財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理公式大全

1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理公式大全1. 利率=純粹利率+通貨膨脹附加率+風(fēng)險(xiǎn)附加率2、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債3、速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)存貨）/流動(dòng)負(fù)債4、保守速動(dòng)比率=（現(xiàn)金+短期證券+應(yīng)收票擁+應(yīng)收賬款凈額）/流動(dòng)負(fù)債5、營(yíng)業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)6、存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=銷售成木/平均存貨其屮：平均存貨二（存貨年初數(shù)+存貨年末數(shù)）/2存貨 周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率=（平均存貨*360） /銷侶成木7、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）=銷售收入/平均應(yīng)收賬款其中：銷售收入為扣除折扌ii與折讓后的凈額；應(yīng) 收賬款是未扣除壞賬準(zhǔn)備的金額應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=（平均應(yīng)收賬款*360）

2、 /主營(yíng) 業(yè)務(wù)收入凈額8、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=銷售收入/平均流動(dòng)資產(chǎn)9、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷侶收入/平均資產(chǎn)總額10、資產(chǎn)負(fù)債率二負(fù)債總額/資產(chǎn)總額11、產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益12、有形凈值債務(wù)率=負(fù)債總額/（股東權(quán)益無(wú)形資產(chǎn)凈值13、已獲利息倍數(shù)二息稅前利潤(rùn)/利息費(fèi)用14、銷侶凈利率=凈利潤(rùn)/銷侶收入*100%15、銷售毛利率=（銷售收入銷售成本）/銷售收入*100%16、資產(chǎn)凈利率=凈利潤(rùn)/平均資產(chǎn)總額17、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)（或年末凈資產(chǎn)）*100%或銷售凈利率*資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*權(quán)益乘 數(shù)或資產(chǎn)凈利率*權(quán)益乘數(shù)1&權(quán)益乘數(shù)=平均資產(chǎn)總額/平均所有者權(quán)益總額=1/

3、 （資產(chǎn)負(fù)債率）19、平均發(fā)行在外普通股股數(shù)=工（發(fā)行在外的普通股數(shù)*發(fā)行在在外的月份數(shù)20、每股收益=凈利潤(rùn)/年末普通股份總數(shù)=（凈利潤(rùn)優(yōu)先股利）/（年末股份總數(shù)年末優(yōu)先股數(shù)21、市盈率=普通股每市價(jià)/每股收益22、每股股利=股利總額/年末普通股總數(shù)23、股票獲利率='曾通股每股股利/每股市價(jià)24、市凈率二每股市價(jià)/每股凈資產(chǎn)25、股利支付率=普通股每股股利/普通股每股凈收益26、股利保障倍數(shù)=股利支付率的倒數(shù)= 普通股每股凈收益/普通股毎股股利27、留存盈利比率=（凈利潤(rùn)全部股利）/凈利潤(rùn)28、每股凈資產(chǎn)=年末股東權(quán)益（扌ii除優(yōu)先股）/年末普通股數(shù)29、現(xiàn)金到期債務(wù)比二經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈

4、流入/本期到期的債務(wù)=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入/（到期長(zhǎng)期債務(wù)+應(yīng)付票據(jù)）30、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量/流動(dòng)負(fù)債31、現(xiàn)金債務(wù)總額比=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入/債務(wù)總額32、銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)莒現(xiàn)金流量/銷售額33、每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/普通股數(shù)34、全部資產(chǎn)現(xiàn)金i川收率二經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流屋/全部資產(chǎn)*100%35、現(xiàn)金滿足投資比=近5年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/近5年資本支出、存貨增加、現(xiàn)金股利之和36、現(xiàn)金股利保障倍數(shù)=每股莒業(yè)現(xiàn)金凈流量/每股現(xiàn)金股利37、凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)二經(jīng)營(yíng)凈收益/凈收益=(凈收益非經(jīng)營(yíng)收益)/凈收益38、現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈收益/經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金(二凈收益非經(jīng)營(yíng)收益+非付現(xiàn)費(fèi)用39

