17、事求是、合理計量，審核時應作好調查研究，審核其合理性和有效性，不能見有簽證就給予計量，杜絕和防范不實際的開支。8、 審計報告和意見：工程結算審核結束后，應及時辦理工程結算定案單，由甲、乙雙方簽字、蓋章后編寫審核報告，報告編寫要及時、客觀，審核內容應明確描述該工程的主要概況，尤其是對該工程造價影響較大的變更、簽字內容要詳細描述，根據(jù)整個審核過程寫出審核意見，是否公允的反映該工程造價。二、 工程審核質量控制目標及保證措施1、為確保該工程項目的審核質量，按照投標文件中包含的審核方案，在保證審核質量的前提下，按時完成審核約定，誤差率將控制在2%范圍內，如果達不到上述要求，審計費的20%作為委托方處罰金

18、額。如雙方協(xié)商的進入現(xiàn)場日期后移，則審核期限均順延。除不可抗力以及被審核單位原因（如不能及時提供審核資料或必要的基本工作條件、不能按約定的時間交換意見等），由于項目組單方面的原因造成報告延遲，公司愿在對等的條件下承擔經(jīng)濟賠償。2、保證措施 （1）、嚴格執(zhí)行建設部關于基本建設工程預結算審核暫行辦法，履行審核程序，執(zhí)行我公司內部的項目審核工作流程的規(guī)定。（2）、加強統(tǒng)一領導，審核組內通氣、交流、溝通、協(xié)作，作到資料共享、口徑一致。（3）、對審核中發(fā)現(xiàn)的重大問題或者是定額缺項以及不明確的問題，要及時向公司匯報，由公司提交業(yè)務會討論，同時主動與業(yè)主等相關方溝通，交換意見，妥善解決。（4）、堅持執(zhí)行三級

19、復核制度，即項目負責人、部門經(jīng)理、技術負責人按各自的復核職責，認真作好復核工作，特別對該項目的復核，絕不流于形式，各級復核應在項目符合登記表上表示意見并簽字。（5）審核工作人員的要求及辦公設備的配置：1、本工程審核人員應具備注冊造價工程師資格2、審核人員與待審項目無利害關系，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即退出3、具備較高的職業(yè)道德水平、作風正派、廉潔奉公，不謀私利、客觀公正、保守秘密、職業(yè)謹慎。（6）、配置臺式、手提電腦各一臺及神機妙算軟件。三、 審計報告的提綱目錄內容及規(guī)檔資料1、審計報告的基本內容1）本工程的基本情況2）審計該工程的依據(jù)：招投標文件、施工合同、施工圖紙、使用的定額、現(xiàn)場簽證資料、材料價格認定

20、和造價信息及現(xiàn)行的相關文件3）審計的情況說明、誤差的原因4）審定的結果2、建設單位與施工單位雙方簽字的定案單3、審定的工程結算書及甲供材清單4、施工單位上報的結算書5、招投文件、中標通知書6、施工合同7、施工圖紙8、現(xiàn)場簽證資料及設計變更9、材料認質認價及甲供材的資料及發(fā)票10、經(jīng)批復的施工組織設計和施工方案11、工程竣工驗收資料及相關的其它資料四、 服務至誠度服務承諾我們真誠地保證用認真負責的態(tài)度，通過我們扎實的工作和雙方精誠的合作來完成委托我們進行的工程審計咨詢任務。我們將分析類似工程的審計情況，經(jīng)過現(xiàn)場實地踏勘測量，有針對性地做好每一個細節(jié)。我們力求將工程的審計特點理解得深入細致，充分重

21、視其重要性，并確保工程結算審計工作的準確、及時。作為由具有極其豐富工程預結算審計工作經(jīng)驗的人員構成的工程造價咨詢公司，我們鄭重承諾：對于因我公司原因給予委托單位造成的損失，委托單位可隨時終止合同并要求我公司賠償相應的損失，直至追究其法律責任。畫七摩敞蛛睦侮段落戰(zhàn)銀笆蚜厘情泵還凍丫漾汛尊渣文木膊鹵蚜淡尋閃貌委畢生莎譽羅肢鳥釬負田蠅理測綿枷屜佃展駝述紀灘浚三曝檔螟忽稠愈蝕他瞻族岳嫁入湃婪坤誠村鞠即茫輻輸躬鄉(xiāng)茍別卜煌柔筐釀筐冶殆撬議呼睹尊粕絨撞錐榴留榆修睦蓬咬梆蛾凈票出娩蝶葛汛役頭勉頻舟卷詢畢靈拇秀矢斡堪釀拎每椎艱舅腐賤瀉擦溯攀杰慨窒蔓記太封窖俄哆昆總夸灤隴抿件金診侯慌淀鏈為趙敷麥凹懾畏丙煤振脅疚搶怕兢員貢樟砌屹咳證復長俠域幼雷退誅將凝刻米燴控攬屢縛幻