高校貸款風(fēng)險(xiǎn)防范問(wèn)題研究

1、高校貸款風(fēng)險(xiǎn)防范問(wèn)題研究 【摘要】目前，銀行貸款已成為高校重要的資金來(lái)源，但是，貸款辦學(xué)是一種風(fēng)險(xiǎn)行為，必須防范銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)。本文主要就此問(wèn)題進(jìn)行分析、研究。 隨著高等教育由精英教育轉(zhuǎn)向大眾教育，我國(guó)高教事業(yè)取得了長(zhǎng)足的發(fā)展，學(xué)校辦學(xué)條件不能滿足教育發(fā)展的矛盾日益突出，為此，許多大學(xué)與銀行建立了“銀校合作”關(guān)系。高校通過(guò)銀行貸款，暫時(shí)緩解了經(jīng)費(fèi)緊缺的問(wèn)題，改善了辦學(xué)條件，解決了高等學(xué)校要若干年后才能獲得的資金規(guī)模擴(kuò)充的難題，對(duì)高等教育事業(yè)的發(fā)展起到了積極的促進(jìn)作用。但同時(shí)也應(yīng)該清醒地認(rèn)識(shí)到，貸款辦學(xué)是一種風(fēng)險(xiǎn)行為，若使用不當(dāng)，債務(wù)超過(guò)學(xué)校的自身償債能力，就會(huì)危及到學(xué)校的經(jīng)常性開(kāi)支與可持續(xù)發(fā)展，

2、使學(xué)校陷入財(cái)務(wù)困境。 一、高校貸款的主要特點(diǎn) 盡管高等教育在最近幾年的發(fā)展突飛猛進(jìn)，活力十足，但由于受歷史條件和自身特點(diǎn)所限，具有如下特點(diǎn)： （一）投資期限長(zhǎng)，貸款金額大 由于高等學(xué)校貸款大多用于新校區(qū)的建設(shè)以及對(duì)設(shè)備的投資上，建設(shè)周期長(zhǎng)，資金需求量大，具有長(zhǎng)期占用大量資金的特點(diǎn)。在還款上存在一定的不確定因素，受國(guó)家教育政策和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等影響較大。 （二）無(wú)貸款抵押保證 按照擔(dān)保法規(guī)定，高等教育設(shè)施不得進(jìn)行抵押，學(xué)校不得作為保證人。高校的行業(yè)特性決定了高校不能為其他企業(yè)提供擔(dān)保，高校貸款要尋找擔(dān)保單位就顯得非常困難，而高校所屬具有獨(dú)立法人的經(jīng)濟(jì)實(shí)體大多規(guī)模較小，根本不可能為學(xué)校的貸款提供相應(yīng)的擔(dān)

3、保。因此，目前高校貸款基本上是信用貸款或者賬戶抵押貸款，大多數(shù)是開(kāi)戶行提供貸款，對(duì)高校財(cái)務(wù)的會(huì)計(jì)誠(chéng)信和與銀校合作的誠(chéng)信要求較高。 （三）建設(shè)項(xiàng)目自籌資金比例較小 高校實(shí)施項(xiàng)目建設(shè)的資金來(lái)源主要有： 1.財(cái)政專項(xiàng)撥款 目前，國(guó)家對(duì)高校基本建設(shè)的投入主要只針對(duì)國(guó)家重點(diǎn)投資項(xiàng)目，尤其是列入“211”工程的一些院校，而對(duì)大多數(shù)高校的后勤設(shè)施建設(shè)基本上要求高校自行解決，財(cái)政不給予補(bǔ)助。 2.自籌資金 即學(xué)校行政事業(yè)收費(fèi)收支結(jié)余部分。 3.銀行貸款 在學(xué)校資金來(lái)源結(jié)構(gòu)中，無(wú)償資金占資金來(lái)源總額比例很低，從高校目前項(xiàng)目建設(shè)運(yùn)行的實(shí)際情況看，許多高校難以達(dá)到自有資金30的要求，還貸能力受到限制。 （四）還款資

4、金難于保證 高校收入渠道主要有：財(cái)政撥款、教育事業(yè)收入、科研收入、校辦產(chǎn)業(yè)收入等。高校屬于事業(yè)單位，財(cái)政撥款主要用于高等教育、科研及日常支出，而且預(yù)算撥款額遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足高校日常經(jīng)費(fèi)的支出，高校常常要花大量的事業(yè)收入來(lái)彌補(bǔ)上級(jí)撥款的缺口，同時(shí)，科研收入資金屬于專款專用，即使高校科研實(shí)力很強(qiáng)，經(jīng)費(fèi)結(jié)余較多，也不能用于償債。衡量一個(gè)學(xué)校還貸能力的主要指標(biāo)就是學(xué)校今后幾年的招生計(jì)劃、招生報(bào)到率和目前在校生的人數(shù)，即事業(yè)收入中的學(xué)費(fèi)收入部分，才是可用于還貸的資金。然而，即使是這部分資金，也無(wú)法保證能用來(lái)還貸。因?yàn)楦鞲咝６荚诖蟾銛U(kuò)建，短期內(nèi)的收入無(wú)法滿足建設(shè)的需要，基本上不可能有余款用于還貸，所以存在著還

