地稅稽查業(yè)務(wù)測(cè)試題

1、業(yè)務(wù)管理地稅稽查業(yè)務(wù)測(cè)試題地稅稽查業(yè)務(wù)測(cè)試題壹、單項(xiàng)選擇題此題型共 15 題，每題 1 分，共 15 分1. 以下稅種中，不屬于中央和地方共享稅的是。A.增值稅B.消費(fèi)稅C. 個(gè)人所得稅 D. 企業(yè)所得稅2. 我國(guó)對(duì)生產(chǎn)卷煙和煙葉的單位實(shí)際計(jì)征教育費(fèi)附加的比率為A. 1%B.1.5%C.2%D.3%3. 以下各項(xiàng)中，有關(guān)土地增值稅征稅范圍表述正確的選項(xiàng)是。A. 對(duì)轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)及地上建筑物和附著物的行為征稅B. 包括國(guó)有土地使用權(quán)出讓所取得的收入C. 對(duì)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)且取得收入的行為征稅D. 對(duì)房地產(chǎn)的出租行為征稅4. 某企業(yè)有客貨倆用車 3 輛，每輛載貨凈噸位 4.8 噸；機(jī)動(dòng)車掛車 2 輛

2、， 每輛掛 車凈噸位 3 噸；小轎車 2 輛。當(dāng)?shù)匾?guī)定的車船使用稅稅額為客車80 元/ 輛，載貨 車 40 元/噸，小轎車 100 元/ 輛，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的車 船使用稅為。A.532 元 B.1064 元C.628 元 D.1256 元5. 某企業(yè)和甲公司簽訂運(yùn)輸合同，載明運(yùn)輸費(fèi)用 9 萬元，裝卸費(fèi)用 1 萬 元；和乙 公司簽訂建筑安裝工程分包合同，承包金額為 30 萬元，那么該企業(yè)共應(yīng)繳納印花 稅元A.75 元 B.117 元C.190 元 D.135 元6. 以下各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)行政賠償方式的是A. 賠禮抱歉B.支付賠償金C.返仍財(cái)產(chǎn)D.恢復(fù)原狀7. 當(dāng)事人逾期不繳納罰款的，行政機(jī)關(guān)

3、能夠每日按罰款額的 加處分 款。A. 2 % B.3 % C.1 倍 D.5 倍8. 國(guó)家稅務(wù)總局能夠通過規(guī)章的形式設(shè)定警告和罰款， 稅務(wù)行政規(guī)章對(duì) 非運(yùn)營(yíng)活 動(dòng)中的違法行為設(shè)定罰款不得超過的限額為人民幣。A.5000 元B. 2000 元C. 1000 元D. 30000 元9. 某公司有注冊(cè)資本 300 萬元， 2003 年 1 月 1 日向其關(guān)聯(lián)企業(yè)借款 200 萬元用 于生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，借期 2 年，每年支付利息 12 萬元。假定同期銀行 貸款利率為 5% ， 該公司計(jì)算 2003 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)， 該項(xiàng)借款能夠扣除的利息費(fèi) 用為。A 7.5 萬元 B9 萬元C10 萬元 D1

4、2 萬元10. 某企業(yè) 2003 年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額 40 萬元，注冊(cè)稅務(wù)師核查，當(dāng)年“營(yíng)業(yè) 外支出賬戶中列支了通過當(dāng)?shù)亟逃块T和民政部門分別向農(nóng)村 義務(wù)教育的捐 贈(zèng) 5 萬元、貧困山區(qū)的捐贈(zèng) 10 萬元。該企業(yè) 2001 年應(yīng)繳 納的企業(yè)所得稅為 答案取小數(shù)點(diǎn)后倆位。A 13.20 萬元 B 14.85 萬元C 16.01 萬元 D 16.50 萬元11 個(gè)人所得稅法規(guī)定，對(duì)壹次勞務(wù)報(bào)酬收入畸高的應(yīng)實(shí)行加成征收， 所謂“壹 次勞務(wù)報(bào)酬收入畸高是指。A 壹次取得的勞務(wù)報(bào)酬的應(yīng)納稅所得額超過 20000 元B .壹次取得的勞務(wù)報(bào)酬的應(yīng)納稅所得額超過50000元C.壹次取得的勞務(wù)報(bào)酬所得超過 2

