……個(gè)人所得稅合理避稅九大途徑

1、會(huì)計(jì)資料下載個(gè)人所得稅合理避稅九大途徑利用稅收優(yōu)惠政策尋求合理、合法的避稅途徑，是經(jīng)濟(jì)社會(huì)中維護(hù)個(gè)人權(quán)利和義務(wù)，激勵(lì)人奮發(fā)向上，實(shí)現(xiàn)理 想追求的一個(gè)有利條件。在積極納稅的同時(shí)，尋求合理避稅的途徑對(duì)于廣大的工薪階層每個(gè)納稅人來(lái)說(shuō)都非?，F(xiàn)實(shí)， 很有必要。一、巧用公積金避稅根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，工薪階層個(gè)人每月所繳納的住房公積金是從稅前扣除的，也就是說(shuō)按標(biāo)準(zhǔn)繳納的住房公積金是不用納稅的。同時(shí)，職工又是可以繳納補(bǔ)充公積金的。所以，一般職工提高公積金繳存還是有一定 空間的，工薪納稅人巧用公積金避稅是合理可行的。需要強(qiáng)調(diào)的是，利用個(gè)人繳納補(bǔ)充公積金進(jìn)行避稅時(shí)有兩個(gè)問(wèn)題要注意：一是納稅人要在所在單位開(kāi)

2、立個(gè)人補(bǔ)充公積金賬戶；二是納稅人每月繳納的補(bǔ)充公積金雖然避稅，但不能隨便支取，固化了個(gè)人資產(chǎn)。二、利用捐贈(zèng)進(jìn)行稅前抵減實(shí)現(xiàn)避稅（一）中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅實(shí)施條例規(guī)定個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，金額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%勺部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。這就是說(shuō)，個(gè)人在捐贈(zèng)時(shí)，必須在捐贈(zèng)方式、捐贈(zèng)款投向、捐贈(zèng)額度上同時(shí)符合法規(guī)規(guī)定，才能使這部分捐贈(zèng)款免繳個(gè)人所得稅。計(jì)算公式為：捐贈(zèng)限額=應(yīng)納稅所得額*30%,允許扣除的捐贈(zèng)額=實(shí)際捐贈(zèng)額（w捐贈(zèng)限額）。（二） 2008年5月23日國(guó)家稅務(wù)總局針對(duì)

3、四川汶川8.0級(jí)大地震發(fā)布了關(guān)于個(gè)人向地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)有關(guān)個(gè)人所得稅征管問(wèn)題的通知（國(guó)稅發(fā)200855號(hào)）通知規(guī)定，個(gè)人如果通過(guò)指定機(jī)構(gòu)向?yàn)?zāi)區(qū)捐助錢物，在繳納個(gè)人所得稅時(shí)，可按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)在稅前扣除。具體規(guī)定如下：首先，個(gè)人通過(guò)扣繳單位統(tǒng)一向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈(zèng)，由扣繳單位憑政府機(jī)關(guān)或非營(yíng)利組織開(kāi)具的匯總捐贈(zèng)憑據(jù)、扣繳單位記載的個(gè)人捐贈(zèng)明細(xì)表等，由扣繳單位在代扣代繳稅款時(shí)依法據(jù)實(shí)扣除。其次，個(gè)人直接通過(guò)政府機(jī)關(guān)、非營(yíng)利組織向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈(zèng)采取扣繳方式納稅的， 捐贈(zèng)人應(yīng)及時(shí)向扣繳單位出示 政府機(jī)關(guān)、非營(yíng)利組織開(kāi)具的捐贈(zèng)憑據(jù)，由扣繳單位在代扣代繳稅款時(shí)依法據(jù)實(shí)扣除 ；個(gè)人自行申報(bào)納稅的，稅務(wù) 機(jī)關(guān)憑政府機(jī)關(guān)、非營(yíng)利組織

