淺析新三板上市對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響與對(duì)策

1、淺析新三板上市對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影 響與對(duì)策現(xiàn)階段，我國(guó)的中小企業(yè)發(fā)展勢(shì)頭良好，但在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，中 小企業(yè)還屬于弱勢(shì)力量，在發(fā)展的過程中會(huì)出現(xiàn)各種難題，比如融 資。鑒于此，為了進(jìn)一步引導(dǎo)我國(guó)的中小企業(yè)的發(fā)展，在我國(guó)的基 本經(jīng)濟(jì)制度上，新三板這一備案制度具有低門檻、不設(shè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的 優(yōu)勢(shì)，可以提升中小企業(yè)的融資力量。與此同時(shí)，新三板與股票市 場(chǎng)的各個(gè)板塊具有良好的連接，比如創(chuàng)業(yè)板、主板等，具有良好的 流動(dòng)性，為企業(yè)提供良好的資本市場(chǎng)體系，可有效促進(jìn)企業(yè)的發(fā) 展。 一、新三板概述 所謂新三板市場(chǎng)，以前指的是針對(duì)中關(guān)村 科技園區(qū)的轉(zhuǎn)讓報(bào)價(jià)系統(tǒng)，月針對(duì)非上市股份公司。目前，由于在 新三板的掛牌企業(yè)

2、中，都是高科技企業(yè)，與以往轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)內(nèi)的退市 企業(yè)、net系統(tǒng)掛牌公司不同，故而被稱為新三板。目前，新三板 已成為非上市股份有限公司股權(quán)交易平臺(tái)，主要服務(wù)于全國(guó)各地區(qū) 的中小型企業(yè)。與舊三板相比，新三板的不同之處在途配對(duì)成交， 目前設(shè)置為30,若高于30,則必須公開買賣雙方的信息。近年來， 隨著社會(huì)的快速發(fā)展，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展良好，新三板掛牌公司不斷增 多，國(guó)家出臺(tái)相關(guān)制度，且實(shí)行無行業(yè)、地域、財(cái)務(wù)指標(biāo)限制的掛 牌政策，有效保障中小企業(yè)的上市。在新三板審核中，采取信息披 露內(nèi)容，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)管理規(guī)范化，讓企業(yè)得以良好發(fā)展。 二、 新三板上市對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響當(dāng)前，新三板上市對(duì)中小 企業(yè)的財(cái)務(wù)管

3、理產(chǎn)生一定的影響，具體來講，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè) 方面。(一)財(cái)務(wù)工作要求具有較高的規(guī)范性 對(duì)于中小企業(yè)而 言，在準(zhǔn)備新三板上市時(shí)，在財(cái)務(wù)工作的開展中，應(yīng)要求財(cái)務(wù)人員 嚴(yán)格遵守相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，比如會(huì)計(jì)估計(jì)一貫性原則。但是，目前一 些中小企業(yè)的財(cái)務(wù)工作規(guī)范性不夠，存在諸多問題:(1)未嚴(yán)格遵守 相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。比如對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行隨意變換，與一貫性原則相違 背;在折舊計(jì)提企業(yè)固定資產(chǎn)時(shí)，財(cái)務(wù)人員隨意變換，導(dǎo)致企業(yè)難以 真實(shí)、準(zhǔn)確地反映出真實(shí)水平;(2)財(cái)務(wù)處理欠缺規(guī)范。比如在財(cái)務(wù)方 面，存在內(nèi)外不一的幾個(gè)賬本，究其原因，主要是財(cái)務(wù)工作不嚴(yán) 謹(jǐn)，欠缺規(guī)范性;在財(cái)務(wù)報(bào)表中，對(duì)于特殊事項(xiàng)的處理，重視度不夠 等