5、、外部融資額=(資產(chǎn)銷偉百分比負(fù)債銷售百分比嚴(yán)新增銷偉額銷售凈利率x(l股利支付率)x預(yù) 測(cè)期銷售額或二外部融資銷偉百分比*新增銷售額40、銷住增長(zhǎng)率=新增額/基期額或=計(jì)劃額/皐期額41、新增銷售額=銷售增長(zhǎng)率*基期銷售額42、外部融資增長(zhǎng)比二資產(chǎn)銷售百分比負(fù)債銷售百分比銷售凈利*(1+增長(zhǎng)率)/増長(zhǎng)率*(1 股利支 付率)如為負(fù)數(shù)說(shuō)明冇剩余資金43、可持續(xù)增長(zhǎng)率二銷售凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*收益附存率*期初權(quán)益期末總資產(chǎn)乘數(shù)或二銷售凈利 率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*收益留存率*期末權(quán)益乘數(shù)/(i 銷住凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*收益購(gòu)存率*期末權(quán)益乘數(shù))p現(xiàn)值i利率i利息s終值n時(shí)間r名義利率m毎年復(fù)利次數(shù)

6、44、復(fù)利終值s=p(s/pjzn)復(fù)利現(xiàn)值45、普通年金終值：s=a (1+i) an-l/i 或=8 (s/a, i, n)46、年償債基金：a=s*i/ (1+i) an-1或三(a/s, i, n)47、普通年金現(xiàn)值:p=al-(14-i)a-n/i或=a (p/a, i, n)4& 投資冋收額：a = pi/l-(l+i)a-n或=卩(a/p, i, n)49、預(yù)付年金的終值：s=a (1+i) a (n+1) -l/i 或二a (s/a, i, n+1)50、預(yù)付年金的現(xiàn)值:p=a l-(l+i)a-(n-l)/i +1或：a (p/a, i, n-1)51、遞延年金現(xiàn)值：

7、一：p=a (p/a, i, n+m)(p/a, i, m)二、p=a (p/a, i, n) * (p/ f, i, m) m-遞延期數(shù)52、永續(xù)年金現(xiàn)值：p=a/i年金=年金現(xiàn)值/復(fù)利現(xiàn)值53、名義利率與實(shí)際利率的換算：i = (l+r7m)人mj式中：r為名義利率；m為年復(fù)利次數(shù)54、債券價(jià)值：分期付息，到期還本=利息年金現(xiàn)值+本金復(fù)利現(xiàn)值純貼現(xiàn)=fnffi/(l+必要報(bào)酬率) an (而值到期-次還本付息的按本利和支付)平息債券=年付利息/年付息次數(shù)(p/a,必耍報(bào)酬率/次數(shù)，次 數(shù)*年數(shù))+(p/s,必要報(bào)酬率/次數(shù)，次數(shù)*年數(shù))永久債券=利息額/必耍報(bào)酬率55、債券購(gòu)進(jìn)價(jià)格=每年利

8、息*年金現(xiàn)值系數(shù)+面值*復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)56、債券到期收益率二利息+(木金買價(jià))/年數(shù)/(木金+買價(jià))/2 v股票價(jià)值p市價(jià)g增長(zhǎng)率 d股利r一預(yù)期報(bào)酬率rs必要報(bào)酬率t第兒年股利57、般票一般模式：p=odt/(l + rs)at零成長(zhǎng)股票：p=d/rs固定成長(zhǎng)：p=a58、總報(bào)酬率=股利收益率+資本利得收益率=41/卩+資木利得59、預(yù)期報(bào)酬率60、期望值：、方差：標(biāo)準(zhǔn)方差：61、證券組合的預(yù)期報(bào)酬率=0(某種證券預(yù)期報(bào)酬率*該種證券在全部金額小的比重)m-證券種類 a 某證券在投資總額中的比例一j種與種證券報(bào)酬率的協(xié)方差一j種與種報(bào)酬率z間的預(yù)期相關(guān)系數(shù)q 一某種證券的標(biāo)準(zhǔn)差證券組合的標(biāo)準(zhǔn)差