4、開(kāi)具的接受捐贈(zèng)憑據(jù)依法據(jù)實(shí)扣除。最后，扣繳單位在向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)時(shí)，應(yīng)一并報(bào)送由政府機(jī)關(guān)或非營(yíng)利組織開(kāi)具的匯總接受捐贈(zèng)憑據(jù)（復(fù)印件）、所在單位每個(gè)納稅人的捐贈(zèng)總額和當(dāng)期扣除的捐贈(zèng)額。（三）對(duì)于地震“特殊黨費(fèi)”國(guó)稅發(fā)200860號(hào)文件規(guī)定，廣大黨員響應(yīng)黨組織的號(hào)召，以“特殊黨費(fèi)”的形式積極向?yàn)?zāi)區(qū)捐款。黨員個(gè) 人通過(guò)黨組織交納的抗震救災(zāi)“特殊黨費(fèi)”，屬于對(duì)公益、救濟(jì)事業(yè)的捐贈(zèng)。黨員個(gè)人的該項(xiàng)捐贈(zèng)額，可以按照個(gè) 人所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，依法在繳納個(gè)人所得稅前扣除，這是合理可行的。三、理財(cái)可選擇的避稅產(chǎn)品的種類隨著金融市場(chǎng)的發(fā)展，不斷推出了新的理財(cái)產(chǎn)品。其中很多理財(cái)產(chǎn)品不

5、僅收益比儲(chǔ)蓄高，而且不用納稅。比如投資基金、購(gòu)買國(guó)債、買保險(xiǎn)、教育儲(chǔ)蓄等，不一而足。眾多的理財(cái)產(chǎn)品無(wú)疑給工薪階層提供了更多的選擇。慎重思考再選擇便可做到：不僅能避稅，而且合理分散了資產(chǎn)，還增加了收益的穩(wěn)定性和抗風(fēng)險(xiǎn)性，這是現(xiàn)代人理財(cái)?shù)闹腔壑e。（一）選擇免征個(gè)人所得稅的債券投資個(gè)人所得稅法第四條規(guī)定，國(guó)債利息和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息免納個(gè)人所得稅。其中，國(guó)債利息是指?jìng)€(gè)人持有我國(guó)財(cái)政部發(fā)行的債券而取得的利息所得，即國(guó)庫(kù)券利息；國(guó)家發(fā)行的金融債券利息是指?jìng)€(gè)人持有經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券而取得的利息所得。2007年12月，1年期記賬式國(guó)債的票面年利率為 3.66%;10年期記賬式特別國(guó)債（八期）的

6、票面年利率為4.41%;3 月期的第十九期記賬式國(guó)債的票面利率為3.38%，均收益較好。選擇投資免征20%個(gè)人所得稅的國(guó)家發(fā)行的金融債券和國(guó)債既遵守了稅法的條款，實(shí)現(xiàn)了避稅，還從中賺取了部分好處，因此，購(gòu)買國(guó)債對(duì)大部分工薪階層實(shí)為一個(gè) 很好的避稅增收渠道。（二）選擇正確的保險(xiǎn)項(xiàng)目獲得稅收優(yōu)惠我國(guó)相關(guān)法律規(guī)定，居民在購(gòu)買保險(xiǎn)時(shí)可享受三大稅收優(yōu)惠：1. 個(gè)人按照國(guó)家或地方政府規(guī)定的比例提取并向指定的金融機(jī)構(gòu)繳付的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金，不計(jì)個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，免于繳納個(gè)人所得稅；2. 由于保險(xiǎn)賠款是賠償個(gè)人遭受意外不幸的損失，不屬于個(gè)人收入，免繳個(gè)人所得稅；3. 按照國(guó)家或省級(jí)地方政府規(guī)定的

7、比例繳付的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金和失業(yè)保險(xiǎn)基金存入銀行個(gè)人賬戶所取得的利息收入，也免征個(gè)人所得稅。四、利用暫時(shí)免征稅收優(yōu)惠，積極利用國(guó)家給予的時(shí)間差避稅個(gè)人投資者買賣股票或基金獲得的差價(jià)收入，按照現(xiàn)行稅收規(guī)定均暫不征收個(gè)人所得稅，這是目前對(duì)個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中較少的幾種暫免征收個(gè)人所得稅的項(xiàng)目之一。納稅人可以選擇適合自己的股票或者基金進(jìn)行買賣，通過(guò) 低買高賣獲得差價(jià)收入，間接實(shí)現(xiàn)合理避稅。但因?yàn)樵S多納稅人不是專業(yè)金融人員，不具備專業(yè)知識(shí)，所以采用此 種方式時(shí)需向行家里手請(qǐng)教，適時(shí)學(xué)習(xí)相關(guān)知識(shí)，謹(jǐn)慎行事。稅收優(yōu)惠政策，用現(xiàn)在比較通用的說(shuō)法叫作稅式支出或稅收支出，是政府為了扶持某些特