4、。(二)具備持續(xù)的盈利能力 中小企業(yè)若想進(jìn)入資本市場(chǎng)，需 要在經(jīng)營(yíng)的過程中，具備持續(xù)的盈利能力。與主板市場(chǎng)相比，新三 板雖未明確要求企業(yè)具有較高的盈利能力，但非常注重企業(yè)的成長(zhǎng) 性。從該層面上來講，中小企業(yè)準(zhǔn)備新三板上市時(shí)，需對(duì)自身的盈 利情況進(jìn)行合理規(guī)劃。當(dāng)前，中小金業(yè)在這方面的工作不夠重視： (1)缺乏明確的盈利規(guī)劃，不能吸引投資者的目光，影響企業(yè)未來盈 利，甚至還會(huì)錯(cuò)失發(fā)展機(jī)會(huì)，不利于企業(yè)的成長(zhǎng);（2）盈利增長(zhǎng)持續(xù)性 不強(qiáng)。受到多方面因素的影響，中小企業(yè)的運(yùn)營(yíng)的過程中，盈利增 長(zhǎng)的持續(xù)性不強(qiáng)，大多表現(xiàn)為上市前幾年盈利不太理想，當(dāng)臨近上 市時(shí)，才會(huì)臨時(shí)抱佛腳，沖刺業(yè)績(jī)指標(biāo)，而投資者并不太看

5、好此類 企業(yè)。（三）要求具備健全的內(nèi)部控制 對(duì)于準(zhǔn)備在新三板上市的 中小企業(yè)，券商會(huì)進(jìn)行綜合考核，考核指標(biāo)較多，內(nèi)部控制機(jī)制其 中一個(gè)重要的指標(biāo)，究其原因，主要是企業(yè)內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)的 各個(gè)方面，且要求企業(yè)具有較高的財(cái)務(wù)管理水平。就目前我國(guó)企業(yè) 的內(nèi)部控制機(jī)制來看，大型企業(yè)尚且處于嘗試階段，中小企業(yè)則更 加欠缺?？v觀我國(guó)準(zhǔn)備在新三板上市的中小企業(yè)，在內(nèi)部控制機(jī)制 上，還存在很多缺陷：（1）環(huán)境要素缺乏，比如缺乏相關(guān)的文化、規(guī) 章制度等;（2）風(fēng)險(xiǎn)控制能力不足，在評(píng)估、識(shí)別、管理風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，能力 還有待提高;（3）內(nèi)部監(jiān)督制度與原有目標(biāo)差距較大。 三、改進(jìn)新三 板上市中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的具體措施 由

6、上文分析可知，新三板上 市對(duì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作提岀更高的要求。因此，中小企業(yè)需 正視上述問題，采取有效的措施予以改進(jìn)。（一）規(guī)范財(cái)務(wù)管理工 作在財(cái)務(wù)管理方面，中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)需加以重視，要求財(cái)務(wù)人員 在日常工作中，嚴(yán)格遵守相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，同時(shí)結(jié)合企業(yè)實(shí)際情 況，制定規(guī)范的制度，促使企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作有章可循。具體來 講，需做好以下兩點(diǎn)：（1）在開展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān) 標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于工作中采用的會(huì)計(jì)計(jì)量方法、會(huì)計(jì)估計(jì)等，財(cái)務(wù)人員不 可隨意變換。在折舊計(jì)提企業(yè)固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際情 況，認(rèn)真核實(shí)、確認(rèn)，選擇合適的計(jì)量方法，保證財(cái)務(wù)管理工作的 規(guī)范性。（2）在財(cái)務(wù)管理的過程中，企業(yè)

7、財(cái)務(wù)人員需保持嚴(yán)謹(jǐn)，不可 敷衍了事。在處理企業(yè)賬務(wù)時(shí)，不能為了投機(jī)性需求去投機(jī)取巧， 而是要不斷規(guī)范自身行為，在社會(huì)上樹立良好的形象，增強(qiáng)社會(huì)投 資者的信心，進(jìn)而促使企業(yè)可以成功掛牌上市。（二）制定合理的 盈利規(guī)劃 在上文已經(jīng)提及，對(duì)于在新三板上市的中小企業(yè)來講， 企業(yè)的成長(zhǎng)性非常重要。因此，要想成功掛牌上市，中小企業(yè)就需 要結(jié)合當(dāng)前市場(chǎng)情況，綜合考慮自身實(shí)際，制定合理的盈利規(guī)劃， 確保自身具有持續(xù)性的盈利能力，進(jìn)而吸引投資者的目光，增加企 業(yè)預(yù)期收益。中小企業(yè)耍想具有持續(xù)性的盈利能力，需從財(cái)務(wù)管理 的技術(shù)性角度入手。一方面，企業(yè)需開展市場(chǎng)分析，同時(shí)結(jié)合企業(yè) 規(guī)模等，盡早開始規(guī)劃未來幾年的盈利

