批發(fā)和零售業(yè)住宿和餐飲業(yè)財(cái)務(wù)狀況統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度培訓(xùn)

1、批發(fā)和零售業(yè)、 住宿和餐飲業(yè)財(cái)務(wù)狀況統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度培訓(xùn) (new)批發(fā)和零售業(yè)、住宿和餐飲業(yè)財(cái)務(wù)狀況統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度培訓(xùn)（ 20XX年年報(bào)和 20XX年定期統(tǒng)計(jì)報(bào)表）海淀區(qū)統(tǒng)計(jì)局商調(diào)隊(duì)20XX 年 11 月 24日培訓(xùn)內(nèi)容：一、批發(fā)和零售業(yè)、住宿和餐飲業(yè)年報(bào)填報(bào)范圍、報(bào)告期和上報(bào)時(shí)間及要求；二、年報(bào)指標(biāo)解釋（以E103-1 表為例）及平衡關(guān)系；培訓(xùn)內(nèi)容：三、批發(fā)和零售業(yè)、住宿和餐飲業(yè)定報(bào)填報(bào)范圍、報(bào)告期和上報(bào)時(shí)間及要求； 四、指標(biāo)解釋（以 E203-11 表為例）及平衡關(guān)系；五、需要注意的問題及有關(guān)要求。一、批發(fā)和零售業(yè)、住宿和餐飲業(yè)的年報(bào)財(cái)務(wù)表種類、填報(bào)范圍、報(bào)告期和上報(bào)時(shí)間及要求一、批發(fā)和零售業(yè)

2、、住宿和餐飲業(yè)的年報(bào)財(cái)務(wù)表種類、填報(bào)范圍、報(bào)告期和上報(bào)時(shí)間及要求一、批發(fā)和零售業(yè)、住宿和餐飲業(yè)的年報(bào)財(cái)務(wù)表種類、填報(bào)范圍、報(bào)告期和上報(bào)時(shí)間及要求E103-1 ：限額以上批發(fā)和零售業(yè)法人企業(yè)E103-2 ：限額以上餐飲業(yè)法人企業(yè)星級(jí)飯店和星級(jí)以外年?duì)I業(yè)收入 500 萬元及以上住宿企業(yè)一、批發(fā)和零售業(yè)、住宿和餐飲業(yè)的年報(bào)財(cái)務(wù)表種類、填報(bào)范圍、報(bào)告期和上報(bào)時(shí)間及要求 （三）財(cái)務(wù)年報(bào)報(bào)送日期及方式 E103-1 表( 第 17 頁) E103-2 表( 第 18 頁) 20XX年 2 月 15 日前網(wǎng)上報(bào)送 二、年報(bào)指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系； 以 E103-1 表為例 ( 共四個(gè)部分 ,56 個(gè)指標(biāo) ) 以

3、“千元”為計(jì)量單位 二、年報(bào)指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系； 第一部分 :1 個(gè)指標(biāo) ( 無變化 ) 存貨（ 011、015）：指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中為銷售或耗用而儲(chǔ)備的各種資產(chǎn)，包括原材料、周轉(zhuǎn)材料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品等。 “年初存貨”根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“存貨”項(xiàng)的年初數(shù)填列。 “存貨”根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“存貨”項(xiàng)的期末數(shù)填列。二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系第二部分 :14 個(gè)指標(biāo) ( 無變化 ) 年末資產(chǎn)負(fù)債部分是反映企業(yè)單位一定日期全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況。它是時(shí)點(diǎn)數(shù)，反映期末余額數(shù)。應(yīng)根據(jù)企業(yè)“資產(chǎn)負(fù)債表”中對(duì)應(yīng)指標(biāo)填列，有的要根據(jù)會(huì)計(jì)帳中對(duì)應(yīng)科目填列。二、

4、年報(bào)指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系二、年報(bào)指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系平衡關(guān)系： 012 213+320+013+014+015；解釋：流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)應(yīng)大于等于其中項(xiàng)合計(jì)二、年報(bào)指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系二、年報(bào)指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系 平衡關(guān)系： 018 217+218解釋：長(zhǎng)期投資合計(jì)應(yīng)大于等于其中項(xiàng)合計(jì)二、年報(bào)指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系二、年報(bào)指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系平衡關(guān)系： 019 020-022+024 解釋：固定資產(chǎn)合計(jì)應(yīng)大于等于其中項(xiàng)合計(jì)022 023 解釋：固定資產(chǎn)原價(jià)應(yīng)大于等于其中項(xiàng)合計(jì) 二、年報(bào)指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系固定資產(chǎn)折舊 （022、023）：指對(duì)固定資產(chǎn)由于磨損和損耗而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品中去的那一部分價(jià)值的補(bǔ)償。一般根據(jù)固定資