5、0000 元D .壹次取得的勞務(wù)報(bào)酬所得超過 50000 元12. 個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位的承包、 承租運(yùn)營(yíng)所得， 于計(jì)算其應(yīng)納稅所得額時(shí)要扣除必 要的費(fèi)用，其必要費(fèi)用是指。A. 按月減除800元B .生產(chǎn)、運(yùn)營(yíng)中的本錢C.收入總額的2%D .生產(chǎn)、運(yùn)營(yíng)中的工資費(fèi)用13. 趙某中國(guó)公民為壹企業(yè)的董事會(huì)成員， 2001 年 12 月份取得董事費(fèi)收入 5000 元，趙某 12 月份應(yīng)納個(gè)人所得稅額為。A . 505 元 B.1000 元C.1220 元 D.800 元14.某企業(yè)實(shí)際占地面積共為30000 m2,其中企業(yè)子弟學(xué)校面積2000 tf,醫(yī)院 占地1000 m。該企業(yè)每年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅

6、為該企A 81000 元 B84000 元C 87000 元 D 90000 元15.2003 年 1 月 1 日，王某和東風(fēng)機(jī)械廠簽訂壹承包運(yùn)營(yíng)工廠下屬海鮮大 酒樓的 合同。合同規(guī)定：承包期 2 年，王某每年上交承包費(fèi) 50000 元。2004 年 1 月 3日，酒樓財(cái)會(huì)人員到地方稅務(wù)局辦理納稅申報(bào)，申報(bào)材料顯示， 2003 年 酒樓營(yíng) 業(yè)收入 2001000 元，款項(xiàng)已收，送存銀行；本錢費(fèi)用 1856000 元。 經(jīng)地方稅務(wù) 局檢查發(fā)現(xiàn)：東風(fēng)機(jī)械廠于海鮮大酒樓發(fā)生的招待費(fèi)用100000 元，采取由王某 上交承包費(fèi)的方法，缺乏抵減的局部容許從第二 年的承包費(fèi)中抵減。那么 2003 年 海鮮大

7、酒樓應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為。A 100050 元 B102550 元C105050 元 D 107550 元二、多項(xiàng)選擇題此題型共 15 題，每題 2 分，共 30 分 1于計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)繳納的以下各項(xiàng)稅金，能夠 扣除的 有。A 增值稅 B 消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅D .房產(chǎn)稅E. 印花稅2 準(zhǔn)予企業(yè)所得稅前扣除的納稅人為生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)所承當(dāng)?shù)慕杩钯M(fèi)用，包括A 短期借款的利息B .長(zhǎng)期借款的利息C.和債券關(guān)聯(lián)的溢價(jià)攤銷D 借款時(shí)發(fā)生的輔助費(fèi)用的攤銷E .借入外幣資金進(jìn)口固定資產(chǎn)作為利息費(fèi)用調(diào)整額所產(chǎn)生的差額3. 按照現(xiàn)行規(guī)定， 納稅人通過中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、 國(guó)家機(jī)關(guān)等 事業(yè)單位 進(jìn)

8、行的以下公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，能夠于企業(yè)所得稅稅前全額扣 除的有。A向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)B .向文化、藝術(shù)等事業(yè)的捐贈(zèng)C.向老年效勞機(jī)構(gòu)的捐贈(zèng)D .向中國(guó)綠化基金會(huì)的捐贈(zèng)E.向中國(guó)殘疾人聯(lián)合會(huì)的捐贈(zèng)4 .以下各種情形中，應(yīng)對(duì)納稅人采取核定征收企業(yè)所得稅的有A .能準(zhǔn)確核算本錢費(fèi)用支出，收入總額不能準(zhǔn)確核算的。B .收入和費(fèi)用均不能正確核算的C.沒有按規(guī)定保存有關(guān)賬簿、憑證資料的D 不按稅法規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的E.按規(guī)定能夠不設(shè)置賬簿的5 .計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的保險(xiǎn)費(fèi)用包括 A.按規(guī)定上交保險(xiǎn)公司的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)B .按規(guī)定向勞動(dòng)部門上交的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金C.保險(xiǎn)公司給予納稅人的