5、款資金難于保證的風(fēng)險(xiǎn)。 二、高校貸款風(fēng)險(xiǎn)的主要特征 （一）貸款風(fēng)險(xiǎn)的隱蔽性 由于高校貸款多屬于信用貸款，而高校的人力資本和聲譽(yù)價(jià)值具有不確定性，難于規(guī)范地按市場(chǎng)價(jià)格定價(jià)，使貸款風(fēng)險(xiǎn)衡量難度加大，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生也難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)。 （二）貸款風(fēng)險(xiǎn)的可控性 高校貸款從一般性資源流動(dòng)性不足到償還能力不足，再到嚴(yán)重的資不抵債，是有一個(gè)過(guò)程的，只要采取有效的措施，就可以對(duì)高校貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、預(yù)測(cè)，并在事中防范，事后化解。 （三）貸款風(fēng)險(xiǎn)的分散性 除近幾年出現(xiàn)的少數(shù)民辦高校外，高校多為國(guó)有事業(yè)單位，這決定了政府必須投入教育費(fèi)用，高教大眾化財(cái)政投資具有公共產(chǎn)品的性質(zhì)。同時(shí)，高等教育體制改革決定了高校收費(fèi)的合理性

6、和形成分擔(dān)教學(xué)成本的原則，因此可以分散部分風(fēng)險(xiǎn)。 （四）貸款風(fēng)險(xiǎn)的樂(lè)觀性 以社會(huì)效益為首要任務(wù)的教育事業(yè)所需的信貸資金，不是以眼前直接受益為目標(biāo)的，直接收益率低，投資回收期長(zhǎng)，潛伏風(fēng)險(xiǎn)較大。但是，高校屬于朝陽(yáng)產(chǎn)業(yè)，是一個(gè)良性循環(huán)系統(tǒng)，基本沒(méi)有破產(chǎn)之憂，從長(zhǎng)遠(yuǎn)眼光看，只要適度貸款，合理控制，銀校合作前景寬廣。 三、高校貸款風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策 常言說(shuō)，機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)并存，高校如何在抓住發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，盡量減少和降低貸款的風(fēng)險(xiǎn)是目前各高校急需解決的一個(gè)問(wèn)題。 （一）轉(zhuǎn)變思想理念，強(qiáng)化貸款風(fēng)險(xiǎn)意識(shí) 1.樹(shù)立科學(xué)的發(fā)展觀和政績(jī)觀 高校在快速發(fā)展的機(jī)遇面前，要樹(shù)立科學(xué)的發(fā)展觀和政績(jī)觀。既要敢于開(kāi)拓進(jìn)取，積極利用銀

7、行貸款，實(shí)現(xiàn)學(xué)佼的快速發(fā)展，又要從有利于高等教育事業(yè)改革與發(fā)展出發(fā)，正確處理好眼前與長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展、事業(yè)發(fā)展需要與實(shí)際經(jīng)濟(jì)承受能力的關(guān)系，提倡厲行節(jié)約，堅(jiān)持量力而行，堅(jiān)決摒棄盲目跟從的意識(shí)，防止脫離實(shí)際大搞建設(shè)形成債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，尤其要避免搞短期行為和功能重復(fù)的建設(shè)。教育主管部門在考核評(píng)估高校教學(xué)工作水平時(shí)，要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，把高校硬件建設(shè)、軟件建設(shè)和國(guó)家財(cái)政撥款情況結(jié)合起來(lái)進(jìn)行考核、評(píng)估。在國(guó)家財(cái)政撥款和高校本身自籌經(jīng)費(fèi)有限的情況下，不能片面強(qiáng)調(diào)高校的硬件建設(shè)，迫使許多高校為了達(dá)到教學(xué)考核評(píng)估指標(biāo)要求，不管是否切合實(shí)際，都爭(zhēng)先向銀行貸款搞建設(shè)，形成新的浪費(fèi)。 2.增強(qiáng)負(fù)債意識(shí)，把握貸款的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 銀