9、62、總期望報(bào)酬率=投資于風(fēng)險(xiǎn)組合的比例*風(fēng)險(xiǎn)組合期望報(bào)酬率+投資于無(wú)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比例*無(wú)風(fēng)險(xiǎn) 利率總標(biāo)準(zhǔn)差=q*風(fēng)險(xiǎn)組介標(biāo)準(zhǔn)差63、資本資產(chǎn)定價(jià)模型64、證券市場(chǎng)線：個(gè)般耍求收益率kih無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率rf+(平均股票要求收益率65、貼現(xiàn)指標(biāo)：凈現(xiàn)值=現(xiàn)金流入現(xiàn)值現(xiàn)金流出現(xiàn)值現(xiàn)值指數(shù)=現(xiàn)金流入現(xiàn)值/現(xiàn)金流出現(xiàn)值內(nèi)含 報(bào)酬率：每年流入鼠相等原始投資/毎年相等現(xiàn)金流入量=(p/azizn)不等時(shí)用試誤法66、非貼現(xiàn)指標(biāo)：回收期不等或分幾年投入= n+n年未回收額/n+1年現(xiàn)金流出量相等時(shí)同內(nèi)含會(huì)計(jì) 收益率=年均凈收益/原始投資額67、投資人耍求的收益率(資本成木)=債務(wù)比巫*利率*(1 所得稅)+所有

10、者權(quán)益比巫*權(quán)益成木6&固定平均年成木=(原值+運(yùn)行成本殘值)/使用年限或=(原值+運(yùn)行成本現(xiàn)值z(mì)和殘值現(xiàn)值)/ 年金現(xiàn)值系數(shù)69、營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量二營(yíng)業(yè)收入付現(xiàn)成本所得稅=稅厲凈利潤(rùn)+折舊二收入(1 所得稅)付現(xiàn)成本(1 所得稅)+折舊*稅率70、調(diào)密現(xiàn)金流量法：調(diào)后凈現(xiàn)值=xa*現(xiàn)金流量期m/(l +無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率)人口 a肯定當(dāng)量71、風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整折現(xiàn)率法：調(diào)后凈現(xiàn)值=工預(yù)期現(xiàn)金流量/(1+風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整折現(xiàn)率)人口投資者要求的收益 率=無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率+b *(市場(chǎng)平均報(bào)酬率無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率)項(xiàng)目要求的收益率二無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率+項(xiàng)目的b * (市場(chǎng)平均報(bào)酬率無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率72、凈現(xiàn)值二實(shí)體現(xiàn)金流量/實(shí)體加權(quán)

11、平均成本原始投資二般東現(xiàn)金流量/股東要求的平均率股東投 資73、b權(quán)益=b資產(chǎn)*(1 +負(fù)債/權(quán)益)b資產(chǎn)=1?權(quán)益/(1 +負(fù)債/權(quán)益74、現(xiàn)金返回線u 上限=3*現(xiàn)金返回線2*下限75、收益増加=銷量增加*單位邊際貢獻(xiàn)76、應(yīng)收賬款應(yīng)計(jì)利息=日銷偉額*平均收現(xiàn)期*變動(dòng)成本率*資木成本平均余額二日銷售額*平均收 現(xiàn)期占用資金=平均余額*變動(dòng)成本率77、折扣成本增加=新銷售水平*新折抑率*亨受折撲i比例1日銷售水平*114折打率*亨受折抑的顧客比 例78、訂貨成本=訂貨固定成本+年需要量/每次進(jìn)貨量*每次訂貨變動(dòng)成本取得成本=訂貨成本+購(gòu)置成 木=訂貨固定成本+訂貨變動(dòng)成本+購(gòu)置成本儲(chǔ)存成本=