9、無賠款優(yōu)待D .按規(guī)定向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的人壽保險(xiǎn) E.為特殊工程職工按規(guī)定支付的法定人身平安保險(xiǎn)費(fèi)6.以下固定資產(chǎn)中，企業(yè)所得稅規(guī)定當(dāng)期可提取折舊的有。A 未使用的房屋、建筑物B 季節(jié)性停用和修理停用的機(jī)器設(shè)備C.融資性租出的固定資產(chǎn)D .運(yùn)營(yíng)性方式租入的固定資產(chǎn)E.當(dāng)月投入使用的固定資產(chǎn)7 .個(gè)人取得以下所得，免征個(gè)人所得稅的有。A .國(guó)家發(fā)行的金融債券利息B .退休工資C .年終獎(jiǎng)金 D .保險(xiǎn)賠款E.各種勞動(dòng)分紅8 .按房產(chǎn)稅暫行條例，以下屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的是。A .工廠圍墻B .企業(yè)職工宿舍C.水塔D .賓館的室外游泳池E.房地產(chǎn)公司出租的寫字樓9. 以下各項(xiàng)中，有關(guān)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)

10、的表述正確的選項(xiàng)是。A. 納稅人自建自用的房屋不納營(yíng)業(yè)稅B. 壹般貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入， 包括各種加息， 也包括罰息C. 境內(nèi)企業(yè)外派本單位員工赴境外從事勞務(wù)效勞取得的各項(xiàng)收入， 不征 營(yíng)業(yè)稅D. 從事安裝工程作業(yè)的，營(yíng)業(yè)額不包括設(shè)備的價(jià)款10. 以下各項(xiàng)中，不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)人的是A. 軍事單位B.外國(guó)投資企業(yè)C.事業(yè)單位 D.外國(guó)企業(yè)11. 能夠作為城建稅計(jì)稅依據(jù)的工程有。A. “三稅應(yīng)納稅額B. “三稅實(shí)納稅額C. 納稅人“偷逃三稅“被處的罰款D .納稅人偷逃三稅“被查補(bǔ)的稅款12. 以下各項(xiàng)中，符合稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)檢查職責(zé)規(guī)定的是。A. 稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限壹

11、般不得超過6個(gè)月B. 因檢查需要，經(jīng)地市級(jí)稽查局長(zhǎng)批準(zhǔn)，能夠?qū)⒓{稅人、扣繳義務(wù)人以 前會(huì)計(jì)年 度的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查C. 稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢的內(nèi)容，包括納稅人存款賬戶余額和資金往來情況D. 對(duì)于重大案件， 需要稅務(wù)機(jī)關(guān)延長(zhǎng)稅收保全措施期限的， 應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局 批準(zhǔn)13. 新?稅收征管法?及其實(shí)施細(xì)那么中所稱的稅務(wù)機(jī)關(guān)是指 A.各級(jí)稅務(wù)局B.稅務(wù)分局C.稅務(wù)所D.國(guó)家稅務(wù)總局稽查局E.省地稅局稽查局14. 根據(jù)?征管法?規(guī)定，以下對(duì)延期交納稅款制度表達(dá)正確的選項(xiàng)是。A. 延期納稅須經(jīng)省級(jí)國(guó)稅局、地稅局批準(zhǔn)B. 延期期限最長(zhǎng)不超過 1 個(gè)月C. 批準(zhǔn)延期內(nèi)免收滯納金D