8、計(jì)劃，以免在上市前才著手 準(zhǔn)備，既會(huì)導(dǎo)致時(shí)間倉(cāng)促，且說服力不高。短期盈利可以反映出企 業(yè)的兩個(gè)問題：企業(yè)發(fā)展、盈利缺乏規(guī)劃;企業(yè)不重視盈利的持續(xù) 性。由此可見，早期規(guī)劃企業(yè)盈利非常重要。另一方面，制定企業(yè) 發(fā)展戰(zhàn)略。中小企業(yè)準(zhǔn)備在新三板上市時(shí)，需要有明確的盈利規(guī) 劃，它需要企業(yè)結(jié)合自身的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況等因素，制定發(fā)展 戰(zhàn)略，確保企業(yè)可以及時(shí)抓住發(fā)展機(jī)遇，提高自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力， 讓企業(yè)具有良好的成長(zhǎng)性，同時(shí)向投資者展示口身的實(shí)力，促進(jìn)企 業(yè)的可持續(xù)、健康發(fā)展。（三）完善企業(yè)內(nèi)部控制在企業(yè)的管理 中，內(nèi)部控制機(jī)制是一個(gè)非常重要的現(xiàn)代管理手段，可以進(jìn)一步規(guī) 范企業(yè)經(jīng)營(yíng)，提高財(cái)務(wù)管理水平。中小企業(yè)

9、準(zhǔn)備在新三板上市時(shí)， 為了確保其具備足夠的資格，金融中介機(jī)構(gòu)會(huì)詳盡地審查企業(yè)內(nèi)部 控制機(jī)制。鑒于此，企業(yè)需建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制。對(duì)于規(guī)模較 小的企業(yè)來講，需要不斷深入研究?jī)?nèi)部控制機(jī)制，同時(shí)加強(qiáng)學(xué)習(xí)， 最終建立符合自身特點(diǎn)的內(nèi)部控制機(jī)制。第一，建立有效的內(nèi)控環(huán) 境因素。企業(yè)需結(jié)合自身的行業(yè)、企業(yè)精神等，建立企業(yè)文化，同 時(shí)向員工宣講企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念，促使員工具有良好的企業(yè)認(rèn)同感、 歸屬感。第二，建立合理的規(guī)章制度。企業(yè)需借鑒其他公司的有效 規(guī)章制度，同時(shí)結(jié)合自身實(shí)際情況，建立合理的規(guī)章制度，讓員工 嚴(yán)格遵守，確保財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范性。第三，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制 能力。企業(yè)需重視對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制，在項(xiàng)目建

10、設(shè)前，需做好市場(chǎng)調(diào) 查、項(xiàng)冃評(píng)估等，同時(shí)盡量做到風(fēng)險(xiǎn)的事前控制;在企業(yè)的決策中， 不可盲目跟風(fēng)，而要做到穩(wěn)重求快。在風(fēng)險(xiǎn)控制中，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問題 做出快速反應(yīng)。第四，在企業(yè)的內(nèi)部控制中，需將其貫穿到日常經(jīng) 營(yíng)的各個(gè)方面，并且提高其執(zhí)行能力;與此同時(shí)，還要重視內(nèi)部監(jiān)督 制度的落實(shí)，保障企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有序開展。比如在金業(yè)的 采購(gòu)、資金流動(dòng)中，可以安全、規(guī)范;再比如在企業(yè)固定資產(chǎn)的管 理、利潤(rùn)分配等方面，均能做到合理、有效。如此一來，可以大大 提高新三板上市企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力。 四、結(jié)束語 綜上所述， 新三板越來越受到企業(yè)的追捧，尤其是中小型企業(yè)。但是，中小企 業(yè)要想在新三板上市，財(cái)務(wù)管理工作面臨

11、巨大的挑戰(zhàn)，比如財(cái)務(wù)工 作要求具有較高的規(guī)范性、具備持續(xù)的盈利能力、要求具備健全的 內(nèi)部控制。鑒于此，中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中，需要從以下三個(gè)方面 著手，即規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作、制定合理的盈利規(guī)劃、完善企業(yè)內(nèi)部 控制，促使中小企業(yè)可以在新三板成功掛牌上市，進(jìn)而確保金業(yè)的 長(zhǎng)期發(fā)展。一、引言 當(dāng)今世界正發(fā)生著復(fù)雜深刻的變化，在經(jīng)濟(jì) 全球化和一體化的主耍經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，國(guó)際金融危機(jī)深層次影響繼續(xù) 顯現(xiàn)，世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢，各國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨著嚴(yán)峻的問題。在實(shí) 施走出去戰(zhàn)略的大背景下，國(guó)家進(jìn)一步提出建設(shè)絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶和 21世紀(jì)海上絲綢之路（簡(jiǎn)稱一帶一路）的重大戰(zhàn)略決策。隨著推動(dòng) 共建絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶和21世紀(jì)海上絲