8、定地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)和業(yè)務(wù)的發(fā)展，或者對(duì)某些具有實(shí)際困難的納稅人給予照顧，通過(guò)一些制度上的安排，給予某些特定納稅人以特殊 的稅收政策。比如，免除其應(yīng)繳納的全部或者部分稅款，或者按照其繳納稅款的一定比例給予返還，等等。一般而言，稅收 優(yōu)惠的形式有：稅收豁免、免征額、起征點(diǎn)、稅收扣除、優(yōu)惠退稅、加速折舊、優(yōu)惠稅率、盈虧相抵、稅收饒讓、 延期納稅等。這種在稅法中規(guī)定用以減輕某些特定納稅人稅收負(fù)擔(dān)的規(guī)定，就是稅收優(yōu)惠政策。六、積極利用通訊費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、誤餐費(fèi)發(fā)票進(jìn)行避稅我國(guó)稅法規(guī)定：凡是以現(xiàn)金形式發(fā)放通訊補(bǔ)貼、交通費(fèi)補(bǔ)貼、誤餐補(bǔ)貼的，視為工資薪金所得，計(jì)入計(jì)稅基礎(chǔ)，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。凡是根據(jù)經(jīng)濟(jì)

9、業(yè)務(wù)發(fā)生實(shí)質(zhì)，并取得合法發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷的，屬于企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，不需繳 納個(gè)人所得稅。所以，筆者建議納稅人在報(bào)銷通訊費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、誤餐費(fèi)時(shí)，應(yīng)以實(shí)際、合法、有效的發(fā)票據(jù)實(shí)列支實(shí) 報(bào)實(shí)銷，以免誤認(rèn)為補(bǔ)貼性質(zhì)，在一定程度上收到了避稅的效果。七、利用年終獎(jiǎng)金實(shí)現(xiàn)避稅稅法規(guī)定，實(shí)行年薪制和績(jī)效工資的單位，個(gè)人取得年終兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資按納稅人取得的全年一次性獎(jiǎng) 金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅。但雇員取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。這無(wú)疑為納稅人提供了避稅的方法。根據(jù)國(guó)稅發(fā)20

10、059號(hào)文優(yōu)惠政策的規(guī)定，納稅人可以以犧牲一部分半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)作為代價(jià)，要求單位發(fā)放年終獎(jiǎng)金，實(shí)現(xiàn)避稅。注意在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì) 每一個(gè)納稅人而言，該計(jì)稅辦法只允許采用一次。八、通過(guò)企業(yè)提高職工公共福利支出實(shí)現(xiàn)避稅企業(yè)可以采用非貨幣支付的辦法提高職工公共福利支出，例如免費(fèi)為職工提供宿舍(公寓);免費(fèi)提供交通便利提供職工免費(fèi)用餐，等等。企業(yè)替員工個(gè)人支付這些支出，企業(yè)可以把這些支出作為費(fèi)用減少企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，個(gè)人在實(shí)際工資水平未下降的情況下，減少了部分應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的稅款，可謂企業(yè)個(gè)人雙受益。九、利用級(jí)差、扣除項(xiàng)目測(cè)算，合理合理避稅，爭(zhēng)取利潤(rùn)最大化勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬

11、所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得分級(jí)次減除必要費(fèi)用，每次收入不足4000.00元的，必要費(fèi)用為 800.00元；超過(guò)4000.00元的，必要費(fèi)用為每次收入額 *(1-20%)。在取得相應(yīng)業(yè)務(wù)后，可根據(jù)收 入額合理籌劃，訂立相關(guān)合同，爭(zhēng)取利潤(rùn)最大化。經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，人民生活水平的不斷提高，特別是2008北京奧運(yùn)的召開(kāi)，對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和各個(gè)階層個(gè)人收入的提高產(chǎn)生了極其重要的作用，與其他階層相比，工薪階層個(gè)人收入相對(duì)較低，但其卻是個(gè)稅的納稅大戶?？?慮到我國(guó)社會(huì)現(xiàn)狀和貧富分化逐漸拉大的趨勢(shì)等社會(huì)不和諧因素，尋求合理避稅途徑，不僅有利于為數(shù)眾多的工薪 階層及其他社會(huì)各階層的穩(wěn)定和發(fā)展，而且對(duì)于促進(jìn)

