促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展

1、    促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展    張振 陳思錦近日，關于做好享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單制定工作有關要求的通知（發(fā)改高技2021413號，以下簡稱通知）正式印發(fā)，網(wǎng)上信息填報工作同步啟動。為積極回應社會關切，幫助企業(yè)更好享受政策優(yōu)惠，國家發(fā)展改革委等有關部門對征求意見階段企業(yè)普遍關心的問題進行了解答。一、這次清單制定工作重點突出了哪些政策導向？答：集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)是信息產(chǎn)業(yè)的核心，是引領新一輪科技革命和產(chǎn)業(yè)變革的關鍵力量，為進一步優(yōu)化產(chǎn)業(yè)發(fā)展環(huán)境，深化國際合作，提升產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新能力和發(fā)展質(zhì)量，2020年7月，國務

2、院印發(fā)了新時期促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的若干政策（國發(fā)20208號），做好享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路和軟件企業(yè)清單制定工作，是貫徹落實國發(fā)8號文件有關稅收政策的重要舉措。清單制定工作圍繞支持產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，突出四個導向：一是引導技術進步和創(chuàng)新導向，提高對企業(yè)研發(fā)強度、研發(fā)人員占比、擁有知識產(chǎn)權和著作權數(shù)量等要求;二是專業(yè)化發(fā)展導向，提高了重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)從事專業(yè)領域收入占比要求，并將重點軟件企業(yè)的支持政策進一步向?qū)I(yè)開發(fā)軟件的企業(yè)傾斜;三是問題和目標導向，對于制約高質(zhì)量發(fā)展的短板領域給予傾斜支持;四是公開透明和便企利企導向，明確企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的門檻和條件，企業(yè)不

3、分所有制性質(zhì)，只要符合產(chǎn)業(yè)政策和基本的申報條件，都能通過互聯(lián)網(wǎng)信息填報系統(tǒng)，“對號入座”申請享受稅收優(yōu)惠。二、政策制定經(jīng)過了哪些程序？答：主要經(jīng)過了3個程序：一是有關部門詳細梳理了財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知（財稅201649號）文件落實情況、取得的成效和存在的問題，廣泛聽取行業(yè)骨干企業(yè)、行業(yè)協(xié)會和專家的意見建議;二是對不同領域企業(yè)研發(fā)人員占比、應納稅所得額、研發(fā)強度等關鍵指標，進行了分析測算，對照有關規(guī)劃和國發(fā)8號文件要求，進行了調(diào)整;三是2021年2月初，通知面向全社會公開征求意見，共收到100多條意見。有關部門逐條

4、對企業(yè)提出的意見進行了梳理，結合工作實際和政策初衷，對意見進行了吸收采納。三、為什么企業(yè)網(wǎng)上進行信息填報后，還需要提供紙質(zhì)證明材料？答：能否享受稅收優(yōu)惠政策，需要根據(jù)大量佐證材料進行嚴格審查。這次采用企業(yè)在信息填報系統(tǒng)上填報必要信息，由地方部門輔助進行書面材料審查的方式，主要是考慮到企業(yè)合同列表、具體設備型號、研發(fā)人員等材料可能涉及商業(yè)秘密，不便在互聯(lián)網(wǎng)信息系統(tǒng)上填報，改由企業(yè)向當?shù)厥〖壈l(fā)展改革委或工業(yè)和信息化主管部門提供紙質(zhì)材料和電子版材料。按照優(yōu)化營商環(huán)境條例規(guī)定，企業(yè)僅需向一個部門提交紙質(zhì)材料，具體提交方式請咨詢地方發(fā)展改革部門。四、為什么企業(yè)申報一定要在4月16日前結束？答：按照202

5、0年12月15日印發(fā)的財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告（2020年第45號）部署，國發(fā)8號文件明確的所得稅優(yōu)惠政策從2020年1月1日起執(zhí)行，而所得稅匯算清繳一般在次年5月31日前結束。很多企業(yè)提出希望在匯算清繳前確定清單，以便更好進行所得稅申報。但客觀上，有關部門需根據(jù)工藝水平、專業(yè)領域、收入規(guī)模等條件確定企業(yè)能否享受稅收優(yōu)惠，這就需要開展大量核對和查實工作。為最大限度地給企業(yè)留足申報時間，有關部門已倒排時間表，大幅壓縮初核、復核、部門會商時間，將企業(yè)申報截止時間定到4月16日。部分企業(yè)反映，由于特殊原因不能確保4月16

