企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

1、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度總則為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理， 根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、 法規(guī)及建設(shè)局財(cái)務(wù)制度， 結(jié)合公司具 體情況，制定本制度。一、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì) 律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦 企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要 的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。三、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。四、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制， 各司其職，互相配合， 如實(shí)反映和嚴(yán)格 監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。 記帳、算帳、報(bào)

2、帳必須做到手續(xù)完備、 內(nèi)容真實(shí)、 數(shù)字準(zhǔn)確、 帳目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)帳。五、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中， 必須堅(jiān)持原則， 照章辦事。 對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律 和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)， 必須拒絕付款、 拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行， 并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定， 不隨便調(diào)動(dòng)。 財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職， 必須與接 替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。 移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事 項(xiàng)等。移交交接必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。七、公司嚴(yán)格執(zhí)行中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例、會(huì)計(jì) 人員工作規(guī)則 等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、

3、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、 內(nèi)部審計(jì) 和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)。八、記帳方法采用借貸記帳法。 記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制， 以人民幣為記帳本位 幣。九、一切會(huì)計(jì)憑證、 帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載， 數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù) 字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。十、公司以單價(jià) 2000 元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大 類：1、房屋及其他建筑物；2、機(jī)器設(shè)備；3、電子設(shè)備（如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等）；4、運(yùn)輸工具；5、其他設(shè)備。十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：1、房屋及建筑物 35 年；2、機(jī)器設(shè)備 10 年；3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具 5 年；4 、其他設(shè)備 5 年。固定資

4、產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。 固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的， 不再計(jì) 提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。十二、購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需 安裝的固定資產(chǎn)， 還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。 作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的 價(jià)格為原價(jià)。十三、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次， 對(duì)盤盈、 盤虧、報(bào)廢及 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。1、盤盈的固定資產(chǎn)， 以重置完全價(jià)值作為原價(jià)， 按新舊的程度估算累計(jì)折舊入 帳，原價(jià)累計(jì)折2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè) 外支出處理。3、報(bào)廢的固

5、定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差 額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。4、公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定 資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行。資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理十四、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用的開(kāi)支管理，防止損失，杜絕浪 費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。 銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù) 收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個(gè)人使用， 嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、 轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。十六、銀行帳戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。十七、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制， 即財(cái)務(wù)章由出納保管， 法人代表和 會(huì)

6、計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管， 不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。 印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托 他人代管。十八、銀行帳戶往來(lái)應(yīng)逐筆登記入帳， 不準(zhǔn)多筆匯總高收， 也不準(zhǔn)以收抵支記帳。 按月與銀行對(duì)帳單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款， 不得改變支付方式和用途； 非經(jīng)收款單位 書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）。二十、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)， 確保庫(kù)存現(xiàn)金的帳面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符，銀行存款余款與銀行對(duì)帳單相符， 現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天

7、內(nèi)交清，不得拖 欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必 須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào) 批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)， 嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。二十四、正常的辦公費(fèi)用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé) 人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。二十五、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)， 嚴(yán)禁為外單位 （含合資、 合作企業(yè)） 或個(gè)人擔(dān)保貸款。二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。 會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事 項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。 否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。 辦公用具、用品購(gòu)置與管理二十七、所有辦公用具、 用品的購(gòu)置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃、 報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可 購(gòu)置。二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。 辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、 辦公柜、桌 椅要編號(hào)，經(jīng)常檢查核對(duì)。二十九、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào) 動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。其它事項(xiàng)三十、按照上級(jí)主管部門的要求，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料。三十一、積