12、和諧社會(huì)的發(fā)展也起著積極作用。個(gè)人所右稅婷創(chuàng)中卜貼餐曲用：耳疋宀說(shuō)|異_產(chǎn).$呂螯口輅泊毎=輕承擔(dān)個(gè)人性肆*立逐警必口收人直也曲 諂” (：.11=) 柜至小 )-.-.-_4 一- .-& b. e _ -.» -!B +一 n 申 j g .g. ! - -j i&g"-=. a .壬 1 卡申 4 i. . . a. 亠 - _. ai_ g| -口 湖穆崔眸稅車：列平咎 CttSE好農(nóng)疑Hl (丐播»哥人分飩稅務(wù)若劃訛徇好處？個(gè)人所心稅丄資熾金，以每月收入歐網(wǎng)豊川扣除杯準(zhǔn)心的金額為應(yīng)刖稅所得皴從2011 年9月1日起起粧點(diǎn)為3500亓.活用

13、七SR超愜JR進(jìn)稅卒（3%至45%）計(jì)鼻今 人所胃稅.9ft含孫級(jí)距用含稅址距稅半 （%）扣除數(shù)1不am 5007E的不趙過(guò)7 4 55元的302趙過(guò)1泗元至仮0元的85分更過(guò)1455兀至4伽兀的部101053分丄20555d S119000Sc至35000元的部fflil 7755元至27255元的劭 分分,251005- 超討35000 7E ¥55000 7E的茄翎過(guò)巧25芻元至41255元的 廿邯分302755A155000 元主30000元的部元至57B05元的分那分3555057-BOOOC-fr,的 BE分 t6ii575C57E 的 8£廿4513505士栢

14、*P .4?如何設(shè)計(jì)節(jié)稅的薪金福利制度（2014.10.25梁秋霞主持）收入高到一定程度的人才需要籌劃，或者說(shuō)“高收入人群才需要籌劃”。具體收入多少屬于高收入人 群？根據(jù)測(cè)算，有一組數(shù)據(jù)：年薪5.4萬(wàn)元以下無(wú)需繳納個(gè)稅；年薪 9.5萬(wàn)元，納稅約1050元；年薪15萬(wàn)元，納稅約6900元; 從20萬(wàn)到25萬(wàn)，收入增長(zhǎng)5萬(wàn)，稅增1萬(wàn)?？梢钥闯觯辽僦袑痈刹?、收入高的銷售、高管等才需要籌劃。否則費(fèi)時(shí)費(fèi)力，效果還不好 個(gè)稅繳納的標(biāo)準(zhǔn)：自2011年9月1日起，個(gè)稅免征額從2000元提高到3500元，超過(guò)部分才需要交 稅。工資薪金所得適用3%-45%勺7級(jí)超額累進(jìn)稅率，計(jì)算公式：（總工資）-（三險(xiǎn)一金）-

15、（免征額）X稅率-速扣數(shù)二個(gè)人所得稅，具體的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)可 以上網(wǎng)查看，網(wǎng)上有個(gè)稅計(jì)算器，使用起來(lái)更方便。（可能的疑問(wèn)：為什么是扣除三險(xiǎn)一金而不是五險(xiǎn)一金，養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)金和失業(yè)保險(xiǎn)金個(gè)人需 負(fù)擔(dān)，生育和工傷保險(xiǎn)全部由企業(yè)承擔(dān)）個(gè)人所得稅的特征以及相應(yīng)的節(jié)稅方法，并選取一些例子進(jìn)行說(shuō)明。個(gè)稅的第一個(gè)特征是：分項(xiàng)征收，而不是綜合征收。這句話是什么意思？比如工資按工資征稅，勞務(wù)按勞務(wù)，租金按租金，適用的稅率也各不一樣，互相 沒(méi)有影響由此我們能得出什么結(jié)論？由于工資是采用累進(jìn)稅率，收入越高，稅率最多可達(dá) 45%如果收入越分散，稅負(fù)一般越低， 由此得出第一個(gè)節(jié)稅原則：收入來(lái)源多元化可以降低稅負(fù)。大家可

