淺議企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的問題及改進(jìn)對(duì)策

1、    淺議企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的問題及改進(jìn)對(duì)策    于曉頻【摘 要】隨著現(xiàn)在我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國的經(jīng)濟(jì)體制也在不斷的改革變化，現(xiàn)在的市場經(jīng)濟(jì)更加重視資源的整合，這也為現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展指明了方向。企業(yè)要想做大做強(qiáng)，就需要不斷的進(jìn)行資源的整合以及各大企業(yè)之間的強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合。在企業(yè)發(fā)展的過程中，資金管理是其中的核心組成部分，是企業(yè)發(fā)展的重要保障，隨著現(xiàn)在企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，企業(yè)管理者對(duì)于企業(yè)內(nèi)資金管理問題的關(guān)注度在不斷的提升。在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展過程中，資金管理方面更多采用資金集中管理的方式進(jìn)行，隨著該種模式的不斷運(yùn)用，其中存在的問題也逐漸的暴露出來，這在一定

2、程度上阻礙了企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，對(duì)于企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益來說也會(huì)存在一定程度的降低。為更好的促進(jìn)我國企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，還需要不斷的改進(jìn)企業(yè)資金管理中存在的問題，并不斷的優(yōu)化資金資源配置，提升企業(yè)的資金管理水平，有效控制企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)?！娟P(guān)鍵詞】企業(yè)集團(tuán)資金；集中管理；問題；改進(jìn)對(duì)策1.企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的目標(biāo)（1）提高資金周轉(zhuǎn)速度。資金的周轉(zhuǎn)速度在企業(yè)的效益體系中占據(jù)著重要的位置，關(guān)乎著效益的高低，甚至關(guān)系著企業(yè)的生死存亡。資金的集中管理可以依托網(wǎng)絡(luò)技術(shù)應(yīng)用，聯(lián)合金融機(jī)構(gòu)，借助其強(qiáng)大的資金管理系統(tǒng)和能力，建立適合企業(yè)集團(tuán)的資金管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)成員企業(yè)的內(nèi)部網(wǎng)上結(jié)算，減少中間環(huán)節(jié)和時(shí)間間隔，提高資金劃轉(zhuǎn)效

3、率，以期達(dá)到提高周轉(zhuǎn)速度的目的。（2）提升資金使用效益。資金的管理就像企業(yè)管理的任何一條戰(zhàn)線，管理的好能發(fā)揮出強(qiáng)大的生產(chǎn)力，為企業(yè)增創(chuàng)效益助力提速，是一塊不能放棄的陣地。企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理可以解決成員企業(yè)內(nèi)部資金供給的盈余與短缺，通過資源的整合達(dá)到資金的最優(yōu)配置，盤活集團(tuán)內(nèi)部資金存量，從而達(dá)到優(yōu)化企業(yè)融資成本和融資條件，增強(qiáng)集團(tuán)融資與償債能力降低財(cái)務(wù)費(fèi)用的目的，體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的價(jià)值所在，為企業(yè)創(chuàng)造出更多的效益。2.企業(yè)集團(tuán)資金集中管理存在的問題2.1資金歸集率較低企業(yè)資金集中管理的第一要求是資金都?xì)w集到集團(tuán)總部，因此，資金歸集率是衡量企業(yè)資金集中管理是否有效的關(guān)鍵指標(biāo)。然而，在我國很多企業(yè)集

4、團(tuán)中，資金的歸集率并不高。有些企業(yè)集團(tuán)雖然建立起資金集中管理的模式，但是在實(shí)際執(zhí)行中，卻存在著一些操作和管理上的缺失，從而導(dǎo)致資金歸集率不高。有些子公司對(duì)于企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理具有一定的抵觸情緒，會(huì)以各種理由將資金留存在自己公司內(nèi)。例如開設(shè)多家賬戶，僅僅將某一賬戶的資金歸集到總部，將大量資金留在其他賬戶。2.2資金利用率較低企業(yè)集團(tuán)對(duì)資金集中管理的目的是要充分發(fā)揮“集中力量辦大事”的規(guī)模效應(yīng)，通過資金集中管理，使得集團(tuán)總部的整體資金財(cái)力增強(qiáng)，從而使“1+1>2”，提升企業(yè)的整體實(shí)力。但是在很多企業(yè)集團(tuán)中，對(duì)于歸集到總部的很多資金，并沒有很好的運(yùn)用，集中管理要達(dá)到的目標(biāo)和愿望并不能較好的

5、實(shí)現(xiàn)。集團(tuán)總部對(duì)于歸集來的資金如何實(shí)現(xiàn)內(nèi)部分配和外部投資利用缺少科學(xué)的規(guī)劃，例如，有些集團(tuán)公司由于內(nèi)部調(diào)配的不公平造成集團(tuán)內(nèi)部的矛盾重重，有些集團(tuán)公司由于外部投資渠道的不暢或者外部投資的失誤造成了資金的損失，資金利用率低也在一定程度上削弱了資金集中管理的意義。2.3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的關(guān)鍵步驟。對(duì)于各個(gè)子公司，由于公司的規(guī)模較小，財(cái)務(wù)管理的范圍和流程都比較簡單，因此財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)比較容易控制在合理的范圍內(nèi)。但是當(dāng)財(cái)務(wù)資金歸集到企業(yè)集團(tuán)，由于企業(yè)集團(tuán)都具有較大的體量，資金管理的鏈條較長，比較容易產(chǎn)生某一環(huán)節(jié)的管理缺失或者失誤，這種環(huán)節(jié)上的小失誤放到整個(gè)企業(yè)集團(tuán)很可能產(chǎn)生放大效應(yīng)，就會(huì)給企業(yè)