5、產(chǎn)原價(jià)( 選用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊的企業(yè)，為固定資產(chǎn)賬面凈值 ) 和確定的折舊率計(jì)算。二、年報(bào)指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系“累計(jì)折舊”：指企業(yè)在報(bào)告期末提取的歷年固定資產(chǎn)折舊累計(jì)數(shù)。根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“累計(jì)折舊”項(xiàng)的期末數(shù)填列“本年（期）折舊”：指企業(yè)在報(bào)告年度內(nèi)提取的固定資產(chǎn)折舊合計(jì)數(shù)。根據(jù)會(huì)計(jì)“財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表”中“固定資產(chǎn)折舊”項(xiàng)的數(shù)值填列。若企業(yè)執(zhí)行20XX年企業(yè)會(huì)計(jì)制度，該指標(biāo)根據(jù)會(huì)計(jì)核算中資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、 投資及固定資產(chǎn)情況表 內(nèi)“當(dāng)年計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊總額”項(xiàng)本期增加數(shù)填列。二、年報(bào)指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系二、年報(bào)指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系平衡關(guān)系： 029 012+018+019+026 解釋：資

6、產(chǎn)總計(jì)應(yīng)大于等于其中項(xiàng)合計(jì)二、年報(bào)指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系平衡關(guān)系： 033=030+032 解釋：負(fù)債合計(jì)應(yīng)等于流動(dòng)負(fù)債合計(jì)與長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì) 的和 032 235解釋：長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)應(yīng)大于等于其中項(xiàng)應(yīng)付債券二、年報(bào)指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系二、年報(bào)指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系平衡關(guān)系： 034=029-033解釋：所有者權(quán)益合計(jì)應(yīng)等于資產(chǎn)總計(jì)減去負(fù)債合計(jì) 035=036+037+038+039+040+041 解釋：實(shí)收資本應(yīng)等于其中項(xiàng)合計(jì) 二、年報(bào)指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系第三部分 :20 個(gè)指標(biāo) ( 有變化 )利潤(rùn)及分配：主要反映企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)盈利（虧損）的實(shí)際情況以及利潤(rùn)分配情況。它包括收入、成本、稅金、費(fèi)用、利潤(rùn)以及利

7、潤(rùn)分配情況。它是時(shí)期數(shù)，反映年內(nèi)發(fā)生的實(shí)際數(shù)。二、年報(bào)指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系二、年報(bào)指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（ 043）：指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)中所產(chǎn)生的收入總額。根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”項(xiàng)本期累計(jì)數(shù)填列。未執(zhí)行20XX年企業(yè)會(huì)計(jì)制度的批發(fā)零售貿(mào)易企業(yè)，用“商品銷售收入凈額”本期累計(jì)數(shù)代替。變化 : 取消了擴(kuò)號(hào)內(nèi)的商品銷售收入凈額。二、年報(bào)指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（ 048）：根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中對(duì)應(yīng)指標(biāo)本期累計(jì)數(shù)填列。未執(zhí)行 20XX年企業(yè)會(huì)計(jì)制度的批發(fā)零售貿(mào)易企業(yè)，用“商品銷售成本”本期累計(jì)數(shù)代替。 變化：取消了擴(kuò)號(hào)內(nèi)的商品銷售成本。二、年報(bào)指標(biāo)解釋及平衡

8、關(guān)系主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加（ 050）：根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中對(duì)應(yīng)指標(biāo)本期累計(jì)數(shù)填列。未執(zhí)行 20XX年企業(yè)會(huì)計(jì)制度的批發(fā)零售貿(mào)易企業(yè)，用“商品銷售稅金及附加”本期累計(jì)數(shù)代替。 變化：取消了擴(kuò)號(hào)內(nèi)的商品銷售稅金及附加。 二、年報(bào)指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)（ 051）：根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中對(duì)應(yīng)指標(biāo)本期累計(jì)數(shù)填列。未執(zhí)行 20XX年企業(yè)會(huì)計(jì)制度的單位根據(jù)審核公式計(jì)算填報(bào)。變化：取消了擴(kuò)號(hào)內(nèi)的商品銷售利潤(rùn)。二、年報(bào)指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)（ 051）最大變化是 :計(jì)算公式為：051=043-048-050主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) =主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 - 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 - 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加二、年報(bào)指標(biāo)解釋及平衡