16、能會(huì)問(wèn)，我就在公司上班，無(wú)非拿的就是工資、獎(jiǎng)金加一些福利，怎么收入多元化這里提醒我們，企業(yè)與個(gè)人可以建立多重關(guān)系，除工資薪金外，非工薪收入有利息、租金、股利、勞 務(wù)報(bào)酬（超越工作、勞務(wù)范圍的）、特許使用費(fèi)（比如肖像權(quán)）等等， 比如如果是專職的培訓(xùn)師，屬于工資薪金所得，而兼職講師屬于勞務(wù)報(bào)酬。舉例說(shuō)明：企業(yè)每年評(píng)選優(yōu)秀員工都要發(fā)獎(jiǎng)金，獎(jiǎng)金并入工資繳納個(gè)人所得稅。很多公司都是這樣做的吧，如果我們改變下做法，讓每位優(yōu)秀員工編寫一篇獲獎(jiǎng)感言， 刊登在公司的內(nèi)部刊物上，公司向員工提 供稿酬獎(jiǎng)勵(lì)，稿酬獎(jiǎng)勵(lì)的個(gè)人所得稅比較少，（稿酬 -800）*14%再以租金為例，員工可以將自己的房屋出租給公司，公司再把租

17、來(lái)的房子作為宿舍提供給員工居住。比如高管人員從6萬(wàn)加到8萬(wàn)個(gè)稅增加很多，可以租用高管太太的房子或通過(guò)中介來(lái)租房子，開(kāi)具出租發(fā)票給公司，稅率大概在8.38%，比個(gè)稅的稅率低很多。車輛也可以采用類似的方法來(lái)處理。這里有個(gè)誤區(qū)必須提醒嘉人們。如果只是單純地通過(guò)現(xiàn)金、有價(jià)證券、實(shí)物、購(gòu)物卡、節(jié)假日補(bǔ)貼、 開(kāi)門利是、績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)、生日金等方式發(fā)放給員工，而沒(méi)有建立勞動(dòng)關(guān)系以外的關(guān)系，還是屬于工資薪 金所得，同樣要交稅的。節(jié)稅的第一個(gè)原則：?jiǎn)T工通過(guò)與企業(yè)建立多重關(guān)系，使收入來(lái)源多元化以降低稅率。個(gè)稅的第二個(gè)特征：按月度征收，不是按年度征收。企業(yè)所得稅可以年度匯算清繳，盈虧還可以相互抵消，但個(gè)稅是即刻交稅。 由

18、此我們能得出什么結(jié)論？比如一個(gè)銷售，上個(gè)月只拿到 3000基本工資不交稅，這個(gè)月拿到提成 2w,需要按25%勺比例征收。得出第二個(gè)原則：收入均衡可以降低稅負(fù)。尤其是銷售人員和高管人員 安排合適的工資發(fā)放方式很重要，基本的要點(diǎn)我已經(jīng)總結(jié)：1. 每月工資比較均衡；2. 避免發(fā)放季度獎(jiǎng)、半年獎(jiǎng)，因?yàn)闀?huì)計(jì)入當(dāng)月工資征稅；3. 安排一次年終獎(jiǎng)，因?yàn)榭梢杂媚杲K獎(jiǎng)/12，再計(jì)算稅率，而且年終獎(jiǎng)哪天發(fā)都可以，同一單位可以 不同時(shí)間發(fā)，但一年一人只能發(fā)一次年終獎(jiǎng)；4. 年終獎(jiǎng)金避免雷區(qū)，這個(gè)下面會(huì)詳細(xì)說(shuō)明；5. 合理匹配月度工資與年終獎(jiǎng)，關(guān)于如何合理匹配，有一個(gè)公式，論壇后發(fā)給大家；6. 充分繳納住房公積金；7