6、日前提供經(jīng)審計的會計報告。為此，通知允許企業(yè)4月16日申報工作結束后，10個工作日內(nèi)在網(wǎng)上補充提交經(jīng)審計的會計報告和相應的專項報告。五、什么是屬于本企業(yè)的專利？答：主要指法人主體獨立擁有的專利，包括申報稅收優(yōu)惠的法人主體獨立擁有的、已經(jīng)主管部門授權的專利，以及已成功購買的獨占專利。需要說明的是，有的申報企業(yè)屬于某一集團公司的下屬子公司，母公司授權子公司使用的專利不屬于子公司獨立擁有的專利。六、為什么大幅提高研發(fā)強度和專利標準？答：大幅提升創(chuàng)新能力是推進產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的關鍵，國家鼓勵的集成電路企業(yè)、項目和軟件企業(yè)應該具備一定的自主研發(fā)能力，擁有必要的知識產(chǎn)權。特別是國家鼓勵的重點集成電路設計企業(yè)

7、和重點軟件企業(yè)，應該是加大研發(fā)投入、掌握核心技術和知識產(chǎn)權的典范。對于過去曾經(jīng)享受優(yōu)惠政策而此次無法滿足研發(fā)強度和專利標準的企業(yè)，建議主動適應政策導向，更加注重知識產(chǎn)權和研發(fā)投入，加快成長為創(chuàng)新型的領軍企業(yè)。七、為什么要限定軟件企業(yè)領域范圍？答：財稅201649號文件和以往的重點軟件企業(yè)標準，一般分為三大類：第一類是規(guī)模較大的軟件企業(yè);第二類是部分細分專業(yè)領域骨干企業(yè);第三類是軟件出口型企業(yè)，主要是突出規(guī)模導向，扶持企業(yè)做大做強。國發(fā)8號文件進一步強調(diào)提升產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新能力和發(fā)展質(zhì)量，突出高質(zhì)量發(fā)展導向，這就要求根據(jù)不同行業(yè)領域的特點和國家發(fā)展戰(zhàn)略精準施策，而不能單純考慮規(guī)模因素。領域范圍的劃分不是

8、一成不變的，下一步享受優(yōu)惠政策的條件和范圍，將根據(jù)產(chǎn)業(yè)技術進步情況進行動態(tài)調(diào)整。八、為什么要限定信息技術服務的范圍？答：國家鼓勵的重點軟件企業(yè)主要是指專業(yè)開發(fā)軟件的企業(yè)，但隨著軟件服務化的興起，一些軟件產(chǎn)品的銷售通過云服務、網(wǎng)上授權等服務化方式實現(xiàn)的，這就需要將部分信息技術服務收入視同軟件收入。隨著我國產(chǎn)業(yè)數(shù)字化和數(shù)字產(chǎn)業(yè)化的深入推行，很多傳統(tǒng)服務、金融服務、娛樂服務等都通過信息技術服務的形式提供，這些服務的數(shù)字化形態(tài)，不能算作國家鼓勵的重點軟件領域。為避免“軟件”概念泛化，進一步聚焦政策支持重點，有必要將享受稅收優(yōu)惠政策的范圍聚焦到軟件產(chǎn)品銷售收入和與實現(xiàn)軟件產(chǎn)品功能直接相關的咨詢設計、軟件

9、運維、數(shù)據(jù)服務收入上。九、為什么只有基礎軟件、研發(fā)設計類工業(yè)軟件不要求應納稅所得額，而且收入規(guī)模僅限定在5000萬元以上？答：基礎軟件和研發(fā)設計工業(yè)軟件是我國軟件行業(yè)較為薄弱的短板領域，需要大力支持發(fā)展，積極培育有競爭力的市場主體。此次修訂政策標準，在詳細摸排產(chǎn)業(yè)情況，充分考慮這類企業(yè)實際情況的前提下，最終設定了5000萬元收入的門檻。同時，為了使國發(fā)8號文件中明確的“國家鼓勵的重點集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅”政策真正發(fā)揮作用，持續(xù)支持重點領域軟件企業(yè)發(fā)展，不再設定這幾個領域企業(yè)享受所得稅優(yōu)惠政策的應納稅所得額門檻。十、企業(yè)如何獲知是否被納入清單，享受稅收優(yōu)惠政策？答：申請享受若干政策第（一）、（三）、（六）、（