9、關(guān)系二、年報(bào)指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系平衡關(guān)系：054 055+057+058解釋：管理費(fèi)用應(yīng)大于等于其中項(xiàng)合計(jì)二、年報(bào)指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系二、年報(bào)指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系營(yíng)業(yè)費(fèi)用（ 049）：根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中對(duì)應(yīng)指標(biāo)本期累計(jì)數(shù)填列。未執(zhí)行20XX年企業(yè)會(huì)計(jì)制度的批發(fā)零售貿(mào)易企業(yè)，用“經(jīng)營(yíng)費(fèi)用”本期累計(jì)數(shù)代替。變化：取消了擴(kuò)號(hào)內(nèi)的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。二、年報(bào)指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（ 064）最大變化是 :平衡關(guān)系：（064= 051 +053 - 049-054-062）解釋：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)應(yīng)等于主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)加上其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)減去營(yíng)業(yè)費(fèi)用減去管理費(fèi)用減去財(cái)務(wù)費(fèi)用二、年報(bào)指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系平衡關(guān)系：062 063解釋：財(cái)

10、務(wù)費(fèi)用應(yīng)大于等于其中項(xiàng)二、年報(bào)指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系二、年報(bào)指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系平衡關(guān)系： 當(dāng) 0690 時(shí)，069 070 解釋：當(dāng)利潤(rùn)總額大于零時(shí)利潤(rùn)總額應(yīng)大于應(yīng)交所得稅二、年報(bào)指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系轉(zhuǎn)作資本（股本）的普通股股利（331）：指企業(yè)分配給普通股股東的股票股利（包括企業(yè)以利潤(rùn)轉(zhuǎn)增的資本） 。根據(jù)“利潤(rùn)分配表”中“轉(zhuǎn)作資本（股本）的普通股股利”本期累計(jì)數(shù)填報(bào)。變化：增加了普通股3 個(gè)字。 二、年報(bào)指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系第四部分： 7 個(gè)指標(biāo) 其他：主要反映企業(yè)工資、福利、保險(xiǎn)、補(bǔ)貼、增值稅部分。二、年報(bào)指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系二、年報(bào)指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系應(yīng)付工資總額 （貸方累計(jì)發(fā)生額）（076）：指企

11、業(yè)在報(bào)告期內(nèi)支付給本單位職工的全部工資，它反映企業(yè)本期累計(jì)應(yīng)付的工資總額，而不是會(huì)計(jì)“應(yīng)付工資”科目的余額。根據(jù)會(huì)計(jì)“應(yīng)付工資”科目的本期貸方累計(jì)發(fā)生額填列。變化：取消了本年 2 個(gè)字。二、年報(bào)指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系應(yīng)付福利費(fèi)總額 （貸方累計(jì)發(fā)生額） (078) ：指企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)累計(jì)提取的福利費(fèi)總額，它反映本期應(yīng)付福利費(fèi)的全部發(fā)生額，而不是會(huì)計(jì)“應(yīng)付福利費(fèi)”科目的余額。根據(jù)會(huì)計(jì)“應(yīng)付福利費(fèi)”科目的本期貸方累計(jì)發(fā)生額填列。變化：取消了本年 2 個(gè)字。二、年報(bào)指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系如果企業(yè)不設(shè)“應(yīng)付工資” 、“應(yīng)付福利費(fèi)”科目，或者“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費(fèi)”科目貸方累計(jì)發(fā)生額為0，則根據(jù)會(huì)計(jì)成本、 費(fèi)

12、用科目中 “工資”、“福利”項(xiàng)的本期累計(jì)發(fā)生額填報(bào)。 如果付給外籍及港澳臺(tái)方人員的工資、福利未計(jì)入“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費(fèi)”科目，則應(yīng)從相關(guān)成本、費(fèi)用科目中摘取并計(jì)入。“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費(fèi)” 不包括企業(yè)用凈利潤(rùn)、 福利基金支付給從業(yè)人員的工資、獎(jiǎng)勵(lì)、福利等費(fèi)用。二、年報(bào)指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系應(yīng)交增值稅 (080) ：指企業(yè)按稅法規(guī)定， 從事貨物銷售或提供加工、 修理修配勞務(wù)等增加貨物價(jià)值的活動(dòng)本期應(yīng)交納的稅金。指企業(yè)在報(bào)告期應(yīng)交增值稅額。計(jì)算公式為：應(yīng)交增值稅 =銷項(xiàng)稅額 -( 進(jìn)項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 )- 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 - 減免稅款 +出口退稅變化：取消了擴(kuò)號(hào)內(nèi)的不含期初