19、. 充分利用離職補(bǔ)償，稍后也會(huì)詳細(xì)說(shuō)明。充分繳納住房公積金免稅的兩條線：1.個(gè)人最高為當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的三倍，以廣州為例， 2013 年月平均工資為5808元，3倍為17424元 2.個(gè)人最高可以達(dá)到12%超過(guò)12%勺部分同樣要交稅。上面提到注意年終獎(jiǎng)雷區(qū)，什么叫年終獎(jiǎng)雷區(qū)，我們來(lái)看個(gè)例子舉例：年終獎(jiǎng)為18000元，18000/12=1500,因此其適用稅率為3%應(yīng)納稅額=年終獎(jiǎng)*適用稅率-速算扣除數(shù)=18000*3%-0=540元；如果年終獎(jiǎng)為18001元，18001/12=1500.08，適用稅率為10%速算扣除數(shù)為105元，應(yīng)納稅額 =18001*10%-105=1695.10 元。多

20、了一塊錢的年終獎(jiǎng)，稅后少1155元企業(yè)多發(fā)工員工多拿。所以，將年終獎(jiǎng)設(shè)在某個(gè)低稅率稅級(jí)上限的12倍時(shí)，才可使全年工資總體稅負(fù)最低，具體金額為：1500元的12倍，即18000元，相應(yīng)的雷區(qū)為1800119283元；4500元的12倍，即54000元，相應(yīng)的雷區(qū)為 5400160188元。給員工發(fā)放時(shí)，可以告知員工原因，先發(fā)放一部分，剩余的部分可以并入以后的工資來(lái)發(fā)放。離職補(bǔ)償?shù)膫€(gè)人所得稅政策1. 當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠て骄べY3倍以內(nèi)免稅；2. 離職時(shí)交納的四金按實(shí)扣除；3. 超過(guò)部分按工齡分?jǐn)傆?jì)稅，工作年限超過(guò)12年的按12年計(jì)算。計(jì)算公式如下： (一 次性補(bǔ)償收入-實(shí)際繳納的社保和公積金-當(dāng)?shù)厣夏?/p>

21、職工平均工資的3倍)十本單位的工作年限-個(gè)人 所得稅扣除額x適用稅率-速算扣除數(shù)x本單位的實(shí)際工作年限所以，獎(jiǎng)勵(lì)他不如炒掉他。因?yàn)榘凑找?guī)定，離職再重新就職是不需補(bǔ)繳個(gè)稅的。這里還有一個(gè)小知識(shí)：稅務(wù)部門為了獎(jiǎng)勵(lì)單位代扣代繳個(gè)稅，會(huì)有稅額2%的返還，用于獎(jiǎng)勵(lì)辦稅人員是免征個(gè)稅的，還沒(méi)做的趕緊去補(bǔ)救，3年內(nèi)可追回哦。假設(shè)一家公司交稅 100萬(wàn)，算下來(lái)就有2 萬(wàn)，不小的一筆錢。個(gè)稅的第三個(gè)特征：按個(gè)人征收，不是按家庭征收。舉例：家庭征稅與個(gè)人征稅的差異。外籍高管人員都是全家舉遷，一人工作，太太為家庭主婦。假設(shè)總經(jīng)理月薪為6萬(wàn)，納稅13185元。如果公司招聘其太太為總經(jīng)理生活秘書呢？把6萬(wàn)分成兩份，一人

22、 44800元納稅8626元，一人15200元納稅1705元，合計(jì)10331元，每月相差2854元，全年相差34248元。從這個(gè)例子我們可以得出第三個(gè)原則：發(fā)揮“團(tuán)隊(duì)精神“可以降低稅負(fù)類似的做法有：比如以兼職取得勞務(wù)報(bào)酬5000元，以一個(gè)人的名義：5000*( 1-6%營(yíng)業(yè)稅附加)*( 1-20%)*20%=752元稅，如果以家庭、朋友集體名義：(5000/3* (1-6%) -800) *20%*3=460元減少個(gè)稅292元，降低稅負(fù)39%多拿幾個(gè)人的身份證，署名的時(shí)候都署幾個(gè)人等等 第四個(gè)原則：成立公司可以降低稅負(fù)以自己的公司經(jīng)營(yíng)自己，建立自己的財(cái)富管理平臺(tái)，比如貝克漢姆高峰期所得2000