12、儲(chǔ)存固定成本+儲(chǔ)存單位變動(dòng)成本*每次進(jìn)貨量/ 2存貨總成本=取得成木+儲(chǔ)存成本+缺貨成本k毎次訂貨成本d 總需量kc單位儲(chǔ)存成本n訂 貨次數(shù)u單價(jià)p日送貨量d 日耗用量79、經(jīng)濟(jì)訂貨量(qa*)=總成本=最佳訂貨次數(shù)(rt*)=d/q“ 經(jīng)濟(jì)訂貨量占用資金=qa*/2*u 最佳訂貨周期=l/na*陸續(xù)進(jìn)貨的qa*=總成本80、再訂貨點(diǎn)=交貨時(shí)間*平均日需求量+保險(xiǎn)儲(chǔ)備缺貨量二交貨時(shí)間*平均日需求量保險(xiǎn)儲(chǔ)備總成本 =缺貨成本+保險(xiǎn)儲(chǔ)備成本=單位缺貨成本*缺貨®*n+保險(xiǎn)儲(chǔ)備81、放棄現(xiàn)金折扣的成m<=cd/ (1-cd) x( 360/n x 100%)式中:cd為現(xiàn)金折扣的百分

13、比;n為 失去現(xiàn)金折扣延期付款天數(shù)，等于信用期與折扣期之差82、實(shí)際利率=名義利率/i補(bǔ)償性余額或二利息/本金83、債券發(fā)行價(jià)格二而值/(1+市場(chǎng)利率)an+o(利息/(1+市場(chǎng)利率)an)=而值現(xiàn)值+利息年金現(xiàn)值84、可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)換比率=債券面值/轉(zhuǎn)換價(jià)格85、發(fā)放股票股利后的毎股收益(市價(jià))=發(fā)放詢每股收益(市價(jià))/ (1+股票股利發(fā)放率)86、銀行借款成本:ki=i(l-t)/l(l-f)=i*l*(l-t)/l(l-f) «e=i(l-t)(當(dāng) f 忽略不計(jì)時(shí))式中:ki- 銀行借款成本；i年利息；卜籌資總額；t所得稅稅率；i一利率；f籌資費(fèi)率考慮時(shí)間價(jià)值的稅前成本(k)：l

14、(l-f)=oi/(l+k)at+本金/(l+k)"稅后成本二稅前成本87、債券成本:kb=i(l-t)/bo(l-f)=b*i*(l-t)/bo(l-f)式中：kb債券成本；卜每利息;t所得 稅稅率；b面值；i票面利率；b0籌資額(按發(fā)行價(jià)格)；f籌資費(fèi)率8&留存收益成木：股利增長(zhǎng)模型二本年股利(1+g)/市價(jià)+g風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)法二債務(wù)成木+風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)資木 資產(chǎn)定價(jià)模型=無(wú)風(fēng)険報(bào)酬率+b(平均風(fēng)險(xiǎn)必要報(bào)酬率無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率89、普通股成本=dl/p(l-f)+g式中：dl第1年股利;v0市價(jià)；g年增長(zhǎng)率90、籌資突破點(diǎn)=可用某特定成本籌集到的某種資金額/該種資金在資本結(jié)構(gòu)中所占的比重9

15、1、加權(quán)平均資金成本：kw=owj*kj式中：kw為加權(quán)平均資金成本；wj為第j種資金占總資金的 比重；kj為第j種資金的成木92、籌資總額分界點(diǎn)=tfi/wi 42921937( *) 15:23:01 68、固定平均年成本=(原值+運(yùn)行成本 殘值)/使用年限或=(原值+運(yùn)行成本現(xiàn)值z(mì)和殘值現(xiàn)值)/年金現(xiàn)值系數(shù)93、經(jīng)營(yíng)杠桿 dol=q（p-v）/q（p-v）-f=（s-vc）/（s-vc-f）財(cái)務(wù)杠ff dfl=ebit/ （ebit-i）總杠桿 dcl=d ol*dfl sf償債基金94、每股收益無(wú)差別點(diǎn):（ebitl-il） （l-t）-sf/nl = （ebit2-i2） （l-t）