12、綢之路的愿景與行動(dòng)的出臺(tái) 以及戰(zhàn)略的實(shí)施，中國(guó)對(duì)外投資企業(yè)必然要進(jìn)行戰(zhàn)略上的轉(zhuǎn)型來順 應(yīng)世界多極化、經(jīng)濟(jì)全球化、文化多樣化、社會(huì)信息化的潮流。在 這樣一個(gè)吋代背景下，集團(tuán)企業(yè)如何建設(shè)、管理海外公司，配合集 團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的實(shí)施，使之成為可以長(zhǎng)期依靠的重要競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)就 變得尤為重要。如何低成本、高效率地整合全球資源，進(jìn)行資源的 最優(yōu)配置，建立一套有效的海外財(cái)務(wù)管理模式是集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理 的核心問題。海外財(cái)務(wù)管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)分支，其基本內(nèi) 涵與企業(yè)財(cái)務(wù)管理一致。但是由于公司面臨的海外環(huán)境更為復(fù)雜， 在稅務(wù)政策、會(huì)計(jì)制度、法律法規(guī)上差杲較大，決定了海外財(cái)務(wù)管 理與一般的財(cái)務(wù)管理相比有著更加復(fù)雜

13、的特點(diǎn)，也對(duì)海外財(cái)務(wù)管理 提出了更高的要求。海外企業(yè)財(cái)務(wù)管理必須保證其整體性和一致 性，并且在經(jīng)營(yíng)和管理中要全面考慮法律、制度、匯率、稅率、國(guó) 家風(fēng)險(xiǎn)等方面的差異。二、海外財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀和挑戰(zhàn)財(cái)務(wù)管 理水平的高低直接影響著海外企業(yè)的發(fā)展與成敗。國(guó)際環(huán)境復(fù)雜多 變，海外企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中仍然面臨著很多問題，也對(duì)海外財(cái)務(wù)管 理提出了更大的挑戰(zhàn)。海外財(cái)務(wù)管理最為關(guān)鍵的環(huán)節(jié)是資金管理。 為了滿足海外業(yè)務(wù)的資金需求，最大化資金使用效率，集團(tuán)企業(yè)需 要對(duì)境外資金實(shí)行集中管理，然而海外機(jī)構(gòu)所在國(guó)金融環(huán)境各異， 母公司和東道國(guó)各項(xiàng)制度及監(jiān)管體制不同，這些都給資金的集中管 理帶來了巨大的挑戰(zhàn)。如何對(duì)各海外機(jī)構(gòu)建立

14、適應(yīng)本機(jī)構(gòu)的資金內(nèi) 控體系，在保證資金管控的同時(shí)又保證機(jī)構(gòu)的高效運(yùn)營(yíng)，成為了資 金管理中需要深入思考的問題。對(duì)于擁有眾多海外機(jī)構(gòu)的企業(yè)來 說，采用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式對(duì)所屬企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算 和管理，每個(gè)業(yè)務(wù)單元設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)部門，這樣導(dǎo)致大量的人力 和資源浪費(fèi)在交易處理上，無疑是一種低效的財(cái)務(wù)管理模式。因此 對(duì)于海外財(cái)務(wù)管理來說，降低財(cái)務(wù)管理成本，進(jìn)行財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型迫 在眉睫。另一方面，對(duì)于海外企業(yè)來說，外匯風(fēng)險(xiǎn)更是海外財(cái)務(wù)管 理需要重點(diǎn)關(guān)注的問題。2015年外匯市場(chǎng)出現(xiàn)大幅波動(dòng)，給不少企 業(yè)的海外財(cái)務(wù)管理造成了巨大的挑戰(zhàn)。邁入2016年以來，外匯市 場(chǎng)的波動(dòng)更是受到前所未有的關(guān)注?？v觀