23、萬(wàn)英鎊，通過(guò)腳法制作公司，成立俱樂(lè)部、代言等。成立公司相對(duì)來(lái)說(shuō)比較復(fù)雜，涉及的稅種也比較多，這里不是我們討論的重點(diǎn)，只說(shuō)明一些基本的原 則。哪些人適合通過(guò)設(shè)立公司改變適用的稅種，有自由職業(yè)者、高層管理人士、專業(yè)技能高超人士、營(yíng)銷 人才等。配套的方法有：將公司設(shè)立在境外，地點(diǎn)可以選擇避稅天堂，如香港、澳門；個(gè)人成為境外公司人員；做低稅負(fù)地方的居民（稅負(fù)低，對(duì)海外收入不征稅） 有關(guān)的費(fèi)用列入公司之中。經(jīng)過(guò)測(cè)算，如果一個(gè)人的年收入總額為100萬(wàn)，若不籌劃需要交稅30%若稅務(wù)籌劃只需要交稅20% 如果設(shè)立公司的方式進(jìn)行籌劃，7、8萬(wàn)即可。這里插敘一句：移民美國(guó)一定好嗎？稅負(fù)高，而且全球的收入都要征稅，

24、你們說(shuō)好不好？除了以上的原則外，還有第五個(gè)原則：靈活運(yùn)用福利制度可以降低稅負(fù)。企業(yè)對(duì)不同層級(jí)員工要實(shí)施差異化的福利結(jié)構(gòu)，千萬(wàn)不能追求所謂的平等而搞一刀切。我們先說(shuō)整體的原則：年薪9.5萬(wàn)以下員工：減少非貨幣的不征個(gè)人所得稅的集體福利， 增加貨幣福 利；而對(duì)年薪20w以上員工則相反，保留非貨幣集體福利，盡量少用貨幣福利。建議采用：免費(fèi)乘車，不乘車獎(jiǎng)勵(lì)的方式，不建議采用：發(fā)交通補(bǔ)貼，乘車刷卡扣費(fèi)的方式。食堂和 住宿可參照乘車的原則。變補(bǔ)貼為標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷：發(fā)放旅游補(bǔ)貼要交稅，只要是補(bǔ)貼都要交。工會(huì)組織集體活動(dòng)不交；營(yíng)銷 人員獎(jiǎng)勵(lì)旅游，需準(zhǔn)備“業(yè)務(wù)主題“?？梢院吐糜喂竞灪贤靡粡埌l(fā)票，給員工發(fā)券

25、，員工自行 選擇想去的地方。股東私車公用的建議：1.將車輛轉(zhuǎn)讓給公司，2.計(jì)提折舊，3.公司承擔(dān)費(fèi)用經(jīng)理私車公用的建議：方式一：過(guò)戶到公司，離職必須回購(gòu)，方式二：租賃協(xié)議。這就是獎(jiǎng)勵(lì)他，不 如給他用：公司想獎(jiǎng)勵(lì)王某一輛小汽車，公司買一輛汽車，供王某使用，費(fèi)用在限額內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，員 工離職按約定的折扣購(gòu)買該車。免稅項(xiàng)目：1.獨(dú)生子女補(bǔ)貼，2.托兒補(bǔ)助費(fèi)3.差旅費(fèi)津貼（廣東?。?0元/天）、誤餐補(bǔ)助（廣東省:10元/餐）4.部分征收：高溫津貼（標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，150元/月）5.生育保險(xiǎn)賠款免征1.交通補(bǔ)貼全額的30%乍為收入交稅，2.通訊補(bǔ)貼的20滋稅。特殊項(xiàng)目征收標(biāo)準(zhǔn)：1.競(jìng)業(yè)限制，廣州按20滋個(gè)稅，2.在兩家公司兼任職位，分別發(fā)工資，個(gè)人自 行去申報(bào)，選定一家繳納以上只是選取了部分福利進(jìn)行說(shuō)明，具體的項(xiàng)目可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)或者向當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門咨詢的方式進(jìn)行，只是提供思路，具體的操作方法一定要咨詢當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)部門后時(shí)間有限，不再一一詳細(xì)說(shuō)明。 畢竟每個(gè)地方的制度有不一樣的地方, 再采取The furthest dista nee in the worldIs not betwee n life and deathBut whe n I sta nd in front of youYet you don't kno