6、帶來較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.企業(yè)資金集中管理的策略3.1加強(qiáng)企業(yè)的資金預(yù)算管理資金預(yù)算是企業(yè)實(shí)行全面預(yù)算管理的重點(diǎn)，企業(yè)的資金流與經(jīng)營活動(dòng)密切相關(guān)、企業(yè)實(shí)行全面資金預(yù)算管理制度可以促進(jìn)其做好資金集中管理工作。企業(yè)在進(jìn)行預(yù)算編制時(shí)應(yīng)將所有資金收支都納入預(yù)算管理工作中來，同時(shí)資金預(yù)算編制可按年度或季度進(jìn)行，保障企業(yè)資金預(yù)算的可操作性和時(shí)效性，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的動(dòng)態(tài)管理。同時(shí)，通過資金預(yù)算機(jī)制控制資金支出的源頭，企業(yè)在進(jìn)行資金支出活動(dòng)時(shí)必須按照事先編制好的預(yù)算進(jìn)行，對(duì)于預(yù)算外的資金支出需求要不予撥付，有效約束資金對(duì)成本的支出，使業(yè)務(wù)預(yù)算與資金預(yù)算形成聯(lián)動(dòng)。此外，企業(yè)在進(jìn)行資金預(yù)算編制時(shí)要根據(jù)其制定好的發(fā)展戰(zhàn)略

7、以及自身實(shí)際和市場形勢來建立科學(xué)的預(yù)算編制體系，并且應(yīng)明確預(yù)算編制的年度目標(biāo)和總體目標(biāo)，之后將由上級(jí)審核后的預(yù)算計(jì)劃交由企業(yè)各單位部門進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整完畢后再匯總上報(bào)。3.2完善企業(yè)資金的監(jiān)管體系企業(yè)應(yīng)建立相關(guān)的監(jiān)督制度，完善資金監(jiān)管體系，加強(qiáng)各部門的協(xié)調(diào)配合。加強(qiáng)對(duì)開戶單位的監(jiān)管，及時(shí)制止違規(guī)支付現(xiàn)象。企業(yè)各部門應(yīng)各司其責(zé)，將資金安全和賬戶監(jiān)管納入企業(yè)日常的工作中來，加強(qiáng)對(duì)各級(jí)單位資金安全以及賬戶的監(jiān)管。加強(qiáng)對(duì)各單位的相關(guān)財(cái)務(wù)信息的上報(bào)以及資金歸集的真實(shí)性核查實(shí)時(shí)監(jiān)督資金的使用情況、對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)上報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門并予以解決，以便及時(shí)作出調(diào)整。此外，企業(yè)可以成立專門的監(jiān)督部門，由專人對(duì)

8、各單位的資金變動(dòng)情況進(jìn)行監(jiān)督，確保資金管理上報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)有效。監(jiān)督部門的內(nèi)部人員之間要形成相互監(jiān)督，避免出現(xiàn)徇私舞弊的現(xiàn)象。3.3健全內(nèi)部資金管理制度，明確管理責(zé)任企業(yè)要建立健全包括資金預(yù)算、等資融資、擔(dān)保、抵押、賬戶管理等在內(nèi)的科學(xué)規(guī)范的資金管理制度，統(tǒng)一集團(tuán)管控力，確定責(zé)任分配制度，明確管理層級(jí)及責(zé)任，提高企業(yè)執(zhí)行力，結(jié)合激勵(lì)與風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，加強(qiáng)集團(tuán)整體財(cái)務(wù)優(yōu)勢降低因企業(yè)規(guī)模化、高速化發(fā)展帶來的風(fēng)險(xiǎn)。3.4構(gòu)建基于信息技術(shù)的財(cái)務(wù)信息共享平臺(tái)近年來，隨著科學(xué)技術(shù)水平的不斷提升，諸多企業(yè)開始把信息化技術(shù)運(yùn)用到內(nèi)部管理工作中，通過構(gòu)建基于信息技術(shù)下的財(cái)務(wù)信息共享平臺(tái)，給各部門信息傳遞和共享提供了

9、條件。所以，企業(yè)集團(tuán)可以通過構(gòu)建財(cái)務(wù)信息共享平臺(tái)，把資金集中管理內(nèi)容融合其中，在給企業(yè)集團(tuán)資金集中管理提供信息平臺(tái)的基礎(chǔ)上，利用信息共享平臺(tái)實(shí)現(xiàn)對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)的共享，以防止由于信息不對(duì)稱而給資金集中管理帶來的不必要風(fēng)險(xiǎn)。3.5開展資金集中管理的風(fēng)險(xiǎn)防控企業(yè)集團(tuán)在運(yùn)營過程中，因?yàn)槭艿酵饨缫蛩氐挠绊懀谫Y金集中管理過程中，時(shí)常會(huì)出現(xiàn)各種風(fēng)險(xiǎn)。鑒于這種狀況，在開展資金集中管理工作時(shí)，應(yīng)做好企業(yè)內(nèi)部信用評(píng)估體系及資金應(yīng)用體系的設(shè)定工作，并對(duì)客戶提供的各項(xiàng)資金加以定量分析，對(duì)客戶貸款新增率、獲利能力等進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)找出存在的各種風(fēng)險(xiǎn)。通過這種方式，能夠?qū)Ω髯庸举Y金應(yīng)用狀況加以了解，從而提高企業(yè)集團(tuán)資金集中的管理水平。4.結(jié)語綜上所述，資金集中管理模式在企業(yè)中的運(yùn)用，為企業(yè)的良好發(fā)展提供了巨大的幫助，促進(jìn)了我國現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展，同時(shí)對(duì)我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展來說也有著重要的意義。隨著我國企業(yè)對(duì)于資金管理模式關(guān)注度