15、企業(yè)，許多海外公司財(cái)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)控制還存在很多問題，綜合風(fēng)險(xiǎn)觀念不強(qiáng)，因此建立一套完善 合理的風(fēng)險(xiǎn)管理體制是海外企業(yè)財(cái)務(wù)管理的當(dāng)務(wù)之急。隨著海外業(yè) 務(wù)的快速發(fā)展，也對(duì)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)和能力提出了更高的要求。目 前來看，我國(guó)國(guó)際化財(cái)務(wù)管理人才培養(yǎng)嚴(yán)重不足，需求和供給之間 存在巨大的缺口，人才的短缺嚴(yán)重制約著海外企業(yè)的擴(kuò)張和發(fā)展。 因此，加快國(guó)際化財(cái)務(wù)人才隊(duì)伍建設(shè)是海外財(cái)務(wù)管理面臨的一個(gè)突 出問題。 三、海外財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化措施與途徑（一）財(cái)務(wù)共享中 心 面對(duì)日益嚴(yán)峻的競(jìng)爭(zhēng)，對(duì)于集團(tuán)企業(yè)來說，建立財(cái)務(wù)共享中心 成為了降低企業(yè)營(yíng)運(yùn)成本的必然選擇。共享中心可以通過集中處理 各個(gè)地區(qū)的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)流程，減少財(cái)務(wù)職

16、能的重復(fù)設(shè)置，把復(fù)雜的 工作變得簡(jiǎn)單，并且可以全盤掌握、快速處理整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)信 息，降低企業(yè)營(yíng)運(yùn)成本，優(yōu)化人力資源配置。通過信息的共享可以 提高財(cái)務(wù)信息透明度，大大提高了企業(yè)的整體效率。同時(shí)，也可以 加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的控制。財(cái)務(wù)共享中心作為一種新型的財(cái)務(wù)管理模式， 能夠帶來巨大的成本節(jié)約，但是實(shí)施財(cái)務(wù)共享中心對(duì)于企業(yè)來說是 一項(xiàng)重大變革，企業(yè)需要在戰(zhàn)略、組織與人員、業(yè)務(wù)流程和信息系 統(tǒng)這四個(gè)方面加以關(guān)注和改造，才能保障共享中心實(shí)施成功。1. 戰(zhàn)略轉(zhuǎn)向共享服務(wù)是公司的一項(xiàng)重要戰(zhàn)略，企業(yè)實(shí)施共享服務(wù)， 首先需要有明確的戰(zhàn)略目標(biāo)，并且制定符合實(shí)際情況、切實(shí)可行的 戰(zhàn)略計(jì)劃。公司的管理者應(yīng)當(dāng)高度重視，成立

17、專門的團(tuán)隊(duì)進(jìn)行調(diào) 查，綜合公司現(xiàn)有規(guī)模和現(xiàn)實(shí)狀況判斷是否適合財(cái)務(wù)共享模式，是 否具備了實(shí)施條件以及實(shí)施后可能帶來的價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，可以 通過介紹成功案例，與員工細(xì)致溝通，讓整個(gè)企業(yè)組織和員工充分 了解到實(shí)施財(cái)務(wù)共享服務(wù)的重要性和必然性，增強(qiáng)員工信心。2. 組織與人員實(shí)施共享服務(wù)意味著組織變革和人員重組。將原有業(yè) 務(wù)單元的一些部門重新整合到共享服務(wù)中心，不僅形成了一個(gè)新的 內(nèi)部組織，而且使得企業(yè)原有組織結(jié)構(gòu)、人員和業(yè)務(wù)流程發(fā)生了巨 大改變。在實(shí)施過程中，人員需要重組和調(diào)動(dòng)，員工情緒可能會(huì)因 此發(fā)生波動(dòng)，公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該加強(qiáng)與員工溝通，妥善安置員工并對(duì)員 工進(jìn)行培訓(xùn)，使所有的員工都能及時(shí)分享到項(xiàng)目實(shí)