8、行貸款、財(cái)政撥款、學(xué)校自籌資金在性質(zhì)上有著本質(zhì)的區(qū)別。財(cái)政撥款和學(xué)校自籌資金是學(xué)校的收入，是無(wú)需償還的，可以按照上級(jí)的相關(guān)規(guī)定及學(xué)校的需要，通過(guò)列入預(yù)算支付使用，不需支付資金成本，一般沒(méi)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；而銀行貸款是學(xué)校的負(fù)債，必須按貸款合同償還本金和支付利息，學(xué)校使用貸款需要支付資金成本，存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。學(xué)校不能無(wú)償使用銀行貸款資金，不僅要還本，還要支付利息，承擔(dān)著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，如果債務(wù)負(fù)擔(dān)過(guò)重而不能按期償還到期貸款本金及利息的，不僅會(huì)影響學(xué)校正常的財(cái)務(wù)支付，還可能被債權(quán)人起訴而導(dǎo)致破產(chǎn)。 3.樹(shù)立信用觀念，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí) 高校作為借貸的主體，必須承擔(dān)還款責(zé)任，而高校的校（院）長(zhǎng)是學(xué)校的法人代表，

9、對(duì)償還貸款負(fù)有法律責(zé)任，在決定貸款時(shí)，一定要對(duì)國(guó)家、對(duì)學(xué)校負(fù)責(zé)，增強(qiáng)法制觀念，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，完善決策程序。同時(shí)，由于高校資產(chǎn)不能抵押，其他高校也不能相互提供擔(dān)保，學(xué)校只能憑其在社會(huì)上的聲譽(yù)獲取銀行的信任，取得信用貸款。既然學(xué)校是靠良好的信譽(yù)取得銀行貸款的，就必須珍惜和維護(hù)自身的信譽(yù)，牢固樹(shù)立信用觀念，嚴(yán)格履行貸款合同，按期支付利息和償還本金，樹(shù)立重合同、守信譽(yù)的良好形象。由于高校實(shí)行校長(zhǎng)任期制，容易造成學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的短期行為，有的只顧眼前政績(jī)而忽視學(xué)校的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展；有些人在思想上存在著模糊認(rèn)識(shí)，缺乏信用觀念，認(rèn)為學(xué)校是國(guó)家的，欠銀行的錢也是國(guó)家的，就可以不還；甚至認(rèn)為國(guó)家不可能讓大學(xué)關(guān)門，對(duì)學(xué)校欠債

10、不可能坐視不管，可能會(huì)用財(cái)政資金來(lái)彌補(bǔ)；只要學(xué)校發(fā)展了，留給國(guó)家一個(gè)負(fù)債累累的社會(huì)主義大學(xué)也不怕。這種行為會(huì)嚴(yán)重?fù)p害學(xué)校的聲譽(yù)，失去銀行對(duì)學(xué)校的信任，很難再獲得銀行新的信用貸款。高校必須從國(guó)企走過(guò)的道路中，認(rèn)真吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，積極籌措資金償還到期的銀行貸款，實(shí)現(xiàn)良性發(fā)展。 （二）強(qiáng)化管理，提高貸款使用效益 貸款的有償性決定了貸款資金的管理使用必須堅(jiān)持效益第一的原則，建立起一套可操作性強(qiáng)的科學(xué)決策程序和行之有效的貸款管理機(jī)制。 1.建立可操作性強(qiáng)的科學(xué)決策程序，并嚴(yán)格按程序辦事，是防范貸款風(fēng)險(xiǎn)的根本舉措 在貸款之前，學(xué)校就要制訂總體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、學(xué)科與師資隊(duì)伍建設(shè)規(guī)劃和校園建設(shè)規(guī)劃，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需

11、要和高校的實(shí)際償還能力確定貸款項(xiàng)目及貸款額度。貸款項(xiàng)目和規(guī)模必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格、科學(xué)的可行性論證，經(jīng)學(xué)校最高決策機(jī)構(gòu)集體研究決定，不能搞隨意性。貸款額度不得超出預(yù)期償還能力，并制訂周密可行的還貸計(jì)劃和措施。貸到款后，要嚴(yán)格控制貸款資金的投資方向，確保貸款用于解決制約高校當(dāng)前和未來(lái)事業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵問(wèn)題以及對(duì)高校事業(yè)發(fā)展有重要影響的項(xiàng)目。 2.建立行之有效的貸款資金管理機(jī)制 學(xué)校要按照教育部、財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定，建立健全貸款資金管理制度，成立貸款資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目論證、資金使用與監(jiān)督管理。建立項(xiàng)目管理責(zé)任制，責(zé)任到人，各負(fù)其責(zé)，對(duì)造成貸款資金損失或浪費(fèi)的部門或個(gè)人要從嚴(yán)查處；建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)