13、抵扣稅。二、年報(bào)指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系勞動(dòng)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)具體包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（年金）、儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、 補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、 生育險(xiǎn)、失業(yè)險(xiǎn)、工傷險(xiǎn)以及其他人身險(xiǎn)。為外籍及港澳臺(tái)方人員繳納 （含在國(guó)外繳納的） 的養(yǎng)老、醫(yī)療等人身保險(xiǎn)也包括在內(nèi)。不包括用“應(yīng)付福利費(fèi)”支付的保險(xiǎn)費(fèi)。變化：取消了養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)。二、年報(bào)指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系住房公積金和住房補(bǔ)貼中不含一次性住房補(bǔ)貼。支付給外籍及港澳臺(tái)方人員的住房費(fèi)用和補(bǔ)貼也包括在內(nèi)。二、年報(bào)指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系從業(yè)人員平均人數(shù) =報(bào)告期內(nèi)各月從業(yè)人員平均人數(shù)之和報(bào)告期內(nèi)月數(shù)其中：從業(yè)人員月平均人數(shù)=（月初從業(yè)人員數(shù) +月末從業(yè)人員數(shù)）

14、÷ 2 二、年報(bào)指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系 商品銷售總額 （05）：指售予本企業(yè)以外的單位和售予個(gè)人的商品金額（含增值稅） 。 與 E202-1 表中的商品銷售總額的含義一致。 二、年報(bào)指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系E103-2表變化指標(biāo)變化：轉(zhuǎn)作資本（股本）的普通股股利增加了普通股3 個(gè)字。 變化：取消了應(yīng)付工資總額 （貸方累計(jì)發(fā)生額）的本年2 個(gè)字。 變化：取消了應(yīng)付福利費(fèi)（貸方累計(jì)發(fā)生額）的本年 2 個(gè)字。 變化：取消了養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)。二、年報(bào)指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系E103-2表新增指標(biāo)管理費(fèi)用項(xiàng)下：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) （056）：指企業(yè)向保險(xiǎn)公司投保所支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用。 根據(jù)會(huì)計(jì)“管理費(fèi)用” 科目中有

15、關(guān)項(xiàng)目歸納填報(bào)。三、批發(fā)和零售業(yè)、住宿和餐飲業(yè)定報(bào)填報(bào)范圍、報(bào)告期和上報(bào)時(shí)間及要求；三、批發(fā)和零售業(yè)、住宿和餐飲業(yè)定報(bào)填報(bào)范圍、報(bào)告期和上報(bào)時(shí)間及要求；報(bào)送日期及方式 ( 季報(bào) ) E203-12 表( 非重點(diǎn)企業(yè) ) 和 E203-2 表 報(bào)送要求： 3 月上報(bào)1-2 月數(shù)據(jù)；6 月上報(bào) 1-5 月數(shù)據(jù)；9 月上報(bào) 1-8 月數(shù)據(jù)；12 月上報(bào) 1-11 月數(shù)據(jù)。報(bào)告期后 15 日前網(wǎng)上報(bào)送。三、批發(fā)和零售業(yè)、住宿和餐飲業(yè)定報(bào)填報(bào)范圍、報(bào)告期和上報(bào)時(shí)間及要求；報(bào)送日期及方式 ( 季報(bào) ) 填報(bào)范圍： E203-12 表 ( 非重點(diǎn)企業(yè) ) 限額以上非重點(diǎn)批發(fā)零售企業(yè)E203-2 表 限額以上餐飲企業(yè)和星級(jí)飯店和星級(jí)以外年?duì)I業(yè)收入500 萬元及以上住宿企業(yè)三、批發(fā)和零售業(yè)、住宿和餐飲業(yè)定報(bào)填報(bào)范圍、 報(bào)告期和上報(bào)時(shí)間及要求；E203-11( 重點(diǎn)企業(yè) ) ：重點(diǎn)單位 _月報(bào) 年銷售額 2 億元以上的零售企業(yè)， 8 億元以上的生產(chǎn)資料批發(fā)企業(yè)和 8 億元以上的進(jìn)出口企業(yè)。 由市局下發(fā)重點(diǎn)企業(yè)名單 報(bào)告期后 10 日前網(wǎng)上報(bào)送。 四、定報(bào)指標(biāo)解釋（以 E203-11 表為例）及平衡關(guān)系； 計(jì)算機(jī)數(shù)：包括年末在用的臺(tái)式計(jì)算機(jī)和筆記本電腦的數(shù)量。 （超過 200 需核實(shí)） 互聯(lián)網(wǎng)站數(shù)：指企業(yè)擁有的、 由自己維護(hù)或委托其他企業(yè)和個(gè)人維護(hù)的、 一組以主頁作為開始頁的、有唯一的網(wǎng)址的、 相