18、施帶來的成果。 通過以上方式增強(qiáng)員工對(duì)共享服務(wù)的認(rèn)知感和認(rèn)同感，使其積極參 與和支持項(xiàng)目實(shí)施建立新的服務(wù)導(dǎo)向的企業(yè)文化，確保共享服務(wù)實(shí) 施順利進(jìn)行。3業(yè)務(wù)流程 傳統(tǒng)模式下，各個(gè)子公司都有自己專 門的一套業(yè)務(wù)流程，而建立財(cái)務(wù)共享模式需要整合、優(yōu)化業(yè)務(wù)流 程，使業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化，保證共享服務(wù)中心的有效運(yùn)行。標(biāo)準(zhǔn)化的 業(yè)務(wù)流程既要滿足各子公司的實(shí)際業(yè)務(wù)需要，同時(shí)也要具備較強(qiáng)的 可操作性，具體包括以下幾個(gè)方面：整合、規(guī)范各部門間的信息傳 遞流程;整合海外報(bào)銷流程;整合財(cái)務(wù)報(bào)告編制中關(guān)鍵事項(xiàng)確認(rèn)控制流 程;建立統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)模板，通過上述業(yè)務(wù)流程的改 造，可以統(tǒng)一數(shù)據(jù)口徑，從而整合出一套完整的報(bào)

19、表數(shù)據(jù)，滿足公 司內(nèi)外部多方監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)信息披露的要求。由于公司海外機(jī)構(gòu)眾 多，各機(jī)構(gòu)情況不同，需求也并不完全相同，因此，建立標(biāo)準(zhǔn)化流 程的同時(shí)也要不斷優(yōu)化流程。4 信息系統(tǒng)財(cái)務(wù)共享中心的運(yùn)作，需要各部門業(yè)務(wù)系統(tǒng)的協(xié)調(diào)配合，將包括會(huì)計(jì)系統(tǒng)、資金系統(tǒng)、報(bào)銷系統(tǒng)和erp等在內(nèi)的多個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行整合。這必然需要 完善的信息系統(tǒng)作為紐帶，這不僅為財(cái)務(wù)共享服務(wù)的實(shí)現(xiàn)提供了技 術(shù)支持，更為充分發(fā)揮財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)的高效率提供了強(qiáng)有力的技術(shù) 保障。同時(shí)集團(tuán)公司還面臨著各子公司系統(tǒng)、功能和流程的不統(tǒng) 一，甚至有些海外子公司所使用的erp系統(tǒng)都不一樣，為了實(shí)現(xiàn)共 享的目的，需要海外各子公司在統(tǒng)一的系統(tǒng)平臺(tái)上運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)核

20、算業(yè) 務(wù)，因此集團(tuán)企業(yè)必須具備很強(qiáng)的二次開發(fā)能力。（二）資金集中 管理 資金集中管理是近兒年國(guó)際大型集團(tuán)公司提高競(jìng)爭(zhēng)力，增加 效益的主要做法。在世界500強(qiáng)企業(yè)中，實(shí)現(xiàn)資金集中管理的公司 高達(dá)80%o國(guó)際大型石油公司通過借助先進(jìn)的信息手段和金融體系 加強(qiáng)資金的集中管理，在資金、債務(wù)、投資等方面釆用高度統(tǒng)一的 管理模式，這種集中管控能力是公司全球化經(jīng)營(yíng)的保障。然而實(shí)施 集中管理并非易事，本文針對(duì)目前海外公司資金管理方法、控制手 段和資金運(yùn)營(yíng)等方面提岀具體建議。1 資金內(nèi)控體系建設(shè)對(duì)于 海外資金的有效管控是保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基本要求。目前大部分 集團(tuán)公司利用銀及授權(quán)制度對(duì)境外機(jī)構(gòu)的資金進(jìn)行管控，在

21、此基礎(chǔ) 上集團(tuán)公司還應(yīng)該繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)子公司資金內(nèi)控體系的建設(shè)，通過多 種方式進(jìn)行管理，如通過授權(quán)控制、文件記錄控制、不相容崗位分 離控制、資產(chǎn)與文件保護(hù)控制、內(nèi)部稽查、定期輪崗等多位一體的 方法保證資金內(nèi)控制度的執(zhí)行。對(duì)于授權(quán)控制，公司應(yīng)設(shè)計(jì)多層級(jí) 的授權(quán)管理體系，建立適合各發(fā)展階段了公司適用的管理模式，保 證公司在管控資金安全的同時(shí)，也不會(huì)因管理的尺度造成運(yùn)營(yíng)效率 的降低。2海外融資平臺(tái) 集團(tuán)公司可以在香港、新加坡等金融 中心設(shè)立全資子公司，充分發(fā)揮這類公司在資金運(yùn)作中的優(yōu)勢(shì)，同 時(shí)利用香港等公司設(shè)立海外融資平臺(tái)，如可以利用合同條款，將資 金缺口體現(xiàn)在香港公司，利用香港公司的金融優(yōu)勢(shì)開展融資，

