公司財務(wù)會計分錄總結(jié)(doc7頁)

1、會計分錄總結(jié)第一節(jié)：款項和有價證券的收付（一）1、提取現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款2、預(yù)借差旅費借：其他應(yīng)收款貸：庫存現(xiàn)金（二）1、銷售商品款存銀行借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅）2、購買材料用銀行存款支付借：在途物資應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅）貸：銀行存款（三）1、交易性金融資產(chǎn)取得借：交易性金融資產(chǎn)成本貸：銀行存款2、持有期間利得借：交易性金融資產(chǎn)公允價值變動貸：公允價值變動損益（增加計貸方，減少計借方）3、出售交易性金融資產(chǎn)并結(jié)轉(zhuǎn)借：銀行存款貸：交易性金融資產(chǎn)成本公允價值變動投資收益（減去產(chǎn)生費用）同時結(jié)轉(zhuǎn)借：公允價值變動損益貸：投資收益4、購買和出售交易性金融資

2、產(chǎn)發(fā)生的費用借：交易性金融資產(chǎn)成本投資收益貸：銀行存款借：銀行存款投資收益貸：交易性金融資產(chǎn)成本第二節(jié)：財產(chǎn)物資的收發(fā)、增減和使用（四）1、購買材料借：在途物資應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅）貸：銀行存款 /應(yīng)付賬款 /應(yīng)付票據(jù) / 預(yù)付賬款2、材料入庫借：原材料貸：在途物資3、領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本制造費用管理費用銷售費用貸：原材料（五）1、商品入庫借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本2、計算銷售商品成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品3、計算銷售商品收入存入銀行借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅） （小規(guī)模納稅人）（六）1、一般納稅人購買設(shè)備借：固定資產(chǎn) / 在建工程應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項

3、稅）貸：銀行存款 / 應(yīng)付賬款2、固定資產(chǎn)折舊借：制造費用管理費用貸：累計折舊3、報廢固定資產(chǎn)的幾種情況a 、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理累計折舊貸：固定資產(chǎn)b 、支付清理費用（用銀行存款支付）借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款C收取售價存入銀行借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理d、計提應(yīng)交營業(yè)稅借：固定資產(chǎn)清理貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅e、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損益借：固定資產(chǎn)清理貸：營業(yè)外收入（盈利計收入、虧損計借方支出）（七）1、小規(guī)模納稅人購買設(shè)備借：固定資產(chǎn) / 在建工程貸：銀行存款2、購買設(shè)備未付款借：固定資產(chǎn) / 在建工程貸：應(yīng)付賬款第三節(jié)：債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算（八）1、壞賬計提借：資產(chǎn)減值損

4、失計提的壞賬準(zhǔn)備貸：壞賬準(zhǔn)備2、實際發(fā)生的壞賬借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款 / 其他應(yīng)收款3、收回壞賬并存入銀行借：應(yīng)收賬款貸：壞賬準(zhǔn)備同時借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款（九）1、計提工資、獎金、津貼借：生產(chǎn)成本制造費用管理費用銷售費用貸：應(yīng)付職工薪酬工資養(yǎng)老保險醫(yī)療保險住房公積金非貨幣性福利2、發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款（十）1、計提營業(yè)稅金及附加應(yīng)交城市維護建設(shè)稅稅額=（應(yīng)交增值稅+應(yīng)交消費稅+應(yīng)交營業(yè)稅） *稅率借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交城市維護建設(shè)稅應(yīng)交教育附加稅應(yīng)交營業(yè)稅2、用銀行存款交納營業(yè)稅金及附加借：應(yīng)交稅費應(yīng)交城市維護建設(shè)稅應(yīng)交教育附加稅應(yīng)交營業(yè)稅貸：銀

5、行存款3、計提應(yīng)交個人所得稅借：應(yīng)交職工薪酬工資貸：銀行存款 / 庫存現(xiàn)金應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所得稅4、交納應(yīng)交個人所得稅借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所得稅（十一）1 、 借入短期借款存入銀行借：銀行存款貸：短期借款2 、計提短期借款利息借：財務(wù)費用貸：應(yīng)付利息3、交付利息借：財務(wù)費用貸：銀行存款（十二）1、借入長期借款存入銀行借：銀行存款貸：長期借款本金3 、計提長期借款利息借：管理費用（工程籌建期間）財務(wù)費用（生產(chǎn)經(jīng)營期間或設(shè)備投入使用）在建工程（固定資產(chǎn)購置、未投入使用）固定資產(chǎn)成本貸：長期借款應(yīng)付利息第四節(jié)：資本的增減（十三）1 、接受現(xiàn)金、設(shè)備、材料的投資借：庫存現(xiàn)金/ 固定資產(chǎn) /