16、-sf/n2 當(dāng) ebit 大于無(wú)差 別點(diǎn)時(shí)，負(fù)債籌資有利；當(dāng)ebit小于無(wú)差別點(diǎn)時(shí)，普通股集籌資有利95、總價(jià)值2）=股票價(jià)值（s）+債券價(jià)值（b） s=（ebit-i）（l-t）/ks ks權(quán)益資本成本（按資本資產(chǎn)模型 計(jì)算）加權(quán)平均資木成本=稅前債務(wù)資本成本*（b/v）*（lt）+ks*v）或“（個(gè)別資本成本*個(gè)別資本占 全部資本的比重96、材料分配率=材料實(shí)際總消耗量或?qū)嶋H成本/產(chǎn)品材料定額銷量或定額成本z和人工（制造費(fèi)用） 分配率=生產(chǎn)工人工資（制造費(fèi)用）總額/各產(chǎn)品實(shí)用（定額、機(jī)器）工時(shí)z和輔助生產(chǎn)單位成本二輔助費(fèi)用總 額/產(chǎn)品或勞務(wù)總量（不含對(duì)輔助各車間提供的產(chǎn)品或勞務(wù)）各受益車

17、間、產(chǎn)品、部門應(yīng)分配的費(fèi)用=輔助 生產(chǎn)的單位成本*耗用量97、在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量二在產(chǎn)品數(shù)量*完工程度產(chǎn)成品成本二單位成木*產(chǎn)成品產(chǎn)量單位成木=月初在產(chǎn) 品成本+本月生產(chǎn)費(fèi)用/（產(chǎn)成品產(chǎn)量+月末在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量）月末在產(chǎn)品成本=單位成本*約當(dāng)產(chǎn)量9&月末在產(chǎn)品成本=在產(chǎn)品數(shù)量*在產(chǎn)品定額單位成本產(chǎn)成品總成本=（月初在產(chǎn)品成本+本月費(fèi)用） 月末在產(chǎn)品成本產(chǎn)成品單位成本=產(chǎn)成品總成木/產(chǎn)成品產(chǎn)量99、材料分配率=（月初在產(chǎn)品實(shí)際成本+木月投入的實(shí)際成木）/（完工產(chǎn)品定額材料成木+月末在產(chǎn)品 定額成木）工資分配率=（月初在產(chǎn)品實(shí)際工資+木月投入的實(shí)際工資）/（完工產(chǎn)品定額工時(shí)+月末在產(chǎn)品 定額工時(shí)

18、）在產(chǎn)品應(yīng)分配的材料（工資）成本=在產(chǎn)品定額材料（工資）成本*材料（工資）分配率完工產(chǎn)品應(yīng)分 配的材料（工資）成本二完工產(chǎn)品定額材料（工資）成本*材料（工資）分配率100、聯(lián)產(chǎn)品成木售價(jià)法：某產(chǎn)品成本=某產(chǎn)品銷售價(jià)格/銷售價(jià)格總額實(shí)物數(shù)量法：?jiǎn)挝粩?shù)量（重量） 成本=聯(lián)合成本/各聯(lián)產(chǎn)品的總數(shù)鼠（總重量101、利潤(rùn)二單價(jià)*銷量單位變動(dòng)成木*銷量固定成本或=安全邊際率*邊際貢獻(xiàn)率102、邊際貢獻(xiàn)=銷售收入變動(dòng)成本單位邊際貢獻(xiàn)=單價(jià)單位變動(dòng)成本邊際貢獻(xiàn)率=邊際貢獻(xiàn)/銷 售收入=單位邊際貢獻(xiàn)/單價(jià)變動(dòng)成本率=變動(dòng)成本/銷售收入=單位變動(dòng)成本/單價(jià)變動(dòng)成本率+邊際貢獻(xiàn) 率=1盈虧點(diǎn)作業(yè)率+安全邊際率103、加權(quán)平均邊際貢獻(xiàn)率=各產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)之和/各產(chǎn)品銷售收入之和*100%或=0（各產(chǎn)品邊際貢 獻(xiàn)率*各產(chǎn)品占總銷售額的