12、制，制訂科學(xué)、合理的資金使用方案，對(duì)貸款項(xiàng)目實(shí)施全方位、全過(guò)程監(jiān)控，確保貸款資金的安全。 3.完善貸款資金的內(nèi)部核算和控制體系 按照貸款項(xiàng)目分類核算，確保貸款資金的使用與貸款項(xiàng)目及相關(guān)預(yù)算一致，并且所有支出都要嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的程序操作，通過(guò)政府采購(gòu)、招投標(biāo)等方式，降低成本，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，嚴(yán)防暗箱操作和隨意浪費(fèi)。 4.提高貸款使用效益 貸款資金的管理使用必須堅(jiān)持效益第一的原則，合理調(diào)度資金，有效運(yùn)作資金，挖掘內(nèi)部潛力，整合各種資源，降低貸款成本，努力在提高使用效益上動(dòng)腦筋、想辦法，保證學(xué)校正常工作的開(kāi)展。 （三）加強(qiáng)貸款規(guī)模的控制 學(xué)校通過(guò)貸款可以獲得建設(shè)資金，但其承受債務(wù)負(fù)擔(dān)的能力是有限

13、的。如果貸款規(guī)模過(guò)大，就會(huì)影響學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)，加大學(xué)校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，學(xué)校必須適度控制貸款規(guī)模，做到長(zhǎng)、短期貸款相結(jié)合，使償還貸款的時(shí)間均衡分布，降低負(fù)債給學(xué)校造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 1.以高校的實(shí)際承受能力來(lái)控制貸款規(guī)模 貸款是要耗費(fèi)資金成本的，高校財(cái)力所能承受的資金成本是確定貸款規(guī)模的重要依據(jù)。由于高校每年都必須支付貸款利息，所以預(yù)算中能支付利息的資金額度是一個(gè)重要的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，它決定了高校貸款規(guī)模的最大極限。如果高校連支付利息都困難的話，顯然就是貸款規(guī)模過(guò)大，債務(wù)負(fù)擔(dān)過(guò)重。 2.以高校籌資能力來(lái)制約貸款規(guī)模 貸款要償還本金，高校要從償還本金的角度考慮貸款規(guī)模。高校貸款規(guī)模受到籌資能力的制約，可用

14、于還貸的資金主要是教育事業(yè)收入中的學(xué)費(fèi)收入，還款資金的來(lái)源渠道比較單一。高校應(yīng)對(duì)籌資能力進(jìn)行科學(xué)估算，合理確定貸款規(guī)模。 3.以高?？捎糜谶€貸的資產(chǎn)來(lái)衡量貸款規(guī)模 高校能直接用于還貸的流動(dòng)資產(chǎn)只有現(xiàn)金和銀行存款，償還貸款要有資金保證，如果高校償還貸款的資金不足，則表明貸款規(guī)模過(guò)大。 4.建立貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制 高校利用信貸資金關(guān)鍵要適度，而“適度”要建立在合理測(cè)算貸款規(guī)模的基礎(chǔ)之上，這是控制高校的舉債規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)鍵所在。各校要在實(shí)踐中探索符合本校實(shí)情的適用方法來(lái)測(cè)算自身的適度貸款規(guī)模和還款能力，分析出學(xué)校貸款的償還能力和風(fēng)險(xiǎn)情況，有效地控制貸款風(fēng)險(xiǎn)，使學(xué)校的財(cái)務(wù)一直處于良好的運(yùn)行狀態(tài)之中。

15、 （四）加強(qiáng)高校后勤社會(huì)化改革 要積極推進(jìn)高校后勤社會(huì)化管理，剝離、減少高校后勤服務(wù)人員，減少學(xué)校后勤設(shè)施投資的負(fù)擔(dān)。學(xué)生公寓、食堂以及高校后勤設(shè)施的建設(shè)可以通過(guò)控股、參股、兼并等形式，跨校組建若干個(gè)高校后勤集團(tuán)，以多種形式吸引社會(huì)資金，加快高校后勤設(shè)施建設(shè)。這樣，就可以減少高校為建設(shè)后勤服務(wù)設(shè)施增加貸款而帶來(lái)的貸款風(fēng)險(xiǎn)。 四、結(jié)束語(yǔ) 隨著高校招生規(guī)模的不斷擴(kuò)大以及我國(guó)高校管理制度改革的不斷深入，高校加快發(fā)展與有限財(cái)力的矛盾，成了各種問(wèn)題中最重要、最核心的制約性問(wèn)題之一。解決這一矛盾的關(guān)鍵在于深化教育體制改革，多元化、多渠道籌資辦學(xué)，如高等教育適度市場(chǎng)化、高校后勤社會(huì)化、高校貸款辦學(xué)及股份化等。同時(shí)，還必須深入研究和探討高校如何防范銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，貸款資金的管理使