22、以便 獲得更多的融資方式以及享受境外較低的融資成本。在內(nèi)源融資有 限的前提下，外源融資對(duì)企業(yè)的擴(kuò)張利發(fā)展有及其重要的意義。集 團(tuán)公司未來的融資工作中應(yīng)走多角度多層次的融資策略，將多項(xiàng)長(zhǎng) 短期融資方式（如票據(jù)貼現(xiàn)、融資租賃等）結(jié)合，繼續(xù)豐富公司的融 資渠道，合理調(diào)整長(zhǎng)短期融資比例，實(shí)施有效的融資策略。3信 用保險(xiǎn) 海外經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較多，時(shí)有欠款難以回收的問題，為了規(guī)避 資金回籠風(fēng)險(xiǎn)，海外企業(yè)可為符合條件的公司或項(xiàng)目通過采用信用 保險(xiǎn)的方式來保障金業(yè)應(yīng)收賬款的安全。信用保險(xiǎn)把債務(wù)人的保證 責(zé)任轉(zhuǎn)移給了保險(xiǎn)人，由保險(xiǎn)人承擔(dān)賠償責(zé)任，當(dāng)投保企業(yè)的欠款 遭到延付時(shí)，仍然可以從信用保險(xiǎn)公司獲得賠款。（三）外匯

23、風(fēng)險(xiǎn) 管控 外匯風(fēng)險(xiǎn)是每個(gè)海外企業(yè)經(jīng)營(yíng)中必須面對(duì)的現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)，這也 是海外業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理區(qū)別于一般財(cái)務(wù)管理的最大特點(diǎn)。集團(tuán)企業(yè)不 斷擴(kuò)展海外經(jīng)營(yíng)的同時(shí)，應(yīng)不斷提高外匯管理水平，從更寬的視角 審視外匯風(fēng)險(xiǎn)的管理。1 注意簽約幣種的選擇，減少風(fēng)險(xiǎn)敞口 海外企業(yè)在合同談判及簽約階段，應(yīng)注重對(duì)合同簽約幣種的選擇， 原則為收硬付軟。實(shí)際操作中盡量做到收、付、借、還幣種一致， 將外幣風(fēng)險(xiǎn)敞口降到最小。另外，隨著人民幣國(guó)際化的逐步推進(jìn)， 在項(xiàng)目談判階段，可積極向客戸推薦使用人民幣跨境結(jié)算。在項(xiàng)目 談判中，充分預(yù)估貨幣波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，并在報(bào)價(jià)中予以考慮，將部分風(fēng) 險(xiǎn)轉(zhuǎn)移至客戶。另外，在合同中爭(zhēng)取簽訂保值條款，約定當(dāng)計(jì)價(jià)

24、貨 幣波動(dòng)超過一定的范圍時(shí)，改用參照貨幣計(jì)價(jià)結(jié)算或要求補(bǔ)充一定 程度的匯率損失。2充分利用多種避險(xiǎn)金融工具，防范外匯風(fēng)險(xiǎn) 海外企業(yè)要根據(jù)自身特點(diǎn)和國(guó)際形勢(shì)，選擇適當(dāng)?shù)耐鈪R風(fēng)險(xiǎn)管理方 法。首先企業(yè)在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中要納入外匯風(fēng)險(xiǎn)管理理念，通過各 部門的協(xié)調(diào)配合，全過程的管理外匯風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)部門作為匯率風(fēng)險(xiǎn) 管理的主要部門，應(yīng)建立專門的外匯風(fēng)險(xiǎn)管控體系，落實(shí)外匯風(fēng)險(xiǎn) 管理政策。負(fù)責(zé)外匯核算的人員不僅要清楚了解本企業(yè)外匯業(yè)務(wù)部 門的交易幣種、外幣匯率情況，而且要不斷地研究、探索國(guó)內(nèi)外先 進(jìn)的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)和方法，積極向公司高層提供規(guī)避外匯風(fēng) 險(xiǎn)的信息。在規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以充分利用多種避險(xiǎn)金融工具， 在外匯市場(chǎng)中，如遠(yuǎn)期合約套期保值、外匯期貨套期保值、外匯期 權(quán)套期保值等。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控 當(dāng)前各國(guó)紛紛加強(qiáng)稅收監(jiān) 管，中國(guó)企業(yè)在拓展海外市場(chǎng)的同時(shí)，也面臨者一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。