12、.批準(zhǔn)延期內(nèi)按月收10 %o的利息15. 對(duì)以下哪些違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)處 10000 元之上 50000 以下罰款。A 、未按規(guī)定將會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備查B、納稅人阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，且情節(jié)嚴(yán)重C、非法印制發(fā)票D、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)納稅，逾期仍不申報(bào)三、判斷題此題型共 10 題，每題 1 分，共 10 分1. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)于計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除應(yīng)納的印花稅。2. 納稅人從事建筑、修繕、裝飾工程作業(yè)，無論和對(duì)方如何結(jié)算，其營(yíng) 業(yè)額均應(yīng)包括工程所用原材料及其他物資動(dòng)力的價(jià)款于內(nèi)。3. 免稅單位無償使用納稅單位土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。4. 企業(yè)和主管部門等簽訂的租賃承包運(yùn)營(yíng)合同，不征

13、收印花稅。5. 對(duì)企業(yè)減免或返仍的流轉(zhuǎn)稅 含即征即退、 先征后退，計(jì)入企業(yè)“補(bǔ)貼收入 賬戶借方。6. 出口退回的增值稅不繳納企業(yè)所得稅。7. 對(duì)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用 3 年之上且且是家庭唯壹生活用房取得的所得， 免征個(gè)人所 得稅。8. 對(duì)于保險(xiǎn)賠款、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)和復(fù)員費(fèi)免征個(gè)人所得稅。9. 稅務(wù)行政處分聽證的范圍是對(duì)公民作出 2000 元之上，或?qū)Ψㄈ嘶蚱?他組織作出 5000 元之上罰款的案件。10. 稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員侵害公民人身權(quán)， 造成公民局部或者全部喪 失勞動(dòng)能力 的，應(yīng)當(dāng)支付醫(yī)療費(fèi)和殘疾賠償金，最高額為國(guó)家上年度職 工平均工資的 10 倍， 全部喪失勞動(dòng)能力的為國(guó)家本年度職工平均工資

14、的 20 倍。四、計(jì)算題 共計(jì) 10 分1. 某高級(jí)工程師本月取得如下收入： 1 工資 1600 元； 2 年終 獎(jiǎng)金 12000 元； 3取得省級(jí)政府頒發(fā)的科技獎(jiǎng)金 1000 元； 4年 初出版的著作加印得 到的稿酬 4000 元，年初取回稿酬 5000 元，已經(jīng)納 稅 560 元； 5 到期國(guó)債 利息 1000 元。請(qǐng)計(jì)算該工程師本月應(yīng)交納 的個(gè)人所得稅。 5 分 2. 甲建筑公司以 16000 萬元的總承包額中標(biāo)為某房地產(chǎn)開發(fā)公司承建壹 幢寫字 樓，之后，甲建筑公司又將該寫字樓工程的裝飾工程以 7000 萬 元分分包給乙建 筑公司。工程完工后，房地產(chǎn)開發(fā)公司用其自有的市值 4000 萬元

15、的倆幢普通住 宅樓抵頂了應(yīng)付給甲建筑公司的工程勞務(wù)費(fèi)；甲 建筑公司將壹幢普通住宅樓自 用，另壹幢市值 2200 萬元的普通住宅抵 頂了應(yīng)付給乙建筑公司的工程勞務(wù)費(fèi)。 要求：請(qǐng)分別計(jì)算有關(guān)各方應(yīng)繳 納和應(yīng)扣繳的營(yíng)業(yè)稅稅款。 5 分 五、綜合題共計(jì) 35 分 1.綜合計(jì)算 某國(guó)有工業(yè)企業(yè)有職工 600 人， 2002 年會(huì)計(jì)資料反映情 況如下： 銷 售收入 5000 萬元、銷售本錢 4000 萬元，增值稅 800 萬元， 銷售稅金及附加 60 萬元，其他業(yè)務(wù)收入 70 萬元，銷售費(fèi)用 180 萬元其 中廣告費(fèi) 120 萬元，管 理費(fèi)用 350 萬元其中業(yè)務(wù)招待費(fèi) 26 萬元， 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 2.8