6、 原材料貸：實資本第五節(jié)：入成本和費用（十四）1 、銷售商品款未借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅）2 、計算銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品（十五）1 、銷售材料款未收借：應(yīng)收賬款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅）2 、計算銷售材料成本借：其他業(yè)務(wù)成本貸：原材料（十六）1 、收到員工罰款所得借：庫存現(xiàn)金/ 銀行存款貸：營業(yè)外收入2 、支付稅收滯納金、罰款借：營業(yè)外支出貸：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款（十七）1、 結(jié)轉(zhuǎn)制造費用借：生產(chǎn)成本貸：制造費用2、商品入庫借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本第六節(jié)：財務(wù)成果的計算（十八）1 、收入、費用科目月末結(jié)轉(zhuǎn)a、借：收入（主營業(yè)務(wù)收

7、入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、公允價值變動損益、投資收益）貸：本年利潤b、借：本年利潤貸： 費用 （主營業(yè)務(wù)成本、 其他業(yè)務(wù)成本、 營業(yè)外支出、 銷售費用、 管理費用、財務(wù)費用、資產(chǎn)減值損失、 ）2 、本年利潤轉(zhuǎn)入利潤分配借：本年利潤貸：利潤分配（二十）所得稅=企業(yè)應(yīng)交納所得額*所得稅率企業(yè)應(yīng)交納所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額（備注：稅前會計利潤一一利潤總額捐贈支出、 稅收滯納金、 罰款、 罰金納稅調(diào)整增加額超過稅法標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費、納稅調(diào)整減少額稅法規(guī)定彌補的損失和準(zhǔn)予免稅的項目、五年內(nèi)未彌補的虧損）1、計提所得稅借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅2、交納所得稅借：應(yīng)

8、交稅費應(yīng)交所得稅貸：銀行存款（二十一）1 、提取盈余公積借：利潤分配計提法定盈余公積/ 計提任意盈余公積貸：盈余公積法定盈余公積/ 任意盈余公積2 、向投資者分配利潤借：利潤分配向投資者分配利潤貸：應(yīng)付股利3 、結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配借：利潤分配未分配利潤貸：利潤分配提取法定盈余公積提取任意盈余公積向投資者分配利潤人生最大的幸福，莫過于連一分鐘都無法休息零碎的時間實在可以成就大事業(yè) 珍惜時間可以使生命變的更有價值 時間象奔騰澎湃的急湍，它一去無返，毫不流連 一個人越知道時間的價值，就越感到失時的痛苦 得到時間，就是得到一切用經(jīng)濟學(xué)的眼光來看，時間就是一種財富 時間一點一滴凋謝，猶如蠟燭漫漫燃盡 我總是感

9、覺到時間的巨輪在我背后奔馳，日益迫近 夜晚給老人帶來平靜，給年輕人帶來希望 不浪費時間，每時每刻都做些有用的事，戒掉一切不必要的行為 時間乃是萬物中最寶貴的東西，但如果浪費了，那就是最大的浪費我的產(chǎn)業(yè)多么美，多么廣，多么寬，時間是我的財產(chǎn)，我的田地是時間 時間就是性命，無端的空耗別人的時間，知識是取之不盡，用之不竭的。只有最大限度地挖掘它，才能體會到學(xué)習(xí)的樂趣。 新想法常常瞬息即逝，必須集中精力，牢記在心，及時捕獲。 每天早晨睜開眼睛，深吸一口氣，給自己一個微笑，然后說： “在這美妙的一天，我又要獲得多少知識??！ ” 不要為這個世界而驚嘆，要讓這個世界為你而驚嘆！ 如果說學(xué)習(xí)有捷徑可走，那也一定是勤奮。 學(xué)習(xí)猶如農(nóng)民耕作，汗水滋潤了種子，汗水澆灌了幼苗，沒有人瞬間奉送給你一個豐收。 藏書再多，倘若不讀