16、 萬元，研究新產(chǎn) 品、新技術(shù)費(fèi)用 80 萬元。財(cái)務(wù)費(fèi) 用 14 萬元，購置鐵路債券利息 5 萬元，從 外地聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn) 8.5 萬元聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用 15% 稅率，營(yíng)業(yè)外支出 52 萬 元，其中支付某商 廈開業(yè)贊助費(fèi) 2 萬元，支付另壹企業(yè)合同違約金 3 萬元，接受 技術(shù)監(jiān)督 部門罰款 1 萬元，向受災(zāi)地區(qū)匯款 10 萬元。本年工資薪金支出 650 萬 元， 且據(jù)此提取了“三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。 另知“應(yīng)收賬款年末余額 300 萬元，“預(yù) 收 賬款年末余額 50 萬元，“壞賬準(zhǔn)備年初貸方余額 0.3 萬元，計(jì) 稅工資月人 均 800 元； 2001 年研究新產(chǎn)品、新技術(shù)費(fèi)用 22 萬元。請(qǐng)分 析計(jì)算該企業(yè)

17、應(yīng)納 的企業(yè)所得稅金額。 要求按步驟計(jì)算 ,此題 20 分 2.案例分析 某縣地稅局接到匿名 ， 舉報(bào)某企業(yè) 1996 年有重大偷 稅行為， 分 局安排第三稅務(wù)檢查所任真、 陳實(shí)前去稽查。 2002 年 6 月 30 日檢查組壹行二人 前往該廠進(jìn)行稅務(wù)稽查。該廠財(cái)務(wù)科長(zhǎng)大以檢查組 事先未發(fā)檢查通知為由拒絕檢 查，后又以稽查員任真和該廠某職工為遠(yuǎn) 方親戚為由申請(qǐng)?jiān)撏净乇堋?檢查組同 志壹致認(rèn)為企業(yè)的理由站不住腳， 遂堅(jiān)持要求企業(yè)配合檢查，組長(zhǎng)仍由任真同志 擔(dān)任。稅務(wù)檢查組 2002 年 6 月 30 日，檢查該餐飲效勞企業(yè)的納稅情況時(shí)發(fā)現(xiàn)， 該企業(yè) 1996 年度 采取隱瞞收入等手段，偷逃營(yíng)業(yè)

18、稅稅款 10 萬元。據(jù)此，該檢 查組提出 處理意見如下： 壹補(bǔ)稅 8 萬元二依法加收滯納金 3 萬元；三處以偷稅金額 0.5 倍的罰款 4 萬元。補(bǔ)稅罰款合計(jì) 15 萬元。假設(shè)之上 數(shù)字計(jì) 算正確 7月 6 日，第三稅務(wù)檢查所根據(jù)稅務(wù)檢查組的意見下達(dá) 了?稅務(wù)處分決 定書?，填開稅務(wù)處分決定書交給其法人代表，責(zé)令該 企業(yè) 10 日內(nèi)補(bǔ)稅 8 萬元， 繳納罰款及其滯納金 7 萬元。由于企業(yè)拒收 處分決定書 ,稅務(wù)人員直接將處分決定書放于法人代表的辦公室 ,且邀請(qǐng)當(dāng)?shù)貒?guó)稅局同志簽字 ,以示證明。納稅人逾期未繳納稅款、罰款及其滯納金。 7 月 20 日，該所執(zhí)行人員經(jīng)縣地稅局局長(zhǎng)書面批 準(zhǔn)，扣押該 企業(yè)商品壹批，價(jià)值約20萬元。7月23 日，該企業(yè)繳納 110,000元。地稅局開具有關(guān)稅收解交入庫憑證，且解交入庫。 7 月 25 日，該所歸仍 其 商品，發(fā)現(xiàn)其中大約 30000 元的商品由于天氣原因已經(jīng)變質(zhì)。 納稅 人于是以牙仍 牙,也強(qiáng)行扣押了稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦公用車壹部.7月 30 日，企業(yè)口頭 向地稅局申 請(qǐng)復(fù)議。地稅局 通知納稅人第二天來法制科 簽字，未果。8月7日，縣地稅局 以“書